1、1.增值稅屬于（B）。A.直接稅B.價(jià)外稅C.從量稅D.附加稅2.增值稅納稅人生產(chǎn)的貨物全部?jī)?nèi)銷，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，對(duì)不足抵扣部分的處理辦法是（C）。A.不再予以抵扣B.可抵頂以前欠稅C.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.稅務(wù)部門給予退還3.按有關(guān)規(guī)定，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（D）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額8.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)產(chǎn)品C.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物4.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同名定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元,但實(shí)際到2013年1

2、2月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（B）A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日5.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天6.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票， 也不得將發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅額作抵扣處理的是（C）。A.公司辦公室購(gòu)辦公用品B.供銷科外購(gòu)低值易耗品C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)7.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表

3、填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是（A）A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出8.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B,被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票C,取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理9.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）A.銷售貨物，從購(gòu)買方取得貨幣B.面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間

4、無(wú)償移送貨物D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換10.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（C）A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元C,應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D,應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅11.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者（D）的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A,應(yīng)稅勞務(wù)完成B.開具發(fā)票C.收取貨款D,取得索取銷售款

5、項(xiàng)憑據(jù)12.下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（C）A.購(gòu)進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利13.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上B.二十年以上C.無(wú)期徒刑D.死刑14.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.收取貨款的當(dāng)天D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天15.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額

6、。C,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定D,從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。16.下列適用17崛率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油B.影像制品及電子出版物C.圖書、報(bào)紙、雜志D.金屬礦采選產(chǎn)品17.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C）A.直接通過(guò)專用設(shè)備開具B.通過(guò)有資質(zhì)的企業(yè)代開C.通過(guò)稅務(wù)局代開D.提供通用機(jī)打發(fā)票18.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人19.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確

7、的是（B）A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C.一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額20.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷

8、舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期21.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）A.在同一個(gè)縣 （市） 范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利22.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A. 50%B.1倍C. 3倍D. 5倍23.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福

9、利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物24 .實(shí)行簡(jiǎn)易征收的以清包工方式提供的建筑服務(wù)的征收率為（B）A. 4%B.3%C. 6%D. 7%25.增值稅一般納稅人下列情形（ABCD,不得開具增值稅專用發(fā)票。A.零售煙、酒B.服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）C.食品D.化妝品26.固定業(yè)戶臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，該證明的有效期為（D）A,5個(gè)月B.2個(gè)月C. 12個(gè)月D. 30日，最長(zhǎng)不超過(guò)180天27.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定

10、的方法不包括（D）A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定28.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。A.180天B.30天C. 15天D. 90天29.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（C）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章D,按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具30.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅

11、額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：DA.銷售額=含稅銷售額+（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額X（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額X（1+征收率）D.銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）31.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定義為（D）元。A. 50萬(wàn)B.80萬(wàn)C.180萬(wàn)D.500萬(wàn)32.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（D）A.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金C.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金D.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金33.

12、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（A）A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%34.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。A. 1B. 2C. 3D. 635 .一般納稅人銷售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）A.3%的征收率B.減按2%收率C.按簡(jiǎn)易辦法依3%收率減按2%!收增值稅D.6%征收率36.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（A）A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額+（1+稅率）X稅率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額X征

13、收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額X稅率37 .增值稅扣稅憑證包括（ABCD）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D,貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票38.一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的(C)個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法。A. 12個(gè)月B. 1年C. 36個(gè)月D. 3年39下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是DA.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D.非固

14、定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅40、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指(A)A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失C,生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失D,以上AB都對(duì)41.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）A,沒(méi)有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票B,有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票C,有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票42.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可

15、以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物B,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D,正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物43、按有關(guān)規(guī)定，下列行為不可以開具專用發(fā)票的是（ABC。A.銷售免稅項(xiàng)目B.消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C,適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D,將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人44、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。D.

16、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。45、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生下列（ABC）情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定其銷售額。A.價(jià)格明顯偏低B.價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的C.應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)但無(wú)銷售額D.價(jià)格適中46、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（A）計(jì)稅。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)單計(jì)稅方法C.一般計(jì)稅方法D,復(fù)雜計(jì)稅方法47、2016年5月1日之后簽訂的新的建筑承包合同，（A。項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)易計(jì)稅A.清包項(xiàng)目B.建設(shè)方同意采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的項(xiàng)目C,有甲供料的項(xiàng)目D.簽訂合同雙方同意采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的項(xiàng)目48、下列行為屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（D）A.企業(yè)性單位按照法律

17、和行政法規(guī)的規(guī)定， 為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。B,企業(yè)位為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。C,企業(yè)聘用的員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。D.母公司向子公司無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)49、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（BC）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)50、納稅人屬下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（AB）A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)C向政府機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)D向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)判斷題：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售貨物。（）錯(cuò)0對(duì)多選題：增值稅專用發(fā)

18、票認(rèn)證方式（）叼辦稅服務(wù)廳窗口叵網(wǎng)上認(rèn)證叵）自助辦稅機(jī)口掃描下列可以適用免征增值稅的項(xiàng)目有（）。0個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)回航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)匚納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅花納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)， 將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的， 不得扣減折扣額。 衣： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形， 通納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回500萬(wàn)元卜列行為中屬視同銷售行為征收增值稅的有（0將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目叵將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人叵將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者而將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)某增值稅一般納稅人外購(gòu)以下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。L外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人反外購(gòu)貨物用于集體福利巨外購(gòu)貨物發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)匚外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目納稅人下列行為中，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為有（）。叵某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司叵某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售一