1、出納職責(zé)和報銷管理第一部分總則第二部分 出納的工作職責(zé)第三部分借支管理規(guī)則及借支流程第四部分日常費(fèi)用報銷制度及流程第五部分各個費(fèi)用明細(xì)報銷制度及流程第六部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程第一部分總則為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二部分出納的工作職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)財務(wù)專用章或支票名章的保管，實(shí)行公章與私章分開管理， 嚴(yán)禁公章與私章一人保管。公司財務(wù)章由出納保管，人名章放總經(jīng)理經(jīng)理處，由項目經(jīng)理保管。第二條 負(fù)責(zé)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金的保管，按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當(dāng)

2、日送存銀行。第三條 負(fù)責(zé)日常報銷，依據(jù)審核批準(zhǔn)的原始憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè) 務(wù)。第四條 負(fù)責(zé)支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還。出納人員要建立支票登記簿，對發(fā)放的支票進(jìn)行登記，登記領(lǐng)取的時間、支票號、金額、收款單位等，注明支票號是被哪個項目所領(lǐng)取，同樣對作廢的支票也要進(jìn)行登記。第五條 按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點(diǎn)、核對登記、保存，防止丟失。出納人員要對購買回來的支票進(jìn)行清點(diǎn)、核對并用支票登記簿進(jìn)行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴(yán)重?fù)p失。第六條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行（含微信和支付寶）日記賬的登記。出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬

3、、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結(jié)，保證帳實(shí)相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進(jìn)行記賬。第七條 發(fā)票的管理和開發(fā)。第八條 每天下班前，嚴(yán)格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負(fù)責(zé)保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟；日常用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票 卜現(xiàn)金、印章等放入保險 柜內(nèi)第九條 只有批準(zhǔn)簽字齊全的貨款支出單和貨款合同才能進(jìn)行對公賬戶的付款，否則不予受理。簽字流程：領(lǐng)款人簽字 一財務(wù)主管簽字一總經(jīng)理簽 字一出納簽字。第三部分借支管

4、理規(guī)則及借支流程第一條借支管理（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款, 出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工 資中扣回。第二條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，

5、注明借款事由、借款金額（大小寫須 完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一總經(jīng)理審批。（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第四部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低佰易耗品 及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的 累計支出原則上不得超出預(yù)算。第二條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背 面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目 認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大

6、小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或 事由。（三）按規(guī)定的審批程序報批。（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。銷人整理報銷發(fā)票和報銷發(fā)票復(fù)印件一填寫費(fèi)用報銷單并把發(fā)票復(fù)印件負(fù) 在費(fèi)用報銷單的背面一申請人簽字一部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng) 理審批一到出納處報銷。第五部分 各個費(fèi)用明細(xì)報銷制度及流程第一條差旅費(fèi)報銷制度及流程（一）填寫內(nèi)容按照報銷單上的要求及格式填寫，不要有遺漏。（二）需要報銷的員工需提供與報銷金額等額的發(fā)票給到財務(wù)才可報銷，發(fā)票的發(fā)生時間應(yīng)在出差期間，發(fā)生地應(yīng)在出差地區(qū)（發(fā)票種類為餐費(fèi)住宿費(fèi)出租車費(fèi)） 無發(fā)票則不能予以報銷。（三）財務(wù)處理報銷時間為每

7、周五下班前，延遲提交的自動順延到下周的報銷費(fèi)用中。（四）出差期間路途中盡量乘坐公共交通工具， 如發(fā)生出租車費(fèi)用，需按照出租 車費(fèi)用單格式填寫好（時間 出發(fā)地 目的地），在報銷發(fā)票時一起提交給財務(wù)審核。（五）異地出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1.,住宿:職位（直轄市、特區(qū)、省會、副省會）其他地區(qū)公司級領(lǐng)導(dǎo)600 （元）400 （元）其他人員200 （元）150 （元）本著勤儉原則選住經(jīng)濟(jì)型連鎖酒店，實(shí)報實(shí)銷。（住宿費(fèi)結(jié)算中公司不報銷其它費(fèi)用如：酒店固定電話費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、洗衣、飲料等。）2 .同一地點(diǎn)兩名同性人員住宿費(fèi)按一人標(biāo)準(zhǔn)報銷。3 .餐費(fèi)：每天三餐（或兩餐），100元/人/大，實(shí)報實(shí)銷4 .交通費(fèi)：所購買車票（

8、機(jī)票）實(shí)報實(shí)銷。職位火車飛機(jī)公司級領(lǐng)導(dǎo)軟臥、高鐵（一等）經(jīng)濟(jì)艙其他人員硬臥、高鐵（二等）經(jīng)濟(jì)艙5.費(fèi)用超過公司財務(wù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，須由主管副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后報批報銷。6 .如需私車公用，可根據(jù)里程予以相應(yīng)油費(fèi)補(bǔ)助（包括所產(chǎn)生的高速費(fèi)）（六）差旅費(fèi)報銷流程1 .出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、 目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 .借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3 .購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件， 到行政部訂票（原則上機(jī)票 一律用支票支付，特殊情況不能用

9、支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字 后報財務(wù)備案）。4 .返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差 旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng) 理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第三條電話費(fèi)報銷制度及流程（一）移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與 崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo) 準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。（二）固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話 費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。（三）電話費(fèi)報銷流程報銷人整理報銷發(fā)票和報銷發(fā)

10、票復(fù)印件一 填寫費(fèi)用報銷單并把發(fā)票復(fù)印件 負(fù)在費(fèi)用報銷單的背面一申請人簽字一部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)部門復(fù)核一總 經(jīng)理審批一到出納處報銷。第五條交通費(fèi)報銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請開車，在沒 有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車或者公交地鐵（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。（二）報銷流程1 .員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并 由領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好費(fèi)用報銷單。2 .審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟? .員工持審批后的費(fèi)用報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第六條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理

11、規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程1 .購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制 購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2 .報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程 序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報 銷流程付款或沖抵借支。3 .費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集 核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂５谑臈l 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等， 此類費(fèi)用

12、按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條工薪福利支付流程（一）工資支付流程：（1）每月30日前由各部門將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批 后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）財務(wù)部根據(jù)支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（3）財 務(wù)部按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前發(fā)放員工上月的工資。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由各部門每月10日前提交 這個月需要上社保公積金人員。（2）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助銀行辦理銀行托 收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

13、。（四）其他福利費(fèi)支出部門經(jīng)理按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單一經(jīng)部門經(jīng) 理簽字確認(rèn)一財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核一報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo) 準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第六部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程第一條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳 活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。第二條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置中 請單并報批。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三）結(jié)賬報銷（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入 庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單

14、）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單款;（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第三條其他專項支出報銷制度及流程（一）費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用（含咨詢顧問、 廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向 總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng) 總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。（三）財務(wù)報銷流程（1）審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。（2）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，如先付款后 發(fā)貨，須注明發(fā)票隨貨物（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款 方式等）。（3）付款流程及發(fā)票的傳遞1 .由經(jīng)辦人整理合同和填寫支出單一管部門經(jīng)理審核簽字一 財務(wù)復(fù)核 一 總經(jīng)理審批一財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款一發(fā)票在貨到后的5個工 作日內(nèi)上交發(fā)票。2 .若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理