1、WORD格式-可編輯-專業(yè)資料工資總額預(yù)算說(shuō)明省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明一、編制范圍工資總額預(yù)算報(bào)表編制范圍與企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目等。二、報(bào)表組成工資總額預(yù)算報(bào)表包括：（一）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（附表1）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的主要報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測(cè)情況。（二）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（附表2）:本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的附表，反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情況，重點(diǎn)反映集團(tuán)本部各

2、類人員工資總額、人均工資水平預(yù)算情況。（三）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（附表3）:本表為企業(yè)年中、年末向省國(guó)資委報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表，主要反映企業(yè)預(yù)算年度工資總額預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（一）編制方法?！吧夏陮?shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國(guó)資委批復(fù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)即將實(shí)施的兼并收購(gòu)行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)對(duì)“企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)“上年實(shí)際”進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整應(yīng)以兼并收購(gòu)企業(yè)的上年實(shí)際完成數(shù)為依據(jù)?！氨灸觐A(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實(shí)際

3、并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計(jì)情況填列?！氨灸陸?yīng)付工資余額”反映企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度或預(yù)算年度12月31日累計(jì)結(jié)存的應(yīng)付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬”期末余額填列。企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)付工資余額相比上年有減少的，應(yīng)與報(bào)省國(guó)資委審核意見(jiàn)一致?！霸鰷p率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1）*100（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1 .企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并報(bào)表范圍保持一致?！岸?jí)子企業(yè)戶數(shù)”應(yīng)單獨(dú)列示。2 .職工：是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活

4、費(fèi)）的人員，包括勞動(dòng)關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務(wù)的人員、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括勞務(wù)派遣人員、再就業(yè)的離退休人員。3 .在崗職工：是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬的職工，不包括由于各種原因，已經(jīng)離開(kāi)生產(chǎn)或工作崗位，但仍與本企業(yè)保留勞動(dòng)關(guān)系，由企業(yè)直接支付生活費(fèi)的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待（下）崗人員、長(zhǎng)期病休人員等。-完整版學(xué)習(xí)資料分享WORD格式-可編輯-專業(yè)資料4 .平均人數(shù)：平均人數(shù)的“本年預(yù)算”按照企業(yè)預(yù)計(jì)的年初和年末人數(shù)的平均值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。平均人數(shù)的“上年實(shí)際”按照企業(yè)12個(gè)月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均值填列。5 .工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)

5、直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、離崗職工生活費(fèi)和其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬，不含勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬。企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項(xiàng)目均應(yīng)納入預(yù)算管理范圍，工資總額口徑以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年第1號(hào)令公布實(shí)施的關(guān)于工資總額組成的規(guī)定及相關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。除工資總額預(yù)算外，企業(yè)不得在人工成本預(yù)算中再列支其他任何工資性的人工成本項(xiàng)目預(yù)算。6 .工資總額預(yù)算基數(shù)：原則上以經(jīng)國(guó)資委清算核準(zhǔn)的企業(yè)上年實(shí)發(fā)工資總額為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。7 .當(dāng)年預(yù)算基數(shù)增加額：新建擴(kuò)建項(xiàng)目增加人員工資、當(dāng)年新設(shè)立企業(yè)增加人員工資、當(dāng)年新兼并收購(gòu)企業(yè)人員工資等發(fā)生的

6、增人增資。8 .當(dāng)年預(yù)算基數(shù)減少額：改制重組減少人員，上年一次性補(bǔ)發(fā)工資等發(fā)生的減人減資。9 .工資總額預(yù)算增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于預(yù)算年度主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)當(dāng)年需增加的各項(xiàng)工資總額預(yù)算：(1)工資總額預(yù)算正常增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長(zhǎng)機(jī)制需要，根據(jù)本年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測(cè)和省國(guó)資委工資增長(zhǎng)調(diào)控要求等因素，預(yù)計(jì)的企業(yè)效益工資增長(zhǎng)額。(2)工資總額預(yù)算特殊增減額：反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國(guó)家政策性調(diào)整等情況，經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)同意對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況。由企業(yè)在提交工資總額預(yù)算方案時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列：一是在工資總額預(yù)算管理首個(gè)年度，經(jīng)省國(guó)資委審核

7、納入工資總額預(yù)算管理的職工工資外收入項(xiàng)目；二是根據(jù)省國(guó)資委對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況，企業(yè)因上一會(huì)計(jì)年度違反有關(guān)工資總額預(yù)算管理規(guī)定導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度需核減的工資總額預(yù)算額度；三是根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需要，經(jīng)省國(guó)資委審核同意增加或減少的工資總額預(yù)算。10.營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入總額。11增加值：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)出超過(guò)這一過(guò)程中間投入的價(jià)值，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。12利潤(rùn)總額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)

8、實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。13 .勞動(dòng)生產(chǎn)率：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平，根據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值/職工平均人數(shù)。14 .人工成本利潤(rùn)率：反映企業(yè)投入的人工成本代價(jià)與企業(yè)最終獲得的以利潤(rùn)表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，根據(jù)“利潤(rùn)總額”與“企業(yè)人工成本總額”對(duì)比情況填列。即人工成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/企業(yè)人工成本總額*100%。15 .勞動(dòng)分配率：反映企業(yè)人工成本占增加值比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“增加值”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)分配率=企業(yè)人工成本總額/增加值*100%。16 .人事費(fèi)用率：反映企業(yè)人工成本占銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)比重，根據(jù)“企業(yè)人工

9、成本總額”與“營(yíng)業(yè)收入”對(duì)比情況填列。即人事費(fèi)用率=企業(yè)人工成本總額/營(yíng)業(yè)收入總額*100%。-完整版學(xué)習(xí)資料分享WORD格式-可編輯-專業(yè)資料17 .企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際支出的各項(xiàng)直接和問(wèn)接人工費(fèi)用總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等，但是不包括企業(yè)向勞務(wù)派遣單位支付的人工費(fèi)支出。18 .從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的人工成本總額。19 .從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的全部貨幣性報(bào)酬。20 .職工人工成本總額：反映企

10、業(yè)為職工實(shí)際支出的人工成本總額。項(xiàng)目構(gòu)成及統(tǒng)計(jì)見(jiàn)附表3中有關(guān)說(shuō)明。21 .勞務(wù)派遣用工：反映根據(jù)本企業(yè)與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂的勞務(wù)派遣用工協(xié)議，與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同并由其支付勞務(wù)報(bào)酬的在本企業(yè)工作的人員。22 .勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)際履行的勞務(wù)派遣用工合同金額，包括支付的勞務(wù)派遣用工勞務(wù)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)管理費(fèi)等?！吧夏陻?shù)”和“本年預(yù)算”欄公式：9行=7行+4行；10行=8行+5行；11行=（12+13+14）行；15行=（16+17）行；22行=20行+4行；23行=（21行+29行）X100%;24行=（29行+20行）X100%；25行=（29行+19

11、行）X100%。四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（一）編制方法。1.本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預(yù)算管理單位的工資總額預(yù)算情況分類匯總填列，具體分集團(tuán)總部、所屬全資或控股子企業(yè)、所屬非法人機(jī)構(gòu)三類分別統(tǒng)計(jì)。所屬全資或控股子企業(yè)和所屬非法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)至集團(tuán)管理二級(jí)?！吧夏陮?shí)際”根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。“本年預(yù)算”根據(jù)各工資總額預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)計(jì)的工資總額、人均工資水平填列。“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1）*100。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1 .集團(tuán)總部：是指行使集團(tuán)管理職能的機(jī)構(gòu)，不包括由集團(tuán)直接管

12、理的所屬非法人機(jī)構(gòu)（即項(xiàng)目部、事業(yè)部、分公司、代表處、辦事處、分支機(jī)構(gòu)等）。人事關(guān)系和工資關(guān)系在集團(tuán)總部，但被集團(tuán)本部派出的人員也不納入集團(tuán)總部預(yù)算統(tǒng)計(jì)范疇。具體分四個(gè)層次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)：企業(yè)負(fù)責(zé)人：按遼寧省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)核定與考核暫行辦法規(guī)定，薪酬由省國(guó)資委直接管理的人員。部門負(fù)責(zé)人：集團(tuán)總部職能部門正副職。未納入遼寧省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)核定與考核暫行辦法規(guī)定的范圍，但薪酬水平參照企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法進(jìn)行管理的其他高級(jí)管理人員（如除總會(huì)計(jì)師外的其他三總師等）也納入“部門負(fù)責(zé)人”統(tǒng)計(jì)范疇。部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：集團(tuán)總部職能部門下設(shè)的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。其他人員

13、：工作崗位在集團(tuán)總部并由其直接支付薪酬的其他職工。2 .所屬子企業(yè)：是指省屬企業(yè)所能控制的全資或控股的二級(jí)子企業(yè)。其中“境外子企業(yè)”情況單獨(dú)列示-完整版學(xué)習(xí)資料分享WORD格式-可編輯-專業(yè)資料3 .集團(tuán)所屬非法人機(jī)構(gòu)：是指省屬企業(yè)直接管理的所屬非法人單位。包括各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目。“職工平均人數(shù)”、“職工工資總額”和“職工平均工資”欄公式：職工平均工資=職工工資總額/職工平均人數(shù)；16行=（1+7+15）行；16行（職工平均人數(shù)）=附表1（4）行；16行（職工工資總額）=附表1（7）行；16行（職工平均工資）=附表1（9）行。五、省屬企業(yè)年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（一）

14、編制方法?！吧夏晖凇备鶕?jù)上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)與預(yù)算年度相同時(shí)期的實(shí)際完成值填列。“本年預(yù)算”根據(jù)經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)或備案后的本年預(yù)算數(shù)填列?！氨酒趯?shí)際”根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)同期實(shí)際完成數(shù)填列。“偏離度”根據(jù)預(yù)算年度實(shí)際完成數(shù)與“本年預(yù)算數(shù)”對(duì)比情況填列，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即偏離度=（本期實(shí)際/本年預(yù)算-1）*100“企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況”應(yīng)與上報(bào)省國(guó)資委的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1 .職工人工成本總額根據(jù)以下項(xiàng)目進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)：工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的職工工資總額。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定，由企業(yè)負(fù)擔(dān)并向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)

15、、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)實(shí)施按規(guī)定程序設(shè)立的補(bǔ)充保險(xiǎn)福利計(jì)劃，由企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。補(bǔ)充保險(xiǎn)福利計(jì)劃包括企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和其他商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。福利費(fèi)用：反映企業(yè)在工資以外用于職工個(gè)人以及集體的福利費(fèi)用。主要包括冬季取暖補(bǔ)貼費(fèi)（也包括企業(yè)實(shí)際支付給享受集體供暖的職工個(gè)人的部分）、醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利設(shè)施和集體福利事業(yè)及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等。企業(yè)在福利費(fèi)中列支的各種社會(huì)保險(xiǎn)以及補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用，不在本項(xiàng)目中反映。教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：反映企業(yè)用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)文化技術(shù)和提高文化水平的各種培訓(xùn)、教育費(fèi)用，包括企業(yè)為主要培訓(xùn)本企

16、業(yè)人員的技工學(xué)校所支付的費(fèi)用。（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用：反映企業(yè)為職工實(shí)施安全技術(shù)措施、工業(yè)衛(wèi)生等負(fù)擔(dān)和支付的費(fèi)用，包括用于職工勞動(dòng)保護(hù)用品的費(fèi)用。（7）住房費(fèi)用：反映企業(yè)為改善職工居住條件而負(fù)擔(dān)和發(fā)放的所有費(fèi)用。具體包括企業(yè)為職工繳納和支付的住房公積金、住房補(bǔ)貼（包括一次性支付的住房補(bǔ)貼和按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼）、物業(yè)管理費(fèi)、宿舍的折舊費(fèi)等。技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)：反映企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，從技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中預(yù)計(jì)提取的獎(jiǎng)勵(lì)給重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)金和報(bào)酬。已經(jīng)納入工資總額核算和管理的技術(shù)獎(jiǎng)酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)不在此項(xiàng)目反應(yīng)。非貨幣性福利：反映企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服