1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)政學(xué)期末考試資料整理1. 財(cái)政收入：是指政府為履行其職能，滿足公共支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過(guò)財(cái)政籌措的所有貨幣資金的總和。2. 課稅對(duì)象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。3. 累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定不同的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，對(duì)應(yīng)的稅率越高。累進(jìn)稅率又可分全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。4. 直接稅與間接稅：凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認(rèn)為，所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。5. 拉弗曲線：拉弗曲線

2、是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗認(rèn)為，從政府稅收來(lái)看，決定稅收收入總額的因素，不只是稅率的高低，還要看稅基（國(guó)民收入）的大小。較高的宏觀稅負(fù)水平，提高稅率不一定都會(huì)使稅收收入增加，有時(shí)反而會(huì)減少稅收收入。因?yàn)?，稅率過(guò)高，稅收負(fù)擔(dān)加重，經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)的積極性受到限制，削弱勞動(dòng)和資金的投入量，會(huì)造成生產(chǎn)下降趨勢(shì)。6. 稅收制度：一般是指國(guó)家通過(guò)立法程序規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。狹義的稅制是指各種稅的基本法律制度。7. 稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)是指一國(guó)各稅種的總體安排，是一個(gè)國(guó)家一定歷史時(shí)期稅收制度的總體格局和內(nèi)部構(gòu)造。合理的稅制結(jié)構(gòu)能促進(jìn)稅收制度的效率、公平以及財(cái)

3、政目標(biāo)協(xié)調(diào)一致地實(shí)現(xiàn)。8. 資源課稅：資源課稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)發(fā)和利用自然資源及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為調(diào)節(jié)因資源生成和開(kāi)發(fā)條件差異而形成的級(jí)差收入，就其銷售數(shù)量征收的一種稅。其特點(diǎn)是：（1）征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（2）主要依據(jù)級(jí)差收入狀況設(shè)計(jì)稅收負(fù)擔(dān)。（3）采用從量定額征收方法。9. 國(guó)債：是國(guó)家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，它是政府為籌集財(cái)政資金而向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。10. 國(guó)債依存度：是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。11. 國(guó)債負(fù)擔(dān)率：國(guó)債規(guī)模通常是用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重

4、來(lái)表示，稱為國(guó)債負(fù)擔(dān)率。12. 政府預(yù)算：是政府通過(guò)法定的程序制訂的一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的政府收支計(jì)劃。13. 預(yù)算外資金：預(yù)算外資金是政府財(cái)政資金的重要組成部分，主要是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。14. 分稅制：是指在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和分稅制財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式15. 財(cái)政政策：財(cái)政政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，一般指一國(guó)為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)

5、整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)的措施，具體體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國(guó)家債務(wù)等各個(gè)方面。16. 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：是指需要政府的干預(yù)才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的財(cái)政政策。這是政府利用自身財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。17. 汲水政策：是指在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策，它屬于臨時(shí)應(yīng)急的短期財(cái)政政策，時(shí)滯較短，效應(yīng)呈現(xiàn)快。18. 稅收乘數(shù)：稅收乘數(shù)是指收入變動(dòng)與引起這種變動(dòng)的稅收變動(dòng)的比率。19. 赤字政策：是指國(guó)家有意識(shí)地用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過(guò)財(cái)政赤字來(lái)擴(kuò)大政府支出的規(guī)模，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。1.分析我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)

6、變化的趨勢(shì)？答：我國(guó)財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，從總體上說(shuō)，增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。就財(cái)政收入本身而言，各年的增速雖然是波折的，但增長(zhǎng)速度不算慢。然而，相對(duì)于GDP的增長(zhǎng)而言，則呈現(xiàn)明顯不同的兩個(gè)階段：1995年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢(shì)；從1996年開(kāi)始回升，并從1998年開(kāi)始表現(xiàn)為快速回升的趨勢(shì)。我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重的變化趨勢(shì)同財(cái)政支出占GDP的比重的變化趨勢(shì)一樣，在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，這一比重也是很高的，但實(shí)施經(jīng)濟(jì)體制改革以后，則逐年下降.19781995年間財(cái)政形勢(shì)呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：（1）財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。（2）預(yù)算外以及隨之而來(lái)的制度外資金迅速膨脹。（3）中央財(cái)政在預(yù)算內(nèi)

7、資金的調(diào)控上也顯得軟弱無(wú)力。（4）銀行擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，代替了部分財(cái)政職能，這是財(cái)政職能弱化的一種表現(xiàn)。2.為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定意義？答：從歷史上看，保證財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)始終是世界各國(guó)的主要財(cái)政目標(biāo)，而在財(cái)政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會(huì)，謀求財(cái)政收入增長(zhǎng)更為各國(guó)政府所重視。從根本上說(shuō)，首先還是受經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響。其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。因?yàn)樨?cái)政收入來(lái)源于對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配，在其它條件不變的前提下，財(cái)政收入會(huì)隨著社會(huì)產(chǎn)品總量的增長(zhǎng)而提高。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，該國(guó)財(cái)政收入總

8、額大，占GDP的比重也高。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而財(cái)源可以豐裕的。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是技術(shù)進(jìn)步可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入；二是技術(shù)進(jìn)步可以降低物耗比例，增加產(chǎn)品的附加值，而財(cái)政收入的主要來(lái)源，從產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成看就是產(chǎn)品附加值。因此，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，降低原材料消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的有效途徑。3.試述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)答：稅收中性就是針對(duì)稅收超額負(fù)擔(dān)而提出的。如果在征稅過(guò)程中沒(méi)有浪費(fèi)現(xiàn)象，政府取得的稅收收入應(yīng)該等于人們福利的減少。但實(shí)際上常常出現(xiàn)稅收少于福利減少。稅收收入與福利減少之間的差額就是稅收的超額負(fù)擔(dān)。因此超額負(fù)擔(dān)，是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源

9、從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，另一方面增加政府部門(mén)支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況；稅收中性包含兩種含義：

10、一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實(shí)踐意義，在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。4.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過(guò)價(jià)格變動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。（1）課稅對(duì)象的性質(zhì)以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的往往難以轉(zhuǎn)嫁。（2）商品的供求彈性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品需求彈性成反比，需求彈性越大，稅負(fù)越容易向生產(chǎn)者方向轉(zhuǎn)化

11、，需求彈性越小，稅負(fù)越容易向消費(fèi)者方向轉(zhuǎn)化；而與商品供給彈性成正比，供給彈性越大，稅負(fù)越容易向消費(fèi)者方向轉(zhuǎn)化，供給彈性越小，稅負(fù)越容易向生產(chǎn)者方向轉(zhuǎn)化。最終，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁取決于商品供給彈性和需求彈性的對(duì)比。在商品供給彈性大于商品需求彈性的情況下，稅負(fù)更多地趨向于向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁；在商品供給彈性小于商品需求彈性的情況下，稅負(fù)更多地趨向于向生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的大小課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（4）生產(chǎn)者的謀求利潤(rùn)目標(biāo)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)都以謀求盡可能多的利潤(rùn)為活動(dòng)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品

12、銷量。11.簡(jiǎn)述稅收的收入效應(yīng)答：稅收的收入效應(yīng)是指政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。收入效應(yīng)是因征稅使納稅人的購(gòu)買(mǎi)力減少，但不改變商品（或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）的相對(duì)價(jià)格而產(chǎn)生的效應(yīng)。收入效應(yīng)僅說(shuō)明資源從納稅人轉(zhuǎn)移給政府，不發(fā)生超額負(fù)擔(dān)，也不導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)無(wú)效率。12簡(jiǎn)述稅收的替代效應(yīng)答：稅收的替代效應(yīng)是當(dāng)稅收影響商品（或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）的相對(duì)價(jià)格時(shí)，導(dǎo)致納稅人以一種商品或經(jīng)濟(jì)行為替代另一種商品或經(jīng)濟(jì)行為而產(chǎn)生的效應(yīng)。替代效應(yīng)的結(jié)果是使納稅人的福利水平降低，這種福利損失是扣除政府稅收后的凈損失，所以是稅收的超額負(fù)擔(dān)。替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商

13、品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。17.簡(jiǎn)述“拉佛曲線”及其原理。拉弗曲線說(shuō)明了稅率與稅收及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系，具有至少四方面的經(jīng)濟(jì)含義：高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒(méi)有必然的相關(guān)性。高稅率會(huì)挫傷微觀經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)性，削弱生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的活力，直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的停滯或倒退。普遍實(shí)行高稅率往往導(dǎo)致對(duì)減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴，一是造成對(duì)稅制完整性、穩(wěn)定性的沖擊；二是容易產(chǎn)生課稅的不公平現(xiàn)象。在同樣的收入水平上可以適用兩種稅率，如圖中

14、的D點(diǎn)和E點(diǎn)處在一條等收入線上，但是體現(xiàn)的稅收負(fù)擔(dān)卻不一樣。D點(diǎn)的低稅負(fù)能夠刺激勞動(dòng)力、生產(chǎn)要素和資本投入，從而刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擴(kuò)大稅基，形成良性循環(huán)。既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在著相關(guān)性，那么必然存在一個(gè)最優(yōu)稅率，即OC。這為確定合理、高效的宏觀稅負(fù)提供了理論依據(jù)。1. 如何理解稅收制度？答：（1）稅收制度是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配的一種特定分配關(guān)系。稅收憑借的是國(guó)家的政治權(quán)利，稅收制度是國(guó)家通過(guò)立法程序加以確定的，不得任意制定與稅法相抵觸的文件、規(guī)章。任何人違背稅法都將受到法律的制裁。稅收制度通過(guò)設(shè)計(jì)稅類、設(shè)置稅種、規(guī)定稅率、劃定計(jì)稅范圍等一系列的活動(dòng)，

15、使國(guó)家和微觀經(jīng)濟(jì)主體的分配關(guān)系通過(guò)法律法規(guī)的形式確定下來(lái)，從而使稅收的本質(zhì)以具體的形式體現(xiàn)出來(lái)。（2）稅收制度是稅收職能實(shí)現(xiàn)的保障稅收職能是稅收的內(nèi)在固有的職責(zé)和功能，要使稅收職能成為現(xiàn)實(shí)，就必須依賴具體的稅收制度。建立完善、科學(xué)、合理的稅收制度，對(duì)征納稅款的具體環(huán)節(jié)要素進(jìn)行明確的規(guī)定，才能夠滿足政府管理公共事務(wù)的需要，保證稅收職能和稅收作用的實(shí)現(xiàn)。（3）稅收制度是征納雙方的依據(jù)稅收制度是國(guó)家以法律形式確定的關(guān)于稅收的法規(guī)和制度的總稱，它是國(guó)家及納稅人依法征稅和納稅的行為準(zhǔn)則和法律依據(jù)。稅收制度規(guī)范征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。征納雙方都應(yīng)依照稅收制度行事，納稅人應(yīng)根據(jù)稅制規(guī)定繳納稅收，不偷稅、逃稅、

16、漏稅；同時(shí)，征納機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)稅法的規(guī)定及時(shí)足額地征收稅收。8. 簡(jiǎn)述商品課稅的一般特征和功能。答：商品課稅是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅以及一些地方性的對(duì)工業(yè)和商業(yè)企業(yè)征收的稅種。商品課稅是我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政收入的60%左右都來(lái)自于商品課稅。商品課稅具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：（1）課征普遍（2）以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，非常靈活（3）實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便（4）商品稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁 （5）稅收負(fù)擔(dān)具有累退性和隱蔽性于是，商品課稅具有以下兩個(gè)方面的主要功能：可以穩(wěn)定、便利地取得財(cái)政

17、收入，是收入功能較強(qiáng)的一個(gè)稅類。商品課稅可以隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而自然增長(zhǎng)，不受納稅人經(jīng)營(yíng)狀況的影響，從而收入穩(wěn)定。由于流轉(zhuǎn)稅一般可以轉(zhuǎn)嫁并最終以消費(fèi)領(lǐng)域?yàn)槎愗?fù)歸宿，所以可以起到抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資的作用。13. 簡(jiǎn)述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)： （1）稅負(fù)相對(duì)公平（2）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對(duì)價(jià)格（3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）稅源廣泛，稅收有彈性（5）計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大主要功能有三個(gè)方面：所得稅稅源可靠穩(wěn)定，是國(guó)家籌措資金的重要手段。所得稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配的有效杠桿。所得稅通過(guò)累進(jìn)課征可以縮小社會(huì)貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過(guò)減免稅對(duì)

18、特殊困難的納稅人以種種照顧，從而緩解社會(huì)矛盾，保持社會(huì)安寧。所得稅是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。由于所得稅彈性較大，政府可以根據(jù)社會(huì)總供求關(guān)系靈活調(diào)整稅負(fù)水平，抑制經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；而且，由于一般實(shí)行累進(jìn)稅率，所得稅具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能、3.論述我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。答：特點(diǎn)：（1）實(shí)行分類征收。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用分類所得稅制，即將個(gè)人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不同的稅率及優(yōu)惠辦法。分類征收可以廣泛采用源泉扣繳辦法，方便征納雙方，堵塞漏洞。同時(shí)，還可以對(duì)不同的所得實(shí)行不同的征稅辦法，便于體現(xiàn)國(guó)家的政策。（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。我國(guó)現(xiàn)行

19、的個(gè)人所得稅利用兩種稅率的優(yōu)點(diǎn)，即累進(jìn)稅率體現(xiàn)公平，比例稅率體現(xiàn)效率；累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入水平，比例稅率實(shí)現(xiàn)普遍納稅。（3）有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，社會(huì)中貧富懸殊問(wèn)題十分突出，對(duì)所得按累進(jìn)稅率征稅，可減輕社會(huì)分配不公的程度，緩和社會(huì)矛盾，符合稅收的公平原則。（4）個(gè)人所得稅具有自動(dòng)穩(wěn)定的功能。由于個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，稅收增加的速度超過(guò)個(gè)人所得增加的速度，可以自動(dòng)遏制通貨膨脹；反之，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，稅收減少的速度比個(gè)人收入降低的速度還要快，可阻止緊縮的趨勢(shì)，這樣就能起到自動(dòng)穩(wěn)定的作用。（5）采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收辦法?，F(xiàn)行個(gè)人所得稅制的改進(jìn)：（1）我國(guó)現(xiàn)行

20、個(gè)人所得稅實(shí)行分類課征制，區(qū)分不同的所得，適用不同的稅率，采用不同的計(jì)算方法。分類課征制無(wú)法從整體上衡量納稅人的稅收負(fù)擔(dān)能力，不利于體現(xiàn)稅收公平原則，還可能扭曲納稅人的行為，侵蝕稅基，增加稅收成本，從而不利于體現(xiàn)稅收效率原則。因此，需要對(duì)現(xiàn)行的分類課征制加以改進(jìn)。根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，改進(jìn)的方法可采用綜合和分類相結(jié)合的課征模式，將一部分有較強(qiáng)連續(xù)性或經(jīng)常性的收入項(xiàng)目實(shí)行綜合征收，采用統(tǒng)一的累進(jìn)稅率。這些收入項(xiàng)目包括工資、薪金所得，承包承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等；同時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得，偶然所得，股息、利息、紅利所得等，按比例稅率實(shí)行分項(xiàng)課征。（2）現(xiàn)行個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除

21、忽略了個(gè)人的家庭結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)這兩個(gè)決定納稅人納稅能力的重要因素。稅制改進(jìn)的方向應(yīng)當(dāng)是在制定費(fèi)用扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，盡可能地考慮個(gè)人的家庭贍養(yǎng)人口等特殊情況，以充分體現(xiàn)稅收的公平原則。4.國(guó)債的功能有哪些？答：國(guó)債的功能主要有：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；（3）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控；（4）籌集建設(shè)資金。7. 衡量國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)有哪些？答：表示國(guó)債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有三個(gè)：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模，二是當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額，三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。表示國(guó)債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有三個(gè)：一是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，即當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重。二是當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債

22、主體的收入水平的比重。三是償債率和債務(wù)依存度。前者指當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年中央財(cái)政經(jīng)常收入的比重，后者是當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。2.簡(jiǎn)述我國(guó)政府預(yù)算一般要經(jīng)過(guò)的程序。答：我國(guó)政府預(yù)算一般要經(jīng)過(guò)如下幾個(gè)程序：國(guó)務(wù)院下達(dá)編制下一年度政府預(yù)算草案指示，財(cái)政部負(fù)責(zé)具體事項(xiàng)；中央各部門(mén)根據(jù)部署組織和領(lǐng)導(dǎo)所屬部門(mén)編制本部門(mén)的預(yù)算草案；省、自治區(qū)和直轄市根據(jù)部署編制本區(qū)域預(yù)算草案；縣級(jí)以上政府財(cái)政部門(mén)審核本級(jí)政府各部門(mén)預(yù)算草案，并協(xié)助本級(jí)政府編制政府預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)政府審定后，按照規(guī)定期限報(bào)上一級(jí)政府；財(cái)政部審核中央各部門(mén)的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案，匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。5.

23、 簡(jiǎn)述分稅制改革的具體內(nèi)容。答：分稅制改革的具體內(nèi)容主要包括：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。（2）中央和地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)的劃分，將稅種分為中央收入稅、地方收入稅和中央地方共享稅。 （3）中央財(cái)政對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度。2. 簡(jiǎn)要分析財(cái)政平衡政策和財(cái)政赤字政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。答：財(cái)政赤字政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括四個(gè)方面：（1）財(cái)政赤字與貨幣供給。如財(cái)政向銀行透支或借款來(lái)彌

24、補(bǔ)財(cái)政赤字，會(huì)增加中央銀行的準(zhǔn)備金從而增加基礎(chǔ)貨幣，但是只要銀行能控制住貸款總規(guī)模，就不會(huì)發(fā)生貨幣供給過(guò)量的問(wèn)題。如財(cái)政用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，則要進(jìn)行具體分析。居民個(gè)人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)公債，一般說(shuō)只是購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移或替代，貨幣供給規(guī)模也不變，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)。但居民或企業(yè)用儲(chǔ)蓄或定期存款購(gòu)買(mǎi)，將引起貨幣供給結(jié)構(gòu)性變化，影響市場(chǎng)均衡。中央銀行認(rèn)購(gòu)公債，在中央銀行賬戶的資產(chǎn)方政府公債項(xiàng)增加，負(fù)債方的財(cái)政金庫(kù)存款等額增加，而當(dāng)財(cái)政用于支出時(shí)，則中央銀行的財(cái)政金庫(kù)存款減少。在商業(yè)銀行賬戶上居民和企業(yè)存款相應(yīng)增加，從而商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備也相應(yīng)增加，商業(yè)銀行有了超額儲(chǔ)備，就可能用以擴(kuò)大貸款規(guī)

25、模，增加貨幣供給。但如果商業(yè)銀行在存款增加的同時(shí)并不擴(kuò)大貸款規(guī)模，或者中央銀行認(rèn)購(gòu)公債的同時(shí)，相應(yīng)地壓縮對(duì)商業(yè)銀行的貸款規(guī)模，也不會(huì)擴(kuò)大貸款規(guī)模。（2）財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)。財(cái)政赤字構(gòu)成總需求有兩種不同方式：財(cái)政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張，但也可通過(guò)不同的彌補(bǔ)方式。財(cái)政赤字只是替代其他部門(mén)需求而構(gòu)成總需求的一部分，僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加總需求規(guī)模。（3）財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)問(wèn)題。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財(cái)政赤字對(duì)私人消費(fèi)和投資的排擠性影響。（4）財(cái)政赤字與發(fā)行國(guó)債。在已經(jīng)存在赤字的情況下，一般是靠發(fā)新債還舊債，而每年連續(xù)發(fā)行規(guī)模和償債規(guī)模給財(cái)政帶來(lái)了

26、壓力，財(cái)政為了保持和加大凈收入，就必須擴(kuò)大發(fā)行額，未償還債務(wù)便隨之逐年增加，自然利息支出也不斷加大。1. 試論述如何把握財(cái)政平衡問(wèn)題。答：（1）財(cái)政平衡是相對(duì)的而不是絕對(duì)的。無(wú)論是從一個(gè)國(guó)家財(cái)政收支的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，還是從一個(gè)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行周期來(lái)看，要想得到一個(gè)絕對(duì)的財(cái)政平衡是不可能的。所謂平衡，不過(guò)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的暫時(shí)平衡，只是一種偶爾的現(xiàn)象，經(jīng)常不是收大于支，就是支大于收。對(duì)于一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，由于影響財(cái)政平衡的因素非常多（如宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行周期、國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略、稅收等情況），一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家略有結(jié)余或赤字都可視為基本平衡，兩者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體的

27、平衡。（2）對(duì)于財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。靜態(tài)平衡只考慮一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的絕對(duì)財(cái)政收支對(duì)比狀況，而動(dòng)態(tài)平衡則要引進(jìn)時(shí)間因素，考慮前后年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來(lái)財(cái)政收支的發(fā)展趨勢(shì)，研究經(jīng)濟(jì)周期對(duì)財(cái)政的影響以及財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個(gè)時(shí)期的內(nèi)在平衡。（3）在財(cái)政體制改革、中央和地方都是一級(jí)獨(dú)立的財(cái)政主體的情況下，應(yīng)該將財(cái)政平衡分為中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡來(lái)加以考察。否則，從總體上來(lái)考察財(cái)政平衡，可能會(huì)出現(xiàn)掩蓋中央或地方的財(cái)政具體情況的現(xiàn)象。（4）要區(qū)分真實(shí)平衡和虛假平衡。所謂虛假平衡，是指假平衡而真赤字的情況，這種虛假平衡曾經(jīng)在我國(guó)出現(xiàn)過(guò)，主要表現(xiàn)為隱性債務(wù)和

28、或有債務(wù)形成的“財(cái)政性掛賬”。比如，目前對(duì)我國(guó)財(cái)政支出構(gòu)成較大壓力的社會(huì)保障支出，就是由于過(guò)去長(zhǎng)期累積欠發(fā)造成的，這些實(shí)際上就構(gòu)成了隱性財(cái)政赤字，減少了當(dāng)年的財(cái)政赤字。虛假財(cái)政平衡危害較大，它在實(shí)際存在赤字的情況下，會(huì)使人誤認(rèn)為財(cái)政狀況良好，從而導(dǎo)致決策上的失誤。案例分析題1.財(cái)政平衡和社會(huì)總平衡之間的關(guān)系如何？答：（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡。（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總需求的大體平衡，財(cái)政平衡不過(guò)是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）在財(cái)政收支平衡的情況下,財(cái)政支出與財(cái)政收入

29、相抵部分所形成的購(gòu)買(mǎi)力已包括在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和國(guó)際資金收支差額之中,在計(jì)算總需求時(shí),不應(yīng)再考慮這項(xiàng)因素。在財(cái)政收支不平衡的情況下,若出現(xiàn)財(cái)政結(jié)余,說(shuō)明通過(guò)財(cái)政收入所集中起來(lái)的貨幣購(gòu)買(mǎi)力沒(méi)有完全支用出去,財(cái)政支出小于財(cái)政收入的部分減少了對(duì)最終產(chǎn)品的需求,它是計(jì)算社會(huì)總需求的抵消項(xiàng)目。當(dāng)出現(xiàn)財(cái)政赤字時(shí),財(cái)政支出超過(guò)財(cái)政收入的部分則增加了對(duì)最終產(chǎn)品的需求,成為社會(huì)總需求的組成部分。因此，財(cái)政收支差額會(huì)從不同的方面影響社會(huì)總供需的平衡。2. “四萬(wàn)億”的政府投資將對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生哪些影響？答：（1）“四萬(wàn)億”的政府投資將造成對(duì)社會(huì)總需求增加；（2）“四萬(wàn)億”政府投資的具體使用項(xiàng)目將會(huì)對(duì)總需求的拉動(dòng)產(chǎn)生不同

30、的效果；（3）政府投資的方向應(yīng)盡量避免產(chǎn)生對(duì)民間投資的“擠出效應(yīng)”。1.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的目標(biāo)。答：財(cái)政政策目標(biāo)一般可以歸納為：（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的商品和勞務(wù)總量的增長(zhǎng)，一般用一國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率來(lái)表示。通過(guò)財(cái)政收支的調(diào)整對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總量進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，最終會(huì)以不同的方式和程度影響社會(huì)總供給和總需求的變化，進(jìn)而可以維持宏觀經(jīng)濟(jì)的平衡，同時(shí)也可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2）充分就業(yè)。充分就業(yè)并不意味著失業(yè)率為零，充分就業(yè)一般指將失業(yè)率維持在社會(huì)可以接受的水平，根據(jù)西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，這個(gè)可以接受的水平一般在5%左右。通過(guò)減稅和增加支出，可以增加勞動(dòng)需求，同時(shí)，通過(guò)增加支出來(lái)

31、保證勞動(dòng)的有效供給，可以減少結(jié)構(gòu)性失業(yè)。（3）物價(jià)穩(wěn)定。物價(jià)水平是指一般物價(jià)水平在一定時(shí)期內(nèi)保持基本穩(wěn)定，避免過(guò)度的通貨膨脹和通貨緊縮。政府需要綜合利用財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策來(lái)保持價(jià)格水平穩(wěn)定。在采取財(cái)政措施時(shí)，必須首先弄清導(dǎo)致通貨膨脹或通貨緊縮的原因，如果是由于需求過(guò)旺或需求不足造成的，則需要調(diào)整投資性支出或通過(guò)稅收控制工資的增長(zhǎng)幅度；如果是由結(jié)構(gòu)性摩擦造成的，則必須從調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)入手。（4）收入的合理分配。促進(jìn)收入分配公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的一項(xiàng)重要職能，同時(shí)，收入分配公平也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。政府既可以通過(guò)稅收介入國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的分配過(guò)程，也可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付將從高收入者那里

32、籌集的收入，分配給那些需要救濟(jì)的低收入者，還可以通過(guò)建立完善的社會(huì)保障體系來(lái)促進(jìn)收入的合理分配。（5）社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。財(cái)政政策的目標(biāo)不能僅僅局限于經(jīng)濟(jì)總量的增長(zhǎng)，而應(yīng)該同時(shí)注重社會(huì)的發(fā)展。發(fā)展是通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)滿足人們不斷增長(zhǎng)的基本需要，需要的滿足程度不僅取決于個(gè)人消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)，而且取決于社會(huì)公共需要的實(shí)現(xiàn)。這種社會(huì)公共需要的滿足綜合地表現(xiàn)為社會(huì)生活質(zhì)量的提高。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要借助財(cái)政支出和財(cái)政投資來(lái)提供足夠的高質(zhì)量社會(huì)公共物品。論述題2.簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)20世紀(jì)90年代以來(lái)我國(guó)財(cái)政政策在不同時(shí)期的運(yùn)用。答：我國(guó)的財(cái)政政策運(yùn)用自20世紀(jì)90年代以來(lái)可以大致分為三個(gè)階段：（1）適度

33、從緊的財(cái)政政策（19931997年）。從1993年開(kāi)始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)熱現(xiàn)象，為此，本輪宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)定位為抑制通貨膨脹?！斑m度從緊”的財(cái)政政策含義主要是指恰如其分地掌握好政策實(shí)施的力度，在消除經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)的同時(shí)，又保持住經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長(zhǎng)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的“軟著陸”。在具體的財(cái)政政策中，“適度從緊”主要體現(xiàn)在“總量從緊，結(jié)構(gòu)調(diào)整”上。具體措施包括：第一，控制支出規(guī)模，壓縮財(cái)政赤字；第二，整頓財(cái)經(jīng)秩序，健全規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)稅監(jiān)管，加大執(zhí)法力度；第三，1994年實(shí)施了稅制改革和分稅制財(cái)政體制改革，提高財(cái)政收入的“兩個(gè)比重”；第四，通過(guò)稅制改革，調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)和稅率，嚴(yán)格控制稅收減免，清理到期的稅

34、收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步規(guī)范分配秩序。經(jīng)過(guò)政府實(shí)施的“適度從緊”的財(cái)政政策，我國(guó)嚴(yán)重的通貨膨脹由1996年開(kāi)始得到了抑制，經(jīng)濟(jì)環(huán)境得到明顯改善，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量顯著提高，避免了經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“急剎車”現(xiàn)象，成功地實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“軟著陸”，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持了健康發(fā)展。（2）積極的財(cái)政政策（19982004年）。19982004年的宏觀調(diào)控是在東南亞金融危機(jī)的背景下來(lái)治理通貨緊縮。在前期貨幣政策效果不明顯的情況下，我國(guó)政府及時(shí)提出了財(cái)政政策為主、貨幣政策配合的新的宏觀調(diào)控手段。所謂積極的財(cái)政政策，是指在經(jīng)濟(jì)處于通貨緊縮、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力的形勢(shì)下，以增發(fā)國(guó)債為政策突破口，通過(guò)增加財(cái)政支出，實(shí)現(xiàn)增加投資、促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大出口，進(jìn)而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，它不同于一般意義上的擴(kuò)張性財(cái)政政策，是宏觀調(diào)控領(lǐng)域的一種主動(dòng)出擊。這次積極的財(cái)政政策主要采用了以下財(cái)政政策工具：第一，增發(fā)國(guó)債，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；第二，調(diào)整稅收政策，刺激需求增長(zhǎng)；第三，增加社會(huì)保障和科教等重點(diǎn)領(lǐng)域支出；第四，調(diào)整收入分配政策。我國(guó)在這次宏觀調(diào)控中實(shí)施的積極財(cái)政政策，實(shí)際上屬于典型的“汲水政策”，其載體不僅包括公共投資，還有稅收、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼等。通過(guò)以上財(cái)政手段的綜合運(yùn)用，使我國(guó)有效抵御了亞洲金