1、2004年上半年高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試題課程代碼 0146一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1納稅人因?yàn)樘厥饫щy，不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長不得超過（）A30日B60日C90日D1年2納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)一般的，應(yīng)處（）A3年以下有期徒刑或拘役，并處50以上3倍以下罰金B(yǎng)3年以下有期徒刑或拘役，并處1倍以上5倍以下罰金C37年有期徒刑或拘役，并處1倍以上5倍以下罰金D37年有期徒刑或拘役，并處1

2、倍以上3倍以下罰金3在我國，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作、組織實(shí)施各項(xiàng)稅法的機(jī)構(gòu)是（）A國家稅務(wù)總局B國務(wù)院C財(cái)政部 D外經(jīng)貿(mào)部4按我國現(xiàn)行增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)是月銷售額為（）A6002000元B10003000元C30005000元D500010000元5稅負(fù)通過市場由買方向賣方轉(zhuǎn)嫁，稱為是（）A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C消轉(zhuǎn)D混轉(zhuǎn)61958年工商稅制改革的主要內(nèi)容是（）A試行商品流通稅B試行工商統(tǒng)一稅C開征貨物稅D開征特種商品消費(fèi)稅71973年稅制改革的主要內(nèi)容是（）A試行集市交易稅B試行農(nóng)業(yè)稅C試行工商稅D試行工商統(tǒng)一稅8下列稅種中，實(shí)行交叉征收的是（）A增值稅和消費(fèi)稅B消費(fèi)稅與營業(yè)稅C

3、營業(yè)稅和關(guān)稅D消費(fèi)稅與關(guān)稅9某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么（）A銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅C銷售建材和小吃部都繳納增值稅D銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅10我國增值稅在征稅方法上采用的是（）A加法B扣額法C直接計(jì)算法D扣稅法11下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）A加工修理、修配B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C商業(yè)零售D農(nóng)產(chǎn)品銷售12我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收所得稅。A30B18C27D1513企業(yè)所得稅法規(guī)定，民族自治地方的企業(yè)需要

4、照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅。A省級(jí)人民政府B國家稅務(wù)總局C省級(jí)國稅局D企業(yè)所屬的征稅機(jī)關(guān)14從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，享受“二免三減半”優(yōu)惠期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的（）內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征1530的企業(yè)所得稅。A3年B5年C10年D15年15李某經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)開設(shè)私人診所，其所得屬于（）A工資、薪金所得B個(gè)休工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C勞務(wù)報(bào)酬所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得16某作家××年6月取得一筆稿酬收入20000元，該作家將其中的10000元捐給了“希望工程”，其應(yīng)納個(gè)人

5、所得稅為（）元。A840B1568C1120D224017現(xiàn)行資源稅是采用（）的方法征收的。A從量定額B從價(jià)定額C從量比例D從價(jià)比例18分遺產(chǎn)稅是以（）為納稅人所征收的一種稅。A被繼承人B繼承人C遺囑執(zhí)行人D遺產(chǎn)管理人19房產(chǎn)稅的納稅人為開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以其（）為房產(chǎn)稅的納稅人。A產(chǎn)權(quán)所有人B承典人C經(jīng)營管理單位D使用人20國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以（）為契稅的計(jì)稅依據(jù)。A成交價(jià)格B評(píng)估價(jià)格C市場平均價(jià)格D土地、房屋面積數(shù)量二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將

6、其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）A商店銷售貨物B鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝C修繕隊(duì)粉刷房屋D修理汽車22增值稅納稅人的下列行為中視同銷售的是（）A代銷貨物B將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D購進(jìn)貨物分配給股東23根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）A無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出B違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失C各種贊助支出D自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?4根據(jù)納稅人不同的生產(chǎn)經(jīng)營情況，資源稅的納稅地點(diǎn)包括（）A開采地B銷售地C生產(chǎn)地D收購地25在確定資源稅計(jì)

7、稅依據(jù)時(shí)，下列說法正確的有（）A對(duì)外直接銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B自產(chǎn)自用的，以自用量為課稅數(shù)量C無法掌握銷量或自用量的，以其產(chǎn)量為課稅數(shù)量D以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量26在以下各項(xiàng)資源中屬于資源稅征收范圍的是（）A原油B天然氣C煤炭D鹽27占用農(nóng)業(yè)用地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)交納耕地占用稅的是（）A占用前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地B魚塘C園地D菜地28城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括（）A城市B建制鎮(zhèn)C農(nóng)村D工礦區(qū)29以下房產(chǎn)中可以免征房產(chǎn)稅的有（）A軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C寺廟自用的房產(chǎn)D名勝古跡自用的房產(chǎn)30下

8、列車船需要繳納車船使用稅的是（）A購置后租賃給別人使用的車船B購置后未使用的車船C購置后自己使用的車船D按規(guī)定已納船舶噸稅的船三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）31稅收通則法32征稅的屬人原則33土地增值稅34關(guān)稅同盟35印花稅的“四自納稅法”四、判斷辨析題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷下列各題正誤，正者在括號(hào)內(nèi)打“”，誤者在括號(hào)內(nèi)打“”，均需說明理由。36增值稅是以增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。（）37納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）38某國有企業(yè)為解決職工子弟入學(xué)難的問題，向所在地區(qū)的某中學(xué)捐贈(zèng)10萬元。因該筆捐贈(zèng)是向教育部門

9、的捐贈(zèng)，因此在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）39在中國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，免于繳納個(gè)人所得稅。（）40凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人，都必須按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）41簡述稅收法律關(guān)系及其主要內(nèi)容。42試按稅法的效力簡述我國現(xiàn)行稅法的類別。43營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按何種順序核定營業(yè)額。44試簡述預(yù)提所得稅的概念及其特點(diǎn)。45試簡述中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特征。

10、六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）46某VCD生產(chǎn)廠商，為了占領(lǐng)市場，公開宣布按不含稅價(jià)1000元臺(tái)出售，該企業(yè)本月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）在本市各家電商場銷售6000臺(tái)。（2）售給外地其他商場2000臺(tái)，根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定，對(duì)外地企業(yè)銷售，除收取貨款和稅金外，還應(yīng)當(dāng)按每臺(tái)117元（含稅）代政府收取堤防費(fèi)，用于防洪，此款項(xiàng)已收到。（3）為獎(jiǎng)勵(lì)中國女足為國爭光，該廠商決定給每位隊(duì)員贈(zèng)送一臺(tái)VCD，共贈(zèng)30臺(tái)。（4）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，專用發(fā)票上注明的貨款金額為300萬元。（5）從國外進(jìn)口一臺(tái)VCD檢測設(shè)備，完稅憑證已注明的增值稅額為20萬元。試計(jì)算該企業(yè)該月增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅

11、額和應(yīng)納增值稅稅額。47某市區(qū)外貿(mào)公司進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為50萬元，已納關(guān)稅6萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30，試計(jì)算進(jìn)口該化妝品應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。48某已在我國境內(nèi)連續(xù)居住滿6年的外籍個(gè)人2000年1月12日在A國取得全年工薪收入60000元（人民幣下同），特許權(quán)使用費(fèi)收入7000元，同時(shí)又在B國取得利息收入1000元，該納稅人已分別按A國和B國稅法規(guī)定，繳納了個(gè)人所得稅1150元和250元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人在我國應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅？（工資、薪金所得稅率表如下：對(duì)該外籍個(gè)人的預(yù)提所得稅稅率為20）工資、薪金所得稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1500元以下5025002 000元部分102532 0005 000元部分1512545 00020 000元部分20375520 00040 000元部分251 375640 00060 000元部分303 375760 00080 000元部分356 375880 000100 000元部分4010 3759100 000元以上部分4515 37549某國有公司××年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；取得國債利息收入20萬元；結(jié)轉(zhuǎn)