1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2010年1月廣東省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理 一、單選 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在韓國(guó)稱為（ B ） A 注冊(cè)公共會(huì)計(jì) B公認(rèn)會(huì)計(jì)士（師） C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D特許會(huì)計(jì)師 2. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的主要工作目標(biāo)是（ C ） A查找控制弱點(diǎn) B查找風(fēng)險(xiǎn) C查錯(cuò)防弊 D察覺(jué)錯(cuò)誤 3. 具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，就可稱為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人法律上生效的契約，該契約是（ C ） A 管理當(dāng)局聲明書(shū) B律師聲明書(shū) C 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) D管理建議書(shū) 4、 假定在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性，我們稱之為（ B ） A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B固有風(fēng)險(xiǎn) C控制風(fēng)險(xiǎn) D檢查風(fēng)

2、險(xiǎn) 5、 假發(fā)票屬于（ D ） A 不實(shí)證據(jù) B假冒證據(jù) C 篡改證據(jù) D偽造證據(jù) 6、審計(jì)證明力的第二種形態(tài)是（B ） A 潛在證明力 B現(xiàn)實(shí)證明力 C 完全證明力 D充分證明力 7、下列不是內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ B ） A保證交易正確反映 B保證董事會(huì)決議得到有效執(zhí)行 C保證遵守國(guó)家法律法規(guī) D保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行 8、在較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行（D ） A同步符合性測(cè)試 B追加符合性測(cè)試 C 實(shí)際符合性測(cè)試 D計(jì)劃符合性測(cè)試 9、我國(guó)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則所采用的審計(jì)模式是（ C ） A賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B制度基礎(chǔ)審計(jì) C現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D詳細(xì)審計(jì) 10、順查法一般用以

3、證實(shí)有關(guān)資產(chǎn)認(rèn)定的（ B ） A真實(shí)性 B完整性 C已發(fā)生 D計(jì)價(jià)正確性 11、如果某項(xiàng)短期投資比重大，確定計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)是（ D ） A投資總體 B投資類別 C部分投資 D單項(xiàng)投資 12、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分是（ A ） A貨幣資金 B現(xiàn)金 C銀行存款 D往來(lái)資金 13、任何超過(guò)備用金定額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到特定的事先審批，應(yīng)在哪里支付？（C ） A存款 B其他貨幣資金 C現(xiàn)金 D備用金 14、應(yīng)收賬款函證屬于（ B ） A交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試 B余額實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C符合性測(cè)試 D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 15、企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí)，如果支付的貨幣性資產(chǎn)占換人資產(chǎn)公允價(jià)值的比例高于某一數(shù)值，可視為貨幣性交

4、易，這一數(shù)值是（ B ）A20% B25% C30% D50% 16、下列屬于簡(jiǎn)直或有項(xiàng)的是（ D ） A未決訴訟 B未決索賠 C產(chǎn)品質(zhì)量保證 D應(yīng)收賬款抵借 17、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的載體是（ D ） A審計(jì)證據(jù) B審計(jì)準(zhǔn)則 C審計(jì)工作底稿 D審計(jì)報(bào)告 18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為（C ） A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告 B外部審計(jì)報(bào)告 C審計(jì)報(bào)告 D獨(dú)立審計(jì)報(bào)告 二、雙項(xiàng)選擇題 19、審計(jì)證據(jù)的有效性特征包括（BD ） A證明力 B相關(guān)性 C從分性 D可靠性 E真實(shí)性 20、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的第二層次包括（ BC ） A獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B獨(dú)立

5、審計(jì)具體準(zhǔn)則 C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告 D職業(yè)規(guī)范指南 E獨(dú)立審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則 21、審計(jì)證明的重要性包括下列兩方面的含義，它們是（AC ） A根據(jù)證據(jù)反映的金額大小來(lái)判斷證據(jù)的重要性 B根據(jù)證據(jù)反映的金額比例來(lái)判斷證據(jù)的重要性 C根據(jù)證據(jù)反映的問(wèn)題性質(zhì)來(lái)判斷證據(jù)的重要性 D根據(jù)證據(jù)反映的問(wèn)題內(nèi)容來(lái)判斷證據(jù)的重要性 E根據(jù)證據(jù)的性質(zhì)來(lái)判斷證據(jù)的重要性 22、下列屬于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)的有（ BE ） A提高經(jīng)濟(jì)效益 B業(yè)務(wù)授權(quán) C合法合規(guī) D提高經(jīng)營(yíng)效率 E資產(chǎn)接粗與處理的授權(quán) 23、函證方式可分為（ AB ） A積極式函證 B消極式函證 C不定式函證 D標(biāo)準(zhǔn)式函證 E非標(biāo)準(zhǔn)式函證 24、貨幣資金內(nèi)部控

6、制重點(diǎn)是（ AC ） A現(xiàn)金 B存貨 C銀行存款 D其他貨幣資產(chǎn) E現(xiàn)金明細(xì)賬 三、多選 25、審計(jì)按審計(jì)目的，可以分為（ ABC ） A財(cái)務(wù)收支審計(jì) B財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D就地審計(jì) E報(bào)告審計(jì) 26、審計(jì)過(guò)程一般分為（ ACD ） A計(jì)劃階段 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段 C實(shí)施階段 D完成階段 E內(nèi)部控制測(cè)試階段 27、審計(jì)意見(jiàn)一般可分為（ ABDE ） A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C肯定意見(jiàn) D否定意見(jiàn) E無(wú)法表示意見(jiàn) 28、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在確認(rèn)以下事項(xiàng)的前提下，才能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)為高水平，這些事項(xiàng)包括（ ACD ） A控制政策與程序無(wú)效 B控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān) C控制政策和程序與

7、管理當(dāng)局認(rèn)定不相關(guān) D取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì) E通過(guò)符合性測(cè)試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效 29、下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)有（ABDE ） A請(qǐng)購(gòu)單 B訂購(gòu)單 C發(fā)運(yùn)憑證 D驗(yàn)收單 E賣(mài)方發(fā)票 30、應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情形包括（ ABD ） A市價(jià)持續(xù)下跌，并在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)市價(jià)無(wú)回升的希望 B企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)值 C已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨 D企業(yè)原有庫(kù)存材料不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要 E生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值，而原有材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨 31、會(huì)計(jì)政策審計(jì)包括（ ABC ） A會(huì)計(jì)政策變更審計(jì) B會(huì)計(jì)估計(jì)

8、變更審計(jì) C會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì) D會(huì)計(jì)方法變更審計(jì) E會(huì)計(jì)程序變更審計(jì) 四判斷改錯(cuò)題 32、世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則。（ 錯(cuò)，美國(guó) ） 33、期望風(fēng)險(xiǎn)越高，說(shuō)明審計(jì)要求越高，所需審計(jì)證據(jù)越多。（錯(cuò)，越低 越少 ） 34、書(shū)面證據(jù)比實(shí)物證據(jù)的證明力要強(qiáng)。（ 錯(cuò)，實(shí)物證據(jù)比書(shū)面證據(jù) ） 35、逆查法比較適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單的單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。（ 錯(cuò) ，順查法 ） 36、內(nèi)部控制按照控制依據(jù)可以分為定額控制或定率控制。（ 錯(cuò)，控制手段 ） 37、對(duì)于關(guān)聯(lián)往來(lái)等被審計(jì)單位管理層可控的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可完全信賴函證的結(jié)果來(lái)確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。（ 錯(cuò)，不可過(guò)度信賴 ） 38、長(zhǎng)期閑置不用，在可

9、預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。（ 對(duì) ） 39、企業(yè)對(duì)外投資擁有控制權(quán)，應(yīng)采用成本法進(jìn)行核算。（ 錯(cuò)，權(quán)益法 ） 40、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止時(shí)，可以對(duì)審計(jì)日前后段內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在跨期事項(xiàng)。（ 錯(cuò)，結(jié)賬日 ） 41、如期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，若被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。（錯(cuò)，發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn) ） 五、簡(jiǎn)答題 42、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制三要素。 （1）控制環(huán)境，反映董事會(huì)、管理者、業(yè)主和其他人員對(duì)控制的態(tài)度和行為。 （2）會(huì)計(jì)制度，規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)

10、務(wù)的確認(rèn)、歸集、分類、分析、登記和編報(bào)方法。 （3）控制程序，指管理當(dāng)局所制定的政策和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。 43、簡(jiǎn)述管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定。 答：管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為以下五類具體認(rèn)定：存在或發(fā)生的認(rèn)定；完整性的認(rèn)定； 權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定；估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定；表達(dá)與披露的認(rèn)定。 44、簡(jiǎn)述生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要活動(dòng)內(nèi)容。 （1）生產(chǎn)計(jì)劃安排；（2）原材料耗用；（3）產(chǎn)品生產(chǎn)加工；（4）產(chǎn)成品核算； （5）產(chǎn)成品完工入庫(kù)；（6）產(chǎn)成品發(fā)出。 45、審計(jì)意見(jiàn)的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合哪些條件？ （1）會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實(shí)際

11、情況； （2）影響會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得到恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)和披露； （3）會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總； （4）按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。 六、實(shí)務(wù)題 46、請(qǐng)就以下審計(jì)報(bào)告當(dāng)中所使用的具體表述做出評(píng)價(jià)，如果不當(dāng)請(qǐng)做出相應(yīng)的修改。 （1）原文：“我們保證，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，” 答案：（1）評(píng)語(yǔ)：由于審計(jì)技術(shù)的固有局限性，審計(jì)證據(jù)只能是說(shuō)服性的，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的公允進(jìn)行保證，在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)使用“我們認(rèn)為”術(shù)語(yǔ)。 修改：“我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，” （2）原文：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)

12、表在所有方面反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?答案：（2）評(píng)語(yǔ)：根據(jù)重要性原則，審計(jì)師只對(duì)重大方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 修改：“ABC公司在所有重大方面反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。” （3）原文：“ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表基本反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?答案：（3）評(píng)語(yǔ)：“基本”、“不全”、“不夠”的表義均不確切，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)避免使用含義不清、模棱兩可的詞語(yǔ)，在審計(jì)報(bào)告中使用“公允反映”術(shù)語(yǔ)。 修改：“ABC公司公允反映了ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?（4）原文：“ABC公司存貨占期末資產(chǎn)總額的40%，我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，也無(wú)法實(shí)施替代程序，。 我們認(rèn)為，由于前述事項(xiàng)的重大影響，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表