1、第一章 財政概念和財政職能一、名詞解釋1、市場失靈（P20）：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的陷阱，這里我們統(tǒng)稱之為“市場失靈”。二、簡答題與論述題2、什么是市場失靈？表現是什么？（P20-21）市場失靈是和市場效率對應的。由于市場效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設條件的，而現實的市場并不具備這種充分條件，所以市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為“市場失靈”。市場失靈主要表現在：(1)壟斷。當一個行業(yè)被一個企業(yè)或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產量來抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。(2)信息不充分和不對稱

2、。競爭性市場的生產者和消費者都要求有充分的信息，在市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、銷售、購買都屬于個人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對象，而信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。(3)外部效應與公共物品。完全競爭市場要求成本和效益內在化，產品生產者要負擔全部成本，同時全部收益歸生產者所有。外部效應則是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。當出現正的外部效應時，生產者的成本大于收益，利益外溢，得不到應有的效益補償；當出現負的外部效應時，生產者的成本小于收益。 (4)收入分配不公。市場機制效率是以充分競爭為前提的，而激烈的競爭不可能自發(fā)地解決收入分配公平問題。效率和

3、公平是矛盾的統(tǒng)一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，沒有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主義；但公平既是經濟問題，也是社會問題，收入差距過大，嚴重不公，會帶來社會不安定，反過來又會影響效率。(5)經濟波動。4、試述政府干預手段（P23），為什么會出現政府干預失效?（P24）政府干預手段可以概括為三個方面。（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、 經濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產品和公共物品價格等。（2）組織公共生產和提供公共物品。（3）財政手段。應當指出，財政手段既不直接生產也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費為政府各部門組織公共生產和提

4、供公共物品籌集經費和資金。政府干預失效的原因和表現可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經濟政策失誤，小的方面包括一個投資項目的選擇或準公共物品提供方式選擇不當等，而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。(2)尋租行為。在市場經濟特征下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務員(特別是領導人員)憑借人民賦予的政治權力，謀取私利，權錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動等等。(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤。這里且不說政府提供的經濟信息有可能失真或不及時，而政府應提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會帶來

5、不可估量的損失。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，可能主要發(fā)生于經濟體制轉軌國家。經濟體制轉軌的一個核心是明確政府與市場的關系，規(guī)范政府經濟行為，轉變政府經濟職能，其中包括轉變財政職能。5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。（P14）區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者付錢購買私人產品之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征；競爭性是指消費者的增加將引起生

6、產成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。此外，外部效應和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標準。8-10、財政的3大職能？（P26-29）（1）資源配置職能：資源配置從廣義上理解可以是指社會總產品的配置，從狹義上理解可以是指生產要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結構問題。（2）收

7、入分配職能：收入分配的核心是實現公平分配，我國明確實行按分配與要素分配相結合分配原則。（3）經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能：經濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產出的經濟增長，還包括隨著產出增長而帶來的產出與收入結構的變化以及經濟條件、政治條件和文化條件的變化。第二章 財政支出的基本理論一、名詞解釋1、財政監(jiān)督（P32）：指財政機關在財政管理過程中，依照國家有關法律法規(guī)，對國家機關、企事業(yè)單位及其他組織涉及財政收支事項及其他相關事項進行的審查、稽核與檢查活動。二、簡答題與論述題2、一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。（P32-33）純公共

8、物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同所決定的。其一，市場是通過買賣提供產品和服務的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買?？傊?，市場買賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要、追求社會目標，是政府本來應當承擔的職責；另一方面，政府是一個公共權力機構，政府擁有向社會成員征稅的權力，稅

9、收是保證純公共物品供給成本得到補償的最好途徑。由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。3.簡述準公共物品的提供方式及其選擇。（P33-34）準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。（1）對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。（2）對于第二類準公共物品來說，首先在于判斷外部效應的大小。當外部效應很大時，可視為純公共物品

10、，采取公共提供方式。其實，大多數公共物品都具有較大的外部效應，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當減輕政府負擔，對多數混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權經營。對于具有規(guī)模經濟效益的自然壟斷行業(yè)，通過公開招標形式選擇私人企業(yè)。 (2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎設施項目 (3)政府補助。對于那些提供教育服務、衛(wèi)生服務的私人機構及從事高新技術產品開發(fā)的私人企業(yè)8.試述“成本效益”分析法。(P44-45)成本效益”分析法（成本收入分析法），該分析法是將項目的收入與支出成本、經營成本相對比，用凈收入和收入成

11、本率來評價項目經濟效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。如果 NPV0，該項目可行；如果 NPV0，計算內部收益率(凈現值等于零的貼現率)，如果內部收益率大于銀行貸款利率，該項目可行；如果 NPV0，該項目不可行。對于不同項目進行選擇時，則比較它們的 NPV取值大小，同等條件下選擇 NPV 高的項目。第三章 財政支出規(guī)模與結構分析一、名詞解釋1、購買性支出：政府如同其他經濟主體一樣，在從事等價交換的活動，我們稱此類支出為購買性支出。它所體現的是政府市場性再分配活動。2、轉移性支出：與購買性支出不同，他直接表現為資金無償的、單方面的轉移。這類支出主要有補助支出、捐獻支出和債務利

12、息支出。3、財政支出增長彈性系數：指財政支出增長率與 GDP 增長率之比。彈性（系數）大于 1，表明財政支出增長速度快于GDP 增長速度。公式：Eg=G()/GDP()4、財政支出增長邊際效益傾向：表明財政支出增長額與 GDP增長額之間的關系，即 GDP 每增加一個單位同時財政支出增加多少分，或財政支出增長額的比例。公式為：MGP=G/GDP二、簡答題與論述題1、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。P62瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占 GDP 的比重也相應隨之提高。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。政治因素：工業(yè)化擴大的市場與市場主體間的關系日趨復雜要求建立

13、有關的司法和行政制度 財政支出增長經濟因素：工業(yè)化城市化和人口密集問題擁擠等外部性必須政府解決此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于 GDP 的增長。3、試述影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。（P66-67）有經濟性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：（1）經濟性因素。主要指經濟發(fā)展的水平、經濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經濟政策等。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。（3）社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療

14、衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模第四章 經常性支出二、簡答題與論述題3、試述政府必須介入和干預衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和介入的范圍。（P85）（1）減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性（3）疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎。范圍：（1）公共衛(wèi)生服務。（2）基本醫(yī)療服務。（政府不是包攬全部衛(wèi)生醫(yī)療市場，而是選擇政府應當介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領域的純公共物品和部分準公共物品，保證這些共公共物品的生產、提供和消費達到最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療服務本身、健康保

15、護活動、幫助人們保持健康所利用的服務信息等。二是糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險兼顧效率和公平。三是補助窮人，使他們能夠負擔必要的保險，獲得相應的基本醫(yī)療服務?；诖耍枰湍軌驅πl(wèi)生醫(yī)療領域提供的服務可以概括為兩個方面）第五章 財政投資性支出一、名詞解釋1、BOT投資方式：BOT 投資方式（建設經營轉讓投資模式）：指政府將一些擬建設基礎設施項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協(xié)定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產權收歸政府。2、財政投融資：以特定的財政資金，對指定的特別會計、政府關系機關和各種特

16、殊法人進行投機和借貸，以促進社會資本的形成。二、簡答題與論述題4.試述基礎設施投資的提供方式。（P104-106）（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。由政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：一是關系國計民生的重大項目，二是維護國家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。（2）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設施的建設，如“貸款修路，收費還貸”就是這種提供方式。（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團體經營運作。（5）B

17、OT 投資方式（建設經營轉讓投資方式）。這種投資方式的最大特點是鼓勵和吸引私人投資者（特別是外國直接投資者）對發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開發(fā)等基礎設施進行投資。5、政府（財政）必須介入“三農”投入的理由。（P107-108）（1）“三農”是具有“外部效應”的公共物品和公共服務。（2）我國“三農”投入的特殊性：1、我國當前農業(yè)生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身發(fā)展的積累。2、我國已進入以工促農、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。7.試述什么是財政投融資，簡述財政投融資的基本特征。P110-111財政投融資是以國家的信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資于具有公共性的領域。財政投融資是一種政策性投

18、融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（即：它是政府為實現一定的產業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。）財政投融資的基本特征如下：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。 （2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。（3）計劃性與市場機制相結合。（4）財政投融資的管理由國家設立的專門機構政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經營。（5）財政投融資的預算

19、管理比較靈活。第六章 轉移性支出一、名詞解釋1、照顧性稅收支出：對納稅人由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。其目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿企業(yè)，以求國民經濟各部門的發(fā)展保持基本平衡。2、刺激性稅收支出：指用來改善資源配置，提高經濟效益的特殊減免規(guī)定。其目的在于正確引導企業(yè)結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產品、新技術以及積極安排勞動就業(yè)等。二、簡答題與論述題2、試述財政補貼經濟影響的機理。（P117）1財政補貼可以改變需求結構：人們的需求客觀上有一個結構，決定這個結構的因素主要有兩個：一是人們所需要的商品和服務的種類；二是

20、各種商品和服務的價格。2財政補貼可以改變供給結構：財政補貼可以改變供給結構的作用，是通過改變企業(yè)購進的產品價格(供給價格或銷售價格加補貼)，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。3將外部效應內在化：從事研究、開發(fā)的機構和個人不可能獲得全部的收益，而通過財政給予補貼，可以降低研究與開發(fā)成本，緩解風險，實際是將外部效應內在化，從而推進科研與開發(fā)的開展。3、試述財政補貼的經濟效應。（P118）（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。（2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業(yè)升級。（4）消除“排擠效應”。（5）對社會經濟發(fā)揮穩(wěn)定效應。第七章

21、財政收入規(guī)模與構成分析二、簡答題與論述題1、試分析我國財政收入增長變化的趨勢：（P132-134）（1）總體上，我國財政收入隨著經濟的不斷增長而增長。（2）1978-1995年間財政收入占GDP比重下降：這一時期的財政形勢呈現以下四個特點：1、從預算內財政收支來看，由于預算內財政收入增長慢于GDP的增長，同時財政支出增長快于財政收入增長，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財力分散和財力短缺所困擾，導致財政赤字和債務規(guī)模不斷加大。2、由于預算外和制度外資金迅速膨脹，政府資金被分散化，國家預算的統(tǒng)一性被肢解，各部門替代了財政職能，特別是替代了財政的資源配置職能。3、由于財政收入的增量向地

22、方傾斜，中央可支配收入占全部財政收入的比重不斷下降，以致中央在調控上顯得軟弱無力。4、在財政收入占GDP比重逐年下降的同時，居民儲蓄急劇增長，銀行貸款呈急劇增長的趨勢。（3）“九五”時期積極的財政政策，推動了財政收支的大幅度增長，導向財政良性循環(huán)。4、為什么說經濟發(fā)展水平和技術進步對財政收入規(guī)模起決定作用?（P127-128）財政收入規(guī)模先還是受經濟條件的制約和影響，經濟條件包括經濟發(fā)展水平、生產技術水平、收入分配體制和價格水平等，其中最主要的是經濟發(fā)展水平和生產技術水平。（1）經濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低，對財政收入的影響表現為基礎性的制約，兩者之間存在源與流

23、、根與葉的關系，源遠則流長，根深則葉茂。（2）生產技術水平是指生產中采用先進技術的程度，又可稱為技術進步。技術進步對財政收入規(guī)模的制約可從兩個方面來分析：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度較快，GDP 的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低，經濟效益提高，產品附加值所占的比例擴大。因此促進技術進步，提高經濟效益，是增加財政收入的首要的有效途徑。6、試述收費不同于稅收的特殊作用。（P140）首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。第八章 稅收原理一

24、、名詞解釋1、納稅人：又稱納稅主體。是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。2、起征點：是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：是指對稅法規(guī)定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額。3、直接稅與間接稅：凡是稅負能夠轉嫁的稅種，歸屬于間接稅；凡是稅負不能轉嫁的稅種，歸屬于直接稅。4、從量稅：采用按課稅對象的數量、重量、容量體積計算計稅方法的稅種；從價稅：采用按課稅對象的價格計算計稅方法的稅種。5、價內稅：稅金構成價格組成部分，其計稅依據為含稅價格。價外稅：稅金作為價格之外附加，其計稅依據為不含稅價格。二、簡答題與論述題1、簡述稅收的“三性”。（P146-147）稅收的“三性”是指稅收的強

25、制性、無償性和固定性。稅收的強制性：指征稅憑借國家政治權力，通常采用頒布法令方式實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性：指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性：指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數額，并只能按預定的標準征稅。稅收的“三性”可集中概括為稅收的權威性。3、簡述稅收的效率類原則。（P157）（1）促進經濟發(fā)展原則。促進經濟發(fā)展原則又稱為稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發(fā)展，力圖對經濟發(fā)展帶來積極影響。（2）征稅費用最小化和確實簡化原則。征稅費用最小化和確實簡化原

26、則是稅制本身的問題，所以又稱為稅收的制度原則。4、簡述稅收的公平類原則。（P156-157）（1）受益原則。受益原則是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。（2）能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的人多分攤，收入低的人少分攤。顯然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現社會公平。.試分析稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律。（P161-162）（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。（2）供給彈性較大、需求

27、彈性較小的商品課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。第九章 稅收的經濟效應一、名詞解釋1、稅收的收入效應：是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，是納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。2、稅收的替代效應：是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅

28、商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。3、“拉弗曲線”：說明稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數關系的一條曲線。4、試說稅收的收入效應 （P166）如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對投資的收入效應。 5、試述稅收的替代效應。（P167）課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發(fā)生了稅收對投資的替代效應。二、簡答題與論述題6.試述供給學派的稅收觀點。（P175-176）供給學派認為，需求管理政策不能解脫經濟的“滯脹”，只有從資本和勞動力投入

29、的數量和質量及其使用效率著手，才能恢復經濟的活力，因而主張實行“供給管理政策”，而主要載體則是減稅政策。（1）高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。（2）高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。7.試說明“拉弗曲線”及其說明的原理。（P176）拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經濟含義：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。因為高稅率會挫傷生產者和經營者的積極性，削弱經濟行

30、為主體的活力，導致生產停滯或下降。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的 D 點和 E 點，兩點的稅收收入是相等的，但 D點的稅收負擔很輕。由于低稅負刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進了經濟增長，而且隨著經濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經濟增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。第十章 稅收制度的理論與實踐一、名詞解釋1、稅收制度（P183）：稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱，是國家按一定政策原則組成的稅收體系，

31、其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。 2、綠色稅收（Green Taxation）：是環(huán)境稅收（Environmental Taxation）的一種形象比喻，是指以環(huán)境保護為目的而征收的各種稅和采取的各項稅收措施。3、“黃宗羲定律”：歷史上每搞一次稅費改革，由于當時社會政治環(huán)境的局限性，就催生一次苛捐雜稅攤派的高潮，即每次農村稅費改革，農民負擔在下降一段時間后，由于種種原因，反而會漲到一個比改革前更高的水平，走向了原先改革目的的反面。二、簡答題與論述題1、簡述公平課稅論的基本思想和理想稅制。（P184-185）公平課稅論最初起源于亨利·西蒙斯的研究成果。西蒙斯的哲學思想根植于古

32、典自由主義，強調個人自由是基本價值觀，然后才是公平。（1）基本思想包括四方面：1. 主要強調橫向公平目標；2. 把稅收問題與政府支出政策分開討論；3. 以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導原則；4. 主張按納稅能力來征稅。（2）理想稅制：主要是根據綜合所得概念，對寬所得稅稅基課征累進的個人直接稅。寬稅基能在不同的所得類型之間、不同的部門之間和不同的活動之間實現稅收中性，同時，它也有助于降低名義稅率，從而使稅收的超額負擔或福利成本最小化。這種寬稅基、低名義稅率以實現公平和效率目標被廣泛接受。2、簡述最適課稅論的主要內容。（P185-186）核心是如何實現稅制的公平與效率兼顧。主要內容：（1）

33、直接稅與間接稅的搭配理論：1、直接稅與間接稅應當是相互補充，而非相互替代2、稅制模式的選擇取決于政府的政策目標（2）最適商品課稅理論：1、逆彈性命題2、最適商品課稅要求開征扭曲型稅收（3）最適所得課稅理論：1、所得稅的邊際稅率不能過高2、最適所得稅率應當呈“倒U型”3、簡述財政交換論的主要內容（P187-188）1. 對政府的征稅能力必須從憲法上予以限制；2. 選擇稅基和稅率結構，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內;3. 憲法對政府可利用的稅基性質進行限制；4. 從憲法上制約政府制定稅收差別待遇；5. 政府應該取消對資本的課稅第十一章 我國現行稅制一、名詞解釋1、資源稅：對自然資源課稅稱

34、為資源稅。2、財產稅：私人擁有的，以自然資源本身為計稅依據的資源稅實質上就是財產稅。二、簡答題與論述題1、試述商品課稅的一般特征和功能。（P198）商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。特征：（1）課征普遍。（2）以商品和非商品的流轉額為計稅依據。（3）實行比例稅率。除少數稅種實行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。（4）計征簡便。優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發(fā)展。缺點：在國內會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和

35、流動。4、試述所得課稅的一般特征和功能。（P206）所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。特征和優(yōu)點：(1)稅負相對公平。(2)一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。(3)有利于維護國家的經濟權益。(4)課稅有彈性。功能：（1）所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩(wěn)定經濟的杠桿，（2）所得稅是一種有效的再分配手段。（3）所得稅也是政府穩(wěn)定經濟的重要工具。由于所得稅的彈性較大，因而政府可以根據社會總供給和總需求的平衡關系靈活調整稅負水平，抑制經濟波動。具有這種功能的所得稅被稱為“內在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”。所得稅內在的穩(wěn)定功能，在西方發(fā)達國家構成了國家財政政

36、策的核心內容。第十二章 國債和國債市場一、名詞解釋1、國債：是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。2、憑證式國債：國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的國債。3、記賬式國債：國庫券的發(fā)行不采用實物券面，而是通過記賬的方式進行交割結算，兌付時憑能證明持有國庫券的憑證辦理還本付息。二、簡答題與論述題1、簡述并評價李嘉圖等價定理。（P221-222）李嘉圖等價原理認為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務和稅收等價。李嘉圖學派的核心觀點是國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發(fā)行的國債本息在

37、將來必須通過征稅償還，而且稅收的現值與當前的財政赤字相等。從本質上說，李嘉圖等價定理是一種中性原理：他們認為無論是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對于居民的消費和資本的形成(國民儲蓄)沒有任何影響。 評價：李嘉圖等價定理是否成立具有深遠的政策意義。（1）如果李嘉圖等價定理成立，即所謂發(fā)行國債等于未來的稅收，那么以增發(fā)國債為手段的擴張性財政政策就不會影響總需求。因為政府發(fā)行國債，居民家庭就會減少消費，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲蓄起來，以備支付未來與國債等價的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費者減少的消費正好相等，總需求不變。（2）主要反對意見有：首先，李嘉圖

38、等價定理的核心假設就是理性預期，這就要求現在的父母都要通曉預期模型，從而能夠運用這個模型來測算和調整當前收入和未來的收入，這顯然是不現實的。其次，李嘉圖等價定理假設人們總是遺留給后代一定規(guī)模的遺產。第三，政府債務沒有違約風險，債務的利率在金融市場上是最低的。第四，李嘉圖等價定理隱含個人具有完全的預見能力和充分信息。第五，李嘉圖等價定理假設所有的稅都是一次性總量稅。2、簡述國債的政策功能。P224-225(一)彌補財政赤字 (國債產生的主要動因)。(二)籌集建設資金(三)調節(jié)經濟 國債不僅是財政政策手段，而且是金融政策手段，國債券是可流通債券的主要組成部分，特別是短期國債券是中央銀行進行公開市場

39、操作從而調節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。第十三章 國家預算和預算管理一、名詞解釋1、增量預算：只計劃財政年度的預算分項支出數是以上年度各該項支出數作為基數，考慮新的財政年度的經濟發(fā)展情況加以調整之后確定的。2、零基預算：計劃財政年度預算分項支出指標的確定，只以對社會經濟發(fā)展的預算和對當年各部門新增任務的審核為依據，不考慮以前財政年度各項支出的基數。二、簡答題與論述題1、何謂國家預算?國家預算有哪些類別?(P245-246)國家預算是政府的基本財政收支計劃，是政府集中和分配資金、調節(jié)社會經濟生活的主要財政機制，反映政府收支數量與結構的法律性文件。1、政府預算是具有法律效力的基本財政收支計劃2、政府

40、預算是組織分配財政資金的重要工具3、政府預算是政府實現調控經濟的重要杠桿分類：1、以預算形式的差別為依據分：單式預算和復式預算。單式預算：統(tǒng)一一個表格反映財政收支 復式預算：兩個或兩個以上的收支對照表反映財政收支。2、以預算分項支出安排方式的差別為依據分：增量預算和零基預算。（增量預算：財政收支指標是在以前年度的基礎上，按照新的財政年度的實際情況加以調整以后確定的。零基預算：對所有的財政收支，不考慮以前的水平，重新以零為起點而編制的預算。）3、按照預算的級次可分：中央預算和地方預算。（中央預算：經法定程序審查批準的反映中央政府活動的財政收支計劃。地方預算：經法定程序審查批準的反映地方政府活動的

41、財政收支計劃。）4、按照收支管理范圍分：總預算和單位預算。（總預算：各級政府的基本財政收支計劃。由各級政府的本級預算和下級政府的總預算組成。單位預算：是各級政府的直屬各部門就其本身所屬的行政事業(yè)單位的年度經費收支所匯編的預算。）2.試述國家預算的主要原則。（P246-247）(1)公開性。國家預算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。(2)可靠性。每一收支項目的數字指標必須運用科學的計算方法，依據充分，數據確實，不得假定、估算，更不能任意編造。(3)完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得打埋伏、造假賬，國家允許的預算外收支，可

42、以另編預算外收支預算，也應在國家預算中有所反映。(4)統(tǒng)一性。盡管各級政府都設有同級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算。這就要求設立統(tǒng)一的預算科目，每個科目都要嚴格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。(5)年度性。任何一個國家預算的編制和實現都有時間上的界定，即所謂預算年度。它是指預算收支起訖的有效期限，通常為一年(365 天)。第十四章 預算管理體制一、名詞解釋1、預算管理體制：是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本制度，預算管理體制的核心，是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。二

43、、簡答題與論述題（重要）1、試述分級分稅預算管理體制的要點。P261-262(1)一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。(2)在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權)范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)范圍。(3)收入劃分實行分稅制。(4)預算調節(jié)制度，即所謂轉移支付制度。(5)各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系及其相應的調節(jié)方法可以有經常的調整。3、試述政府間轉移支付制度的功能。（P265-266）（1）彌補縱向財政缺口。（2）彌補橫向財政缺口。（3）彌補地區(qū)性公共物品轄

44、區(qū)間的外部效應。（4）支持落后地區(qū)的經濟發(fā)展。4、何謂粘蠅紙效應？（P267）-名詞解釋所謂粘蠅紙效應，是指上級政府通過轉移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，使其不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務水平。轉移支付撥款對地方支出的影響相當于給地方增加了一筆收入，這意味著轉移支付降低了該地區(qū)的稅收。6、簡述分稅制改革的基本內容。（P269-271）(一)中央與地方的事權和支出劃分：(二)中央與地方的收入劃分：(三)中央財政對地方稅收返還數額的確定；(四)原體制的處理。第十五章 財政平衡和財政赤字一、名詞解釋1、結構性赤字：是指發(fā)生在意給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)

45、赤字。2、周期性赤字：赤字變化（增或減）的一部分是經濟周期波動的反映，是由于經濟周期的波動而自動地產生和增減的，這部分赤字成為周期性赤字。二、簡答題與論述題1.如何理解財政收支平衡?（P277-278）(1)財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡。(2)靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現是不考慮時間因素，只考察一個財政年度內的收支對比狀況。動態(tài)平衡則要引進時間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，(3)局部平衡與全局平衡。(4)中央預算平衡和地方預算平衡。(5)預算赤字、決算赤字和赤字政策。(6)真實平衡與虛假平衡。3.闡述財政平衡與社會總量平衡的關系。（P284-286）運用國民收入決定模

46、型分析簡單的財政赤字與社會總量平衡的關系和財政赤字的經濟影響。C+S+T+MC+I+G+X (1)GT(SI) + (MX) (2)財政赤字儲蓄、投資賬戶結余+貿易經常賬戶赤字封閉型經濟 ：有 MX0，有GT SI (3)財政赤字儲蓄、投資賬戶結余開放經濟條件：財政赤字不僅可以用國內結余資源來彌補，還可以動用國外資源。假設M-X>0，即貿易經常賬戶處于赤字狀態(tài)。在其他條件不變的情況下，誰動用了這部分資源，則取決于S和I的關系。大體可以分三種情形： 1、S>I 這種情形下，赤字同時以兩種方式加入總需求：用國外資源彌補的赤字，會以增加新的需求方式疊加在原有的總需求之上，使總需求擴張；用國內資源彌補的赤字，會以替代支出的方式嵌入原有的總需求之中，總需求結構改變，但總量不變。2、S=I 此時，政府動用了全部國外流入的資源，且國外流入的資源數量與財政赤字相等，全部赤字以新的需求疊加在原有總需求之上。此時，S=I,M>X與G>T的組合，為主張政府赤字會導致貿易經常賬戶赤字的觀點提供了理論依據。 3、S<I 此時政府部門和非政府部門兩個部門都出現赤字，兩個部門都必須從國外籌集資金，所有的赤字都會使總需求擴張。通過分析財政平衡與社會總供求的關系可以得出以下結論：結論1財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經濟的整體平衡來研究財政平衡。就財政本身研