1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第八節(jié)第八節(jié) 短期借款短期借款一、短期借款的概念一、短期借款的概念指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以年以下（含下（含1年的各種借款）。年的各種借款）。 二、短期借款的種類二、短期借款的種類一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款1二、臨時(shí)借款二、臨時(shí)借款2三、票據(jù)貼現(xiàn)借款三、票據(jù)貼現(xiàn)借款3三、短期借款的核算三、短期借款的核算思考思考，各位同學(xué)要開辦一家企業(yè)，已向銀，各位同學(xué)要開辦一家企業(yè)，已向銀行行申請(qǐng)了貸款，申請(qǐng)了貸款，并拿到了批準(zhǔn)貸款的單據(jù)，現(xiàn)要根據(jù)借款憑證做賬務(wù)處并拿到了批準(zhǔn)貸款的單據(jù)，現(xiàn)要根據(jù)借款憑證做賬務(wù)處理，問該

2、如何做？理，問該如何做？（1）錢到手后怎樣處理賬務(wù)）錢到手后怎樣處理賬務(wù)短期借款的取得短期借款的取得（2）銀行會(huì)不會(huì)白白借款給你）銀行會(huì)不會(huì)白白借款給你 （3）有借有還再借不難）有借有還再借不難利息的計(jì)算與支付利息的計(jì)算與支付歸還借款歸還借款三、短期借款的核算三、短期借款的核算短期借款短期借款歸還歸還借款借款發(fā)生發(fā)生借款借款財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生利發(fā)生利息支出息支出發(fā)生利發(fā)生利息收入息收入應(yīng)付利息應(yīng)付利息實(shí)際支實(shí)際支付利息付利息計(jì)算出利計(jì)算出利息，而未息，而未支付支付銀行存款銀行存款存款的存款的增加增加存款的存款的減少減少三、短期借款的核算三、短期借款的核算例一例一：若若A公司于公司于2007年

3、年7月月1日從工行借入日從工行借入200000元、年利率為元、年利率為6%、期限為、期限為3個(gè)月的臨時(shí)借個(gè)月的臨時(shí)借款，利息于每月月末支付，期滿一次歸還本金?？?，利息于每月月末支付，期滿一次歸還本金。三、短期借款的核算三、短期借款的核算例例二：二：若若A公司于公司于2007年年7月月1日從工行借入日從工行借入200000元、元、年利率為年利率為6%、期限為、期限為3個(gè)月的臨時(shí)借款，個(gè)月的臨時(shí)借款，按季支付利息按季支付利息，期滿一次歸還本金。期滿一次歸還本金。三、短期借款的核算三、短期借款的核算 記記 賬賬 憑憑 證證2011年年 10月月 20日日 第第 1號(hào)號(hào)附件 張附件附件 壹壹 張張會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 稽核稽核 出納出納 制單制單 王一王一 領(lǐng)領(lǐng)/ /繳款人繳款人三、短期借款的核算三、短期借款的核算記記 賬賬 憑憑 證證2011年年 11月月 20日日 第第 2號(hào)號(hào)附件 張附件附件 壹壹 張張會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 稽核稽核 出納出納 制單制單 王一王一 領(lǐng)領(lǐng)/ /繳款人繳款人三、短期借款的核算三、短期借款的核算記記 賬賬 憑憑 證證2011年年 11月月 20日日 第第 3號(hào)號(hào)附件 張附件附件 壹壹 張張會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 稽核稽核 出納出納 制單制單 王