1、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表家庭財(cái)務(wù)報(bào)表2家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的意義家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的意義l 財(cái)務(wù)分析l 開(kāi)源節(jié)流l 合理避稅l 理財(cái)規(guī)劃書(shū)3需要掌握的內(nèi)容需要掌握的內(nèi)容l 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭收支儲(chǔ)蓄表家庭現(xiàn)金流量表l 家庭財(cái)務(wù)分析與診斷l(xiāng) 家庭預(yù)算與目標(biāo)規(guī)劃4學(xué)習(xí)方法學(xué)習(xí)方法l 課上聽(tīng)講（三成）l 課后復(fù)習(xí)（七成）5家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表6家庭收支儲(chǔ)蓄表家庭收支儲(chǔ)蓄表7家庭現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表8家庭財(cái)務(wù)分析的基本概念家庭財(cái)務(wù)分析的基本概念l 會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、基本職能l 會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式 l 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值） l 收入、費(fèi)用（支出）、利潤(rùn)（儲(chǔ)蓄） 流量與存量 權(quán)責(zé)發(fā)

2、生制與收付實(shí)現(xiàn)制l 成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值l 借方與貸方9l 會(huì)計(jì)：以貨幣為計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。l 會(huì)計(jì)的對(duì)象：該主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。l 會(huì)計(jì)的基本職能：會(huì)計(jì)核算。對(duì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)信 息的合法性、合理性進(jìn)行審查。會(huì)計(jì)的基本概念、對(duì)象及基本職能會(huì)計(jì)的基本概念、對(duì)象及基本職能10會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式 l 會(huì)計(jì)要素：對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類(lèi)。l 會(huì)計(jì)要素分為六大類(lèi)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）；收入、費(fèi)用（支出）、利潤(rùn)（儲(chǔ)蓄）。l 會(huì)計(jì)科目：對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)

3、目，會(huì)計(jì)科目可分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)等科目。l 會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（凈值）收入費(fèi)用（支出）利潤(rùn)（儲(chǔ)蓄）11借方與貸方借方與貸方12借貸分錄案例借貸分錄案例例1：賣(mài)出股票，成本價(jià)10000元，盈利2000元。例2：還房貸14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：賣(mài)出股票，成本價(jià)10000元，虧損2000元。例4：歸還信用卡欠款4000元。例5：購(gòu)買(mǎi)航空意外險(xiǎn)500元，保額200萬(wàn)，期限1年。13本期收入本期支出期初凈值本期收入-本期支出=本期儲(chǔ)蓄=凈值增加額流量與存量流量與存量14權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或義務(wù)的發(fā)生作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。 凡是應(yīng)屬

4、于本期的收入和費(fèi)用，無(wú)論有無(wú)收到和支付現(xiàn)金，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使現(xiàn)金在本期收付， 也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)多采用應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)，信用卡刷卡時(shí)就記支出。收付實(shí)現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費(fèi)用，都 應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。 記賬結(jié)果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢 查記賬的準(zhǔn)確性。家庭會(huì)計(jì)多采用現(xiàn)金基礎(chǔ)。信用卡繳款時(shí)才記支出。權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制15成本價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值賬面損益成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值為其購(gòu)買(mǎi)時(shí)的歷史 成本如以成本價(jià)值計(jì)價(jià)，則：期末凈值-期初凈值

5、=當(dāng)期儲(chǔ)蓄可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值為其在記賬時(shí)點(diǎn)的最新市 場(chǎng)變現(xiàn)價(jià)值。如：股票、債券或基金按收 盤(pán)價(jià)計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值。自用資產(chǎn)如房屋、汽車(chē)或收藏品按變現(xiàn)價(jià)值計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值。如以市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，則期末凈值可以反映 家庭最新凈財(cái)富。16資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)p現(xiàn)金：月底盤(pán)點(diǎn)余額p存款：月底存單余額p股票：股票數(shù)量月底股價(jià)p基金：?jiǎn)挝粩?shù)月底凈值負(fù)債編制的資料基礎(chǔ)p信用卡欠款：簽單對(duì)賬單p車(chē)貸：賬單月底本金余額p房貸：賬單月底本金余額p 小額負(fù)債：月底本金余額p 債券：市價(jià)或面額p 保單：現(xiàn)金價(jià)值p 房地產(chǎn)：買(mǎi)價(jià)/最近估價(jià)p 汽車(chē)：二手車(chē)行情p 應(yīng)收款：債權(quán)憑證p 預(yù)付款：訂金支付收據(jù)p 私人借

6、款：借據(jù)p 預(yù)收款：訂金收據(jù)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)17p 資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制p 第一次做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要清點(diǎn)家庭資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值，成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益p 以市價(jià)計(jì)量的資產(chǎn)及凈值可反映個(gè)人真實(shí)財(cái)富p 汽車(chē)等自用資產(chǎn)可提折舊以反映其市場(chǎng)價(jià)值隨使 用而降低p 債權(quán)預(yù)計(jì)無(wú)法回收的部分應(yīng)提呆賬，以反映其市場(chǎng)價(jià)值的減少家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)18家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例王先生盤(pán)點(diǎn)年底的家庭資產(chǎn)負(fù)責(zé)情況如下：活期存款2萬(wàn)，余額寶5萬(wàn)，定期存款20萬(wàn)；美元存款2萬(wàn)，成本匯率

7、6.1，年底匯率6.2；投資股票：1)中國(guó)中車(chē)。成本22元，市價(jià)18元，80手。2）格力電器。成本12，市價(jià)20，50手；持有股票基金：成本10萬(wàn)，市值13萬(wàn)；股票融資余額8萬(wàn)元，借給朋友3萬(wàn)元，信用卡欠款2萬(wàn)；住房一套，成本140萬(wàn)，當(dāng)前市價(jià)約220萬(wàn)，房款余額60萬(wàn)；大眾汽車(chē)一輛，購(gòu)買(mǎi)總價(jià)21萬(wàn)，已買(mǎi)一年，折舊15%，貸款余額6萬(wàn)；購(gòu)買(mǎi)有重疾保險(xiǎn)，保額50萬(wàn)，現(xiàn)金價(jià)值10萬(wàn)元；終身壽險(xiǎn)，保額100萬(wàn)，現(xiàn)金價(jià)值8萬(wàn)元。19家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例20 流動(dòng)資產(chǎn)為備用金投資資產(chǎn)追求收益 自用資產(chǎn)只追求效用應(yīng)提高投資資產(chǎn)比重消費(fèi)性負(fù)債盡量避免投資性負(fù)債獲利還清 自用性負(fù)債須考

8、慮負(fù) 擔(dān)能力按市值計(jì)價(jià)的凈值變動(dòng)儲(chǔ)蓄+投資資產(chǎn)賬面 價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn) 賬面價(jià)值變動(dòng)自用性?xún)糁底杂眯载?fù)債自用性資產(chǎn)投資性?xún)糁低顿Y性負(fù)債投資性資產(chǎn)流動(dòng)性資產(chǎn)流動(dòng)性?xún)糁迪M(fèi)性負(fù)債家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析21家庭收支儲(chǔ)蓄表家庭收支儲(chǔ)蓄表22家庭收入的編制基礎(chǔ)p 工資薪金所得p 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得p 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得p 勞務(wù)報(bào)酬所得p 稿酬所得p 特許權(quán)使用費(fèi)所得家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)p 按項(xiàng)目分：食衣住行育樂(lè)p 按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金p 按主體分：依家庭成員統(tǒng)計(jì)p 按對(duì)象分：依支付對(duì)象統(tǒng)計(jì)23編制家庭收支

9、儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)p 家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記錄，通常按月結(jié)算。p 以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時(shí)才記支出。p 變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。p 房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。24家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例33定期定額投資基金2.4萬(wàn)元 房租收入 4 萬(wàn)元利息收入0.3萬(wàn)元 股票損失 8萬(wàn)元股基損失 4 萬(wàn)元債基盈利 2 萬(wàn)元保障型保費(fèi)支出1.5萬(wàn)元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出1萬(wàn)元房貸本金支出5萬(wàn)元利息支出2萬(wàn)元家庭生活支出 8 萬(wàn)元 贍養(yǎng)父母支出 1.2萬(wàn)元 子女大

10、學(xué)費(fèi)支出 1.5萬(wàn)元夫妻二人年稅后工資21萬(wàn)元25家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例26工作收入是源頭活水退休后只有理財(cái)收入在工作期間應(yīng)逐年提高理財(cái)收入比重生活支出應(yīng)預(yù)算控制貸款歸還及保費(fèi)繳清 應(yīng)在退休前完成退休后只有生活支出理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保險(xiǎn)的保費(fèi)支出理財(cái)儲(chǔ)蓄理財(cái)支出理財(cái)收入工作儲(chǔ)蓄生活支出工作收入家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析27普通人一生的收支曲線(xiàn)圖普通人一生的收支曲線(xiàn)圖28開(kāi)源節(jié)流可自由使用資金為實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)預(yù)留資金本金攤還部分住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存基金定投儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)教育儲(chǔ)蓄存款計(jì)劃貸款還款的提前還清貸款自 由儲(chǔ)蓄固 定 用

11、 途 儲(chǔ) 蓄儲(chǔ) 蓄實(shí)現(xiàn)目標(biāo)本金 提前還款本金 還款長(zhǎng)期 目標(biāo)定額 儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄用途分析儲(chǔ)蓄用途分析29現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表30p 期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入+本期投資本金收回+本期新增借款-本期現(xiàn)金支出-本期投資本金投入-本期本金還款支出p =期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負(fù)現(xiàn)金流量表的正負(fù)31p 家庭償債能力指標(biāo)p 家庭應(yīng)急能力指標(biāo)p 家庭儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)p 家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)p 家庭保障能力指標(biāo)p 家庭財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)二、家庭財(cái)務(wù)比率分析與診斷二、家庭財(cái)務(wù)比率分析與診斷32家庭償債能力指標(biāo)家庭償債能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)60%若是長(zhǎng)期攤還的房貸還可以接受，若是短期貸款應(yīng)立即

12、進(jìn)行減債計(jì)劃，以免周轉(zhuǎn)不靈，陷入破產(chǎn)困境流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債200%多數(shù)消費(fèi)負(fù)債是流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債=消費(fèi)性負(fù)債+短期投資性負(fù)債（股票融資等）融資比率投資性負(fù)債/投資性資產(chǎn)50%為利用財(cái)務(wù)杠桿做投資的指標(biāo)，投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)越大，融資比率應(yīng)越低財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率年本息支出/年可支配收入40%超過(guò)40%很難從銀行增貸，也會(huì)影響生活水平平均負(fù)責(zé)利率年利息支出/負(fù)債總額基準(zhǔn)利率*1.2超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)表示運(yùn)用到銀行以外高利率借貸途徑，負(fù)擔(dān)重33家庭應(yīng)急能力指標(biāo)家庭應(yīng)急能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明緊急預(yù)備金月數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)/月總支出3應(yīng)對(duì)失業(yè)或緊急事 故的備用金，如投 保了醫(yī)療險(xiǎn)或產(chǎn)信用額度，則緊急預(yù)備金可降低，如待業(yè)時(shí)

13、間長(zhǎng)可提高34指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明工作儲(chǔ)蓄率(稅后工作收入-消費(fèi)支出)/稅后工作收入40%工作收入絕對(duì)值越高，儲(chǔ)蓄率應(yīng)越高儲(chǔ)蓄率(總收入-總支出)/稅后總收入30%總收入為稅后含社保繳費(fèi)收入自由儲(chǔ)蓄率(儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄)/稅后總收入10%自由儲(chǔ)蓄率越高越寬裕，可用來(lái)滿(mǎn)足短期目標(biāo)或提前還債家庭儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)家庭儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)35家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明平均投資報(bào)酬率理財(cái)收入/生息資產(chǎn)（扣除房租）比通貨膨脹率高2%以上因資產(chǎn)配置比率與市場(chǎng)表現(xiàn)的差異，每年的投資報(bào)酬率會(huì)有較大的波動(dòng)?？蛇x擇合適的指標(biāo)來(lái)比較當(dāng)年度的投資績(jī)效。凈值增長(zhǎng)率(總收入-總支出)/稅后總收入30

14、%總收入為稅后含社保繳費(fèi)收入36工作收入生活支出生息資產(chǎn)-投資報(bào)酬率負(fù)債平均利率 保障型保費(fèi)-+工作儲(chǔ)蓄理財(cái)收入理財(cái)支出凈值增加額凈值增長(zhǎng)率=期初凈值-資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)+生息資產(chǎn)自用資產(chǎn)投資性資產(chǎn)59負(fù)債=凈值增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率37家庭保障能力指標(biāo)家庭保障能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明保費(fèi)收入比保費(fèi)/稅后工作收入5%-15%只有社保不足以應(yīng)付壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)的需求，一般以工作收入的10%為合理商業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)。保額支出年數(shù)保額/家庭年支出 5-20年雙薪家庭最低5年，來(lái)彌補(bǔ)發(fā)生保險(xiǎn)事故另一方可能無(wú)法工作的過(guò)渡期。單薪家庭至少要10年的過(guò)渡期可以20年支出為上限。38指標(biāo)定義合理區(qū)間說(shuō)明財(cái)務(wù)自由度

15、年理財(cái)收入/年總支出30歲以下: 5%-15%30-40歲: 15% -30%40-50歲: 30%-50%50-60歲: 50%-100%達(dá)到100%才能 退休，合理的比率與年齡有 關(guān)。家庭財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)家庭財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)39生息資產(chǎn)投資報(bào)酬率財(cái)務(wù)自由度=當(dāng)前年支出理財(cái)收入=當(dāng)前年支出在其它條件不變的情況下，生息資產(chǎn)愈多財(cái)務(wù)自由度越大 投資報(bào)酬率越高財(cái)務(wù)自由度越大當(dāng)前年支出越低財(cái)務(wù)自由度越大62當(dāng)財(cái)務(wù)自由度=1時(shí)，意味著只靠理財(cái)收入就可維持基本生活財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度40財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例 生息資產(chǎn)20萬(wàn)元，報(bào)酬率8% 房產(chǎn)100萬(wàn)元，房貸60萬(wàn)元 生活支出6萬(wàn)元 貸款利息

16、 支出4萬(wàn)元 保費(fèi)支出1萬(wàn)元 生息資產(chǎn)100萬(wàn)元，報(bào)酬率6% 房貸與保費(fèi)已經(jīng)繳清，子女獨(dú)立，生活支出8萬(wàn)元 50歲-60歲，財(cái)務(wù)自由度應(yīng)該要大幅上升，確保退休時(shí)點(diǎn)可以達(dá)到100%財(cái)務(wù)自由度=208%/（6+4+1）=14.6%年輕族（30歲）接近退休族群（55歲）財(cái)務(wù)自由度=1006%/8=75%41三、家庭預(yù)算與目標(biāo)規(guī)劃三、家庭預(yù)算與目標(biāo)規(guī)劃退休計(jì)劃購(gòu)車(chē)計(jì)劃設(shè)置財(cái)務(wù)目標(biāo)并將 之金錢(qián)化購(gòu)房計(jì)劃進(jìn)修計(jì)劃教育金計(jì)劃期望報(bào)酬率屆時(shí)需求額離目標(biāo)年數(shù)-+=每月支出預(yù)算每月收入每月需儲(chǔ)蓄金額每月需儲(chǔ)蓄金額短期目標(biāo)中長(zhǎng)期目標(biāo)認(rèn)識(shí)自己 投資性格夢(mèng) 想分析自己 當(dāng)前狀況旅游計(jì)劃每月收入預(yù)算每月支出42收入分配的層次收入分配的層次4330歲的張先生與張?zhí)珵殡p薪家庭，有一個(gè)女兒3歲兩人現(xiàn)有一套住房，成本價(jià)140萬(wàn)，市價(jià)約200萬(wàn)元，房貸余額90萬(wàn)；有一輛小轎車(chē)，成本價(jià)14萬(wàn)，已購(gòu)買(mǎi)兩年，計(jì)提折舊30%；兩人月工作收入合計(jì)1.8萬(wàn)元（稅后），每月生活花費(fèi)6000元，子女教育花費(fèi)每月4000元；假設(shè)每月6000元月供，其中本金4000元，利息2