1、.XXXXXXXXXXXX有限公司內(nèi)部控制管理手冊版次：2011年第一版編制：內(nèi)控工作組審核：內(nèi)控管理委員會批準：XX目錄1前言41.1 概述41.1.1手冊編制的意義和目的41.1.2內(nèi)部控制目標41.1.3遵循的基本原則41.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標準61.1.5 手冊的結(jié)構(gòu)組成61.1.6 本手冊的適用范圍和管理71.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責及權(quán)限81.2.1 目的81.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)81.2.3職責與權(quán)限82 內(nèi)部環(huán)境102.1 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配102.1.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置102.1.2內(nèi)部機構(gòu)的運行122.1.3職責與權(quán)限122.2發(fā)展戰(zhàn)略管理162.3人力

2、資源管理172.3.1人力資源管理172.3.2員工責任和目標182.3.3違規(guī)行為的糾正措施192.3.4道德標準的遵從192.4社會責任202.4.1促進就業(yè)與員工權(quán)益保護203 風險評估213.1 風險識別關(guān)注因素213.2風險類別223.3 風險評估223.3.1風險評估目標223.3.2風險識別223.3.3風險分析234 控制活動234.1 控制活動分類與形式244.1.1控制活動的分類244.1.2控制活動的形式244.2 內(nèi)部控制要求及保障措施244.2.1公司業(yè)務流程總目錄244.2.2各業(yè)務流程的關(guān)鍵控制目標和控制措施264.2.3資金活動264.2.4采購業(yè)務264.2.

3、5資產(chǎn)管理264.2.6財務報告264.2.7全面預算264.2.8合同管理265 信息與溝通325.1內(nèi)控關(guān)注要點：325.2控制措施：325.3 反舞弊機制336 內(nèi)部監(jiān)督346.1 目的346.2 內(nèi)部監(jiān)督346.2.1日常監(jiān)督346.2.2專項監(jiān)督356.2.3內(nèi)控自我評價報告357 36. v.1前言1.1 概述1.1.1手冊編制的意義和目的XX有限公司（以下簡稱公司）作為XX集團（以下簡稱集團）控股子公司，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風險防范能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，特編制

4、內(nèi)部控制管理手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風險防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。1.1.2內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制目標：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特

5、色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.1.3遵循的基本原則n 合法、合規(guī)性原則合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。n 全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責的業(yè)務實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標。n 制衡性原則內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互

6、制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部門、崗位之間的職責，管理授權(quán)要適度、明確。n 成本效益原則內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。n 獎懲結(jié)合原則明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。n 可操作性原則內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務流程控制點的設(shè)置，還是授權(quán)項目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。n 包容性原則本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可

7、能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應及時修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理手冊規(guī)定為準。n 適度授權(quán)原則確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與不足。1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標準公司內(nèi)部控制體系以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2010年4月發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：(1) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引(2) 大連港集團制定的相關(guān)制度、流程及授權(quán)等相關(guān)規(guī)定(3) 公司原有管理制度、流程1.1.5 手冊的結(jié)構(gòu)組成以財政部等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引為基礎(chǔ)，

8、制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進一步明確了公司內(nèi)部控制要求、將內(nèi)控責任分層級落實到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。現(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進行描述，公司內(nèi)部控制管理手冊包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和七部分。(1) 概述：是對公司內(nèi)部控制的簡要介紹，包含公司內(nèi)部控制管理手冊編制的意義和目的、公司內(nèi)控目標、遵循的基本原則、內(nèi)部控制標準、手冊使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責和權(quán)限、手冊的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。(2) 內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括機構(gòu)設(shè)置及權(quán)

9、責分配、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會責任和企業(yè)文化。(3) 風險評估：是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略的過程，是公司實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。(4) 控制活動：是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，是公司實施內(nèi)部控制的重要手段?？刂拼胧┲饕ú幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、法律風險控制和績效考評控制等。(5) 信息與溝通：是指及時、準確、完整收集整理與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诠靖鱾€層級之間進行及時傳遞、有效溝

10、通和正確使用的過程。信息與溝通是公司實施內(nèi)部控制的重要條件。(6) 內(nèi)部監(jiān)督：是公司應對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進，是公司實施內(nèi)部控制的重要保證。(7)1.1.6手冊的適用范圍和管理(1) 適用范圍內(nèi)部控制管理手冊適用于公司各部門。對公司領(lǐng)導、公司屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應當遵循手冊中對其工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。(2) 手冊管理本手冊是公司的重要文件，屬公司機密，應對外保密，各部門、單位應按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復印，不得對外泄露。任何人因使用不當造成

11、不良后果，應負相應責任，各部門、單位領(lǐng)導應負管理責任。綜合部負責內(nèi)部控制管理手冊的修訂、維護與發(fā)放工作。本手冊經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理批準后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對本手冊適時更新。原則上內(nèi)部控制管理手冊每年更新一次，更新資料來源于集團及其他各職能部門的建議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的評價。本手冊由綜合部負責解釋和組織修訂。頒布及生效日期：本手冊于二零一一年十月一日頒布，自頒布之日起生效。1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責及權(quán)限1.2.1 目的通過建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)和執(zhí)行

12、機構(gòu)的責任和義務，確保公司內(nèi)部控制的職責、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使公司內(nèi)部控制體系得到有效運行。1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)根據(jù)XX集團內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實行公司總經(jīng)理領(lǐng)導下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責任制，委員會主任由公司總經(jīng)理擔任。內(nèi)控管理委員會下設(shè)工作小組，負責內(nèi)控管理委員會日常工作。工作小組負責人由綜合部經(jīng)理擔任，工作組成員由公司各職能部門經(jīng)理和各部門分別派出的一名具體工作人員構(gòu)成。公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實行三級管理，即決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)。n 決策機構(gòu)：內(nèi)控管理委員會，是內(nèi)控管理的決議機構(gòu)，負責公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。n 監(jiān)督管理

13、機構(gòu)：綜合部是公司內(nèi)部控制管理歸口部門，負責公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實施監(jiān)督、評價。n 執(zhí)行機構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控體系實施運營情況。1.2.3職責與權(quán)限1.2.3.1內(nèi)控管理委員會內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。其主要職責包括：(1) 審核內(nèi)部控制體系框架及實施計劃；(2) 審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務流程；(3) 指導和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施；(4) 審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關(guān)報告；(5) 負責重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源

14、；(6) 檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；(7) 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。1.2.3.2 綜合部內(nèi)控工作的職責n 負責制定公司內(nèi)部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計劃，并組織實施。n 負責指導、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風險管理體系的建立和運行。n 負責制定和完善公司內(nèi)部控制與風險管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標準和方法，并監(jiān)督實施。n 負責組織開展公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評價內(nèi)部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進的建議和措施。n 負責準備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的

15、與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜。n 負責協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。對內(nèi)負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理建議書等工作。n 負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況。n 負責組織內(nèi)部控制管理手冊的編制及修改完善等維護工作。n 負責建立并不斷完善反舞弊工作機制。n 負責組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督。n 負責組織開展項目后評估管理工作，事項責任追究管理。n 定期組織開展內(nèi)控培訓，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并指導員工開展自我監(jiān)督。1.2.3.3各職能部門(1

16、) 配備內(nèi)控專干，負責本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作；(2) 在權(quán)限范圍內(nèi)進行風險識別、評估及運行控制工作；(3) 對業(yè)務流程的實際操作進行日?？刂票O(jiān)測，以公司內(nèi)控目標為準則，識別偏離目標的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應性方面的差距，找出改進的機會，制定行動方案付諸實施；(4) 配合公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的檢查與測試工作；(5) 落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議；(6) 組織本部門員工學習內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中；(7) 收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)的各類與風險和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告。2 內(nèi)部環(huán)

17、境公司內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配、戰(zhàn)略管理、人力資源政策、社會責任等內(nèi)容。2.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配2.1.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置XX有限公司是XX集團下設(shè)控股子公司。公司管理層由4人組成，設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財務總監(jiān)1人。公司管理層向XX集團負責，履行并承擔公司的經(jīng)營和管理職責。公司結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置了綜合管理部、工程部、計劃財務部、經(jīng)營部四個職能部門，明確了職責權(quán)限，將權(quán)力與責任落實到各責任部門，并通過本手冊的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確責權(quán)分配，使各部室、單位正確行使職權(quán)。公司組織機構(gòu)圖如下：總經(jīng)理副總經(jīng)理（工程）副總經(jīng)理（經(jīng)

18、營）財務總監(jiān)工程部經(jīng)營部綜合部財務部職能機構(gòu)設(shè)置合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。崗位職責劃分對內(nèi)部各職能機構(gòu)的職責進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的職責權(quán)限和相互關(guān)系。權(quán)限體系分配制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責。主要措施公司按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管理要求及發(fā)展需求等因素，合理進行內(nèi)部職能機構(gòu)的設(shè)置。公司的機構(gòu)設(shè)置，由集團下達機構(gòu)設(shè)置及

19、人員定編方案，公司完成機構(gòu)組建及人員選配。各職能部門編制組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖及崗位說明書，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，保證其能夠正確履行職責。2.1.2內(nèi)部機構(gòu)的運行內(nèi)控關(guān)注要點內(nèi)部機構(gòu)梳理重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。內(nèi)部機構(gòu)評估與調(diào)整定期對內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調(diào)整。主要措施公司定期對組織架構(gòu)運行的效率和效果進行全面評估，根據(jù)不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務流程進行全面梳理，并作出相應的優(yōu)化

20、調(diào)整。文檔性記錄保留相關(guān)記錄2.1.3職責與權(quán)限工程部職責：工程部是對各工程項目進行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實施的主要部門，同時參與對各工程項目前期工作管理。其具體職責是：貫徹執(zhí)行國家和上級部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標準、技術(shù)管理、工程建設(shè)項目招投標、合同簽訂的方針、政策和法規(guī)，制定本部門的實施細則。配合集團各相關(guān)部門進行項目前期運作，結(jié)合現(xiàn)有各專業(yè)泊位、庫場、鐵路、公路、機械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場管理的具體情況，提供業(yè)務專業(yè)參考意見，負責建設(shè)項目工程可行性研究合同的簽訂，負責設(shè)計（包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計）和為設(shè)計所進行的測量、勘探、試驗等技術(shù)服務的委托、合同簽訂及成

21、果驗收工作;確定設(shè)計方案；參與各工程項目的設(shè)計方案審查及設(shè)計交底工作。配合設(shè)計單位做好調(diào)查研究，參與提出主要技術(shù)要求，技術(shù)參數(shù)，主要機電設(shè)備的選型意見，參與機電設(shè)備及建筑材料考察，參與會簽工程項目的物資采購合同。負責對代建單位提出的見意和要求給予確認，配合代建單位和設(shè)計單位根據(jù)審查意見對設(shè)計進行相應的修改完善。參與工程項目施工圖設(shè)計審查、設(shè)計修改，施工階段的技術(shù)管理工作。負責辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負責工程開工前“五通一平”的組織實施落實工作。配合代建單位負責工程開工前的準備及審查工作，協(xié)助代建單位和監(jiān)理公司招投標工作。參與施工招標文件技術(shù)方面的管理；參與招投標答疑、澄清、評標等技術(shù)工作

22、；負責工程項目施工合同簽訂工作。參與施工組織設(shè)計審查工作，負責簽認監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)系單、工程量變更通知單；通過對監(jiān)理公司、承包商等檢查監(jiān)督進行工程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目標及落實。參與工程施工過程中質(zhì)量、進度、現(xiàn)場及投資的控制管理，參與施工階段的安全監(jiān)督及管理。審核并匯總施工單位上報、監(jiān)理公司簽發(fā)的月份施工進度統(tǒng)計表，負責辦理工程進度付款申請及工程項目結(jié)算等工作。負責對工程項目全過程進行監(jiān)督管理，參與控制工程項目的建設(shè)總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項目執(zhí)行情況，做好綜合平衡；參與工程的總體組織工作。參加工程項目驗收；參與組織對工程項目圖紙及各種相關(guān)資料的檔案管理工作。對工程管理過程中的文

23、件、資料進行管理，配合代建單位進行工程竣工驗收及移交工作。負責領(lǐng)導交辦的各項臨時工作。經(jīng)營部職責：公司經(jīng)營部是瓦房店太平灣港有限公司落實XX區(qū)域集團發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動遷、項目開發(fā)經(jīng)營、項目用地手續(xù)辦理等管理的具體實施部門；是負責XX有限公司在上述方面與集團內(nèi)外相關(guān)單位和部門業(yè)務溝通的聯(lián)絡(luò)主要牽頭部門。其具體職責是： 1、收集和了解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項目經(jīng)營開發(fā)、征地動遷、項目用地手續(xù)辦理的有關(guān)政府、集團的政治、經(jīng)濟信息，掌握國家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制依據(jù)，為XX發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出建議。2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H情況和XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對市

24、場勢態(tài)進行分析，提供可行性論證。具體組織編制XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)略指導下，結(jié)合城市發(fā)展規(guī)劃、集團總體規(guī)劃和XX布局規(guī)劃指導下，組織編制XX港中長期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計劃、經(jīng)營開發(fā)計劃。3、負責配合政府部門對動遷工作進行全過程管理，并負責動遷項目總工期計劃、年度工程計劃及季度、月度工程計劃的編制。建立戰(zhàn)略控制體系，監(jiān)控年度經(jīng)營計劃的完成情況。4、負責簽訂咨詢、測量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負責對上述合同的價格進行審定、會簽以及合同成果審查驗收。5、負責開展企業(yè)合資、合作事項，辦理相關(guān)手續(xù)等。6、負責做好公司領(lǐng)導交辦的其他工作。綜合部職責：1、負責及時做好上令下行、下情上報工作，對

25、各方信息、資料、情況進行收集和綜合分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2、負責公司的人力資源、薪酬福利、社會保險、績效考核、職工培訓等方面工作。3、負責公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立和管理，做好行政文件的起草、審核等工作，做好公司內(nèi)外文件的收發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機要保密工作，管理好公司印鑒和介紹信。4、負責上級主管部門下達的各類文件的承辦、落實工作，做好信息反饋，上報材料等工作。5、負責組織、參加公司有關(guān)行政辦公會議，并貫徹、督促、落實會議決議，并將辦理情況及時反饋給領(lǐng)導。6、負責公司內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級有關(guān)部門、友鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。7、負責黨務、紀檢、工會、

26、共青團、企管、精神文明建設(shè)、信訪接待、計劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。8、負責固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及相應設(shè)施的保管使用和維修工作；負責辦公用品、勞保護具的管理工作。9、負責公司車輛、消防、安全管理和環(huán)境衛(wèi)生工作。10、負責安排職工食宿，組織開展積極向上的文體活動，豐富職工的業(yè)余文化生活。11、負責做好公司領(lǐng)導交辦的其他工作。財務部職責：1、公司財務部是公司進行會計核算和實施內(nèi)部會計監(jiān)督的主體；2、會計核算必須遵循會計信息質(zhì)量要求原則，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠；3、會計核算的內(nèi)容包括:款項和有價證券的收付；財務的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；資本

27、的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項；4、財務部對違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無權(quán)處理的，應當立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理；5、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財務管理制度；6、制定財務工作計劃并分析計劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營管理的具體措施和建議；7、審查或參與公司經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況；8、辦理其他相

28、關(guān)財務業(yè)務；2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。依托集團戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，按照集團目標和規(guī)劃制定流程要求，公司在綜合分析內(nèi)外部因素基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃。通過公司年度、季度、月度計劃來實現(xiàn)階段目標控制；通過定期對公司生產(chǎn)、經(jīng)營活動綜合分析的過程控制為公司發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)和調(diào)整提供依據(jù)、進而為防范戰(zhàn)略目標偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進或保守提供保障。內(nèi)控關(guān)注要點戰(zhàn)略目標制定時對集團需求變化考慮不周,導致規(guī)劃目標定位上不準確,落實困難。戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目標和具體實施步驟、措施，導致規(guī)劃難以實現(xiàn)。戰(zhàn)略規(guī)劃

29、不能隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整，可能會滯后或執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目標主要措施公司嚴格按集團目標制定流程編定規(guī)劃目標，綜合部牽頭負責戰(zhàn)略規(guī)劃目標的制定。公司按照集團戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計劃、編制公司年度預算報表及部門績效指標。主管部門對年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。文檔性記錄十二五期戰(zhàn)略規(guī)劃;年度工作計劃和總結(jié)等相關(guān)記錄2.3人力資源管理綜合部是人力資源管理的職能管理部門，人力資源管理是對企業(yè)組織經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員進行管理，主要涵蓋了包括員工招錄管理、新員工試用期管理、培訓管理、薪酬管理、等方面。通過建立和實施人力資源管理流

30、程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理核心工作。2.3.1人力資源管理內(nèi)控關(guān)注要點建立和不斷完善人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵和退出等機制，實現(xiàn)人力資源的合理配置。主要措施根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點和實際情況，公司每年通過對包括招聘、培訓、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實施。公司通過制定員工招錄管理辦法，明確員工招聘與錄用工作的管理要求，規(guī)范操作流程，能夠保證按照計劃、制度和程序開展人力資源引進工作。公司制定員工培訓管理辦法，并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合培訓需求調(diào)研，制定年度員工培訓計劃，通過培訓的有效實施，確保員工業(yè)務能力和管理水平達

31、到崗位任職要求。公司制定績效管理手冊；各職能部門結(jié)合本部門實際，制定部門的關(guān)鍵績效指標，每年結(jié)合公司實際情況和部門的關(guān)鍵績效指標，制定相應的績效考核細則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價體系。公司通過制定員工獎懲管理實施細則、帶薪休假辦法等，建立起內(nèi)部員工獎懲激勵和約束機制，調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。 文檔性記錄人力資源需求計劃表;培訓需求計劃表;部門績效合同書;考勤簿等相關(guān)記錄2.3.2員工責任和目標內(nèi)控關(guān)注要點員工（包括新員工）應明確各自所在崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，熟知公司對他們的期望。主管領(lǐng)導應定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改進意見。主要措施根據(jù)公司職能和機構(gòu)設(shè)置

32、方案，明確各部門的職責權(quán)限、崗位設(shè)置和人員安排；通過進行工作分析，明確部門內(nèi)各崗位的工作職責，編制崗位職責說明書。公司確定選聘人員后，按照崗前培訓制度的要求，安排新員工參加包括公司業(yè)務介紹、各部門主要工作內(nèi)容及公司規(guī)章制度等內(nèi)容的崗前培訓，以及安排到下屬各職能部門實習，幫助其盡快了解公司整體核心業(yè)務流程，使其盡快達到崗位要求的基本技能素質(zhì)。對于新接收的畢業(yè)生和外部招聘人員，相應安排一定時間的試用期（試用期不超過6個月），嚴格按照崗位說明書的要求對錄用人員進行試用期考核。公司每年年終進行員工業(yè)績考核，要求每位員工提交年度工作總結(jié)，并由主管領(lǐng)導評價工作表現(xiàn)，分析員工當前的成績、經(jīng)驗與不足，以及對下

33、階段工作進行安排；結(jié)合360度評價，使員工清楚認識到領(lǐng)導和同事對其工作業(yè)績和綜合素質(zhì)方面的評價，明確下階段工作重點和需要提升的方面。文檔性記錄員工年度績效評估表等相關(guān)記錄2.3.3違規(guī)行為的糾正措施內(nèi)控關(guān)注要點公司管理層及員工對工作失職和違反公司政策的行為，采取適當?shù)募m正措施。主要措施公司制定員工獎懲管理實施細則和帶薪休假辦法等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進行處理。相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項的發(fā)生與處理情況進行警示教育。文檔性記錄年度職工帶薪年休假計劃表；員工休假記錄表等相關(guān)記錄。2.3.4道

34、德標準的遵從內(nèi)控關(guān)注要點人力資源政策應強調(diào)遵守道德標準，與相應的道德標準保持一致。誠信原則和道德價值觀應作為員工業(yè)績評估的一項指標。主要措施公司綜合管理部定期對相關(guān)人力資源政策和程序進行全面的檢查，評價政策和程序是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，并據(jù)此對人力資源政策和程序進行相應的修訂與完善。文檔性記錄保留相關(guān)記錄2.4社會責任2.4.1促進就業(yè)與員工權(quán)益保護內(nèi)控關(guān)注要點依法保護員工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負擔。與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同

35、酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵制度，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。建立高管人員與員工薪酬的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平。及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，預防、控制和消除職業(yè)危害；安排員工定期進行身體健康檢查。遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。完善員工工作時間內(nèi)的各項福利，按每人每月考勤狀況發(fā)配午餐補助。尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。主要措施公司與員工簽訂并履行勞動合同，嚴格遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立比較科學的員工薪酬制度

36、和激勵制度。公司通過定期安排員工參加身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個人體檢檔案，以及每年選派員工參加健康療養(yǎng)活動，有效地保證員工身心健康。公司根據(jù)帶薪休假辦法制定出員工考勤及休假管理辦法并嚴格按照國家法律法規(guī)和管理辦法中的相關(guān)規(guī)定安排員工作息時間、履行相關(guān)休假申請、審批和考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。增設(shè)員工午餐補助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤情況等額發(fā)配補助。及時、足額地為員工繳納社會保險費、保障員工依法享受社會保險待遇。此外，公司嚴格履行大連港股份有限公司企業(yè)年金試行方案，為符合條件的員工開始年金賬戶，作為養(yǎng)老保險的一種補充方式，在員工退休時，可以額外獲得一筆費用；為員工統(tǒng)一辦理參加工會組織

37、的“醫(yī)療互助基金”，為員工的醫(yī)療費用提供一定的補貼。文檔性記錄休假申請單等相關(guān)記錄3 風險評估3.1風險識別關(guān)注因素按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的剛性要求，風險可分為內(nèi)部風險和外部風險。內(nèi)部風險關(guān)注因素公司領(lǐng)導和所有員工職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力等人力資源因素。組織機構(gòu)、業(yè)務經(jīng)營、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；營運安全、員工健康等安全因素；其他有關(guān)內(nèi)部風險因素；外部風險關(guān)注因素經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費水平、消費者行為等社會因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；其他有關(guān)

38、外部風險因素。3.2風險類別按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的剛性要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制目標、實際經(jīng)營管理和相關(guān)業(yè)務流程，公司將各業(yè)務流程涉及到的風險歸類為：經(jīng)營風險、法律風險、財務風險、資產(chǎn)風險、道德風險、安全風險和環(huán)境風險七大類。3.3 風險評估風險評估是識別、分析公司實現(xiàn)其內(nèi)控目標的過程中相關(guān)風險的程序。風險評估程序通常包括：目標設(shè)定、風險識別分析和風險應對。風險分析分為兩個維度：可能性和影響程度。公司應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受能力，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。3.3.1風險評估目標結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的相關(guān)要求和公司生產(chǎn)經(jīng)營實際，將公司風險評估目標定為：保證公司的經(jīng)營管理合

39、法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。3.3.2風險識別公司各項關(guān)鍵業(yè)務流程均需要進行識別風險并加以控制。風險評估是公司長效發(fā)展的基礎(chǔ)。公司的風險識別工作原則上每年進行一次。當公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務等發(fā)生重大調(diào)整時，適用時進行再次的風險識別工作。下面具體介紹公司風險識別的方式方法：3.3.2.1應用業(yè)務流程圖、風險控制矩陣工具進行風險識別綜合管理部負責風險評估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門對業(yè)務流程圖和風險控制矩陣進行梳理，對風險點進行標注和識別，具體程序如下：首先，各職能部門按照內(nèi)部控制規(guī)范指引相關(guān)要求，重點對公司實際工作和指

40、引要求涉及到的所有業(yè)務流程進行梳理，并繪制或調(diào)整相應的業(yè)務流程圖，流程圖的繪制是公司業(yè)務流程風險評估的基礎(chǔ)性工作，對每個流程中存在的風險點和預期控制點進行識別和設(shè)置。其次，按照繪制的業(yè)務流程圖填寫風險控制矩陣表，對每個業(yè)務流程的風險進行羅列，描述風險內(nèi)容，標注風險類型。依據(jù)風險發(fā)生的可能性及影響程度，對風險等級進行評價。結(jié)合指引相關(guān)要求，填寫預期控制措施和現(xiàn)有控制措施，當現(xiàn)有控制措施不能滿足預期控制要求時，證明此項風險沒有得到有效的控制，從而評估出應進一步加強控制的風險。3.3.3風險分析在風險識別的基礎(chǔ)上，公司主要采取定性分析方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度，各職能部門負責人組織本部門

41、人員，對識別的風險進行評級，級別主要分為高、中、低三級。公司各職能部門應當主要關(guān)注高風險流程節(jié)點的控制。4 控制活動控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。公司結(jié)合風險評估的結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。4.1控制活動分類與形式4.1.1控制活動的分類按作用分類：預防性控制：指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制。發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強發(fā)現(xiàn)錯誤機會的能力進行的各項控制。按控制手段分類：人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是

42、計算機系統(tǒng)進行的控制。自動控制：由計算機執(zhí)行的控制。4.1.2控制活動的形式 公司通過預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，對風險進行控制。具體形式包括：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。4.2內(nèi)部控制要求及保障措施公司對各個業(yè)務模塊編制了業(yè)務流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。按照基本規(guī)范及相關(guān)配套指引的要求，結(jié)合公司的實際業(yè)務和管理情況，并根據(jù)風險評估程序，梳理出公司各業(yè)務模塊的相關(guān)管

43、控流程。通過具體的業(yè)務流程圖、風險控制矩陣、權(quán)限指引表、關(guān)鍵控制點說明，概括描述公司各項業(yè)務流程的關(guān)鍵控制目標和控制措施。 4.2.1公司業(yè)務流程總目錄序號一級流程二級流程三級流程1組織架構(gòu)1.1 內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程2發(fā)展戰(zhàn)略2.1 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理 3人力資源3.1 員工招錄管理3.1.1人力資源需求計劃制定3.1.2招聘管理3.2員工試用期管理3.2.1試用期考核與轉(zhuǎn)正3.3培訓管理3.3.1培訓計劃制定3.3.2業(yè)余學習資助審批流程3.4 獎懲管理3.4.1獎勵審批流程3.4.2處罰審批流程3.5 薪酬管理3.5.1編制工資流程3.5.2薪資調(diào)整流程4社會責任4.1 考勤管理4

44、.1.1休假管理4.1.2月考勤管理5資金活動5.1 日常資金活動管理5.1.1用章審批登記流程5.1.2資金支付業(yè)務管理流程5.1.3資金授權(quán)審批流程5.1.4銀行賬戶核對流程5.1.5票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗管理流程6采購業(yè)務6.1 辦公用品6.1.1辦公用品申領(lǐng)6.1.2辦公用品采購管理流程6.2物資管理6.2.1供應商選擇6.2.2驗貨及發(fā)放管理6.2.3采購付款審批業(yè)務流程7資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理7.1.1固定資產(chǎn)購建管理流程7.1.2固定資產(chǎn)驗收管理流程7.1.3固定資產(chǎn)盤點管理流程7.1.4固定資產(chǎn)處置管理流程7.1.5固定資產(chǎn)報廢管理流程8工程項目8.1 招投標9財務報告9.1

45、 財務報告編制流程10全面預算10.1全面預算業(yè)務流程11合同管理11.1 合同訂立11.1.1合同管理業(yè)務流程11.1.2合同審批審查流程11.1.3合同會簽11.1.4合同簽訂11.2合同履行11.2.1合同變更解除流程11.2.2合同糾紛處理流程11.2.3合同歸檔管理流程12內(nèi)部信息傳遞12.1 文書管理12.1.1公文制發(fā)12.1.2收文及流轉(zhuǎn)12.2 會議管理12.2.1會議材料準備12.2.2會議紀要編發(fā)12.3 行政檔案管理12.3.1文件歸檔12.3.2檔案使用12.4 董事會文件審批流程13內(nèi)部控制評價13.1 內(nèi)部控制評價程序13.1.1職能部門內(nèi)部控制自查流程13.1.

46、2內(nèi)控制度增加及變更流程4.2.2各業(yè)務流程的關(guān)鍵控制目標和控制措施公司組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任流程的控制目標與控制措施參見第二部分內(nèi)部環(huán)境中相關(guān)內(nèi)容。4.2.3資金活動日常資金活動管理財務部是資金活動管理的職能管理部門，資金活動管理主要是日常資金活動管理，主要涵蓋了資金的審批、資金收取等方面。通過建立和實施資金活動流程的內(nèi)部控制， 防范了資金調(diào)度不合理、運營補償、管控不嚴等資金活動風險，從而保證了維護資金安全，促進企業(yè)資金的合理使用，達到了提高資金使用效率， 保證和推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的效果。關(guān)鍵控制目標：資金收付業(yè)務真實、授權(quán)審批明確、財務部門復核手續(xù)的合法及完整、出納收支憑證

47、完整?？刂拼胧壕幹片F(xiàn)金預算，對貨幣需要量、收付時間和金額、支付標準等進行嚴密控制；加強貨幣資金日常管理，資金收付必須建立在真實業(yè)務的基礎(chǔ)上發(fā)生，建立嚴格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務分離制度，并嚴格履行授權(quán)分級審批制度；財務部門復核業(yè)務的真實性和手續(xù)的完整合法，出納根據(jù)相關(guān)憑證收支現(xiàn)金。文檔性記錄 財務憑證；支票簽字簿等相關(guān)記錄4.2.4采購業(yè)務綜合部是物資采購業(yè)務管理的職能部門，物資采購業(yè)務管理是對所采購物資，及支付款項等相關(guān)活動進行的管理，主要涵蓋了物資采購計劃管理和物資采購管理、物資統(tǒng)計管理和合格供應商管理等方面。內(nèi)控關(guān)注要點：規(guī)范采購計劃安排與實施；合理有效地進行供應商的選擇與確認

48、；驗收采購物資，確保采購物資滿足采購計劃的需要?？刂拼胧褐贫ú栏駡?zhí)行采購業(yè)務的各項管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃。明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務。建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，隨時掌握市場行情，采取有效控制措施，確保物資采購滿足公司經(jīng)營需要。文檔性記錄：貨物驗收記錄；發(fā)放記錄等相關(guān)記錄。4.2.5資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)財務部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門，通過建立和實施固定資產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、盤點、處理等方面的管理流程，防范了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當，可

49、能導致資產(chǎn)價值貶損或資源浪費的問題發(fā)生。從而保證了及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，達到了采取有效措施及時加以改進，不斷提升資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行 。關(guān)鍵控制目標：固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資產(chǎn)清查盤點清晰明細；報廢清理按規(guī)定程序?qū)徟?，出售轉(zhuǎn)讓有上級授權(quán)進行?？刂拼胧航⒐潭ㄙY產(chǎn)管理制度，取得固定資產(chǎn)前必須進行可行性研究，提出項目方案，由集團審批或核準后執(zhí)行；按照規(guī)定嚴格的驗收購入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、供應商或建造商、送到時間或竣工時間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用；按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥

50、單，經(jīng)相關(guān)部門和主管領(lǐng)導審核和批準報集團主管部門審批后進行資產(chǎn)調(diào)撥；編制固定資產(chǎn)清查方案，經(jīng)過相關(guān)部門審核后進行清查作業(yè)，在清查結(jié)束后編制清查明細表，確保真實、可靠，管理部門需就清查明細進行簽字認可，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應分析原因，報告審核后及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價值，確保帳實相符，并上報備案。對報廢擬出售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門或人員提出處置申請，經(jīng)相關(guān)管理部門及主管領(lǐng)導審核和審批后報上級授權(quán)管理部門或人員批準后予以處理。文檔性記錄固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)記錄。4.2.6財務報告財務部是財務報告的職能管理部門，財務報告主要是財務報告的編制管理和財務報告的分析利用，主要涵蓋了會計檔案管理

51、、發(fā)票管理、銀行對賬管理、年度財務報告編制、應收帳款管理、財務信息化管理、財務分析管理等方面。通過建立和實施財務報告流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了崗位分工，明確了崗位責任， 防范了因不當編制對財務報告的重大負面影響，確保財務報告的真實完整，提升會計信息質(zhì)量，從而為管理層及時準確了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷挖掘潛力，改進經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標得到貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。 關(guān)鍵控制目標：各崗位職責明確，按權(quán)責發(fā)生制預算確認收入成本，保證財務報告編制依據(jù)準確，健全財務報告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準制度，建立日常信息核對制度，充分利用財務信息技術(shù)處理財務數(shù)據(jù)，確定重大事項的會計處理，清

52、查資產(chǎn)核實債務，準確編制財務報告，制定財務分析制度，為管理層提供有價值的財務分析?？刂拼胧好鞔_財務報告編制、報送和分析利用等相關(guān)流程，規(guī)范職責分工、權(quán)限范圍和審批程序，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理，不相容崗位相互分離。制訂財務報告編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。健全財務報告編制、對外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準制度，通過建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程、簽字蓋章齊全、用印用章符合要求。在日常會計處理時及時對帳，將會計帳簿與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位、個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。定期更新和維護會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財

53、務報告數(shù)據(jù)安全保密。做好數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務操作規(guī)范處理會計業(yè)務，專人負責信息化會計檔案的管理。制定財務報告分析制度，做到定期編寫財務報告，運用正確的財務分析方法和各項資料編寫的財務報告，對于存在的問題采取措施。根據(jù)分析報告的意見，要求責任部門落實整改，相關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實情況。文檔性記錄財務憑證；財務報表；發(fā)票登記簿等相關(guān)記錄。4.2.7全面預算財務部是全面預算管理的職能管理部門，全面預算管理主要是經(jīng)營性預算管理，主要涵蓋了預算編制、預算下達、預算分解、預算執(zhí)行、預算調(diào)整等方面。通過建立和實施預算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預算的組織過程管理， 防范了不編制預算或預算不健全可能導致企業(yè)經(jīng)營

54、缺乏約束或盲目經(jīng)營，預算目標不合理編制不科學可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式等風險， 從而保證了將有限的資源加以整合，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實現(xiàn)制約和激勵， 提高資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 關(guān)鍵控制目標：建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學；全面預算審批有權(quán)威性；全面預算下達有力度，并成為預算執(zhí)行的依據(jù)；進行全面預算目標的層層分解，落實各個責任部門的預算責任，確保預算的有效執(zhí)行；以預算為標準控制企業(yè)各項經(jīng)濟活動，以實現(xiàn)預算目標；通過分析預算，發(fā)現(xiàn)

55、預算執(zhí)行問題，及時糾正偏差，實現(xiàn)預算執(zhí)行過程的控制；預算調(diào)整要嚴肅符合公司經(jīng)營需求，編報合理?？刂拼胧好鞔_預算編制責任，使各個業(yè)務活動均納入預算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標作為制定預算目標的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預測，并深入分析公司實際情況，重視預算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確。分解下達預算目標。年度全面預算要經(jīng)公司主管領(lǐng)導審定后下達，經(jīng)與各預算責任部門進行溝通后進行分解，各責任部門按照下達的預算目標結(jié)合實際提出預算草案，財務部審查平衡后正式下達。預算編制采取滾動預算編制方法，提高預算編制的準確性、科學性、可行性。將正式下達的全面預算目標進行層層分解，落實各個責任部門的預算責任；抓好各部門、各崗位的責任目標的落實；分析預算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實預算責任和糾正偏差；對確需調(diào)整預算的，履行嚴格的審批程序，預算管理制度中明確規(guī)定預算調(diào)整的條件。 文檔性記錄月度預算報表；年度預算報表等相關(guān)記錄。4.2.8合同管理工程部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營活動的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。通過建立和實施合同管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達到要求、合