1、賬務(wù)處理總結(jié)賬務(wù)處理總結(jié)資金籌集業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理利潤計算與分配業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第一節(jié) 資金籌集業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理一、投入資本業(yè)務(wù)流程接受投資轉(zhuǎn)增資本撤資、減資（一）接受投資借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)【投資方式投資方式】 貸：實收資本XX公司 資本公積資本溢價 PS：“實收資本”按投資者名稱投資者名稱寫明細(xì)；因為研究有限責(zé)任公司，在接受投資業(yè)務(wù)里，“資本公積”的明細(xì)一般是“資本溢價資本溢價”。（二）轉(zhuǎn)增資本借：資本公積/盈余公積 貸：實收資本（三）撤資、減資（抽回投資）借：實收資本XX公司 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款二

2、、借入資本短期借款業(yè)務(wù)流程取得借款（月初）計提利息（非銀行結(jié)算月的月末）支付利息（銀行結(jié)算月的月末）歸還本金（到期日） PS：銀行按季度進(jìn)行結(jié)算，企業(yè)需每月結(jié)賬，兩者在結(jié)算時間上存在差異。（一）月初，取得借款借：銀行存款 貸：短期借款（二）非銀行結(jié)算月的月末，計提利息借：財務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息（三）銀行結(jié)算月的月末，支付利息借：應(yīng)付利息【前2個月】 財務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用【第3個月或者最后一個月】 貸：銀行存款【3個月】（四）到期日，歸還本金借：短期借款 貸：銀行存款第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理一、采購固定資產(chǎn)1、購入不需安裝的機(jī)器設(shè)備借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款

3、/應(yīng)付賬款2、購入需安裝的機(jī)器設(shè)備（1）購入時借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）安裝時借：在建工程 貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬（3）安裝完畢，交付使用（轉(zhuǎn)變機(jī)器設(shè)備所處的狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)“在建工程”至“固定資產(chǎn)”）借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 注意：此時結(jié)轉(zhuǎn)的是整臺機(jī)器設(shè)備的價值，包括購入時支付的相關(guān)款項以及安裝過程中發(fā)生的所有支出。二、采購材料1、現(xiàn)購（1）購入當(dāng)即入庫借：原材料XX材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 （2）先購入后入庫購入時借：在途物資XX材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款驗收入庫時借：原材料XX材料

4、貸：在途物資XX材料 此時，這步可以理解為轉(zhuǎn)變材料所處的位置，結(jié)轉(zhuǎn)“在途物資”到“原材料”。2、賒購（1）購入時（未入庫）借：在途物資XX材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)XX公司（2）驗收入庫時借：原材料XX材料 貸：在途物資XX材料（3）償還欠款時借：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)XX公司 貸：銀行存款要求：自己在后面寫出賒購當(dāng)時就入庫的業(yè)務(wù)的完整賬務(wù)處理。3、預(yù)付貨款（采購付訂金）（1）預(yù)付時借：預(yù)付賬款XX公司 貸：銀行存款（1）供應(yīng)商發(fā)貨，但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)（未入庫），且要考慮多退少補(bǔ)（站在自己的角度）多退：預(yù)付款項大于應(yīng)支付款項。差額應(yīng)退還給企業(yè)。但盡管如此，一般也不會退款，留待下一次交易繼續(xù)抵扣。少補(bǔ)：預(yù)付款項小于應(yīng)支付款項。差額或稱為余款應(yīng)補(bǔ)給供應(yīng)商。若是少補(bǔ)對方發(fā)貨時【未入庫】借：在途物資XX材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預(yù)付賬款XX公司 應(yīng)付賬款XX公司驗收入庫時借：原材料XX材料 貸：在途物資XX材料支付余款時借：應(yīng)付賬款XX公司 貸：銀行存款若是多退對方發(fā)貨時【未入庫】借：在途物資XX材料 應(yīng)