1、融資租賃基礎(chǔ)知識(shí)融資租賃基礎(chǔ)知識(shí)l融資租賃融資租賃 定義：出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，具有融資和融物雙重職能的租賃交易。合同法定義會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義 要點(diǎn)：三方三方 兩合同兩合同 優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì) a. a.增加融資渠道增加融資渠道 b. b.緩解企業(yè)前期現(xiàn)金支付壓力，提高流動(dòng)性緩解企業(yè)前期現(xiàn)金支付壓力，提高流動(dòng)性 c. c.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、延遲納稅優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、延遲納稅 d. d.提高技術(shù)改造能力，減少技術(shù)貶值風(fēng)險(xiǎn)提高技術(shù)改造能力，減少技術(shù)貶值風(fēng)險(xiǎn)l 融資租賃公司的管理部門融資租賃公司的管理部門 商務(wù)部商務(wù)部 內(nèi)資 外資 銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì) 金融租賃金融租賃 新批準(zhǔn)幾家 12家 信托、財(cái)務(wù)公司、資產(chǎn)管理公

2、司l 發(fā)展階段及趨勢(shì)發(fā)展階段及趨勢(shì) 2020世紀(jì)八十年代世紀(jì)八十年代九十年代九十年代 進(jìn)入及衰落期進(jìn)入及衰落期 20 20世紀(jì)九十年代世紀(jì)九十年代2121世紀(jì)前三年世紀(jì)前三年 停滯不前停滯不前 21 21世紀(jì)前三年世紀(jì)前三年今今 理念推廣及復(fù)理念推廣及復(fù)興期興期合同法定義合同法定義l 重交易形式，調(diào)整交易各方的權(quán)責(zé)利重交易形式，調(diào)整交易各方的權(quán)責(zé)利融資租賃：“你選我付款，質(zhì)量廠家管你選我付款，質(zhì)量廠家管”“你租我才買，我買你必租你租我才買，我買你必租”“想要所有權(quán)，租金要付清想要所有權(quán)，租金要付清”租賃：“我的資產(chǎn)，你租用我的資產(chǎn)，你租用”“租用資產(chǎn)，必交租金租用資產(chǎn)，必交租金” 下一頁(yè)下一頁(yè)

3、差異差異 a.a.相同點(diǎn)：所有權(quán)與使用權(quán)分離，租賃資產(chǎn)不屬承租人的破相同點(diǎn)：所有權(quán)與使用權(quán)分離，租賃資產(chǎn)不屬承租人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn) b. b.不同點(diǎn)不同點(diǎn)：三方的合同，承租人行使購(gòu)買選擇權(quán)：三方的合同，承租人行使購(gòu)買選擇權(quán)出租人承擔(dān)租賃物付款義務(wù)，不承擔(dān)租賃物質(zhì)量瑕疵責(zé)任，出租人承擔(dān)租賃物付款義務(wù)，不承擔(dān)租賃物質(zhì)量瑕疵責(zé)任，出賣方就產(chǎn)品瑕疵對(duì)承租人負(fù)責(zé)出賣方就產(chǎn)品瑕疵對(duì)承租人負(fù)責(zé)返回返回會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義l融資租賃：五條標(biāo)準(zhǔn)，符合一條就是融資租賃融資租賃：五條標(biāo)準(zhǔn)，符合一條就是融資租賃 a. 租賃到期所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移 b. 租賃期限大于設(shè)備折舊年限75% c. 租賃與付款的現(xiàn)值大于購(gòu)置成本

4、90% d. 承租人有廉價(jià)名義購(gòu)買選擇權(quán) e. 承租人的專用設(shè)備 l經(jīng)營(yíng)租賃：經(jīng)營(yíng)租賃：“非融資租賃即經(jīng)營(yíng)租賃非融資租賃即經(jīng)營(yíng)租賃”返回l 關(guān)于融資租賃合同要素關(guān)于融資租賃合同要素 出租人、承租人 租賃物 租賃期限、利率 起租日 租金 雙方權(quán)利、義務(wù)變更 變更、終止、解除 l 幾種模式幾種模式 直接融資租賃 租賃合同租賃合同 擔(dān)保合同擔(dān)保合同 擔(dān)保合同擔(dān)保合同 售后售后 借款合同借款合同 （或其它籌資合同）（或其它籌資合同） 買賣合同買賣合同出租人出租人擔(dān)保方擔(dān)保方 承租人承租人 銀行銀行出賣方出賣方 轉(zhuǎn)租賃轉(zhuǎn)租賃 轉(zhuǎn)租賃合同轉(zhuǎn)租賃合同 買賣合同買賣合同 租賃合同租賃合同 售后售后 A租賃公司

5、租賃公司B租賃公司租賃公司出賣方出賣方承租人承租人 售后回租售后回租 申請(qǐng)回租申請(qǐng)回租 審核通過(guò)后轉(zhuǎn)讓審核通過(guò)后轉(zhuǎn)讓 租賃合同租賃合同 按轉(zhuǎn)讓價(jià)支付按轉(zhuǎn)讓價(jià)支付 按期支付租金按期支付租金 租賃期滿，付清租金，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移租賃期滿，付清租金，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移 承租人承租人出租人出租人 杠桿租賃杠桿租賃 較復(fù)雜較復(fù)雜 委托租賃委托租賃 暫未暫未l 租金計(jì)算方法租金計(jì)算方法 后付公式后付公式 P Pv v= = 租賃本金（或概算成本）租賃本金（或概算成本） R = R = 年金年金 i i = = 折現(xiàn)率折現(xiàn)率 n = n = 租賃期數(shù)租賃期數(shù) 合同意向 推薦客戶 實(shí)地調(diào)研 初步談判 達(dá)成初步合作意向 形成融資

6、租賃合同意向書和承租人資信調(diào)查評(píng)估報(bào)告合同評(píng)審 將上述二文件第一時(shí)間交由信用管理人員審核 審核結(jié)果為：通過(guò)、補(bǔ)充意見和不通過(guò)三種合同簽定 1、面簽合同；2、搜集客戶資信材料；3、落實(shí)法律文件；4、承租人支付 首付款和租賃費(fèi)；5、匯報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展；6、發(fā)貨申請(qǐng)書；租金投放 1、整理銀行上報(bào)材料(根據(jù)客戶情況就民生、交銀和招商要求分類整理材料)；2、付款申請(qǐng)；3、貸款發(fā)放租后管理 1、檔案歸檔；2、權(quán)證入庫(kù)(發(fā)票、合格證、機(jī)動(dòng)車登記證 )；3、抵押登記；4、辦理保險(xiǎn)；5、租金催收；6、回寄租金發(fā)票；7、每半年與客戶進(jìn)行租金對(duì)賬；8、逾期催收；9、租金結(jié)請(qǐng)；10、辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)讓。流程內(nèi)容流程內(nèi)容 流程涉

7、及文件流程涉及文件 經(jīng)辦人員經(jīng)辦人員 合同意向推薦客戶實(shí)地調(diào)研 初步談判達(dá)成初步合作意向融資租賃合同意向書(附本1)營(yíng)銷代表（填寫）業(yè)務(wù)經(jīng)理（審查）承租人資信調(diào)查評(píng)估報(bào)告(附本2) 業(yè)務(wù)經(jīng)理（調(diào)查、填寫）合同評(píng)審評(píng)審項(xiàng)目的可行性融資租賃合同意向書承租人資信調(diào)查評(píng)估報(bào)告 信用輔助人員（接收、反饋） 信用經(jīng)理（評(píng)審）合同簽定 搜集客戶資信材料面簽合同落實(shí)法律文件 承租人支付首付款和租賃費(fèi) 匯報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展 發(fā)貨申請(qǐng)單融資租賃合同產(chǎn)品買賣合同 保證合同抵押合同補(bǔ)充協(xié)議委托代理協(xié)議業(yè)務(wù)經(jīng)理（與客戶當(dāng)面簽定）信用輔助人員（負(fù)責(zé)蓋章、反饋）月度業(yè)務(wù)進(jìn)展表（附表3）業(yè)務(wù)經(jīng)理（填寫）計(jì)劃主管（接收）融資租賃發(fā)貨申請(qǐng)單(附本3)營(yíng)銷代表（填寫）信用輔助人員（接收、反饋） 財(cái)務(wù)（審核、簽字）租金投放 付款申請(qǐng)貨款支付申請(qǐng)表（附表4）業(yè)務(wù)經(jīng)理（填寫）信