1、資金內(nèi)部控制制度第一章內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所 采取的控制措施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對以下資 金業(yè)務(wù)的控制：1、資金預(yù)算與計劃公司基于經(jīng)營管理的需要而制定年度資金預(yù)算，并逐層分解 到季度、月度以及每周，制定相應(yīng)時段的預(yù)算或計劃。2、現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。3、借款與備用金包括借款申請、審批、清償，備用金的申請、審批、日常使 用及撤銷。4、費用報銷5、籌資公司出于經(jīng)營戰(zhàn)略、項目投資的需要，通過證券市場或銀行 籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。6、結(jié)算中心業(yè)務(wù)開戶單位總經(jīng)理/財財務(wù)總務(wù)管理部 監(jiān)部

2、長財務(wù)管 理部部 長財務(wù)管理 財務(wù)總部部長 監(jiān)財務(wù)管理部部長/財總經(jīng)理 務(wù)總監(jiān)發(fā)起部門 會簽部門 審核部門 批準部門 項目/崗位 /崗位 /崗位 /崗位財務(wù)管開戶單位開戶單位結(jié)算中心內(nèi)部開戶理部部財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理長開戶單位子公司銀行開戶財務(wù)經(jīng)理結(jié)算中心五十萬元以開戶單位 下付款結(jié)算中心金額在五十I萬元以上（含五十萬開戶單位元）、一百萬元以下付款結(jié)算中心一百萬元以上（含一百萬元）付 開戶單位款結(jié)算中心作為公司及開戶的控股子公司進行資金統(tǒng)一管理、 合理調(diào)配的機構(gòu)，其業(yè)務(wù)包括開戶、現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、內(nèi) 部結(jié)算、對帳等。本制度涉及公司各部門、分公司、駐外辦事處，以及通過結(jié) 算中心進行資金結(jié)算的子公司。

3、二、控制目標保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；通過資金預(yù)算與計劃管理，保證資金存量與運用符合公司經(jīng) 營管理需要；通過有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本；保證各項資金業(yè)務(wù)活動均按照適當授權(quán)進行，保障資金及其 記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)、有序、高效 運行；防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證資金帳實 相符；三、主要控制節(jié)點根據(jù)預(yù)算制定月度和周付款計劃會計部、結(jié)算中心檢查資金支付是否符合預(yù)算和計劃部門部長、分管副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批報銷、借款 等資金支付財務(wù)管理部部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批結(jié)算中心大額資金的支付董事會審批年度籌資計劃四

4、、控制政策與方法通過資金預(yù)算和計劃控制資金的籌集與使用；利用結(jié)算中心實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配；分級授權(quán)審批資金支付。第二章組織機構(gòu)及崗位職責(zé)一、部門及部門職責(zé)0會計部：1核實付款、報銷是否符合資金預(yù)算與計劃；1核實付款、報銷是否經(jīng)授權(quán)人審核、審批；1辦理借款、報銷等資金業(yè)務(wù)；1辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā)；1向結(jié)算中心傳遞結(jié)算單據(jù)；1正確記錄資金業(yè)務(wù)；0財務(wù)管理部：1對資金供需狀況進行分析，制定籌資方案和資金運用計劃;1根據(jù)授權(quán)審核、審批付款;0結(jié)算中心：1隸屬于財務(wù)管理部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司及控股子公司資 金；1負責(zé)按照資金計劃和部門、控股子公司需求進行付款；1辦理銀行貸款業(yè)務(wù)；1辦理銀

5、行結(jié)算業(yè)務(wù)；1辦理開戶單位間內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。二、崗位職責(zé)0總經(jīng)理：1審批資金運用計劃；1審批備用金申請；1按照授權(quán)審批借款、報銷；1審核籌資方案；1審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1根據(jù)授權(quán)審批銀行付款；0財務(wù)總監(jiān)：1根據(jù)公司經(jīng)營管理的需要，制定資金政策；1根據(jù)授權(quán)審批或?qū)徍速Y金運用計劃；1審核籌資方案和貸款計劃；1審批銀行開戶申請;1根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款；0財務(wù)管理部部長：1全面考慮公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需 求，制定有效的資金運用方案；1審核資金運用計劃；1審核備用金申請；1審核籌資方案和貸款計劃；1審批結(jié)算中心內(nèi)部開戶申請，審核銀行開戶申請；1根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行

6、付款；1管理結(jié)算中心，充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的作用；0財務(wù)管理部財務(wù)分析員：1分析公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求；1起草籌資方案；0會計部部長：1審核備用金申請；1審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批；0會計部主管會計：1審核記帳憑證及其他會計憑證；1監(jiān)督出納進行現(xiàn)金盤點；0會計部制單會計:1開具收款收據(jù)、現(xiàn)金提款單；1根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作電腦記帳憑證；1核對付款是否與資金計劃相符，報銷是否符合資金預(yù)算和 相關(guān)規(guī)定；0會計部出納：1現(xiàn)金收、支、保管、盤點，及從結(jié)算中心提取現(xiàn)金；1銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)；1登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳；0結(jié)算中心主管會計：1全面負責(zé)結(jié)算中心結(jié)

7、算業(yè)務(wù)；0結(jié)算中心信貸員：1起草貸款申請報告，具體辦理貸款業(yè)務(wù)；0結(jié)算中心會計：1根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證；0結(jié)算中心出納：1現(xiàn)金收、支、保管、盤點；1銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞；1登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。0結(jié)算中心外勤出納：1辦理銀行開戶、結(jié)算、對帳業(yè)務(wù)，取得銀行相關(guān)單據(jù)。第三章業(yè)務(wù)授權(quán)資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員在其 職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行各項資金業(yè)務(wù)。資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。發(fā)起部門 會簽部門 審核部門 批準部門 項目/崗位 /崗位 /崗位 /崗位!財務(wù)管理，財務(wù)管理部部長/預(yù)完成月付款計劃部財務(wù)分算管理辦 總經(jīng)理析員公室主任/財務(wù)總

8、監(jiān)財務(wù)管理II-財務(wù)管理 財務(wù)總完成周付款計劃部財務(wù)分部部長 監(jiān)析員財務(wù)管理完成項目備用金申請報告經(jīng)辦人部部長/部門部長 總經(jīng)理會計部部長部門部長完成項目備用金撤經(jīng)辦人 銷申請發(fā)起部門會簽部門審核部門 項目/崗位 /崗位 /崗位已列入周付款計會計部部劃且金額在一萬元借款人“p p長以下的借款超出或未列入周付部門部長/款計劃，且金額在借款人會計部部一萬元以下的借款長II部門部長/一萬元以上（含一萬借款人會計部部元）借款長未超出部門月度費用一會計部部預(yù)算且金額在五千元報銷人N 口 口長以下的費用報銷未超出部門月度費用I預(yù)算且金額在一萬元部門部長/以下、五千元以上 報銷人會計部部（含五千元）的費用長批準部門/崗位部門部長主管副總總經(jīng)理部門部長分管副總報銷發(fā)起部門 會簽部門 審核部門 批準部門 項目/崗位 /崗位 /崗位 /崗位超出部門月度費用預(yù)部門部長/算，或金額在一萬元報銷人會計部部 總經(jīng)理以上（含一萬元）的長費用報銷財務(wù)管理部/董事