1、2012 年會計(jì)從業(yè)資格電算化大綱初級會計(jì)電算化大綱第一章會計(jì)電算化概述第一節(jié)會計(jì)電算化簡介一、模擬手工記賬的探索起步二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展三、引入會計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合四、與內(nèi)控相結(jié)合建立系統(tǒng)的集成管理第二節(jié)會計(jì)核算一、會計(jì)核算的概念和演進(jìn)二、會計(jì)核算的分類（一）通用和會計(jì)核算（二）單用戶和多用戶會計(jì)核算三、會計(jì)核算的功能模塊（一）會計(jì)核算的（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系四、會計(jì)核算與手工會計(jì)核算的異同（一）會計(jì)核算與手工會計(jì)核算的相同點(diǎn)1目標(biāo)一致2遵守共同的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度3遵守共同的基本會計(jì)會計(jì)方法4會計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致（二）會計(jì)核算與手工會計(jì)核算的區(qū)別1會計(jì)核算工

2、具不同2會計(jì)信息載體不同3記賬規(guī)則不完全相同4賬務(wù)處理流程類型存在差別5內(nèi)部控制方式不同第二章會計(jì)電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計(jì)算機(jī)一般知識一、計(jì)算機(jī)及其種類二、計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)三、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域第二節(jié)計(jì)算機(jī)硬件一、輸入設(shè)備二、輸出設(shè)備三、運(yùn)算器四、控制器五、器第三節(jié)計(jì)算機(jī)一、系統(tǒng)二、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語言三、應(yīng)用第四節(jié)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類（一）按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)（二）按通信劃分，可分為有線網(wǎng)、無線網(wǎng)（三）按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、網(wǎng)（四）按配置劃分，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng)（五）按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組

3、織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)三、因特網(wǎng)（一）因特網(wǎng)協(xié)議TCP/IP 協(xié)議（二）因特網(wǎng)的應(yīng)用（三）第五節(jié)計(jì)算機(jī)安全一、計(jì)算機(jī)安全隱患（一）影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的主要（二）保證計(jì)算機(jī)安全的對策二、計(jì)算機(jī)防范（一）計(jì)算機(jī)的特點(diǎn)（二）計(jì)算機(jī)分類（三）防范計(jì)算機(jī)的有效方法（四）計(jì)算機(jī)的檢測和清除三、計(jì)算機(jī)及其防范（一）常用（二）防范的措施第三章會計(jì)電算化基本要求第一節(jié)會計(jì)電算化制度會計(jì)電算化相關(guān)制度有，會計(jì)法、會計(jì)電算化管理辦法、會計(jì)核算基本功能規(guī)范、會計(jì)電算化工作規(guī)范、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計(jì)管理辦法。第二節(jié)會計(jì)核算的要求一、會計(jì)核算的基本要求（一）會計(jì)核算設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國、規(guī)章的規(guī)定（二）會計(jì)核算

4、應(yīng)當(dāng)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定劃分會計(jì)期間（三）會計(jì)核算中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照（四）會計(jì)核算必須提供崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能（五）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)符合 GB/T19581-2004會計(jì)核算數(shù)據(jù)接口的要求（六）會計(jì)核算在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者退出等情況（七）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能（八）修改、升級正在使用的會計(jì)核算，改變會計(jì)核算運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)（九）會計(jì)核算開發(fā)銷售必須為使用提供會計(jì)核算作培訓(xùn)、會計(jì)核算、版本更新等方面的服務(wù)二、會計(jì)數(shù)據(jù)輸

5、入功能的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1輸入會計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料2輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)3選擇會計(jì)核算方法4定義自動轉(zhuǎn)賬憑證5用戶設(shè)置（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計(jì)核算必須具備輸入記賬憑證的功能（三）對記賬憑證的控制功能1正在輸入的記賬憑證與已輸入的記賬憑證重復(fù)的，予以提示并保存2以方式輸入會計(jì)科目的，自動顯示該代碼所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱3借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并保存4有借方會計(jì)科目而無貸方會計(jì)科目或者有貸方會計(jì)科目而無借方會計(jì)科目的，予以提示并保存5正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“存款”的，予以提示并保存6

6、會計(jì)核算應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能7對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具限控制功能（四）對原始憑證輸入的基本要求1在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證2在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計(jì)自動生成記賬憑證三、會計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（一）屏幕查詢的基本要求1各級會計(jì)科目的名稱、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目2本期輸入的記賬憑證、原始憑證3本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬4往來項(xiàng)目的結(jié)算情況5本期和以前各期的會計(jì)報(bào)表（二）打印輸出的基本要求1應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、賬、明細(xì)賬、總賬、會計(jì)報(bào)表的功能2在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相

7、同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代3在保證會計(jì)賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少4對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能四、會計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)具有記賬功能（二）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行對賬的功能（三）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會計(jì)期間結(jié)賬的功能（四）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表的功能（五）會計(jì)應(yīng)當(dāng)采取加密、用戶驗(yàn)證等多種手段確保會計(jì)數(shù)據(jù)安全，防止對數(shù)據(jù)的未、篡改、刪除第三節(jié)會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會計(jì)崗位的劃分及職責(zé)（一）電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)系統(tǒng)的

8、運(yùn)行工作（二）作，負(fù)責(zé)會計(jì)核算具體使用操作（三）審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬（四）電算，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)（五）電算，對電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊（六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（七）會計(jì)保管，負(fù)責(zé)會計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計(jì)資料的保管二、中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化的崗位設(shè)置第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會計(jì)電算化的目標(biāo)之一（二）替代手工記賬的條件1配有適用的會計(jì)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備2配備了相應(yīng)的會計(jì)電算化3建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度二、替代手工記賬的過程（

9、一）整理手工會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符2整理各賬戶余額3往來賬戶和賬戶（立會計(jì)賬戶體系并確定編碼1符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定2滿足本會計(jì)核算與管理的要求3滿足會計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目4保持體系完整，不能只有下級科目而沒有科目5保持相對穩(wěn)定6要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目三、規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程四、會計(jì)核算初始化五、計(jì)算機(jī)與手工并行（1）檢驗(yàn)各種核算方法（2）檢查會計(jì)科目體系的有效性（3）考查操作準(zhǔn)確性（4）糾正會

10、計(jì)核算程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤第五節(jié)會計(jì)電算化管理的基本要求一、保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)（一）現(xiàn)金賬和賬要求每天打印輸出，做到日（二）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打?。ㄈ?jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次（四）會計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計(jì)系統(tǒng)也應(yīng)視同會計(jì)保管三、制定與實(shí)施會計(jì)電算化管理制度（一）存檔續(xù)（二）各種安全和措施（三）管理員的崗位責(zé)任制度（四）分類管理辦法（五）使用的各種審批手續(xù)（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)四、會計(jì)電算化安全和措施第四章會計(jì)核算的操作要求第一節(jié)電算化會計(jì)核算基本流程一、編制記賬憑證二、憑證審核三、記賬四、結(jié)賬和編制會計(jì)報(bào)表第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化（一）設(shè)置操作員及權(quán)限（立賬套（三）設(shè)置會計(jì)期間（四）設(shè)置記賬本位幣（五）設(shè)置會計(jì)科目（六）錄入科目初始數(shù)