1、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南文字文字1、外貿(mào)出口企業(yè)“延期申報(bào)備案”操作注意事項(xiàng)外貿(mào)出口企業(yè)在“出口物資退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”升級(jí)后，增加了“延期申報(bào)備案”功能，該功能目前要緊用于替代原手工辦理延期申報(bào)申請(qǐng)以及向退稅部門備案不退稅的出口樣品?，F(xiàn)將“延期申報(bào)備案”功能的申報(bào)錄入注意事項(xiàng)規(guī)范如下：各外貿(mào)出口企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 一、備案申請(qǐng)前的預(yù)備工作 1、先將申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)安裝 2、上擎天公司網(wǎng)站（）查詢4.0版的注冊(cè)序列號(hào) 3、在“系統(tǒng)維護(hù)-用戶注冊(cè)”下按查詢到的4.0版的注冊(cè)序列號(hào)進(jìn)行注冊(cè)，完成后退出申報(bào)系統(tǒng)。 4、重新進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)。進(jìn)行相關(guān)操作。 二、備案申請(qǐng)操作 1、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng) 2、在“數(shù)據(jù)

2、錄入單證證明錄入延期申報(bào)備案”進(jìn)行相關(guān)錄入。 3、錄入完成后，在“數(shù)據(jù)處理單證申請(qǐng)”選擇“打印報(bào)表”，選擇已（未）申報(bào)單證申請(qǐng)表在“選擇需要打印的表單”中選擇“延期申報(bào)備案”選擇打印。 4、打印完成后，點(diǎn)“下一步”選擇數(shù)據(jù)保存的路徑，輸入申報(bào)所屬期（申報(bào)年月+批次），選擇“延期備案申請(qǐng)表”點(diǎn)擊“生成數(shù)據(jù)”。如此就完成了名為“WSBBA+海關(guān)代碼+申報(bào)年月+批次”備案申請(qǐng)的電子數(shù)據(jù)。 5、按上一步選擇的數(shù)據(jù)保存路徑，將以“WSBBA+海關(guān)代碼+申報(bào)年月+批次”的文件拷貝至軟盤。連同打印的紙質(zhì)申請(qǐng)及相關(guān)資料到退稅處二樓窗口進(jìn)行延期備案申報(bào)。 三、備案申請(qǐng)錄入注意事項(xiàng) （1）申報(bào)年月 申請(qǐng)辦理單證時(shí)

3、的自然年月。 （2）申報(bào)序號(hào) 4位自然序號(hào)。 （3）報(bào)關(guān)單號(hào) 依照出口物資報(bào)關(guān)單上后9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)錄入，在無“代理出口證明號(hào)”情況下，必須錄入。 （4）備案類型 目前僅僅限用兩種類型：10（超期），即自報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)不能及時(shí)申報(bào)需辦理延期申請(qǐng)的；80（單證不齊）指不收匯的樣品，此種類型必須申報(bào)延期備案，否則按規(guī)定補(bǔ)稅！ 四、辦理備案申請(qǐng)需攜帶的資料： （1）備案類型為10的：即原來辦理延期申請(qǐng)的的資料。即出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，無出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件的需要提供預(yù)錄報(bào)關(guān)單復(fù)印件及提單復(fù)印件。 （2）備案類型為80的：需要提供出口報(bào)關(guān)單及相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票原件！2、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算一、出

4、口物資“免抵退”稅政策依據(jù)及概念依照國(guó)務(wù)院關(guān)于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口物資托付代理出口物資實(shí)行“免、抵、退”稅方法的通知（國(guó)發(fā)19978號(hào)）、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（托付）出口物資實(shí)行免、抵、退稅收治理方法的通知（財(cái)稅字199750號(hào)）和江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)江蘇省國(guó)家稅務(wù)局出口物資“免、抵、退”稅收治理暫行方法的通知等有關(guān)規(guī)定，凡生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)、沒有進(jìn)出口權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)）自營(yíng)出口物資或托付代理出口的自產(chǎn)物資，自2001年8月1日起，除另有規(guī)定者外，一律實(shí)行“免、抵、退”稅收治理方法。實(shí)行“免、抵、退”稅方法的“免”稅，是指

5、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或托付外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)物資，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或托付外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)物資應(yīng)予免征或退還所耗用外購(gòu)物資的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷物資的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或托付外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)物資，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時(shí)，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵扣完的稅額予以退稅。二、出口物資“免抵退”稅計(jì)算公式（一）應(yīng)免抵退稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額當(dāng)期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口物資退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口物資退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額-當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)

6、期應(yīng)退稅額按以下公式計(jì)算：1、如當(dāng)期應(yīng)納稅額0時(shí)，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=02、如當(dāng)期期末留抵稅額（當(dāng)期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口物資退稅率-當(dāng)期免抵退稅額扣減額）時(shí)，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口物資退稅率-當(dāng)期免抵退稅額扣減額3、如當(dāng)期期末留抵稅額（當(dāng)期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口物資退稅率-當(dāng)期免抵退稅額扣減額）時(shí)，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額、當(dāng)期期末留抵稅額依照增值稅納稅申報(bào)表的有關(guān)指標(biāo)確定。“免、抵、退”稅方法必須按照國(guó)家規(guī)定的出口物資退稅率、出口物資離岸價(jià)，計(jì)算“免、抵、退”稅額。出口物資離岸價(jià)（FOB）以出口銷售發(fā)票的離岸價(jià)為準(zhǔn)。

7、（二）免抵退稅抵減額的計(jì)算1.計(jì)算公式當(dāng)期免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口物資退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格=國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料是指購(gòu)進(jìn)的屬于增值稅暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則中列名的且不能按免稅金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅物資。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件=直接進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件+用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)口料件進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。組成計(jì)稅價(jià)格=進(jìn)口料件到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅2.當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格的確定目前，我們采納“實(shí)耗法”計(jì)算、確定當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，其具體計(jì)算公式如下：當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)

8、期出口物資離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)打算分配率打算分配率=（打算進(jìn)口總值/打算出口總值）100%。打算進(jìn)口總值、打算出口總值依照進(jìn)料加工登記手冊(cè)注明的金額確定。打算分配率最大值為100%。3.當(dāng)期免抵退稅抵減額的計(jì)算機(jī)治理目前，在實(shí)際操作中，對(duì)當(dāng)期免抵退稅抵減額采納計(jì)算機(jī)治理，當(dāng)期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成：1、當(dāng)期出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明上注明的“免抵退稅抵減額”；2、當(dāng)期出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明上注明的“免抵退稅抵減額”；3、當(dāng)期出具的生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明上注明的“免抵退稅抵減額”；4、當(dāng)期出具的出口物資退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明上注明的“免抵退稅調(diào)整額”；5、按生

9、產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的免稅明細(xì)中貿(mào)易方式屬于“運(yùn)保傭”與出口物資的退稅率之積計(jì)算的抵減額；6、上期結(jié)轉(zhuǎn)尚未抵扣完的上注明的免抵退稅抵減額。三、有關(guān)新辦企業(yè)、小型企業(yè)的退（免）稅計(jì)算對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的方法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期接著抵頂其內(nèi)銷物資應(yīng)納稅額。12個(gè)月后，如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)，有關(guān)小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的方法。注冊(cè)開業(yè)時(shí)刻在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行統(tǒng)

10、一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的方法。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴(yán)掌握的基礎(chǔ)上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的方法。對(duì)財(cái)稅20027號(hào)文件第八條規(guī)定的退稅審核期為12個(gè)月的小型出口企業(yè)在年度中間發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的方法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期接著抵頂其內(nèi)銷物資應(yīng)納稅額，年底對(duì)未抵頂完的部分一次性辦理退稅的方法。小型出口企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國(guó)家稅務(wù)局依照企業(yè)上一個(gè)納稅年度的內(nèi)外銷銷售額之和在200

11、萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的幅度內(nèi)，按照本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的實(shí)際情況確定全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。我省確定的小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)上一個(gè)納稅年度的內(nèi)外銷銷售額之和在400萬元（含）人民幣以下。3、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的申報(bào)出口物資“免、抵、退”稅申報(bào)治理工作，是出口物資退（免）稅治理的重要內(nèi)容。生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或托付外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)物資，除另有規(guī)定者外，在物資報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，應(yīng)持有關(guān)憑證按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免稅申報(bào)手續(xù)和退稅申報(bào)手續(xù)。本節(jié)要緊介紹出口物資“免、抵、退”稅的申報(bào)規(guī)定、申報(bào)方式和申報(bào)表的填報(bào)口徑及要求。一、“免、抵、退”稅申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或

12、托付外貿(mào)企業(yè)代理出口的物資“免、抵、退”稅實(shí)行按月申報(bào)制度。（一）出口物資免稅申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資不論以何種方式報(bào)關(guān)出口，均以取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口物資銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)刻，在物資報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上作銷售后，依照出口發(fā)票記載的出口物資的數(shù)量、金額等內(nèi)容，按月填報(bào)以下申請(qǐng)表并生成相關(guān)的電子數(shù)據(jù)，在法定的納稅期限內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免、抵稅及應(yīng)納稅金的申報(bào)手續(xù)。1、增值稅納稅申報(bào)表；2、生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附出口商品專用發(fā)票，按此申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；3、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核

13、銷證明和生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明，按此申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；4、主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他征免稅申報(bào)資料。生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表作為增值稅納稅申報(bào)表的附表，有關(guān)數(shù)據(jù)必須保持一致，其表式和電子數(shù)據(jù)，能夠通過“生產(chǎn)企業(yè)出口物資退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。（二）出口物資退稅申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口物資退稅憑證出口物資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、出口商品專用發(fā)票；或者代理出口物資證明及代理出口物資協(xié)議等資料后，按月填報(bào)以下申請(qǐng)表并生成相關(guān)的電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅申報(bào)手續(xù)。1、生產(chǎn)企業(yè)出口物

14、資“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)；2、生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：（1）出口物資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；（3）出口商品專用發(fā)票；（4）代理出口物資證明及代理出口協(xié)議；3、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù)、內(nèi)附進(jìn)口發(fā)票(復(fù)印件)、進(jìn)口物資報(bào)關(guān)單(復(fù)印件)按明細(xì)申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；4、生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù)，凡已辦理出口物資退（免）稅認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，即使當(dāng)月無出口物資免稅、退稅的申報(bào)，也必須申報(bào)此表及電子數(shù)據(jù)。5、進(jìn)料加工手冊(cè)登記信息電

15、子數(shù)據(jù)；6、主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他退免稅申報(bào)資料。關(guān)于退稅申報(bào)期限1、出口物資退（免）稅的申報(bào)期限（1）國(guó)稅發(fā)200464號(hào)文規(guī)定：自2004年6月1日起，出口企業(yè)應(yīng)在物資報(bào)關(guān)出口之日（以出口物資報(bào)關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口物資退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有專門緣故經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口物資的退（免）稅申報(bào)。？對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的物資，應(yīng)自購(gòu)買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口物資退（免）稅手續(xù)。（2）對(duì)出口企業(yè)出口物資紙質(zhì)退

16、稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定能夠補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在上述規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口物資退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。（3）出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于國(guó)稅發(fā)200464號(hào)文件第三條所稱專門緣故：因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅；因采納集中報(bào)關(guān)等專門報(bào)關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證；其他因經(jīng)營(yíng)方式專門無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。（4）生產(chǎn)企業(yè)出口物資未按國(guó)稅發(fā)200464號(hào)文件第三條規(guī)定在物資報(bào)關(guān)出口90日內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅手續(xù)的，假如其到期之日超過了當(dāng)月的“免

17、、抵、退”稅申報(bào)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫不按國(guó)稅發(fā)200464號(hào)文件第七條規(guī)定視同內(nèi)銷物資予以征稅。但生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)“免、抵、退”稅，如仍未申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷物資予以征稅。（5）國(guó)稅函2005255號(hào)規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知（國(guó)稅發(fā)2000165號(hào)）第一條規(guī)定，保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口物資，如外商將物資存放在保稅區(qū)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑物資進(jìn)入保稅區(qū)的出口物資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。保稅區(qū)海關(guān)須在上述物資全部離境后方可簽發(fā)物資進(jìn)入保稅區(qū)的出口物

18、資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）。依照這一規(guī)定，保稅區(qū)海關(guān)在物資離境后依照物資進(jìn)入保稅區(qū)的日期簽發(fā)出口物資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），可能造成出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)超過退稅申報(bào)期而無法退（免）稅的問題。為解決這一問題，總局決定對(duì)符合國(guó)稅發(fā)2000165號(hào)文件第一條規(guī)定的出口物資，出口企業(yè)能夠最后一批出口物資的備案清單上海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)申報(bào)退（免）稅（三）其它企業(yè)免抵退稅申報(bào)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述1、2兩項(xiàng)所要求的申報(bào)表外，還應(yīng)提供下列憑證資料：1、招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書；2、由中國(guó)招標(biāo)公司或其它國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；3、中

19、標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其它國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；4、中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同（協(xié)議）向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；5、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的一般發(fā)票或外銷發(fā)票；6、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。4、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)方式出口生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)方式分為電子申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)。出口物資退（免）稅治理是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的的系統(tǒng)工程，涵蓋生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅數(shù)據(jù)的申報(bào)、審核、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)。建立科學(xué)、嚴(yán)密、高效、規(guī)范的出口退稅治理機(jī)制和工作機(jī)制，對(duì)進(jìn)展對(duì)外貿(mào)易、防范打擊騙稅具有重要的意義。過去，出口物資退（免）稅一直使用紙質(zhì)

20、申報(bào)表，隨著出口物資退（免）稅改革的進(jìn)一步進(jìn)展和對(duì)出口物資退（免）稅實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化治理的新需求，借助口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，充分利用海關(guān)、外匯治理部門及稅務(wù)部門的電子數(shù)據(jù)，推行出口物資退（免）稅電子化治理，生產(chǎn)企業(yè)出口物資退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)正是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的客觀需要和必定選擇。為加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口物資免抵退稅治理，要求出口生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)需電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)申報(bào)表同時(shí)申報(bào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)。相應(yīng)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)申報(bào)表由生產(chǎn)企業(yè)出口物資退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)產(chǎn)生。關(guān)于一般申報(bào)程序和簡(jiǎn)易申報(bào)程序：出口企業(yè)在申報(bào)出口物資退（免）稅時(shí)，應(yīng)提供出口收匯核銷單，但對(duì)尚未到期結(jié)匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照

21、現(xiàn)行出口物資退（免）稅治理的有關(guān)規(guī)定審核辦理退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)須在物資報(bào)關(guān)出口之日（以出口物資報(bào)關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)）起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。經(jīng)退稅部門審核，對(duì)審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口物資已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。目前省局統(tǒng)一規(guī)定納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)的出口企業(yè)在電子數(shù)據(jù)申報(bào)時(shí)，同時(shí)報(bào)送退稅憑證（“一單二票”和“一單一票”）。其中，外貿(mào)企業(yè)為報(bào)“出口報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票、外銷發(fā)票”；生產(chǎn)企業(yè)為“出口報(bào)關(guān)單和出口發(fā)票”。出口收匯核銷單采取備案治理，年終清算時(shí)實(shí)

22、行總額操縱。但對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口物資退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口物資退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；有偷稅、躲避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅治理規(guī)定其他行為的。5、生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退”稅申報(bào)軟件操作要點(diǎn)（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入）生產(chǎn)企業(yè)出口物資“免、抵、退”稅實(shí)行電算化申報(bào)治理方法，出口物資的免稅申報(bào)和退稅申報(bào)的各種申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù)，能夠

23、生產(chǎn)企業(yè)出口物資退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成。生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的申請(qǐng)表要緊有以下幾種，具體申報(bào)分免稅數(shù)據(jù)錄入和退稅數(shù)據(jù)錄入，要求如下：（一）免稅數(shù)據(jù)錄入1.生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表該申報(bào)表依照申報(bào)期內(nèi)已開具并已作出口銷售處理的出口商品專用發(fā)票以及與之相對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容等資料進(jìn)行免稅明細(xì)申報(bào)填報(bào)，具體填報(bào)要求如下：A.“主表”發(fā)票部分要緊包括：（1）所屬期：依照的出口商品專用發(fā)票申報(bào)月份填報(bào)。（2）申報(bào)序號(hào)：自動(dòng)生成，6位，序號(hào)要同出口商品專用發(fā)票的裝訂順序保持一致。（3）出口發(fā)票號(hào)碼：按出口企業(yè)開具的出口商品專用發(fā)票號(hào)碼填報(bào)，目前發(fā)票號(hào)碼為7位（系統(tǒng)同意錄入12位）。當(dāng)“貿(mào)易性質(zhì)

24、碼”為“98運(yùn)保傭”時(shí)，“出口發(fā)票號(hào)碼”可由用戶自行編號(hào)，既可按運(yùn)保傭逐筆錄入，也可匯總錄入。（4）出口日期：依照企業(yè)開具的出口專用發(fā)票上的出口日期錄入，必錄。（5）貿(mào)易性質(zhì)碼：依照出口物資報(bào)關(guān)單注明的貿(mào)易性質(zhì)填報(bào)，可點(diǎn)擊右邊的箭頭后選定，必錄。（6）發(fā)票總金額（￥）：共13位（包括小數(shù)點(diǎn)，保留兩位小數(shù)），必錄。當(dāng)“貿(mào)易性質(zhì)碼”為“98運(yùn)保傭”時(shí)，本字段應(yīng)以負(fù)數(shù)反映。B.“從表”出口報(bào)關(guān)單或代理出口證明部分要緊包括（1）序號(hào)：同一出口發(fā)票項(xiàng)下的申報(bào)序號(hào)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，共4位。（2）報(bào)關(guān)單號(hào)碼：為12位或21位，必錄。目前，企業(yè)應(yīng)錄入12位，即9位海關(guān)編號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)。關(guān)于海關(guān)編號(hào)已18位的報(bào)關(guān)

25、單，應(yīng)取后9位+0+項(xiàng)號(hào)。何時(shí)錄入21位，待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知。（3）代理證明號(hào)：位數(shù)最大20位，目前一般錄入12位，在不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)的情況下，本字段必須錄入。（4）商品代碼：對(duì)比報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，從常用商品碼庫中選擇。（5）商品名稱：依照商品代碼自動(dòng)帶入。（6）計(jì)量單位：依照商品代碼自動(dòng)帶入。（7）出口數(shù)量：依照出口報(bào)關(guān)單上列明的實(shí)際出口數(shù)量錄入。（8）外幣代碼 ：按出口報(bào)關(guān)單上的外匯代碼填報(bào)，可點(diǎn)擊右邊的箭頭后選定。（9）外幣幣不：依照外匯代碼自動(dòng)帶入。（10）外幣金額：按出口報(bào)關(guān)單上列明的金額錄入。（11）匯率：按出口企業(yè)記賬匯率填報(bào)。（12）報(bào)關(guān)單金額：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。（13）美元匯率：

26、按規(guī)定的匯率錄入。（14）美元金額：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。（15）發(fā)票金額（￥）：依照該報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票金額錄入。當(dāng)“貿(mào)易性質(zhì)碼”為“98運(yùn)保傭”時(shí)，“發(fā)票金額（￥）”自動(dòng)帶入，均以負(fù)數(shù)反映。同一所屬期內(nèi)，該“發(fā)票金額（￥）”的合計(jì)數(shù)應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)表中的“出口免稅銷售額”一致。（16）征稅率：依照商品代碼帶入。（17）退稅率：依照商品代碼帶入。（18）不予抵扣稅額：依照“從表”中“發(fā)票金額（￥）”(征稅率-退稅率)自動(dòng)計(jì)算。運(yùn)保傭應(yīng)參與計(jì)算不予抵扣稅額，以負(fù)數(shù)出現(xiàn)。此欄金額合計(jì)數(shù)必須與增值稅納稅申報(bào)表中的“免抵退物資不得抵扣稅額”一致。（19）應(yīng)預(yù)免抵退稅額：依照“從表”中“發(fā)票金額（￥）”退

27、稅率自動(dòng)計(jì)算，不能人工錄入。（20）進(jìn)料手冊(cè)號(hào)：從已登記的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)中選擇。（21）打算分配率：依照選擇的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)帶入。（22）組成計(jì)稅價(jià)格：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，等于“從表”中“發(fā)票金額（￥）”打算分配率。（23）免抵退稅抵減額：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，等于組成計(jì)稅價(jià)格退稅率。（24）實(shí)際免抵退稅額：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，等于應(yīng)預(yù)免抵退稅額-免抵退稅抵減額。2.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表該申報(bào)表依照主管退稅機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明和生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的不予抵扣稅額抵減額明細(xì)數(shù)據(jù)填報(bào)。具體填報(bào)要求如下：（1）所屬期：依照生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)

28、申報(bào)表申報(bào)月份填報(bào)。（2）序號(hào)：序號(hào)要同生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表裝訂順序保持一致。（3）證明編號(hào)：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明和生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅已核銷證明的證明編號(hào)。（4）出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具證明的時(shí)刻。（5）免抵退稅扣減額：按證明中審批稅額填報(bào)；（6）不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；此欄金額合計(jì)數(shù)必須與增值稅納稅申報(bào)表第17欄金額的絕對(duì)值相一致。（二）退稅數(shù)據(jù)錄入1.生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表出口企業(yè)在規(guī)定申報(bào)期限前將收齊的出口物資退稅憑證出口物資報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、出口物資外銷發(fā)票、出口物資銷

29、售明細(xì)賬；或者代理出口物資證明、代理出口物資協(xié)議等資料，配齊裝訂成冊(cè)，并按要求填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù)。企業(yè)依照退稅憑證進(jìn)行退稅申報(bào)的錄入，在錄入報(bào)關(guān)單號(hào)或代理證明號(hào)后大部分的字段系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將免稅申報(bào)時(shí)的報(bào)關(guān)單相應(yīng)內(nèi)容帶入，用戶應(yīng)對(duì)比退稅憑證逐一核對(duì)，對(duì)空余的字段，如外匯核銷單號(hào)等再要補(bǔ)錄入，確保退稅申報(bào)準(zhǔn)確無誤。2.生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表生產(chǎn)企業(yè)在向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的同時(shí)，要將有關(guān)欄目的數(shù)據(jù)在生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表中填報(bào)，作為計(jì)算當(dāng)期出口物資免、抵、退稅的申報(bào)依據(jù)。并在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申

30、報(bào)。（1）所屬期：申報(bào)年月的所屬期必須與增值稅納稅申報(bào)表一致。（2）內(nèi)銷物資銷售額：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中內(nèi)銷物資金額填報(bào)。（3）簡(jiǎn)易征稅物資銷售額：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中簡(jiǎn)易征稅物資金額填報(bào)。（4）免稅物資銷售額：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中免稅物資金額填報(bào)。（5）出口物資征稅銷售額：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中出口物資金額填報(bào)。（6）出口物資免稅銷售額：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中免稅物資金額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表”中人民幣金額合計(jì)數(shù)一致。（7）銷項(xiàng)稅額合計(jì)：依照企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中銷項(xiàng)稅額填報(bào)。（8）進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額：依照增值稅納稅申

31、報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額填報(bào)。（9）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：依照增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。（10）不予抵扣稅額：依照增值稅納稅申報(bào)表中不予抵扣稅額填報(bào)。（11）不予抵扣稅額抵減額：依照增值稅納稅申報(bào)表中不予抵扣稅額抵減額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表”中不予抵扣稅額抵減額合計(jì)數(shù)一致。（12）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：依照增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填報(bào)。（13）上期留抵稅額：依照增值稅納稅申報(bào)表中上期留抵稅額填報(bào)。（14）調(diào)整上期留抵稅額：依照增值稅納稅申報(bào)表中查補(bǔ)稅款調(diào)整上期留抵稅額填報(bào)。（15）免、抵、退應(yīng)退稅額：依照增值稅納稅申報(bào)表中免、抵、退應(yīng)退稅額填報(bào)，此金額必須與上期主管稅

32、務(wù)機(jī)關(guān)出具的免、抵、退審批通知書中的“應(yīng)退稅額”一致。（16）應(yīng)納稅額：依照本表計(jì)算填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額合計(jì)（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)上期留抵稅額調(diào)整上期留抵稅額）免抵退應(yīng)退稅額。3.生產(chǎn)企業(yè)出口物資“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表本表是由申報(bào)系統(tǒng)依照“生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)”和“增值稅納稅情況匯總表”有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)產(chǎn)生的，具體填報(bào)要求（數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系）如下：（1）出口銷售額(人民幣)：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表“出口銷售額(人民幣)的合計(jì)數(shù)。（2）出口銷售額乘征退稅率之差：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表銷售額乘征退稅率之差欄目的合計(jì)數(shù)。（3）不予抵扣稅額抵減額：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口

33、物資退稅明細(xì)申報(bào)表中組成計(jì)稅價(jià)格(征稅率-退稅率) 的合計(jì)數(shù)。（4）不予抵扣稅額：出口銷售額乘征退稅率之差本表不予抵扣稅額抵減額。（5）出口銷售額乘退稅率：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表中銷售額乘退稅率欄目的合計(jì)數(shù)。（6）免抵退稅扣減額：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表中“免抵退稅扣減額欄目的合計(jì)數(shù)。（7）內(nèi)銷物資銷售額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表明細(xì)填報(bào)”中“內(nèi)銷物資銷售額”及“簡(jiǎn)易征稅物資銷售額”二欄合計(jì)數(shù)。（8）內(nèi)銷物資銷項(xiàng)稅額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表填報(bào)”中銷項(xiàng)稅額欄。（9）進(jìn)項(xiàng)稅額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表填報(bào)”中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額欄。（10

34、） 上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表填報(bào)”中“上期留抵稅額調(diào)整上期留抵中稅額的合計(jì)數(shù)”。（11）上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表填報(bào)”中“免、抵、退應(yīng)退稅額”欄目。（12）應(yīng)納稅額：本表計(jì)算、即：銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額（13）免抵退稅額：取數(shù)于生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表中“出口銷售額乘退稅率”-“免抵退稅額” 的合計(jì)數(shù)。（14）本月應(yīng)退稅額：依照本表計(jì)算確定。計(jì)算公式：如第12欄“應(yīng)納稅額”0，則：本月應(yīng)退稅額0如第12欄“應(yīng)納稅額”0，且絕對(duì)值第13欄“免抵退稅額”，則：本月應(yīng)退稅額第12欄“應(yīng)納稅額”的絕對(duì)值如第12

35、欄“應(yīng)納稅額”0，且絕對(duì)值第13欄“免抵退稅額”，則：本月應(yīng)退稅額第13欄“免抵退稅額”（15）本期免、抵稅額：依照本表計(jì)算確定。計(jì)算公式：如第13欄“免抵退稅額” 第14欄“本月應(yīng)退稅額” 0，則：本期免、抵稅額第13欄“免抵退稅額”第14欄“本月應(yīng)退稅額”如第13欄“免抵退稅額” 第14欄“本月應(yīng)退稅額” 0，則：本期免、抵稅額0（16） 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：依照本表計(jì)算確定。計(jì)算公式：如第12欄“應(yīng)納稅額”絕對(duì)值第14欄“本月應(yīng)退稅額”，則：結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額第12欄“應(yīng)納稅額”第14欄“本月應(yīng)退稅額”如第12欄“應(yīng)納稅額”絕對(duì)值 第14欄“本月應(yīng)退稅額”，則：結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額06、生產(chǎn)企業(yè)

36、退（免）稅申報(bào)方面應(yīng)著重注意的問題1、免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)要點(diǎn)：（1）出口專用發(fā)票的開具，應(yīng)盡可能做到與出口報(bào)關(guān)單一一對(duì)應(yīng)。關(guān)于個(gè)不確實(shí)未能一一對(duì)應(yīng)的，分兩種情況：多張發(fā)票對(duì)應(yīng)單張報(bào)關(guān)單的，建議視為一張發(fā)票匯總錄入，即“發(fā)票號(hào)碼”選擇一個(gè)要緊的號(hào)碼（金額最大的）錄入，“發(fā)票總金額”以多張發(fā)票的匯總金額錄入；單張發(fā)票對(duì)應(yīng)多張報(bào)關(guān)單的，與單張發(fā)票對(duì)應(yīng)單張報(bào)關(guān)單（多項(xiàng)）的情形一致，正常錄入。然而，要注意，在主表的“發(fā)票總金額”拆分為從表的“發(fā)票金額”時(shí)，保持“發(fā)票總金額”等于“發(fā)票金額”之和。例如： 點(diǎn)擊按鈕“是”，對(duì)同一發(fā)票接著增加另一報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)： 對(duì)比關(guān)單內(nèi)容 ，錄入各字段數(shù)據(jù)：

37、點(diǎn)擊屏幕右上角按鈕“保存”，出現(xiàn)：點(diǎn)擊按鈕“否”，開始新增第二張發(fā)票的免稅數(shù)據(jù)：（2）“出口日期”依照該發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單右上角注明的出口日期輸入。一般，只要免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入操作正確，在以后的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入時(shí)，錄入符合退稅申報(bào)條件的出口報(bào)關(guān)單號(hào)：回車后立即原免稅錄入的內(nèi)容調(diào)取出來： 補(bǔ)錄入外匯核銷單號(hào)等字段，檢查無誤后，點(diǎn)擊屏幕右上角按鈕“保存”，出現(xiàn)： 點(diǎn)擊按鈕“否”，開始新增其他報(bào)關(guān)單的退稅數(shù)據(jù)；點(diǎn)擊按鈕“否”，退出退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入的操作。特不之處在于：關(guān)于我們上述案例的單張發(fā)票對(duì)應(yīng)多張報(bào)關(guān)單的情形，在第二張出口報(bào)關(guān)單符合退稅條件，作退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入時(shí)，錄入出口報(bào)關(guān)單

38、號(hào)，回車后出現(xiàn)：現(xiàn)在，應(yīng)將出口日期修改為第二張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的正確的出口日期，補(bǔ)錄入外匯核銷單號(hào)等字段，檢查無誤后保存數(shù)據(jù)。（3）從表中的“報(bào)關(guān)單號(hào)碼”，目前，應(yīng)錄12位，錄入規(guī)則是9位海關(guān)編號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)。關(guān)于取得的海關(guān)編號(hào)為18位的出口報(bào)關(guān)單，應(yīng)按后9位+0+項(xiàng)號(hào)錄入。何時(shí)錄入21位，待國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一布置。（4）從表中的“外幣金額”應(yīng)按出口報(bào)關(guān)單上注明的FOB價(jià)錄入，“美元金額”是指FOB價(jià)的“外幣金額”折合成美元的金額。關(guān)于出口報(bào)關(guān)單上“成交方式”一欄注明為CIF價(jià)的，不可直接錄入，而應(yīng)扣除關(guān)單上“運(yùn)費(fèi)”和“保費(fèi)”欄注明的金額或費(fèi)率后錄入。（5）主表的“發(fā)票總金額”，是指開出的出口專用發(fā)票在

39、出口銷售收入帳上的人民幣金額，從表的“發(fā)票金額”是指出口專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單上某項(xiàng)出口物資在出口銷售收入帳上的人民幣金額。假如單張發(fā)票對(duì)應(yīng)單張報(bào)關(guān)單，而且，報(bào)關(guān)單上僅一項(xiàng)物資，則兩個(gè)金額應(yīng)該是一致的。而從表的“報(bào)關(guān)單金額”是依照?qǐng)?bào)關(guān)單上的外幣金額和外幣匯率計(jì)算的人民幣金額，它只是折算報(bào)關(guān)單美元的依據(jù)，不要求與“發(fā)票金額”完全一致。（6）從表中的“出口數(shù)量”是指出口報(bào)關(guān)單上“數(shù)量及單位”欄注明的數(shù)量，而非出口專用發(fā)票上的數(shù)量。（7）從表中的“征稅率”、“退稅率”不得改動(dòng)。正確的操作是：對(duì)比出口報(bào)關(guān)單上“商品編號(hào)”欄注明的商品編碼，打開商品碼庫（之前，應(yīng)確保商品碼庫已更新為最新的商品碼庫），選

40、擇正確的商品代碼，添加到常用商品代碼庫中。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入里，點(diǎn)擊“商品代碼”欄向下的黑箭頭，選擇欲錄入的商品代碼，回車后即帶出對(duì)應(yīng)的商品名稱、征稅率、退稅率，不得改動(dòng)。2、退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)要點(diǎn)：（1）必須收齊出口物資報(bào)關(guān)單等退稅原始憑證，才能操作退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入。（2）之前已作免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)的出口物資，而后發(fā)生了部分退運(yùn)，取得的出口報(bào)關(guān)單上已由海關(guān)注明退運(yùn)數(shù)量、金額，關(guān)于此情形的出口報(bào)關(guān)單，在退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入之前，應(yīng)開具紅字的出口專用發(fā)票并錄入免稅明細(xì)數(shù)據(jù)。退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入時(shí)，輸入12位報(bào)關(guān)單號(hào)碼，回車后對(duì)外幣金額進(jìn)行修改，以原外幣金額減去退運(yùn)金額后的實(shí)際出口

41、的外幣金額錄入，相應(yīng)修改美元金額；接著，必須對(duì)發(fā)票金額進(jìn)行修改，以原發(fā)票與紅字發(fā)票的金額正、負(fù)合計(jì)數(shù)錄入，回車，重新計(jì)算免抵退稅額，最后補(bǔ)錄入關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)。例如：先在免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入中錄入紅字發(fā)票在退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼，回車補(bǔ)錄外匯核銷單號(hào)，修改數(shù)量、外幣金額、美元金額和發(fā)票金額，回車重新計(jì)算，最后輸入關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)（3）申報(bào)進(jìn)料加工貿(mào)易方式的出口退稅明細(xì)，應(yīng)確認(rèn)進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)（進(jìn)料加工手冊(cè)登記）已向或?qū)⒂诒舅鶎倨谙蛑鞴芡硕惖膰?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)。否則，退稅明細(xì)數(shù)據(jù)經(jīng)計(jì)算機(jī)審核后出現(xiàn)：該進(jìn)料加工的海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（*）尚未辦理登記（S318疑點(diǎn)）。假如原先登記的進(jìn)料加工手冊(cè)，由于合同變更，打算進(jìn)口

42、總值、打算出口總值發(fā)生了變化，出現(xiàn)此情形，應(yīng)維持原登記的打算分配率不變，不得撤消原申報(bào)，修改后重新申報(bào)進(jìn)料加工手冊(cè)登記。否則，退稅明細(xì)數(shù)據(jù)經(jīng)計(jì)算機(jī)審核后出現(xiàn)：申報(bào)的打算分配率與進(jìn)料加工登記中打算分配率不符（S321疑點(diǎn)）。進(jìn)行進(jìn)料加工貿(mào)易方式的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入，每一條數(shù)據(jù)都應(yīng)認(rèn)真、規(guī)范操作，關(guān)于有數(shù)據(jù)關(guān)系制約的字段，應(yīng)回車到最后一個(gè)字段。假如光標(biāo)尚停留在中間字段時(shí)，不可點(diǎn)擊“保存”按鈕。否則，退稅明細(xì)數(shù)據(jù)經(jīng)計(jì)算機(jī)審核后出現(xiàn)：退稅數(shù)據(jù)中屬進(jìn)料加工數(shù)據(jù)的計(jì)算關(guān)系不正確（S320疑點(diǎn)）。7、生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)免、抵、退”稅的填列要求增值稅納稅申報(bào)表中與出口物資“免、抵、退”稅有關(guān)的欄次應(yīng)保

43、持以下數(shù)據(jù)關(guān)系：1、主表第7欄“免、抵、退方法出口物資銷售額”，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月開具外銷發(fā)票并入帳的所有出口免稅銷售額，不論是否屬于可退稅貿(mào)易性質(zhì)。此欄金額必須與生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表中第10欄“人民幣金額”合計(jì)數(shù)一致。2、附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第18欄“免抵退稅方法出口物資不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，填報(bào)口徑為：當(dāng)期出口物資離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（征稅稅率-退稅稅率）。此欄金額必須與生產(chǎn)企業(yè)出口物資免稅明細(xì)申報(bào)表中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計(jì)數(shù)一致。3、“免抵退物資不予抵扣稅額抵減額” 能夠填入 附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第21欄“其他”欄內(nèi)。此欄金額必須與生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣

44、明細(xì)申報(bào)表中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。4、主表第15欄“免抵退物資應(yīng)退稅額”，填報(bào)退稅部門上月審批的免抵退應(yīng)退稅額，此欄金額必須與退稅部門上月出具的生產(chǎn)企業(yè)出口物資免抵退稅審批通知單中的“應(yīng)退稅額”一致。8、“免抵退”稅電子審核疑點(diǎn)及處理方法“免抵退”稅電子審核過程中產(chǎn)生疑點(diǎn)的緣故是多方面的，但要緊緣故是出口企業(yè)辦稅人員未能熟練操作“出口物資退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”，有關(guān)申報(bào)字段（數(shù)據(jù)）未按規(guī)范要求錄入。因此，辦稅人員應(yīng)了解“免抵退”稅電子審核疑點(diǎn)的產(chǎn)生緣故及處理方法，以便盡量減少申報(bào)數(shù)據(jù)錄入工作的差錯(cuò)，提高出口企業(yè)出口物資“免抵退”稅的審核通過率。下面對(duì)常見的審核疑點(diǎn)分

45、不按審核差不多原則、產(chǎn)生緣故、調(diào)整方法作介紹：1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（*）發(fā)生重復(fù)申報(bào)（疑點(diǎn)代碼：S302）（1）審核差不多原則:一般情況下，企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)中的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼應(yīng)唯一。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。 出口報(bào)關(guān)單只報(bào)一筆出口，而由于出口企業(yè)劃細(xì)核算，在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口企業(yè)將一筆出口分開錄入進(jìn)行退稅申報(bào)。 其他緣故。（3） 調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 因出口企業(yè)劃細(xì)核算將一筆出口數(shù)據(jù)出口分開錄入進(jìn)行退稅申報(bào)的，經(jīng)核實(shí)后

46、人工挑過。2、本期申報(bào)的代理出口證明號(hào)發(fā)生重復(fù)（疑點(diǎn)代碼：S303）（1）審核差不多原則。一般情況下，企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)中的代理出口證明號(hào)碼應(yīng)唯一。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，代理出口證明號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。 代理出口證明號(hào)碼只報(bào)一筆出口，而由于出口企業(yè)劃細(xì)核算，在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口企業(yè)將一筆出口分開錄入進(jìn)行退稅申報(bào)。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)代理出口證明號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 因出口企業(yè)劃細(xì)核算將一筆出口數(shù)據(jù)出口分開錄入進(jìn)行退稅申報(bào)的，經(jīng)核實(shí)后人工挑過。3、數(shù)值項(xiàng)的計(jì)

47、算關(guān)系不正確（疑點(diǎn)代碼：S305）（1）審核差不多原則：一般情況下，企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)中的數(shù)值項(xiàng)應(yīng)滿足如下計(jì)算關(guān)系：報(bào)關(guān)單金額外幣金額匯率美元金額報(bào)關(guān)單金額美元匯率應(yīng)預(yù)免抵退稅額發(fā)票金額（￥）退稅率不予抵扣稅額=發(fā)票金額（￥）（征稅率-退稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=發(fā)票金額（￥）打算分配率免抵退稅抵減額=組成計(jì)稅價(jià)格退稅率實(shí)際免抵退稅額=應(yīng)預(yù)免抵退稅額-免抵退稅抵減額（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤（在錄入過程中某些自動(dòng)生成的字段未“回車”確認(rèn)）。 其他緣故。（3）調(diào)整方法出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，

48、將原數(shù)據(jù)訂正。4、申報(bào)的發(fā)票人民幣金額（*）和美元金額（*）的比率超過范圍（疑點(diǎn)代碼：S30A）（1）審核差不多原則。一般情況下，企業(yè)申報(bào)的發(fā)票人民幣金額與美元金額的比率應(yīng)在接近于美元匯率。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)錄入的發(fā)票金額不正確。其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 出口企業(yè)錄入正確，經(jīng)核實(shí)確屬到岸價(jià)的因素，可人工挑過。5、該商品不是差不多商品代碼（疑點(diǎn)代碼：S314）（1）審核差不多原則。企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)中的商品代碼應(yīng)使用差不多商品代碼，而不應(yīng)是大類或中類商品代碼，即碼庫中相對(duì)應(yīng)商品代碼的差不多商品標(biāo)

49、志應(yīng)不為空。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，商品代碼填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，是按照海關(guān)報(bào)關(guān)單上商品代碼錄入的，但總局差不多將海關(guān)商品代碼作了擴(kuò)展，原商品代碼為非差不多商品代碼。 企業(yè)使用的商品代碼庫不是總局新下發(fā)的商品代碼庫。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 總局對(duì)海關(guān)商品代碼作了擴(kuò)展的，企業(yè)應(yīng)使用擴(kuò)展后的商品代碼，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)后，可將原數(shù)據(jù)訂正。 假如使用了錯(cuò)誤的商品代碼庫，假如數(shù)據(jù)較少，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在核實(shí)后進(jìn)行訂正；假如數(shù)據(jù)較多，

50、能夠退回退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，讓企業(yè)更換商品代碼庫后重新錄入重新申報(bào)。6、申報(bào)的征稅率（*）與商品碼庫中規(guī)定的征稅率（*）不等（疑點(diǎn)代碼：S316）（1）審核差不多原則企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)的征稅率應(yīng)與總局在的商品代碼庫規(guī)定的征稅率一致。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，征稅率填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 企業(yè)使用的商品代碼庫不是總局新下發(fā)的商品代碼庫。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 假如使用了錯(cuò)誤的商品代碼庫，假如數(shù)據(jù)較少，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在核實(shí)后進(jìn)行訂正；假如數(shù)據(jù)較多，能夠退回退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，讓企

51、業(yè)更換商品代碼庫后重新錄入重新申報(bào)。7、申報(bào)的退稅率（*）與商品碼庫中規(guī)定的退稅率（*）不等（疑點(diǎn)代碼：S317）（1）審核差不多原則。企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)的退稅率應(yīng)與總局在的商品代碼庫規(guī)定的退稅率一致，或者低于總局規(guī)定的退稅率。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，征稅率填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 企業(yè)使用的商品代碼庫不是總局新下發(fā)的商品代碼庫。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 假如使用了錯(cuò)誤的商品代碼庫，假如數(shù)據(jù)較少，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在核實(shí)后進(jìn)行訂正；假如數(shù)據(jù)較多，能夠退回退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，讓

52、企業(yè)更換商品代碼庫后重新錄入重新申報(bào)。8、該進(jìn)料加工的海關(guān)登記號(hào)（*）尚未辦理登記（疑點(diǎn)代碼：S318）（1）審核差不多原則:企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)假如是屬于進(jìn)料加工復(fù)出口物資，則該進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)應(yīng)差不多到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了備案登記手續(xù)。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 在該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，原手冊(cè)號(hào)

53、碼作廢后重新辦理登記手續(xù)。9、進(jìn)料加工數(shù)據(jù)計(jì)算關(guān)系不正確（疑點(diǎn)代碼：S320）（1）審核差不多原則。企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)假如是屬于進(jìn)料加工復(fù)出口物資，則該數(shù)據(jù)的計(jì)算關(guān)系應(yīng)滿足如下計(jì)算關(guān)系：組成計(jì)稅價(jià)格發(fā)票金額（￥）打算分配率免抵退稅額扣減額組成計(jì)稅價(jià)格退稅率不予抵扣稅額扣減額組成計(jì)稅價(jià)格（征稅率退稅率）實(shí)際免抵退稅額應(yīng)預(yù)免抵退稅額免抵退稅額扣減額（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 其他緣故。（3）調(diào)整方法出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。10、申報(bào)的打算分配率與進(jìn)料加工登記中的打算分配率不

54、苻（疑點(diǎn)代碼：S321）（1）審核差不多原則。企業(yè)申報(bào)的退稅明細(xì)數(shù)據(jù)假如是屬于進(jìn)料加工復(fù)出口物資，則該數(shù)據(jù)的打算分配率應(yīng)等于進(jìn)料加工手冊(cè)登記數(shù)據(jù)中的打算分配率。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，打算分配率填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 在該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。 在該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)，打算分配率錄入錯(cuò)誤。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。

55、 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，打算分配率填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 在該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，原手冊(cè)號(hào)碼作廢后重新辦理登記手續(xù)。 在該進(jìn)料加工手冊(cè)辦理備案登記手續(xù)時(shí)，打算分配率錄入錯(cuò)誤，原手冊(cè)號(hào)碼作廢后重新辦理登記手續(xù)。11、免稅明細(xì)電子信息中無此出口發(fā)票號(hào)（*）（疑點(diǎn)代碼：S330）（1）審核差不多原則出口企業(yè)在向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)和向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，免稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)中的出口發(fā)票號(hào)碼保持一致。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。出口企業(yè)進(jìn)行退稅

56、申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。 出口企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)。 征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)。 其他緣故。（3） 調(diào)整方法 出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填寫錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后人工挑過。出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填寫錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后進(jìn)行訂正。 出口企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)的，作補(bǔ)免抵退稅計(jì)算處理。 征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)的，等該信息由征稅機(jī)關(guān)傳遞后再重新審核。12、海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中無此報(bào)關(guān)單號(hào)（*）（疑點(diǎn)代碼：S335）（1）審核差不多原則。出口企

57、業(yè)向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)應(yīng)包含在海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。 出口企業(yè)退稅申報(bào)時(shí)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入正確，但未及時(shí)在“電子口岸”出口退稅子系統(tǒng)中核對(duì)并提交（報(bào)送）報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。 出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)通過“電子口岸”出口退稅子系統(tǒng)中核對(duì)并提交（報(bào)送）報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)。13、申報(bào)商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（*）不等且申報(bào)的退稅率大。（疑點(diǎn)代碼：S338）（1）審核差不多原則。出口企業(yè)以海關(guān)報(bào)關(guān)單作為出口憑證進(jìn)行退稅申

58、報(bào)時(shí)，其申報(bào)的商品代碼（前8位）應(yīng)與海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中相對(duì)應(yīng)的商品代碼相一致。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，商品代碼填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。總局下傳海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容不一致的，屬海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息錯(cuò)誤的，經(jīng)發(fā)函核實(shí)后，進(jìn)行人工躍過。14、申報(bào)的美元離岸價(jià)與海關(guān)電子數(shù)據(jù)中的美元離岸價(jià)之差超過規(guī)定范圍（疑點(diǎn)代碼：S339）（1）審核差不多原則。出口企業(yè)以海關(guān)報(bào)關(guān)單作為出口憑

59、證進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，其申報(bào)的美元金額與海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中相對(duì)應(yīng)的美元離岸價(jià)之差應(yīng)在規(guī)定的合理范圍內(nèi)。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)，美元離岸價(jià)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。 總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致。 系統(tǒng)審核規(guī)則配置中，出口美元離岸價(jià)之差的規(guī)定范圍不合理。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表時(shí)填寫錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。 總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致的，屬海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息錯(cuò)誤的，經(jīng)發(fā)函核實(shí)后，進(jìn)行人工躍過。15、總局代理出口證明數(shù)據(jù)中無此代理出口證明號(hào)（疑點(diǎn)代

60、碼：S340）（1）審核差不多原則。出口企業(yè)向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的代理出口證明號(hào)應(yīng)包含在代理出口證明電子信息中。（2）產(chǎn)生緣故 出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，代理出口證明號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。 代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符，要緊是指代理出口證明出具的稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳遞過程中發(fā)生錯(cuò)誤。 代理出口證明電子信息滯后，即可能在以后幾個(gè)月內(nèi)傳遞。 其他緣故。（3）調(diào)整方法 出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)代理出口證明號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。 代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符的，能夠發(fā)函調(diào)查，回函證明真實(shí)后進(jìn)行人工挑過處理