1、中國(zhn u)稅制共八十六頁教學(xué)(jio xu)安排考核目的：取得寬進(jìn)嚴(yán)出的自學(xué)考試證書(zhngsh)本課程考核的方式：期末閉卷*75%+平時(shí)（0-25%）；平時(shí)：作業(yè)+出勤率課程安排：新課講授13*4=52課時(shí)，復(fù)習(xí)3*4=12課時(shí)，總共64課時(shí)（未除假期）學(xué)習(xí)資料：PPT+歷年試題+一考通題庫考試題型介紹共八十六頁從最近幾年的考題來講，考試的類型題有：第一種類型選擇題。選擇題可分為，單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題。其中單選題有20個(gè)小題，每小題1分，計(jì)20分，從內(nèi)容看分部的很均勻，含蓄全書各章，多項(xiàng)選擇題10個(gè)小題，每小題2分，計(jì)20分。從歷屆的考試來看，一般情況下，單選題具有唯一性，比較好

2、答，一般是得分的。多項(xiàng)選擇題也是含蓄全書的，回答有一定難度，一般得分不容易。第二種類型是非選擇題，非選擇題里包括：簡(jiǎn)答題，是指稅收的有關(guān)基本理論，基本概念基本原理，做進(jìn)一步解釋。分值20分。從考試范圍來說，也是含蓄全書。第四種是計(jì)算題，大概占30分，是考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)。從內(nèi)容來說，有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、所得稅的計(jì)算，其中所得稅包括：個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算。這是考試的重點(diǎn)、難點(diǎn)要求大家引起注意。第五種就是論述題。論述題一般都是當(dāng)前改革中的難點(diǎn)和熱點(diǎn)，特別是有關(guān)改革的一些(yxi)重點(diǎn)的內(nèi)容、影響全局，影響未來經(jīng)濟(jì)的走向問題。共八十六頁楔子(xi zi)：走進(jìn)“稅收的世界

3、”1、西方人有句經(jīng)典名言：“在我們這里，除了享受陽光和空氣之外，都要納稅?！?、本杰明富蘭克林曾經(jīng)說過：“人生(rnshng)只有兩件事難以避免，一件是死亡，另一件就是納稅。”共八十六頁3.伴隨國家的產(chǎn)生出現(xiàn)多種稅收 我國古代(gdi)為了保證國家對(duì)糧食的需要，采取從禾從兌就是稅，為了軍事需要，采取從武從貝就是賦，稅賦通常放在一起使用，此外還有租稅、捐稅等等屬于稅收性質(zhì)的收入方式。 例如我國漢朝的人頭稅就設(shè)有算賦、口賦、更賦共八十六頁 算賦是對(duì)成年人征收的人頭稅“人出一算，算百二十錢”漢惠帝時(shí)規(guī)定“女子年十五以上(yshng)至三十不嫁，五算。” 口賦是對(duì)未成年人征收的人頭稅“民產(chǎn)子三歲則出口

4、錢” 更賦是對(duì)農(nóng)民征收的力役稅，包括 農(nóng)民每年在地方服一個(gè)月勞役(更卒)、 20歲至25歲之間要服兵役（正卒）、 男子一生中要到邊疆屯戍一年（戍卒）。 古代有的稅種甚至滑稽可笑。如法國曾征收過“磨牙稅”。沙俄皇帝征收過“胡須稅”共八十六頁一、稅收的概念 稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得(qd)財(cái)政收入的一種工具。 第一節(jié) 稅收(shushu)的概念第一章 稅制概述共八十六頁 二、對(duì)稅收定義的理解 1、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要手段 歷史上，奴隸制國家有王室收入，封建制國家有官產(chǎn)收入、特權(quán)收入、專賣收入等，資本主義國家有債務(wù)(zhiw)收入、發(fā)行紙幣收入，社會(huì)主義新中國

5、有國企上交利潤(rùn)、國債等各種形式； 共八十六頁稅收是一個(gè)歷史范疇，隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。在奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)，稅收一直都存在，并且(bngqi)隨著社會(huì)的發(fā)展，作用日益重要。 目前，稅收收入在我國國家財(cái)政收入中已占有95%以上，在日本占91%，英國占96%，美國占98%。 共八十六頁 2、稅收交納的形式是實(shí)物或貨幣 稅收最早是以實(shí)物形式交納的。英國的羊毛稅、法國獸皮稅、北美牦牛稅，我國古代的布縷之征、粟米之征，周代的九貢都是實(shí)物。宋代實(shí)物收入(shur)的內(nèi)容更為廣泛包括谷、帛、金鐵、物產(chǎn)4大類。共八十六頁隨著商品經(jīng)濟(jì)(shngpnjngj)的發(fā)展，稅收的貨幣繳納形式

6、產(chǎn)生了。我國從周代開始對(duì)商稅、市稅征收布錢，戰(zhàn)國廣行圓錢。自從明朝開始實(shí)行正稅折銀征收以后，我國貨幣稅的基礎(chǔ)才正式奠定下來實(shí)物和貨幣形態(tài)并存在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期在商品貨幣普遍存在的今天，世界上大多數(shù)國家的稅收都普遍實(shí)行了貨幣交納形式。共八十六頁 從上述(shngsh)歷史過程來看，稅收交納形式的發(fā)展經(jīng)歷如下的過程：實(shí)物交納實(shí)物和貨幣二者兼有交納貨幣交納。 這種以實(shí)物形式向貨幣形式的轉(zhuǎn)變既體現(xiàn)了稅收的發(fā)展，從某種程度上來看也是生產(chǎn)力發(fā)展的反映。 共八十六頁3、從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系 稅收體現(xiàn)分配關(guān)系：分配問題就是解決(jiju)社會(huì)產(chǎn)品歸誰所有、歸誰支配以及占有多少、

7、支配多少的問題。共八十六頁國家征稅意味著原來屬于(shy)納稅人占有或支配的實(shí)物或貨幣，轉(zhuǎn)為國家占有和支配。不同階級(jí)、階層和不同經(jīng)濟(jì)部門占有和支配社會(huì)產(chǎn)品的比例和份額都會(huì)發(fā)生變化。征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。共八十六頁稅收是國家憑借政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配 分配問題就是解決社會(huì)產(chǎn)品(chnpn)歸誰所有、歸誰支配以及占有多少、支配多少的問題。分配的結(jié)果會(huì)發(fā)生社會(huì)產(chǎn)品(chnpn)所有權(quán)或支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移，這就依據(jù)一定的權(quán)利。共八十六頁財(cái)產(chǎn)權(quán)利-一般分配(奴隸主占有奴隸，就占有奴隸的勞動(dòng)成果，地主占有土地，就可以向農(nóng)民收地租，占有農(nóng)民剩余勞

8、動(dòng)，資本家憑借占有的生產(chǎn)資料，占有工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值）政治權(quán)利-特殊分配稅收（不受所有權(quán)的限制，對(duì)不同所有者普遍(pbin)使用）共八十六頁 稅收如何憑借政治權(quán)利參與社會(huì)產(chǎn)品的分配呢？制定(zhdng)法律征稅強(qiáng)大的國家機(jī)器（警察、法庭、監(jiān)獄）共八十六頁4、從形式(xngsh)特征上看，稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性 無償性 強(qiáng)制性固定性 是指國家征稅(zhn shu)以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬無償性是稅收的核心本質(zhì)，它體現(xiàn)了財(cái)政分配的基本特性。共八十六頁無償性 強(qiáng)制性固定性 是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿(zyun)交納，納稅人必須依法納稅，否則就

9、要受到法律的制裁。共八十六頁無償性 強(qiáng)制性固定性 是指國家征稅(zhn shu)以法律形式規(guī)定征稅(zhn shu)范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。共八十六頁 稅收“三性(sn xn)”的相互關(guān)系 稅收的“三性(sn xn)”，如同稅收本身一樣，隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，三者相互依賴，缺一不可。它作為稅收本身所固有的特性，是客觀存在的。 征稅的無償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。國家財(cái)政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。共八十六頁5，從職能上看，稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能（1）財(cái)政職能，是指稅收具有組織財(cái)政收入的功

10、能。稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本(jbn)的職能。稅收的財(cái)政職能有如下幾個(gè)特點(diǎn)：適用范圍的廣泛性。從納稅人看，包括國家主權(quán)管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個(gè)人，沒有所有制、行業(yè)、地區(qū)、部門的限制。從征稅對(duì)象看，征收范圍也十分廣泛，既包括流轉(zhuǎn)額、所得額，也包括財(cái)產(chǎn)額，還包括對(duì)某些特定目的和行為的征稅。共八十六頁 取得財(cái)政收入的及時(shí)性。由于稅法中明確規(guī)定了納稅義務(wù)成立的時(shí)間和納稅期限，保證了稅收收入及時(shí)、均衡地入庫。征收數(shù)額(sh )上的穩(wěn)定性。稅法規(guī)定了各稅種的納稅人、征稅對(duì)象和稅率，確定了各稅種在國民收入中的相對(duì)比例共八十六頁（2）經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。 稅收對(duì)總需求與總供給平衡的

11、調(diào)節(jié)國家可以(ky)運(yùn)用稅收和財(cái)政支出手段，直接調(diào)節(jié)社會(huì)消費(fèi)總量和投資總量，使總需求與總供給達(dá)到均衡。共八十六頁當(dāng)社會(huì)(shhu)總需求大于總供給，出現(xiàn)總需求膨脹時(shí)，國家可采取緊縮性財(cái)政政策，通過增加稅收，使消費(fèi)減少，致使企業(yè)削減投資，從而總需求水平下降，以助于消除通貨膨脹?；蛘撸ㄟ^減少財(cái)政支出，壓縮居民消費(fèi)和限制企業(yè)投資，降低總需求水平消除通貨膨脹。共八十六頁當(dāng)社會(huì)總需求嚴(yán)重低于社會(huì)總供給，出現(xiàn)總供給過剩時(shí)，國家可采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過減稅，使消費(fèi)增加，企業(yè)增加投資，從而總需求水平上升(shngshng)，以助于克服經(jīng)濟(jì)衰退?；蛘?，通過擴(kuò)大財(cái)政支出，增加居民消費(fèi)和促使企業(yè)投資，提高總需求

12、水平來克服經(jīng)濟(jì)衰退。共八十六頁稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)投資的目的總是在于取得收益，這種僅憑獲利動(dòng)機(jī)而驅(qū)使的資源流動(dòng)對(duì)國家和整個(gè)社會(huì)來說并不一定有利，有時(shí)這種資源配置也并不一定有效率。因此國家有必要加以調(diào)整，利用(lyng)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行配置。稅收對(duì)部門之間資源流動(dòng)的影響，主要在于部門之間的稅負(fù)不同而引導(dǎo)投資者資本的投入或取出。（企業(yè)所得稅25%，但是對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)收15%，對(duì)高污染的企業(yè)收重稅）共八十六頁稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)人頭稅是一種定額稅，人人一份(y fn)，實(shí)際上與不均稅一樣對(duì)均衡財(cái)富無所差別，因此被認(rèn)為一種最不公平的稅收形式之一；累退稅是一種收入越高，稅率越低，納稅越少的稅制，這

13、種稅不但不能平均財(cái)富，反而更加劇了財(cái)富的不平均，也是一種很不公平的形式。因?yàn)樯鲜鰞煞N形式一般不為各國所采用。共八十六頁同它們相比，比例稅和累進(jìn)稅具有公平分配財(cái)富的作用，累進(jìn)稅更為有效，因?yàn)榧{稅人財(cái)富越多，他應(yīng)交納的稅也就越多；相反，收入不多，稅率就低甚至免稅，自己(zj)保留著更大的份額。共八十六頁一般認(rèn)為所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等直接稅，由于都具有累進(jìn)(lijn)性質(zhì)，有促進(jìn)財(cái)富公平分配的作用；而消費(fèi)稅、鹽稅等間接稅，大多具有累退性質(zhì)，有增加不平均的趨勢(shì)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)它們的不同特點(diǎn)，加以調(diào)整。 共八十六頁 6、從性質(zhì)上看，我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民” a. 社會(huì)主義稅收的取之于民反映

14、社會(huì)主義稅收是在國民收入分配中，勞動(dòng)者局部利益和整體利益、眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合，是滿足全社會(huì)共同需要而進(jìn)行必要扣除的一種形式。b. 社會(huì)主義稅收的用之于民反映了稅收所代表的這部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入，歸全社會(huì)共同占有，為全體(qunt)勞動(dòng)人民的利益服務(wù)。 共八十六頁第二節(jié) 稅制(shuzh)與稅法一、稅收制度稅收制度簡(jiǎn)稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式(xngsh)規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：共八十六頁1.稅制有廣義、狹義之分狹義的稅收制度主要是指國家各種稅法、暫行條例、實(shí)施細(xì)則、稅收管理體制(tzh)、征收管理法、征收辦法、規(guī)定等。廣義的稅收制度除了上述之外，還有稅

15、務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議、征收管理形式及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度。共八十六頁2.稅制內(nèi)容：不同的要素，構(gòu)成稅種；（納稅人、征稅對(duì)象、稅率，稅目、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等）不同的稅種構(gòu)成稅制；（各國不一樣，所得稅、流轉(zhuǎn)稅）規(guī)范稅款征收的程度(chngd)的法律法規(guī)。（稅收征收管理法）共八十六頁3.稅制屬于上層建筑，它要為經(jīng)濟(jì)(jngj)基礎(chǔ)（稅收）服務(wù)，它不是恒定不變的（經(jīng)濟(jì)(jngj)環(huán)境）。共八十六頁二、稅法 稅法是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范(gufn)的總和。 共八十六頁從法學(xué)角度，稅法可作如下分類：1.按稅法的效力分類，可以將稅法分為稅

16、收法律、法規(guī)和規(guī)章。稅收法律是指享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照(yzho)法律程序制定的規(guī)范性文件。我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章。我國現(xiàn)行稅法體系中，只有中華人民共和國個(gè)人所得稅法、中華人民共和國稅收征收管理法和2008年1月1日開始后實(shí)施的新中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于稅收法律。共八十六頁稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或根據(jù)最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。 其具體(jt)形式主要是“條例”或“暫行條例”。共八十六頁稅收規(guī)章是指稅收管理職能部

17、門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件。在我國具體指財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。如：稅務(wù)(shuw)行政復(fù)議規(guī)則、稅務(wù)(shuw)代理試行辦法。 共八十六頁2.按稅法內(nèi)容分類按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法。稅收實(shí)體法：主要內(nèi)容包括納稅主體(zht)、征稅客體、計(jì)稅依據(jù)、稅目、稅率、減免稅等。（稅法核心部分）共八十六頁稅收程序法其主要內(nèi)容(nirng)包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查處罰程序、稅務(wù)行使組織程序和稅務(wù)爭(zhēng)議處理程序。共八十六頁3.按稅法

18、地位分類按照具體稅法在稅法體系(tx)中法律地位的不同，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。共八十六頁稅收通則法，是指對(duì)稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對(duì)具體稅法具有約束力，在稅法體系中具有最高法律(fl)地位和最高法律(fl)效力的稅法。（稅收基本法）單行法就某一類納稅人、某一類征稅對(duì)象或某一類征稅問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，應(yīng)該受到通則法法律的約束和指導(dǎo)。 共八十六頁4.按稅收管轄權(quán)分類按照稅收管轄權(quán)不同(b tn)，可以將稅法分為國內(nèi)稅法和國際稅法。國內(nèi)稅法是指一國在其稅收管轄范圍內(nèi)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范關(guān)系的總稱。共八十六頁國際稅法(shu f)是指調(diào)整國家

19、與國家之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠公約、經(jīng)合范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。 共八十六頁三、稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的稅收分配(fnpi)過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（一）稅收法律關(guān)系的主體稅收法律關(guān)系的主體，即稅收法律關(guān)系的參加者，它由存在稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國家通過法律直接規(guī)定。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的法律地位平等，但雙方權(quán)利義務(wù)不平等。 共八十六頁1.征稅主體征稅主體指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方(y fn)當(dāng)事人。國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)是國家的代表，是稅法的制定者。共八十六頁

20、財(cái)政部國家(guji)稅務(wù)總局國務(wù)院海關(guān)(higun)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作，組織實(shí)施各項(xiàng)稅法負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理管理稅收工作的職能部門制定財(cái)政政策、負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組織征收管理國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局行政執(zhí)法系統(tǒng)共八十六頁稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利即依法行使征收國家稅款的權(quán)利，可以概括(giku)為以下幾個(gè)方面：（具體見書64頁）共八十六頁2.納稅主體 納稅主體即是稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人（納稅人和納稅擔(dān)保人）。 納稅人：稅法(shu f)規(guī)定富有納稅義務(wù)者納稅擔(dān)保人：以自己的財(cái)產(chǎn)和信譽(yù)保證納稅人履行納稅義務(wù)者。共八十六頁首先，納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關(guān)系就無法最終(zu z

21、hn)實(shí)現(xiàn)；而納稅擔(dān)保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時(shí)被要求設(shè)置；其次，納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇，而其他人只有在承諾作為納稅擔(dān)保人，并且納稅人不能履行納稅義務(wù)時(shí)才代為承擔(dān)法律上的納稅義務(wù)；最后，從法律責(zé)任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔(dān)，而納稅擔(dān)保人繳納稅金后，可以依法向被擔(dān)保的納稅人追償損失。 共八十六頁納稅人的權(quán)利(qunl)和義務(wù)具體見書66-67頁共八十六頁2009，多選在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務(wù)的有（ ）A依法辦理稅務(wù)登記(dngj)B依法進(jìn)行賬簿、憑證管理C索取完稅憑證、收據(jù)或清單D向稅務(wù)

22、機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序E按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款【答案(d n)】ABE 歷年試題共八十六頁3.法律責(zé)任法律責(zé)任(zrn)是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任(zrn) （1）違反稅務(wù)管理的法律責(zé)任（2）偷稅抗稅的法律責(zé)任（3）虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責(zé)任 共八十六頁（4）單位的法律責(zé)任（5）擅自減稅免稅的法律責(zé)任（6）稅務(wù)(shuw)人員違法的法律責(zé)任共八十六頁（二）稅收法律關(guān)系的客體稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。包括應(yīng)稅的商品、貨物、財(cái)產(chǎn)、資源(zyun)、所得等物質(zhì)財(cái)富和主題的應(yīng)稅行為。共八十

23、六頁本章大綱要求(yoqi)回顧共八十六頁2008單選題：稅收(shushu)是國家憑借_，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。( )A.民主權(quán)力B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力【答案(d n)】B 歷年試題共八十六頁2008單選題：最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇是( )A.稅收B.國債C.政府轉(zhuǎn)移(zhuny)支付D.財(cái)政補(bǔ)貼【答案(d n)】A 歷年試題共八十六頁2009單選題：在稅收的形式(xngsh)特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（ ）A有償性B無償性C強(qiáng)制性D固定性【答案(d n)】B 歷年試題共八十六頁2008單選題：根據(jù)穩(wěn)定原則，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，政府為謀求經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可以采取(c

24、iq)的政策是（ ）A.減稅B.提高稅率C.免稅D.設(shè)立新稅種【答案(d n)】A 歷年試題共八十六頁2009單選題：國家(guji)財(cái)政收入中憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系是（ ）A國債B貨幣財(cái)政發(fā)行C利潤(rùn)上繳D稅收【答案(d n)】D 歷年試題共八十六頁2009單選題：稅收法律關(guān)系中，權(quán)利(qunl)主體雙方（ ）A法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等B法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等C法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等D法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等【答案(d n)】B 歷年試題共八十六頁2009單選題：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入(shur)，或者進(jìn)行

25、虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是（ ）A欠稅B漏稅C偷稅D抗稅【答案(d n)】C 歷年試題共八十六頁2010單選題：國家征稅的依據(jù)是( )A財(cái)產(chǎn)權(quán)力B政治(zhngzh)權(quán)力C所有權(quán)力D經(jīng)濟(jì)權(quán)力【答案(d n)】B歷年試題共八十六頁2010單選題：下列屬于稅收(shushu)形式特征的是（）A.穩(wěn)定性B.及時(shí)性C.合法性D.強(qiáng)制性【答案(d n)】D歷年試題共八十六頁2011單選題：稅收的首要(shuyo)職能是( )A.經(jīng)濟(jì)職能B.分配職能C.資源配置職能D.財(cái)政職能【答案(d n)】D歷年試題共八十六頁2011單選題：稅收的基本職能(zhnng)是( )A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C

26、.社會(huì)職能D.監(jiān)督職能【答案(d n)】A歷年試題共八十六頁2011單選題：下列不屬于稅收(shushu)形式特征的是( )A.強(qiáng)制性B.無償性C.穩(wěn)定性D.固定性【答案(d n)】C歷年試題共八十六頁2012單選題：稅收是國家依據(jù)法律(fl)征收的，而并非自愿交納，這屬于稅收基本特征的（ ） A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.穩(wěn)定性【答案(d n)】A歷年試題共八十六頁2007多選題：從形式特征(tzhng)看，稅收具有的特征(tzhng)是（ ）A.強(qiáng)制性B.有償性C.無償性D.固定性E.靈活性【答案(d n)】ACD 歷年試題共八十六頁2008多選題：稅收的財(cái)政職能有以下幾個(gè)特點(diǎn)( )A

27、.取得財(cái)政收入的及時(shí)性B.使用范圍的廣泛性C.社會(huì)財(cái)富的調(diào)節(jié)性D.資源配置的調(diào)節(jié)性E.征收(zhngshu)數(shù)額上的穩(wěn)定性【答案(d n)】ABE 歷年試題共八十六頁2010多選題：下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利(qunl)的有( )A知悉權(quán)B保密權(quán)C申請(qǐng)退稅權(quán)D舉報(bào)權(quán)E委托稅務(wù)代理權(quán)【答案(d n)】ABCDE 歷年試題共八十六頁2010多選題：稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)包括（）A.收入(shur)的可靠性B.取得財(cái)政收入(shur)的及時(shí)性C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性D.適用范圍的廣泛性E.收入的強(qiáng)制性【答案(d n)】BCD 歷年試題共八十六頁2011多選題：下列違反我國稅收法律法規(guī)的行為中，因情節(jié)嚴(yán)重予以追究刑事責(zé)任的有( )A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記B.偷稅C.抗稅D.虛開、偽造增值稅專用發(fā)票(zhun yn f pio)E.非法出售增值稅專用發(fā)票【答案(d n)】BCDE 歷年試題共八十六頁2011多選題：我國現(xiàn)行稅法體系(tx)中屬于稅收法律的是( )A.個(gè)人所得稅法B.增值稅暫