1、文件狀態(tài)： 草稿 正式發(fā)布正在修改文檔編號：當(dāng)前版本：V1.0作者：發(fā)布日期：2005/ / 部門獨立核算制度（試行）北京方正春元科技發(fā)展有限公司歷 史 版 本版本作者參與者起止日期更新內(nèi)容備注V1.0文 件 審 核 單職務(wù)簽字日期運營管理部負(fù)責(zé)人王軍產(chǎn)品規(guī)劃部負(fù)責(zé)人曾紀(jì)才專業(yè)服務(wù)部負(fù)責(zé)人王楓軟件開發(fā)部負(fù)責(zé)人魏向東大客戶部負(fù)責(zé)人王軍人事行政部負(fù)責(zé)人雷東炬項目品管部負(fù)責(zé)人胡小紅業(yè)務(wù)拓展部負(fù)責(zé)人韓宇宏渠道管理部負(fù)責(zé)人李志國文 件 批 準(zhǔn) 單職務(wù)簽字日期總經(jīng)理楊巖目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc99964917 1概述 PAGEREF _Toc99964917

2、h 1 HYPERLINK l _Toc99964918 1.1編寫目的 PAGEREF _Toc99964918 h 1 HYPERLINK l _Toc99964919 1.2適用范圍 PAGEREF _Toc99964919 h 1 HYPERLINK l _Toc99964920 1.3預(yù)期讀者 PAGEREF _Toc99964920 h 1 HYPERLINK l _Toc99964921 2獨立核算基本原則 PAGEREF _Toc99964921 h 2 HYPERLINK l _Toc99964922 2.1獨立核算業(yè)務(wù)分類 PAGEREF _Toc99964922 h 2

3、HYPERLINK l _Toc99964923 2.2部門獨立核算原則 PAGEREF _Toc99964923 h 2 HYPERLINK l _Toc99964924 2.3收入的組成結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc99964924 h 3 HYPERLINK l _Toc99964925 2.4收入分解確認(rèn) PAGEREF _Toc99964925 h 4 HYPERLINK l _Toc99964926 3獨立核算流程 PAGEREF _Toc99964926 h 1 HYPERLINK l _Toc99964927 3.1客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目）的獨立核算 PA

4、GEREF _Toc99964927 h 1 HYPERLINK l _Toc99964928 3.2公司風(fēng)險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目的獨立核算 PAGEREF _Toc99964928 h 3 HYPERLINK l _Toc99964929 4獨立核算流程說明 PAGEREF _Toc99964929 h 5 HYPERLINK l _Toc99964930 4.1客戶投資項目(含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目)獨立核算流程說明 PAGEREF _Toc99964930 h 5 HYPERLINK l _Toc99964931 4.2公司風(fēng)險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目獨立核算流程說明 PAGE

5、REF _Toc99964931 h 8概述編寫目的建立企業(yè)內(nèi)部獨立核算制度，細(xì)分損益核算單位以部門為“利潤核算中心”，部門對自身的經(jīng)營狀況負(fù)責(zé)建立有效創(chuàng)收和費用節(jié)約機(jī)制，保證企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)適用范圍公司各職能部門和獨立核算單位。預(yù)期讀者公司部門經(jīng)理和獨立核算單位主管。獨立核算基本原則獨立核算業(yè)務(wù)分類1、項目型：客戶投資的定制開發(fā)型項目公司風(fēng)險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目2、通用產(chǎn)品型客戶投資，以公司產(chǎn)品為基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品實施項目3、非項目型工作公司內(nèi)部調(diào)用其它部門人員的具有重復(fù)性的非項目型任務(wù)（需公司確認(rèn)，未經(jīng)公司確認(rèn)的常規(guī)型職責(zé)除外）部門獨立核算原則1、公司各職能部門（含產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件

6、開發(fā)部、專業(yè)服務(wù)部、行業(yè)拓展部、渠道管理部、項目部、運營管理部）作為獨立部門單獨核算損益并建立損益表。2、公司建立風(fēng)險基金，作為獨立賬戶來負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部項目進(jìn)行投資和承擔(dān)項目風(fēng)險，同時對其投資產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，并對銷售部門銷售其產(chǎn)品收取成本費用。3、客戶投資的項目，行業(yè)拓展部和渠道管理部作為銷售部門，其收入來源包括外部銷售收入，其支出包括外部采購成本、內(nèi)部采購成本、公司風(fēng)險投資以及銷售費用支出。4、產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件開發(fā)部、專業(yè)服務(wù)部作為技術(shù)部門，其收入來源包括銷售部門內(nèi)部采購的資金以及公司風(fēng)險投資，其支出包括外部采購成本、內(nèi)部采購成本以及經(jīng)營費用5、運營管理部門作為基礎(chǔ)經(jīng)營平臺，其收入來源包括

7、各獨立核算部門的內(nèi)部采購成本，支出包括經(jīng)營費用。各業(yè)務(wù)部門按照月人均運營成本每年年初由公司核定向運營管理部支付運營費用。6、部門損益狀況作為對獨立核算部門經(jīng)理進(jìn)行考核的關(guān)鍵指標(biāo)收入的組成結(jié)構(gòu)1、項目型項目型收入包括以下組成部分：（1）銷售利潤（2）項目風(fēng)險基金（3）技術(shù)開發(fā)成本（含項目維護(hù)成本）其中:技術(shù)開發(fā)成本包括以下組成部分：（i）人員成本：根據(jù)不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本（ii）項目直接成本：指項目中直接支出的成本，包括交通費、住宿費、通訊費、餐費、加班費、外部采購與租用費等2、通用產(chǎn)品型通用產(chǎn)品型的收入包括以下組成部分：（1）銷售利潤（2）產(chǎn)品風(fēng)險基金（3）專業(yè)服務(wù)部實施

8、成本（4）專業(yè)服務(wù)部售后服務(wù)成本（5）產(chǎn)品規(guī)劃部支持成本（6）軟件開發(fā)部支持成本3、非項目型工作非項目型工作的收入包括以下組成部分：（i）人員成本：根據(jù)不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要為差旅費和其它必須支出的成本收入分解確認(rèn)1、項目型先由銷售、項目經(jīng)理和各技術(shù)部門經(jīng)理協(xié)商確定成本結(jié)構(gòu)，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入?？绮块T項目，根據(jù)項目組人員的部門歸屬，其人員收入（含人力成本和人員在項目中的直接成本）計入相應(yīng)部門。原則上銷售利潤占20%，風(fēng)險基金占20%，技術(shù)開發(fā)占60%。2、通用產(chǎn)品型：（1）標(biāo)準(zhǔn)價格：根據(jù)總經(jīng)理審批確認(rèn)的產(chǎn)品價格體

9、系與成本結(jié)構(gòu)，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。（2）特殊價格：先由銷售部門經(jīng)理和各技術(shù)部門經(jīng)理協(xié)商確定成本結(jié)構(gòu)，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。3、非項目型工作：由采購部門和提供服務(wù)部門根據(jù)技術(shù)人員費率確定成本結(jié)構(gòu)，并填寫任務(wù)單，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。獨立核算流程客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目）的獨立核算流程圖簡述責(zé)任人1銷售機(jī)會確定發(fā)現(xiàn)目標(biāo)客戶銷售人員2項目概算審批在項目經(jīng)理協(xié)助下，銷售人員根據(jù)公司要求確定項目成本結(jié)構(gòu)與報價，報總經(jīng)理審批銷售人員項目經(jīng)理總經(jīng)理3.簽定銷售合同最少一式四份，由合同各方有權(quán)人簽署并蓋章后生效，技術(shù)性合同（包括技術(shù)實施服務(wù)、技術(shù)

10、培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等合同必須明確標(biāo)明“技術(shù)合同”字樣銷售人員銷售商務(wù)4. 合同留存?zhèn)浒赴垂疽?guī)定保存合同(包括電子文件和書面紙質(zhì)原件),以備做技術(shù)合同認(rèn)證銷售商務(wù)5. 根據(jù)合同約定催收款項銷售人員6. 填銷售單和發(fā)票申請單按公司規(guī)定填寫銷售人員合規(guī)不合規(guī)7. 審核銷售單和發(fā)票申請單按公司規(guī)定進(jìn)行審核銷售商務(wù)8. 根據(jù)發(fā)票申請單開發(fā)票將發(fā)票交相關(guān)人員進(jìn)行收款出納9. 審批銷售單,分解銷售收入按公司制度規(guī)定將收入在各部門間進(jìn)行分解銷售商務(wù)10. 將銷售單交會計記帳銷售商務(wù)11.記帳,預(yù)計部門損益按照銷售商務(wù)劃分的收入分配金額進(jìn)行銷售收入預(yù)分配記帳會計12. 提交立項報告 SHAPE * MERGEFO

11、RMAT 按照公司文檔標(biāo)準(zhǔn)提交相應(yīng)立項文件項目經(jīng)理13. 審核立項報告合規(guī)不合規(guī)按公司規(guī)定審核項目的內(nèi)容及所需的人員工時是否已經(jīng)簽定合同等相關(guān)內(nèi)容項目管理14. 審核項目費用預(yù)算不合規(guī)合規(guī)按照公司財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核項目費用預(yù)算財務(wù)經(jīng)理15. 總經(jīng)理批準(zhǔn)立項總經(jīng)理執(zhí)行總經(jīng)理16. 項目執(zhí)行項目小組不合格17. 提交項目進(jìn)度報告按公司標(biāo)準(zhǔn)文檔格式提交報告項目經(jīng)理18. 審核項目進(jìn)度報告根據(jù)項目驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、驗收項目管理總經(jīng)理19. 填銷售申請單合格項目經(jīng)理不合規(guī)20. 分解、確認(rèn)各部門技術(shù)收入按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)將收入在相關(guān)部門間進(jìn)行分解, 將分解結(jié)果標(biāo)注在銷售申請單上項目管理21. 審核銷售

12、申請單按公司規(guī)定進(jìn)行審核銷售商務(wù)合規(guī)22. 審批銷售申請單審批簽字財務(wù)經(jīng)理23. 銷售申請單返回簽字完后返銷售商務(wù)財務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)24. 交會計記帳銷售商務(wù)25. 記帳, 按實際結(jié)算部門損益根據(jù)技術(shù)部門實際進(jìn)度完成的結(jié)果，沖減預(yù)計收入，按實際最終確定結(jié)果記帳會計公司風(fēng)險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目的獨立核算流程圖簡述責(zé)任人1. 提交立項報告 SHAPE * MERGEFORMAT 按照公司文檔標(biāo)準(zhǔn)提交相應(yīng)立項文件項目經(jīng)理不合規(guī)2. 審核立項報告合規(guī)按公司規(guī)定審核項目的內(nèi)容及所需的人員工時是否已經(jīng)簽定合同等相關(guān)內(nèi)容項目管理不合規(guī)3. 審核項目費用預(yù)算合規(guī)按照公司財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核項目費用預(yù)算財務(wù)

13、經(jīng)理4. 總經(jīng)理批準(zhǔn)立項總經(jīng)理執(zhí)行總經(jīng)理5. 項目執(zhí)行項目小組不合格6.提交項目進(jìn)度報告按公司標(biāo)準(zhǔn)文檔格式提交報告項目經(jīng)理7. 審核項目進(jìn)度報告根據(jù)項目驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、驗收項目管理總經(jīng)理8. 填銷售申請單合格項目經(jīng)理不合規(guī)9. 分解、確認(rèn)各部門技術(shù)收入按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)將收入在相關(guān)部門間進(jìn)行分解, 將分解結(jié)果標(biāo)注在銷售申請單上項目管理10. 審核銷售申請單按公司規(guī)定進(jìn)行審核銷售商務(wù)合規(guī)11. 審批銷售申請單審批簽字財務(wù)經(jīng)理12. 銷售申請單返回簽字完后返銷售商務(wù)財務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)13. 交會計記帳銷售商務(wù)14. 記帳, 按實際進(jìn)度結(jié)算部門損益根據(jù)技術(shù)部門實際進(jìn)度完成的結(jié)果，沖減預(yù)計收入，按實際最

14、終確定結(jié)果記帳會計獨立核算流程說明客戶投資項目(含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目)獨立核算流程說明工作內(nèi)容要求完成時間責(zé)任人備注1 銷售機(jī)會確定隨時銷售人員及時發(fā)現(xiàn)目標(biāo)客戶2 項目概算審批隨時銷售人員項目經(jīng)理總經(jīng)理根據(jù)公司要求確定項目成本和報價，包總經(jīng)理批準(zhǔn)3簽定銷售合同根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展隨時簽定銷售人員4銷售合同留存?zhèn)浒镐N售合同簽定后，銷售人員立即交銷售商務(wù)留存兩份（銷售人員在外地的，在回到公司后二個工作日內(nèi)將銷售合同交銷售商務(wù)歸檔）留存銷售人員銷售商務(wù)5填銷售單根據(jù)具體情況, 隨時填寫銷售單銷售人員6填發(fā)票申請單根據(jù)合同規(guī)定，在對方付款日之前詳細(xì)填寫開票信息銷售人員7審核銷售單收到銷售單立即對銷售

15、單進(jìn)行審核，重點核對銷售單價是否符合公司要求，審核完畢立即送交財務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)8審核發(fā)票申請單收到發(fā)票申請單立即詳細(xì)審核發(fā)票申請單內(nèi)容是否和合同所列內(nèi)容一致，審核完畢立即送交出納銷售商務(wù)9開具發(fā)票根據(jù)審核無誤的發(fā)票申請單開發(fā)票出納10審核銷售單，預(yù)分解銷售收入收到銷售單立即進(jìn)行審核，同時根據(jù)公司的部門獨立核算原則，對收入和成本按部門進(jìn)行分?jǐn)偛⒃阡N售單上注明銷售商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)銷售收入按標(biāo)準(zhǔn)分配金額分解收入高于標(biāo)準(zhǔn)銷售收入，高出部分劃歸銷售部門，作為銷售部門利潤低于標(biāo)準(zhǔn)銷售收入，首先減少銷售部門應(yīng)分解的收入額，不足部分再減少公司風(fēng)險基金，如果仍然不足以抵減，原則上此合同不予簽定。11記帳根據(jù)銷售商務(wù)所做

16、的收入和成本分解金額，按部門分別預(yù)先記帳會計收入記帳方式：借：銀行存款（或應(yīng)收） 貸：預(yù)收入銷售 規(guī)劃 開發(fā) 實施 售后12部門損益預(yù)先核算,記帳每月末按部門做損益表，結(jié)算部門損益.會計按照業(yè)務(wù)拓展（渠道發(fā)展）、產(chǎn)品規(guī)劃、軟件開發(fā)、專業(yè)服務(wù)部分別編制部門損益表13項目經(jīng)理提交立項報告項目明確后立即提交項目經(jīng)理14項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核15財務(wù)部門審核費用收到立項報告立即審核財務(wù)經(jīng)理重點審核相關(guān)費用預(yù)算是否按照公司財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定16總經(jīng)理批準(zhǔn)項目立項收到立項報告立即審批總經(jīng)理全面審批17項目執(zhí)行根據(jù)立項報告確定的時間進(jìn)行項目經(jīng)理18項目經(jīng)理提交項目進(jìn)

17、度完成報告項目完成后提交項目經(jīng)理按照公司項目管理要求提交完整項目完成報告（具體要求包括：技術(shù)指標(biāo)，費用情況，人員、時間等），提交到項目管理部門19項目管理部門組織項目審核和測試、驗收收到項目進(jìn)度完成報告后立即組織驗收項目管理20做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格, 則出具不合格報告21項目經(jīng)理填銷售單根據(jù)項目驗收合格報告填寫銷售單項目經(jīng)理22審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進(jìn)行審核，重點核對銷售單價是否符合公司要求，審核完畢立即送交商務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)23審批銷售單，分解銷售收入收到銷售單立即進(jìn)行審批，同時根據(jù)公司的部門獨立核算原則，對收入按部門進(jìn)行分?jǐn)偛⒃阡N售單上

18、注明銷售商務(wù)財務(wù)經(jīng)理參照銷售限價時的分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偸杖?4記帳根據(jù)財務(wù)經(jīng)理所做的收入和成本分解金額，按項目相關(guān)部門分別記帳會計收入記帳方式：借：風(fēng)險投資 貸：收入規(guī)劃 開發(fā) 實施 售后25部門損益核算每月末按部門做損益表，結(jié)算部門損益.會計按照項目相關(guān)部門分別編制部門損益表公司風(fēng)險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目獨立核算流程說明工作內(nèi)容要求完成時間責(zé)任人備注1、項目經(jīng)理提交立項報告項目明確后立即提交項目經(jīng)理2、項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核3、財務(wù)部門審核費用收到立項報告立即審核財務(wù)經(jīng)理重點審核相關(guān)費用預(yù)算是否按照公司財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定4、總經(jīng)理批準(zhǔn)項目立項收到立項報告立即審批總經(jīng)理全面審批5、項目執(zhí)行根據(jù)立項報告確定的時間進(jìn)行項目經(jīng)理6、項目經(jīng)理提交項目完成報告項目完成后提交項目經(jīng)理按照公司項目管理要求提交完整項目完成報告（具體要求包括：技術(shù)指標(biāo)，費用情況，人員、時間等），提交到項目管理部門7、項目管理部門組織項目審核和測試、驗收收到項目完成報告后立即組織驗收項目管理8、做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格, 則出具不合格報告9、項目經(jīng)理填銷售