1、北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第四章貸款政策與管理 貸款的種類及組合 貸款政策與程序 貸款審查 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 有問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第一節(jié) 貸款的種類及組合 貸款的重要性 作為資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，我國(guó)的資金融通活動(dòng)高度依賴銀行體系。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第一節(jié) 貸款的種類及組合 貸款的種類1按償還期限：活期貸款和定期貸款(長(zhǎng)期中期短期貸款)2按保障程度：擔(dān)保(保證、抵押、質(zhì)押)貸款和信用貸款 3按償還方式：一次性還清貸款和分期償還貸款 4按貸款數(shù)量分為“批發(fā)”貸款和“零售”貸款 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第一節(jié) 貸款的種類及組合 貸款的組合 銀行貸款組合的

2、目的是最大程度地提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風(fēng)險(xiǎn)。 決定某個(gè)銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是特定的市場(chǎng)環(huán)境。 銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模同樣也能決定銀行的貸款組合結(jié)構(gòu)。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第二節(jié) 貸款政策與程序 貸款政策的原則 國(guó)際上通行的借款人信譽(yù)狀況評(píng)價(jià)“6C”原則。 品質(zhì)（character） 能力（capacity） 現(xiàn)金（cash） 抵押（collateral） 環(huán)境（conditions） 控制（control） 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量盈利能力營(yíng)運(yùn)能力償債能力 現(xiàn)金流量 分 析 財(cái) 務(wù) 分 析 第一還款來(lái)源 還 款 能 力 還款可能性

3、擔(dān) 保抵 押 信用支持 第二還款來(lái)源法律責(zé)任還款意愿銀行管理非財(cái)務(wù)因素企業(yè)還款能力圖示北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第二節(jié) 貸款政策與程序 貸款政策貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略 貸款審批的分級(jí)授權(quán) 貸款的期限和品種結(jié)構(gòu) 貸款發(fā)放的規(guī)?？刂?關(guān)系人貸款政策 信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理政策 貸款定價(jià) 貸款的擔(dān)保政策 貸款檔案的管理政策 貸款的審批和管理程序 貸款的日常管理和催收政策 對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)不良貸款的處理 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第二節(jié) 貸款政策與程序 貸款的決策程序北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院 貸款申請(qǐng) 貸款調(diào)查 對(duì)借款人的信用評(píng)估 貸款審批 借款合同的簽定與擔(dān)保 貸款發(fā)放 貸款審查 貸款的收回貸款程序北京大學(xué)應(yīng)用文

4、理學(xué)院送審單位 信貸管理部門 貸審會(huì)辦公室 主管行長(zhǎng) 貸審會(huì) 行長(zhǎng) 材 料 齊 全 性 審 查 內(nèi) 容 審 查N準(zhǔn)備送審材料初審材料準(zhǔn)備補(bǔ)充材料是否齊全制發(fā)送審材料缺漏通知單內(nèi)容審查補(bǔ)充材料是否繼續(xù)報(bào)審答復(fù)客戶是否同意上報(bào)制發(fā)答復(fù)函是否主管行長(zhǎng)權(quán)限審批審批結(jié)果向送審單位傳送審批結(jié)果YYYNNYN信貸審查、審批流程圖北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院上 報(bào) 審 批送審單位 信貸管理部門 貸審會(huì)辦公室 主管行長(zhǎng) 貸審會(huì) 行長(zhǎng)總 行：5/6 15/40個(gè)工作日分支行：4/5 10個(gè)工作日2 個(gè)工作 日2個(gè)工作 日3個(gè)工作 日2個(gè)工作 日審核同意表決制發(fā)答復(fù)函退送審材料匯總表決結(jié)果審批審批結(jié)果傳送審批結(jié)果YNN北京

5、大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院基本要求送審單位審批材料：1.信貸員調(diào)查 報(bào)告2.貸審會(huì)意見(jiàn)（同級(jí)信貸業(yè)務(wù)部門除外）3.貸款審批書4.企業(yè)信用評(píng)級(jí)借款企業(yè)材料:1.借款申請(qǐng)書2.附件材料3.購(gòu)銷合同或協(xié)議4.營(yíng)業(yè)執(zhí)照5.基本結(jié)算帳戶開(kāi)戶卡6.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表7.企業(yè)章程8.董事會(huì)決議9.法人代表證明書委托授權(quán)書擔(dān)保企業(yè)材料比照借款企業(yè).抵質(zhì)押物材料1.所有權(quán)證；2.評(píng)估報(bào)告或價(jià)值證明 下級(jí)行面函送審材料基本要求北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院項(xiàng)目立項(xiàng)批文；可行性報(bào)告；項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院企業(yè)進(jìn)出口權(quán)批文；進(jìn)出口貨物屬于國(guó)家控制商品的，應(yīng)提交進(jìn)出口許可證；外貿(mào)合同、內(nèi)貿(mào)合同、代理協(xié)議；出口信用

6、證項(xiàng)下的貿(mào)易融資應(yīng)提供信用證正本、開(kāi)證行及所在國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析；進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，有的需提交外管局簽發(fā)的“進(jìn)口付匯備案表”。貿(mào)易融資項(xiàng)目北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院銀行承兌匯票；與銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的商品交易合同；與銀行承兌匯票及商品交易合同配套的貨物發(fā)票、運(yùn)單；系統(tǒng)外銀行承兌匯票，需承兌銀行通過(guò)電子聯(lián)行直接向貼現(xiàn)行出具的確認(rèn)書，或由貼現(xiàn)行設(shè)在承兌銀行所在地的分支行直接向承兌銀行索取確認(rèn)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院以正式行文的方式上報(bào)；簡(jiǎn)要說(shuō)明授信項(xiàng)目情況；所在行貸審會(huì)意見(jiàn)。下級(jí)行面函北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院須提供貸審會(huì)投票表決結(jié)果；貸審會(huì)的明確意見(jiàn)及其依據(jù)；貸審會(huì)意見(jiàn)應(yīng)由各級(jí)行行長(zhǎng)簽批。貸審會(huì)意見(jiàn)北京大學(xué)

7、應(yīng)用文理學(xué)院貸款審批書中的審查、審批意見(jiàn)應(yīng)明確（同意、不同意或棄權(quán)）；由審查、審批人親筆簽名；信貸員的意見(jiàn)應(yīng)單獨(dú)以報(bào)告形式提供。貸款審批書北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院企業(yè)概況、所在行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者介紹；經(jīng)營(yíng)狀況；財(cái)務(wù)狀況，重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容、變動(dòng)及原因分析、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量等；各有關(guān)貸款銀行、金額、期限分布及企業(yè)信用情況；信貸調(diào)查報(bào)告北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院授信用途及第一還款來(lái)源；擔(dān)保情況及貸款風(fēng)險(xiǎn)分析等。調(diào)查報(bào)告中不得使用“可能”“也許”等表示不確定意義的詞語(yǔ)，報(bào)告字?jǐn)?shù)在5000字以內(nèi)。信貸員對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、客觀性負(fù)責(zé)，承擔(dān)調(diào)查失實(shí)的責(zé)任。信貸調(diào)查報(bào)告北京大學(xué)應(yīng)用文理

8、學(xué)院送審單位項(xiàng)目名稱金額期限借款種類收到日期 月 日材料漏缺內(nèi)容負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人通知送審單位日期 月 日送審項(xiàng)目材料漏缺通知單北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院審查授信資金的投向及合規(guī)性；復(fù)核企業(yè)信用評(píng)級(jí)；檢查企業(yè)的合法性及財(cái)務(wù)報(bào)表的表面真實(shí)性；審查企業(yè)所屬行業(yè)及產(chǎn)品發(fā)展情況、財(cái)務(wù)狀況、第一還款來(lái)源的可靠性；內(nèi)容審查北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院審查是否具備擔(dān)保能力；風(fēng)險(xiǎn)收益分析及風(fēng)險(xiǎn)防范措施；檢查手續(xù)的合法性、合規(guī)性；審查全行及受理行的信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例；審查貿(mào)易背景、單證及其它屬于國(guó)際結(jié)算方面的內(nèi)容。內(nèi)容審查北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院主審員提出初步審查意見(jiàn)后，屬于新客戶、新業(yè)務(wù)或中長(zhǎng)期貸款、銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款的，由部門

9、內(nèi)評(píng)審小組集體討論通過(guò)；屬于老貸款，由經(jīng)評(píng)審處室討論通過(guò)。由主審員出具書面評(píng)審意見(jiàn)。評(píng)審處室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。信貸管理部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。按權(quán)限上報(bào)審批或?qū)⒉煌馍蠄?bào)的理由書面答復(fù)送審單位。審查組織方式及步驟北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院短期借款協(xié)議中長(zhǎng)期借款協(xié)議轉(zhuǎn)貸協(xié)議授信額度協(xié)議擔(dān)保協(xié)議抵押協(xié)議貸款協(xié)議的種類北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院貸款金額、期限、用途的規(guī)定利率與計(jì)息提款條件、時(shí)間及手續(xù)還款擔(dān)保保險(xiǎn)聲明與承諾貸款協(xié)議的內(nèi)容違約事件及處理扣劃稅費(fèi)抵消、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留變更及解除法律使用、爭(zhēng)議解決及司法管轄附件北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院貸款審查是銀行減少損失、降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。 借款人會(huì)因主客觀因素的變化導(dǎo)致借

10、款質(zhì)量發(fā)生變化。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號(hào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。第三節(jié) 貸款審查 貸款審查的原因北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院定期對(duì)所有類型的貸款進(jìn)行審查，大筆貸款審查周期較短，小筆貸款可以隨機(jī)抽樣審查； 借款人的財(cái)務(wù)狀況與還款能力； 貸款文件的完整性和貸款政策的一致性； 銀行對(duì)抵押和擔(dān)保的控制程度； 增大對(duì)問(wèn)題貸款的審查力度 第三節(jié) 貸款審查 貸款審查的原則北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量作出

11、評(píng)價(jià)。 五級(jí)分類法就是按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院正常：借款人能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的因素，無(wú)任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。關(guān)注：借款人償還貸款本息沒(méi)有問(wèn)題，但潛在的問(wèn)題如果發(fā)展下去，將會(huì)影響貸款的償還。第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院正常：借款人能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的因素，無(wú)任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。關(guān)注：借款人償還貸

12、款本息沒(méi)有問(wèn)題，但潛在的問(wèn)題如果發(fā)展下去，將會(huì)影響貸款的償還。第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院次級(jí)：貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入已不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款?？梢桑哼@類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定；損失：這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類過(guò)程 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類結(jié)果 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款質(zhì)量量化指標(biāo) 北京大學(xué)應(yīng)用文理

13、學(xué)院【案例講解】貸款質(zhì)量管理紅星啤酒廠北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院 借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在90年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)，利稅大戶。2001年，企業(yè)為進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大銷售，增加利潤(rùn)，于2001年8月，向市某商業(yè)銀行申請(qǐng)了技術(shù)改造貸款1200萬(wàn)元，期限三年（2001年8月15日2004年8月15日），按季歸還貸款本息，還款來(lái)源為折舊和銷售收入。海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬(wàn)元的擔(dān)保，并用紅星啤酒廠的一套價(jià)值700萬(wàn)元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院1借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2借款人2

14、001年末的財(cái)務(wù)報(bào)表資料表明：其財(cái)務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；3經(jīng)過(guò)技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時(shí)，積極開(kāi)拓銷售市場(chǎng)，市場(chǎng)占有率從去年同期的25%上升到32%；4在管理、行業(yè)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面不存在影響借款人未來(lái)還款能力的不利因素。第一次分類：2002/01 借款人的情況：北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【分類結(jié)果和理由】正常貸款借款人財(cái)務(wù)狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來(lái)源，還款情況正常。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院1借款人能按期償還貸款本息；2借款人的財(cái)務(wù)狀況可接受，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營(yíng)凈

15、利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較去年同期有所下降；3經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，借款人的市場(chǎng)份額已經(jīng)下降到19%，而同時(shí)，由于國(guó)家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格，啤酒的原材料成本上漲。 第二次分類：2003/01 借款人的情況：北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【分類結(jié)果和理由】關(guān)注貸款從借款人的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析來(lái)看，雖有下降趨勢(shì)，但目前的還款能力沒(méi)有問(wèn)題；但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原材料成本方面存在一些影響借款人未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院

16、1在過(guò)去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達(dá)兩個(gè)多月；2借款人2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，從2003年9月開(kāi)始，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)呈現(xiàn)虧損，年末累計(jì)虧損20萬(wàn)元，凈現(xiàn)金流量-50萬(wàn)元；3受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況較不理想，負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長(zhǎng)在去年末被合資啤酒廠高薪聘任為廠長(zhǎng)，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于十分不利的地位，銷售嚴(yán)重下降，市場(chǎng)份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，大量貸款被拖欠。第三次分類：2004/01 借款人的情況：北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【分類結(jié)果和理由】次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)不足

17、以歸還貸款本息。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院1截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬(wàn)元，逾期時(shí)間達(dá)165天；2借款人財(cái)務(wù)報(bào)表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)值；3借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場(chǎng)占有率已經(jīng)降到2%；4本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購(gòu)紅星啤酒廠，雙方正在磋商過(guò)程中，借款人申請(qǐng)對(duì)逾期貸款進(jìn)行重組。 第四次分類：2005/01 借款人的情況：北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【分類結(jié)果和理由】可疑貸款與損失貸款銀行認(rèn)為借款人被收購(gòu)的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院擔(dān)保抵押情況：1

18、擔(dān)保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過(guò)法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無(wú)力履行擔(dān)保人義務(wù)；2借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其它債權(quán)人； 3抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場(chǎng)變現(xiàn)較難，經(jīng)過(guò)評(píng)估，市場(chǎng)價(jià)值約為360萬(wàn)元，而強(qiáng)迫拍賣價(jià)約為300萬(wàn)元。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【分類結(jié)果和理由】拆分：次級(jí)300萬(wàn)元，可疑60萬(wàn)元，損失160萬(wàn)元。由于雖對(duì)抵押品價(jià)值進(jìn)行了專業(yè)評(píng)估，但尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的拍賣，抵押品的實(shí)際價(jià)值尚有待確定。在對(duì)520萬(wàn)元貸款余額進(jìn)行拆分時(shí)，抵押品的強(qiáng)迫拍賣價(jià)為300萬(wàn)元，強(qiáng)迫拍賣價(jià)與市場(chǎng)價(jià)之間的差額60

19、萬(wàn)元為可疑，300萬(wàn)元貸款劃分為次級(jí)，貸款余額和貸款評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值的差額160萬(wàn)元為損失。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題貸款是指借款人不能在約定的期限內(nèi)償還貸款或者銀行對(duì)該貸款存在著潛在的部分或者全部損失。 問(wèn)題貸款的產(chǎn)生的原因 （1）借款人自身的因素 （2）借款人外界的因素 （3）銀行自身的錯(cuò)誤 對(duì)問(wèn)題貸款的管理取決于： （1）問(wèn)題的早期發(fā)現(xiàn) （2）立即采取有效的措施北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理杠桿作用：負(fù)債權(quán)益比率是最容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的指標(biāo)。當(dāng)這一比率超過(guò)行業(yè)平均值時(shí)，就應(yīng)引起銀行的注意。 獲利能力：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是獲利，當(dāng)借款人沒(méi)有足夠的獲利能力時(shí)，銀

20、行就要對(duì)該借款人的生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)獲利能力的指標(biāo)很多，但總資產(chǎn)收益率也許最好。 流動(dòng)性：有許多關(guān)鍵性指標(biāo)可以用來(lái)測(cè)試企業(yè)的流動(dòng)性，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。利用早期財(cái)務(wù)信息發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)管理風(fēng)格的改變：這涉及到企業(yè)的管理能力，如有無(wú)充分的計(jì)劃、有無(wú)管理發(fā)展的能力、重要的人事變動(dòng)等。 行業(yè)、市場(chǎng)或產(chǎn)品的變化：企業(yè)管理層的一項(xiàng)主要責(zé)任是預(yù)期和計(jì)劃未來(lái)的變化。銀行要確信借款人的管理層能夠清楚地認(rèn)識(shí)到自己所處的環(huán)境變化并去預(yù)測(cè)這些變化。 信息獲取的變化：當(dāng)銀行應(yīng)從借款人那里獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或

21、不充分以及銀行只能勉強(qiáng)地獲得這些信息時(shí)就是不好的征兆。利用非財(cái)務(wù)信息發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全 落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)依靠法律武器，收回貸款本息呆帳沖銷 有問(wèn)題貸款的處理方式北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理首先會(huì)與借款人會(huì)面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。 當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。 當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最后一種選擇了。 借款人破產(chǎn)清算后，銀行也有可

22、能遭受貸款損失，這部分損失的貸款轉(zhuǎn)化成呆賬。有問(wèn)題貸款的處理程序 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔(dān)保；限制其某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。不良貸款的處理措施 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理承包、租賃經(jīng)營(yíng)：明確還貸責(zé)任,并進(jìn)行擔(dān)?；虻盅?；實(shí)行兼并：由兼并方承擔(dān)；實(shí)行合并：合并后的新企業(yè)承擔(dān)；實(shí)行劃小或分立：按資產(chǎn)比例承擔(dān)相應(yīng)債務(wù)；企業(yè)重組形式與債務(wù)落實(shí) 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理實(shí)行股份制：改造后的股份公司承擔(dān)；實(shí)行合資經(jīng)營(yíng)：由合資企業(yè)承擔(dān)；有償轉(zhuǎn)讓：其收入按法定程序與比例清償；企業(yè)解散：債務(wù)未

23、清償前，不得解散；企業(yè)破產(chǎn)：申報(bào)債權(quán)，按法定程序和比例受償。企業(yè)重組形式與債務(wù)落實(shí) 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院【案例講解】企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓(xùn)北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院 某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線等產(chǎn)品。該廠從建廠之日起到1993年12月20日共向某農(nóng)行借款5筆，金額571.6萬(wàn)元。1995年5月該廠因嚴(yán)重資不抵債依法申請(qǐng)破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止共欠銀行貸款本息713.1萬(wàn)元。1995年10月4日經(jīng)某法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬(wàn)元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費(fèi)用、原職工工資和職工安置費(fèi)后，實(shí)際可供分配資產(chǎn)27.4萬(wàn)元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶難以收回的應(yīng)收款抵受償額，由

24、農(nóng)行收回。農(nóng)行不服裁決，于1995年10月10日提請(qǐng)復(fù)議，法院于1995年10月19日作出終審裁定：駁回復(fù)議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院一、銀行在企業(yè)破產(chǎn)前沒(méi)有采取有力的預(yù)防措施。在該廠破產(chǎn)審理過(guò)程中,銀行沒(méi)有自始至終參與活動(dòng),依法保護(hù)銀行貸款辦法不多。二、必須把企業(yè)破產(chǎn)捂在萌芽狀態(tài)；三、加強(qiáng)法律知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷增加依法護(hù)貸知識(shí)。原因分析及啟示北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理貸款呆帳準(zhǔn)備金：它是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。 目的：彌補(bǔ)評(píng)估日貸款和貸款組合中的固有損失。 原則：一是及時(shí)性原則，

25、二是充足性原則。 類型：普通呆賬準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金、特別準(zhǔn)備金。呆帳準(zhǔn)備金 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理計(jì)算所需的專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金 專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計(jì)提。可參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級(jí)類貸款為20%；關(guān)注類貸款為5%。 準(zhǔn)備金的計(jì)算步驟 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理 計(jì)算普通呆帳準(zhǔn)備金 普通呆帳準(zhǔn)備金（貸款總額專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金）規(guī)定的比例 呆帳準(zhǔn)備金總量專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金普通呆帳準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金的計(jì)算步驟 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第五節(jié) 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（

26、%） 美國(guó)香港匈牙利正常0-1.500關(guān)注5-1020-10次級(jí)20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng) 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng) 但是，貸款增長(zhǎng)與銀行安全并不會(huì)一致，有可能由于貸款增長(zhǎng)過(guò)快而加大不良資產(chǎn)的比重。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國(guó)銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) 在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系中存在較為嚴(yán)重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務(wù)主要集中在四大國(guó)有銀行； 其他非國(guó)有商業(yè)銀行的地位沒(méi)有得到應(yīng)有的

27、提高，他們與國(guó)有商業(yè)銀行不在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)上； 信貸業(yè)務(wù)的高度壟斷不利于銀行業(yè)的自由和公平競(jìng)爭(zhēng)，有可能降低銀行業(yè)總體運(yùn)行效率； 國(guó)有銀行的信譽(yù)優(yōu)勢(shì)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)可能是其壟斷的主因。 隨著外資銀行和國(guó)內(nèi)中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展壯大，國(guó)家銀行體系的壟斷地位在削弱。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量 國(guó)有商業(yè)銀行從90年代以來(lái)資產(chǎn)盈利率持續(xù)下降，平均從0.68%下降到0.06%，下降幅度達(dá)到91%。一方面，信貸資產(chǎn)以很高的速度增長(zhǎng)，另一方面銀行的資產(chǎn)收益率迅速下降，信貸規(guī)模和盈利水平呈反向變化，從一定程度上反映出銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量在惡化。 北京大學(xué)應(yīng)用文

28、理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀處理不良資產(chǎn)的金融資產(chǎn)管理公司 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀處理不良資產(chǎn)的配套改革 國(guó)有企業(yè)改革，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，才能保證貸款行為是建立在商業(yè)基礎(chǔ)之上的。 發(fā)展資本市場(chǎng)是解決國(guó)有企業(yè)對(duì)銀行過(guò)份依賴的重要途徑之一，提高直接融資比例可以減輕銀行借貸壓力，還可以充分利用資本市場(chǎng)發(fā)揮對(duì)企業(yè)的監(jiān)督功能。北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀處理不良資產(chǎn)的配套改革 改革銀行體系，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，消除壟斷是提高銀行體系經(jīng)營(yíng)效率的關(guān)鍵。 加強(qiáng)中央銀行監(jiān)管，提高監(jiān)管水平，完善政府財(cái)政職能，才能最終解決銀行體系不良資

29、產(chǎn)的產(chǎn)生機(jī)制。 北京大學(xué)應(yīng)用文理學(xué)院復(fù)習(xí)思考題1什么是銀行貸款組合？影響其結(jié)構(gòu)的因素有哪些？ 2什么是貸款政策？主要包括哪些內(nèi)容？ 3貸款發(fā)放程序是怎樣的？ 4為什么要對(duì)貸款進(jìn)行審查？審查的原則是什么？ 5如何評(píng)價(jià)貸款的質(zhì)量？什么是貸款的五級(jí)分類？ 6銀行有問(wèn)題貸款是怎樣產(chǎn)生的？應(yīng)如何處置？ 7試對(duì)我國(guó)銀行體系的信貸資產(chǎn)質(zhì)量做出你的評(píng)價(jià)。成立的資產(chǎn)管理公司對(duì)幫助解決銀行的不良資產(chǎn)有怎樣的意義？還需要做哪些努力？11醉翁亭記 1反復(fù)朗讀并背誦課文，培養(yǎng)文言語(yǔ)感。2結(jié)合注釋疏通文義，了解文本內(nèi)容，掌握文本寫作思路。3把握文章的藝術(shù)特色，理解虛詞在文中的作用。4體會(huì)作者的思想感情，理解作者的政治理想

30、。一、導(dǎo)入新課范仲淹因參與改革被貶，于慶歷六年寫下岳陽(yáng)樓記，寄托自己“先天下之憂而憂，后天下之樂(lè)而樂(lè)”的政治理想。實(shí)際上，這次改革，受到貶謫的除了范仲淹和滕子京之外，還有范仲淹改革的另一位支持者北宋大文學(xué)家、史學(xué)家歐陽(yáng)修。他于慶歷五年被貶謫到滁州，也就是今天的安徽省滁州市。也是在此期間，歐陽(yáng)修在滁州留下了不遜于岳陽(yáng)樓記的千古名篇醉翁亭記。接下來(lái)就讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)這篇課文吧！【教學(xué)提示】結(jié)合前文教學(xué)，有利于學(xué)生把握本文寫作背景，進(jìn)而加深學(xué)生對(duì)作品含義的理解。二、教學(xué)新課目標(biāo)導(dǎo)學(xué)一：認(rèn)識(shí)作者，了解作品背景作者簡(jiǎn)介：歐陽(yáng)修(10071072)，字永叔，自號(hào)醉翁，晚年又號(hào)“六一居士”。吉州永豐(今屬江

31、西)人，因吉州原屬?gòu)]陵郡，因此他又以“廬陵歐陽(yáng)修”自居。謚號(hào)文忠，世稱歐陽(yáng)文忠公。北宋政治家、文學(xué)家、史學(xué)家，與韓愈、柳宗元、王安石、蘇洵、蘇軾、蘇轍、曾鞏合稱“唐宋八大家”。后人又將其與韓愈、柳宗元和蘇軾合稱“千古文章四大家”。關(guān)于“醉翁”與“六一居士”：初謫滁山，自號(hào)醉翁。既老而衰且病，將退休于潁水之上，則又更號(hào)六一居士?？陀袉?wèn)曰：“六一何謂也？”居士曰：“吾家藏書一萬(wàn)卷，集錄三代以來(lái)金石遺文一千卷，有琴一張，有棋一局，而常置酒一壺?！笨驮唬骸笆菫槲逡粻?，奈何？”居士曰：“以吾一翁，老于此五物之間，豈不為六一乎？”寫作背景：宋仁宗慶歷五年(1045年)，參知政事范仲淹等人遭讒離職，歐陽(yáng)修上

32、書替他們分辯，被貶到滁州做了兩年知州。到任以后，他內(nèi)心抑郁，但還能發(fā)揮“寬簡(jiǎn)而不擾”的作風(fēng)，取得了某些政績(jī)。醉翁亭記就是在這個(gè)時(shí)期寫就的。目標(biāo)導(dǎo)學(xué)二：朗讀文章，通文順字1初讀文章，結(jié)合工具書梳理文章字詞。2朗讀文章，劃分文章節(jié)奏，標(biāo)出節(jié)奏劃分有疑難的語(yǔ)句。節(jié)奏劃分示例環(huán)滁/皆山也。其/西南諸峰，林壑/尤美，望之/蔚然而深秀者，瑯琊也。山行/六七里，漸聞/水聲潺潺，而瀉出于/兩峰之間者，釀泉也。峰回/路轉(zhuǎn)，有亭/翼然臨于泉上者，醉翁亭也。作亭者/誰(shuí)？山之僧/曰/智仙也。名之者/誰(shuí)？太守/自謂也。太守與客來(lái)飲/于此，飲少/輒醉，而/年又最高，故/自號(hào)曰/醉翁也。醉翁之意/不在酒，在乎/山水之間也。

33、山水之樂(lè)，得之心/而寓之酒也。節(jié)奏劃分思考“山行/六七里”為什么不能劃分為“山/行六七里”？明確：“山行”意指“沿著山路走”，“山行”是個(gè)狀中短語(yǔ)，不能將其割裂?！巴?蔚然而深秀者”為什么不能劃分為“望之蔚然/而深秀者”？明確：“蔚然而深秀”是兩個(gè)并列的詞，不宜割裂，“望之”是總起詞語(yǔ)，故應(yīng)從其后斷句?！窘虒W(xué)提示】引導(dǎo)學(xué)生在反復(fù)朗讀的過(guò)程中劃分朗讀節(jié)奏，在劃分節(jié)奏的過(guò)程中感知文意。對(duì)于部分結(jié)構(gòu)復(fù)雜的句子，教師可做適當(dāng)?shù)闹v解引導(dǎo)。目標(biāo)導(dǎo)學(xué)三：結(jié)合注釋，翻譯訓(xùn)練1學(xué)生結(jié)合課下注釋和工具書自行疏通文義，并畫出不解之處?！窘虒W(xué)提示】節(jié)奏劃分與明確文意相輔相成，若能以節(jié)奏劃分引導(dǎo)學(xué)生明確文意最好；若學(xué)

34、生理解有限，亦可在解讀文意后把握節(jié)奏劃分。2以四人小組為單位，組內(nèi)互助解疑，并嘗試用“直譯”與“意譯”兩種方法譯讀文章。3教師選擇疑難句或值得翻譯的句子，請(qǐng)學(xué)生用兩種翻譯方法進(jìn)行翻譯。翻譯示例：若夫日出而林霏開(kāi)，云歸而巖穴暝，晦明變化者，山間之朝暮也。野芳發(fā)而幽香，佳木秀而繁陰，風(fēng)霜高潔，水落而石出者，山間之四時(shí)也。直譯法：那太陽(yáng)一出來(lái)，樹林里的霧氣散開(kāi)，云霧聚攏，山谷就顯得昏暗了，朝則自暗而明，暮則自明而暗，或暗或明，變化不一，這是山間早晚的景色。野花開(kāi)放，有一股清幽的香味，好的樹木枝葉繁茂，形成濃郁的綠蔭。天高氣爽，霜色潔白，泉水淺了，石底露出水面，這是山中四季的景色。意譯法：太陽(yáng)升起，山

35、林里霧氣開(kāi)始消散，煙云聚攏，山谷又開(kāi)始顯得昏暗，清晨自暗而明，薄暮又自明而暗，如此暗明變化的，就是山中的朝暮。春天野花綻開(kāi)并散發(fā)出陣陣幽香，夏日佳樹繁茂并形成一片濃蔭，秋天風(fēng)高氣爽，霜色潔白，冬日水枯而石底上露，如此，就是山中的四季?！窘虒W(xué)提示】翻譯有直譯與意譯兩種方式，直譯鍛煉學(xué)生用語(yǔ)的準(zhǔn)確性，但可能會(huì)降低譯文的美感；意譯可加強(qiáng)譯文的美感，培養(yǎng)學(xué)生的翻譯興趣，但可能會(huì)降低譯文的準(zhǔn)確性。因此，需兩種翻譯方式都做必要引導(dǎo)。全文直譯內(nèi)容見(jiàn)我的積累本。目標(biāo)導(dǎo)學(xué)四：解讀文段，把握文本內(nèi)容1賞析第一段，說(shuō)說(shuō)本文是如何引出“醉翁亭”的位置的，作者在此運(yùn)用了怎樣的藝術(shù)手法。明確：首先以“環(huán)滁皆山也”五字領(lǐng)起

36、，將滁州的地理環(huán)境一筆勾出，點(diǎn)出醉翁亭坐落在群山之中，并縱觀滁州全貌，鳥瞰群山環(huán)抱之景。接著作者將“鏡頭”全景移向局部，先寫“西南諸峰，林壑尤美”，醉翁亭坐落在有最美的林壑的西南諸峰之中，視野集中到最佳處。再寫瑯琊山“蔚然而深秀”，點(diǎn)山“秀”，照應(yīng)上文的“美”。又寫釀泉，其名字透出了泉與酒的關(guān)系，好泉釀好酒，好酒叫人醉?！白砦掏ぁ钡拿直惆抵型赋觯缓笠觥白砦掏ぁ眮?lái)。作者利用空間變幻的手法，移步換景，由遠(yuǎn)及近，為我們描繪了一幅幅山水特寫。2第二段主要寫了什么？它和第一段有什么聯(lián)系？明確：第二段利用時(shí)間推移，抓住朝暮及四季特點(diǎn)，描繪了對(duì)比鮮明的晦明變化圖及四季風(fēng)光圖，寫出了其中的“樂(lè)亦無(wú)窮”。第二段是第一段“山水之樂(lè)”的具體化。3第三段同樣是寫“樂(lè)”，但卻是寫的游人之樂(lè)，作者是如何寫游人之樂(lè)的？明確：“滁人游”，前呼后應(yīng)，扶老攜幼，自由自在，熱鬧非凡；“太守宴”，溪深魚肥，泉香酒洌，美味佳肴，應(yīng)有盡有；“眾賓歡”，投壺下棋，觥籌交錯(cuò)，說(shuō)說(shuō)笑笑，無(wú)拘無(wú)束。如此勾畫了游人之樂(lè)。4作者為什么要在第三段寫游人之樂(lè)？明確：寫滁人之游，描繪出一幅太平祥和的百姓游樂(lè)圖。游樂(lè)場(chǎng)景映在太守的眼里，便多了一層政治清明的意味。太守在游人之樂(lè)中酒酣而醉