1、客戶 簽名日期專題 業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境 編制 索引號 WDG7 頁 次 1判斷 復(fù)核不適用內(nèi)容 是否1、 關(guān)于本次承銷業(yè)務(wù)1.1人與是否屬于第一次合作？1.2其他券商是否曾經(jīng)擔(dān)任此項承銷業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)或主承銷商后因存在不正 當(dāng)或有爭議而主動或放棄該項目？1.3人是否存在有意或無意限制與管理、董事會交流的情況？1.4管理層未能主動提供或交易的相關(guān)信息？1.51.62、人是否過去存在與中介機(jī)構(gòu)不合作的？人所屬行業(yè)是否是重點關(guān)注行業(yè)？1.7本次承銷預(yù)計收入是否符合的最低要求？2、 關(guān)于經(jīng)營活動2.12.22.3人是否存在較長的經(jīng)營周期?人是不是處在變動頻繁的行業(yè)或市場中?人所處的行業(yè)是不是經(jīng)常與可疑

2、的或的活動有關(guān)?2.4在過去幾年中,理方面可能缺乏經(jīng)驗?人是否收購其他行業(yè)的企業(yè),而對于那些行業(yè)管2.52.6人的產(chǎn)品技術(shù)更新?lián)Q代是否很快?人的環(huán)保要求是否很高?3、 關(guān)于經(jīng)營環(huán)境3.1人的股權(quán)安排是否非常復(fù)雜?是否難以確定誰真正控制人?3.2當(dāng)?shù)?.3人在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)中的地位是否非常重要?或主管部門對人管理層的任職是否有很大影響？人的經(jīng)營業(yè)績比起業(yè)的其他企業(yè),是否差距較大(特別好或特別差)?3.4是否存在主管部門的壓力,而可能使管理層歪曲財務(wù)?第1 頁，共23 頁3.5人是否陷入利益或控制權(quán)之爭?客戶 簽名日期專題 業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境 編制 索引號 WDG7 頁 次 2判斷 復(fù)核不適用內(nèi)容 是否

3、3.6就人的財務(wù)狀況而言,履行協(xié)議是不是有難度?3.7人是否被指控違有關(guān)而在過去或現(xiàn)在卷入法律、資金補(bǔ)償或受到?3.8在最近的年檢或類似中,是否包含主管部門對管理層的批評而管理層因為意見相左不愿執(zhí)行的情況,或是否存在其他,能表明人與主管部門關(guān)系?3.9人是否容易受到經(jīng)濟(jì)事件(如:利息率、商品價格或外匯匯率的劇烈變動)的影響?3.10人是否容易受到行業(yè)狀況(如:供過于求、技術(shù)革新、產(chǎn)品過時等)的影響?3.113.123.13變化(如:其業(yè)務(wù)是變化(如:加大對外項目)的影響?要求)的影響?人是否容易受到人是否容易受到人是否容易受到消費者或社會問題(如:遵守環(huán)保準(zhǔn)則、解決產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)問題)的影響?

4、是不是存在明顯有失公平的經(jīng)濟(jì)交易?是否存在大量的關(guān)聯(lián)交易?3.16管理層包括生產(chǎn)部門的管理額或增長目標(biāo)?是不是過分強(qiáng)調(diào)實現(xiàn)計劃的4、 關(guān)于財務(wù)狀況4.1人或人的組成部分是不是要被出售?4.2管理層是否有調(diào)整公司價格的意圖和?4.3管理層中是不是有很大一部分取決于財務(wù)狀況和經(jīng)營成果?4.4人是否已樂觀的財務(wù)狀況,或市場根據(jù)過去的和股價對公司存在較樂觀的預(yù)期?第2 頁，共23 頁客戶 簽名日期專題 業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境 編制 索引號 WDG7 頁 次 3判斷 復(fù)核不適用內(nèi)容 是否4.5所有者或管理層是否希望降低應(yīng)納稅所得?4.64.74.8人是否持續(xù)增長但潛力有限?人的業(yè)績是否大幅度下滑?人缺乏足夠

5、的可分配利潤或現(xiàn)金以保持其現(xiàn)在的分配水平?缺乏足夠的營運資本或短期借貸使公司在對于新資本的需求是否大于其供給?狀態(tài)下經(jīng)營?4.11是不是存在大量不正常來源（如：關(guān)聯(lián)方）或不正常條款的？4.12是否或可能協(xié)議限制條款或其他信用行為?未對公司資本沿革是否無力按時償還?4.15是否存在的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題?是否已失去或可能失去一批重要的顧客或顧客群?是否存在表外融資或或有負(fù)債?5、 關(guān)于控制環(huán)境客戶未能建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)?在法人治理結(jié)構(gòu)中,董事會是否控制股東大會?在法人治理結(jié)構(gòu)中,管理層是否控制董事會?管理層是否愿意接受非常大的經(jīng)營風(fēng)險?管理層組織結(jié)構(gòu)與客戶的規(guī)模和經(jīng)營特點不相適應(yīng)?董事會成員缺乏足夠

6、的經(jīng)驗和有效工作的能力?管理層未能建立崗位責(zé)任制,以明確其職責(zé)?5.8是不是缺少或計劃過程(損益或現(xiàn)金流量)?缺乏足夠的能力履行其職責(zé)?5.9管理層、會計及信息處理5.10審計部門不存在或無效?第3 頁，共23 頁6、 關(guān)于管理層的誠信度客戶 簽名日期專題 業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境 編制 索引號WDG7 頁 次 4判斷 復(fù)核不適用內(nèi)容 是否6.1管理層是否因的行為及有組織行為而蓄意歪曲會計報表、干擾主管部門而涉及6.2管理層從事的一些活動盡管沒被指控為而使企業(yè)陷入困境?、但卻很可疑或因其6.3管理層是不是頻繁地更換、券商、或會計師?6.4管理層在需要專業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)時,未能請到聲譽(yù)良好、講求質(zhì)量的機(jī)構(gòu)或

7、不愿意請聲譽(yù)良好的機(jī)構(gòu)?在管理層個人的生活中,是否出現(xiàn)管理層的權(quán)限是否集中于某一財務(wù)?人物或某一小團(tuán)體?也不擔(dān)任公司職位,卻對公司事6.7是否存在對公司既沒有所務(wù)實施影響的情況?6.8管理層是否在近期發(fā)生的或不可預(yù)料的變動?6.9管理缺乏豐富的經(jīng)驗?總體評價：第4 頁，共23 頁戶 客簽名日期 索引號 WDG9編制復(fù)核 次 1專題人控制制度頁適 用與 否工作底 稿目標(biāo)和程序索引、1.2.3.目標(biāo)人是否建立了完善、合理的控制制度？人人控制制度是否得到有效的執(zhí)行？會計師對控制制度是否存在缺陷，人內(nèi)控制度評價如何？、程序1、 取得人人事方面的制度規(guī)章，如工薪制度、考核制度、處罰制度、培訓(xùn)制度等，核查

8、其是否形成體系，是否適應(yīng)于公司的實際情況；2、 詢問或訪談某些重要職員，上述人事制度是否存在不合理之處，并查明這些制度是否得到有效執(zhí)行；3、 取得人財務(wù)控制方面的制度規(guī)章，核查其是否形成體系，是否適應(yīng)于公司的實際情況，并得到有效的執(zhí)行；4、 取得人產(chǎn)品銷售方面的控制制度，檢查其收入確認(rèn)是否符合有關(guān)規(guī)定，關(guān)注其信用政策是否嚴(yán)密，賒銷政策是否會導(dǎo)致詐騙行為；5、 取得人采購供應(yīng)方面的控制制度，分析人采購環(huán)節(jié)的相互制衡是否完善，以防止存貨上的損失；6、 取得獲取人投資決策制度文件，分析其程序的完善性和；人已作出的某項決策過程的支持文件，分析決策制度是否得到有效執(zhí)行；7、 取得人管理的有關(guān)制度文件，分

9、析公司的等行為是否得到規(guī)范和控制；存放、使用、投資或委托8、 獲取會計師對于人的控制的評價和管理，特別損失的控制關(guān)注會計師是否從職業(yè)謹(jǐn)慎的角度提出了可能導(dǎo)致缺陷。第5 頁，共23 頁客戶 簽名日期編制 索引號WDG9專題 企業(yè)合規(guī)性判斷復(fù)核 頁 次 1內(nèi)容 是/否、 首次公開并上市的資格：人是否具備的實質(zhì)要件：1.人是否是具有資格的（包括已經(jīng)成）；立的和經(jīng)批準(zhǔn)擬成立的2.3.4.5.人是否依法召開了創(chuàng)立大會；人是否依法辦理了工商登記，取得法人股東大會是否已按法定程序作出批準(zhǔn)本次；上市的決議；股東大會決議的內(nèi)容是否符合以及公司章程的要求，且是合法有效；、中國的有關(guān)規(guī)定6.股東大會董事會辦理有關(guān)否

10、合法有效；上市事宜，的范圍、程序是7.人設(shè)立時進(jìn)行了資產(chǎn)評估（如需要），評估機(jī)構(gòu)是否有資格；從業(yè)8.9.10.人設(shè)立時進(jìn)行了驗資，驗資機(jī)構(gòu)是否有從業(yè)資格；人是否不存在發(fā)起人出資不實及的出資爭議的情況；人在設(shè)立及情況；人是否符合過程中，是否不存在股東和債權(quán)人利益的上市的基本要求：11.12.13.14.15.人生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；人的普通股限于一種，是否同股同權(quán)；人向其他公司累計投資額占凈資產(chǎn)的比例是否不超過50%；發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)額是否不少于公司擬的股本總額的35%；在公司擬的股本總額中，發(fā)起人認(rèn)購的部分是否不少于3000萬元，國家另有規(guī)定的除外；第6 頁，共23 頁客戶 簽名日期

11、 索引號WDG9編制復(fù)核 頁 次 2專題 企業(yè)合規(guī)性判斷內(nèi)容 是/否發(fā)起人在最近3年內(nèi)是否沒有違法行為（包括但不限于）：公司發(fā)起人是否出資不實；公司是否正當(dāng)公司設(shè)立或是否有其他批準(zhǔn)和交易或變相；過、債券，已或其他不期間是否未履行合法的的違法行為等；、登記程序;人是否有完善的治理結(jié)構(gòu)：人是否具有完善的法人治理機(jī)構(gòu)，與對其具有實際控制權(quán)的法18.人或其他組織及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)是否在、資產(chǎn)、財務(wù)上分開，保證上市公司的18.1. 是否已經(jīng)做到、財務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整；獨立：18.1.1. 公司的生產(chǎn)經(jīng)營和行政管理（包括勞動、人事、及工資管理等）是否完全獨立于控制人；辦公機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營場所是否與控制人分開，是

12、否存在“兩塊牌子，一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情況；18.1.2. 上市公司的經(jīng)理、副經(jīng)務(wù)、等高級管理是否專職在上市公司工作，是否在上市公司領(lǐng)取薪酬，是否在控制人處兼任任何職務(wù)；18.1.3. 控制人（包括具有實際控制權(quán)的個人）董事和經(jīng)理人選是否通過合法程序進(jìn)行，是否存在干預(yù)公司董事會和股東大會已經(jīng)作出的人事決定的情況；第7 頁，共23 頁16. 向社會公眾的部分是否不少于公司擬的股本總額的25%，其中公司職工認(rèn)購的股本數(shù)額是否不超過擬向社會公眾的股本總額的10%，公司擬的股本總額超過4億元的，按照規(guī)定酌情降低向社會公眾的部分的比例是否不少于公司擬發(fā)行的股本總額的10%；是否已做到財務(wù)獨立

13、：上市公司是否設(shè)立獨立的財務(wù)會計部門，是否建立了獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度（包括對子公司、度）；的財務(wù)管理制18.2.2. 上市公司是否獨立在情況；是否存在將情況；，不存在與控制人共用帳戶的存入控制人的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的上市公司是否依法獨立納稅；上市公司是否能夠獨立作出財務(wù)決策，是否存在控制人干預(yù)上市公司客戶 簽名日期編制 索引號WDG9專題 企業(yè)合規(guī)性判斷復(fù)核 頁 次 3內(nèi)容 是/否使用的情況；18.3. 上市公司是否做到資產(chǎn)完整：18.3.1. 上市公司和控制人關(guān)系是否明確；控制人注入上市公司的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)是否獨立完整；控制人出資是否全部足額到位，是否完成相關(guān)的變更手續(xù)；18.3

14、.2. 公司是否擁有獨立于控制人的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施、土地使用權(quán)、工業(yè)、非專利技術(shù)等資產(chǎn)；18.3.3. 公司擁有獨立的采購和銷售系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品的采購和銷售不依賴控制人進(jìn)行；18.3.4. 是否存在控制人占用公司的償占用和有償使用；、資產(chǎn)及其他資源，包括無人新股是否經(jīng)過法定程序：19.20.公司章程是否符合公司法和上市公司章程指引的規(guī)定；股東大會、召開方式、表決方式和決議內(nèi)容是否符合公司法及有關(guān)規(guī)定；21.本次新股的募需要數(shù)額；金數(shù)額是否不超過股東大會批準(zhǔn)的擬投資項目第8 頁，共23 頁22. 是否有擅自改變招股文件所列募股東大會認(rèn)可的情況；金用途而未作糾正，或者是否存在

15、對股東利益有影響的事項：23.是否存在、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形或其他損害公司利益的關(guān)聯(lián)交易；24.若公司有規(guī)定；或出售資產(chǎn)行為的，是否符合中國的有關(guān)25.公司在最近3年內(nèi)，是否存在財務(wù)會計文件虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或遺漏的情況；重組進(jìn)入公司的有關(guān)資產(chǎn)的財務(wù)會計資料及重組后的財務(wù)會計資料是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或遺漏的情況；26.招股文件是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或遺漏；客戶 簽名日期編制 索引號WDG9專題 企業(yè)合規(guī)性判斷復(fù)核 頁 次 4內(nèi)容 是/否27.28.是否存在為股東及股東的附屬公司或者個人提供擔(dān)保的行為；人在設(shè)立時，對原企業(yè)的處理是否已征得

16、大額債權(quán)人的同意，是否不存在金額較大的潛在糾紛；人若為改組設(shè)立的：29.若人是原有企業(yè)改組設(shè)立申請公開，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例是否不低于30%，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例是否不高于20%；29.1.近3年是否連續(xù)；國有企業(yè)改組設(shè)立公開的，國家擁有的或者在公司擬的股本總額中所占的比例由的部門規(guī)定；若人為定向募集公司：第9 頁，共23 頁30.31.32.33.34.35.公司設(shè)立及職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)；職工股是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式；職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實、有效；職工股的和演變是否合法、合規(guī)、真實、有效；如職工股涉及違法、行為，該行為

17、是否已得到；批準(zhǔn)職工股的部門是否出具了對有關(guān)責(zé)任和潛在風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任的確認(rèn)文件；36.37.是否提供了人最近一次募股使用情況的說明；是否提供了有全體董事簽名及公司蓋章的人關(guān)于行和演變情況的說明及有關(guān)法律文件；職工股發(fā)38.是否提供了人和主承銷商關(guān)于人職工股及演變情況的核查意見；客戶 簽名日期編制 索引號WDG9專題 企業(yè)合規(guī)性判斷復(fù)核 頁 次 5內(nèi)容 是/否若人為原外商投資企業(yè)改組為，另：39.若人是由原外商投資企業(yè)改組為的，是否已對原合同、章程進(jìn)行修改，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，批準(zhǔn)的部門是否合法、有效；第10 頁，共23 頁客戶 簽名日期編制 索引號WDG9專題 企業(yè)合規(guī)性判斷復(fù)核 頁 次 6是/否

18、內(nèi)容 二、上市公司申請增發(fā)和配股并上市的資格：1.前一次公開所得的使用與其招股說明書所述的用途是否相符，并且使用效益良好；2.3.4.5.前一次的是否已經(jīng)募足；的時間是否不少于12個月；到本次申請期間是否沒有距前一次公開從前一次公開違法行為；是否有擅自改變前次招股文件所列募金用途而未作糾正或股東大會認(rèn)可的行為；6.公司在最近3年內(nèi)是否連續(xù)，并可向股東支付股利（包括但不限于）：公司在最近3年內(nèi)是否發(fā)生重組行為（包括公司整體資產(chǎn)置換、公司分立等）對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營業(yè)績是否產(chǎn)生了影響；7.上市公司最近3年內(nèi)的財務(wù)會計文件是否有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或第11 頁，共23 頁遺漏（包括但不限于）：7

19、.1.主要的收入、成本、費用間是否明顯缺乏合理的配比關(guān)系，且公司無法對其進(jìn)行合理的解釋；有關(guān)成本、費用是否明顯低于相關(guān)資產(chǎn)的攤銷，且公司無法對其進(jìn)7.2.行合理的解釋；7.3.有關(guān)成本、費用明顯低于相關(guān)資產(chǎn)的攤銷，且公司無法對其進(jìn)行合理的解釋；7.4.會計報表之間是否缺乏合理的勾稽關(guān)系，或財務(wù)數(shù)據(jù)相互，使得不能對公司的資產(chǎn)或收益的真實性和完整性作出判斷；7.5.公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（包括短期投資跌價準(zhǔn)備、委托減值準(zhǔn)備、壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備等）的提取是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符，是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取和沖回調(diào)節(jié)利潤的情況；客戶 簽名日期 索引號WDG9編制復(fù)核 頁 次 7專

20、題 企業(yè)合規(guī)性判斷是/否內(nèi)容 8.重組進(jìn)入公司的有關(guān)資產(chǎn)的財務(wù)會計資料及重組后的財務(wù)會計資料是否有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或遺漏；9.公司是否存在為股東及股東的附屬公司或者個人為；提供擔(dān)保的行10.上市公司是否具有完善的法人智力結(jié)構(gòu)，是否與對其具有實際控制權(quán)的法人或其他組織及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)在、資產(chǎn)、財務(wù)上分開，是否保證上市公司的、財務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整；11.12.該次新股募金用途是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；該次新股方案是否已對募金總額原則上不超過股東大會批準(zhǔn)的擬投資項目需要額作出充分考慮；13.若上市公司屬于定向募集公司申請新股：第12 頁，共23 頁13.1. 是否符合職工股權(quán)證按照規(guī)定范圍，并且已交國

21、家指定的機(jī)構(gòu)集中托管；13.2. 前次募股是否按募集計劃使用；13.3. 如人改變前次募股的用途，是否履行了法定程序；14. 上市公司申請配股的特別要求：14.1. 經(jīng)會計師核驗，公司最近3個會計年度平均凈資產(chǎn)收益率是否平均不低于6%；14.2. 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，是否以低者作為平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；14.3. 設(shè)立不滿3個會計年度的，是否已按設(shè)立后的會計年度計算；14.4. 公司一次配股總數(shù)，是否不超過前次并募足后孤本總額的30%（公司若具有實際控制權(quán)的股東全額認(rèn)購所配售的股份，不受上述比例的限制）；14.5. 本次配股距前次的時間間隔是否不少于1個會計年

22、度；客戶 簽名日期 索引號WDG9編制復(fù)核 頁 次 8專題 企業(yè)合規(guī)性判斷是/否內(nèi)容 15. 上市公司申請增發(fā)的特別要求：15.1. 經(jīng)會計師核驗，公司最近3個會計年度平均凈資產(chǎn)收益率平均是否不低于6%；15.2.完成當(dāng)年否不低于6%；完成當(dāng)年扣除非經(jīng)常性損益后平均凈資產(chǎn)收益率是15.3.扣除非經(jīng)常性損益后平均凈資產(chǎn)收益率是否不低于6%；公司設(shè)立不滿3個會計年度的，是否已按設(shè)立后的會計年度計算；15.4. 經(jīng)會計師核驗，如果公司最近3個會計年度平均凈資產(chǎn)收益率平均低于6%，則是否符合了以下的規(guī)定：15.4.1. 公司及主承銷商是否已充分說明了公司具有良好的經(jīng)營能力和發(fā)第13 頁，共23 頁展前

23、景;在新股時，主承銷商是否已向投資者提供了分析；15.4.2. 公司完成當(dāng)年平均凈資產(chǎn)收益率是否不低于前一年的水平，并是否已在招股文件中進(jìn)行分析論證；15.4.3. 公司在招股文件中是否已認(rèn)真做好了管理層關(guān)于公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的和分析；總體評價：客戶 簽名日期編制 索引號 WDG10專題 持續(xù)經(jīng)營能力判斷 復(fù)核 頁 次 1內(nèi)容 是否備注1. 關(guān)于財務(wù)方面主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財務(wù)狀況是否資不抵債?1.1.2營運是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)?經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否為負(fù)數(shù)?是否存在數(shù)大的累計營業(yè)虧損?1.2是否出現(xiàn)過重的負(fù)擔(dān)是否過度依賴短期借款籌資?是否無法償還到期負(fù)債?第14 頁，共23 頁是否無法償還即

24、將到期且難于展期的借款?是否無法履行借款合同中的有關(guān)條款?1.25是否已經(jīng)無法正常從取得？1.3性問題是否無法支付應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)或其他應(yīng)付款?是否存在大額的逾期應(yīng)付股利(未付利潤)?是否無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用?是否難于獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品或進(jìn)行必要投資所需?1.4顯示財務(wù)狀況的其他跡象是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理?是否有重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進(jìn)行處理?1.4.3是否存在管理會計估計及其變更等。利潤的跡象?如會計政策、1.4.4是否存在顯示財務(wù)狀況中詳述)?2. 關(guān)于經(jīng)營方面的其他跡象(,請在備注客戶 簽名日期編制 索引號 WDG10專題 持續(xù)經(jīng)營能力判斷 復(fù)核 頁 次 2內(nèi)容

25、 是否備注是否存在經(jīng)營前景黯淡的跡象主導(dǎo)產(chǎn)品是否不符合國家產(chǎn)業(yè)政策?主營業(yè)務(wù)是否為夕陽產(chǎn)業(yè)?2.1.3預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)是否達(dá)到?2.2企業(yè)困境2.2.1是否存在關(guān)鍵管理離職且無人替代的情況?管理層是否低效且無法控制風(fēng)險?是否因異常原因?qū)е峦９?、停產(chǎn)?是否過渡依賴某一項目帶來的?2.2.5人力資源或重要原材料是否嚴(yán)重短缺?第15 頁，共23 頁是否存在不經(jīng)濟(jì)的長期承諾?是否存在長期停建并且預(yù)計將來不會重新開工的建工程?在2.2.8是否存在不符合行業(yè)常規(guī)的采購或外部困境是否失去主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商?政策？2.3.2?技術(shù)是否為其他新技術(shù)所取代或超過法律保護(hù)期限2.3.3企業(yè)所在行業(yè)前景是否存在

26、不確定性？2.4顯示經(jīng)營情況的其他跡象(,請在備注中詳述)3. 關(guān)于其他方面是否發(fā)生嚴(yán)重是否存在數(shù)宏觀經(jīng)濟(jì)是否有關(guān)大的或有負(fù)債?或政策的事項?對企業(yè)經(jīng)營是否產(chǎn)生影響？不利影響?3.4有關(guān)或國家政策的變化是否可能造成營業(yè)期限是否即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營?是否存在技資者未履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù),并造成不利影響的情形?客戶 簽名日期編制 索引號 WDG10專題 持續(xù)經(jīng)營能力判斷 復(fù)核 頁 次 3內(nèi)容 是否備注3.7是否因自然、等不可抗力嚴(yán)重?fù)p失?3.8是否存在顯示持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的其他跡象(請在備注中詳述)?4. 如企業(yè)存在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的跡象,是否計劃采取以下緩解措施:4.1處置資

27、產(chǎn)第16 頁，共23 頁客戶 簽名日期專題 編制 索引號 WDG11企業(yè)價值分析 復(fù)核 頁 次 1內(nèi)容 是否備注1、 企業(yè)經(jīng)營策略分析1.1人所處的行業(yè)是否屬于快速增長的行業(yè)？行業(yè)中企業(yè)的數(shù)量是否很多？是否存在市場主導(dǎo)的企業(yè)或已形成了競爭者的集中和平衡？該行業(yè)是否存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)？1.5該行業(yè)是否具有銷售建設(shè)成本高或關(guān)系網(wǎng)建立第17 頁，共23 頁售后回租資產(chǎn)取得擔(dān)保借款實施資產(chǎn)重組獲得新的投資削減或延緩開支獲得重要原材料的替代品開拓新的市場其他措施(請在備注中詳述)總體評價：第18 頁，共23 頁大的特點？人在行業(yè)中是否具有舉足輕重的地位？人產(chǎn)品是否具有替代成本高的特點？ 1.8替代品對人生存的

28、程度是否很高？ 1.9客戶是否對產(chǎn)品價格十分敏感？客戶是否對產(chǎn)品價格具有很大的？供應(yīng)商是否對原材料價格具有很強(qiáng)的？人的生產(chǎn)經(jīng)營是否具有以下“成本領(lǐng)先”策略的顯著特征？。規(guī)模經(jīng)濟(jì)。低成本投入。低成本銷售。缺乏研發(fā)和。缺少品牌。嚴(yán)格控制成本人的生產(chǎn)經(jīng)營是否具有以下“追求差異”策略的顯著特征？。優(yōu)秀的產(chǎn)品質(zhì)量。眾多產(chǎn)品種類。良好顧務(wù)。注重品牌形象。注重和研發(fā)客戶 簽專題 編制企業(yè)價值分析 復(fù)核名日期 索引號 WDG11 頁 次 2內(nèi)容 是否備注2、 企業(yè)會計分析對人而言，最關(guān)鍵的會計政策是什么？（備注中標(biāo)明）從折舊政策、存貨政策等選擇來看人管理層是否屬于保守性？2.3人會計信息的披露是否充分？報表附

29、注是否詳盡？管理層是否很了解會計？管理層是否存在利用會計政策和方法調(diào)節(jié)利潤的？3、 財務(wù)報表分析編制公司原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表比較表；編制公司申報財務(wù)報表三年比較表。（具體編制要求監(jiān)會重要疑點：3.13.23.33.4審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄（2001）第一號）4、 財務(wù)指標(biāo)分析評估利潤動因的主要指標(biāo)（填寫附表1）。銷售利潤率=凈利潤/銷售收入。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)。財務(wù)杠桿=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)評估經(jīng)營管理的主要指標(biāo)（填寫附表2）。銷售毛利率=營業(yè)利潤/銷售收入。共同尺度損益表概念：對損益表現(xiàn)有事項除以銷售收入再乘100 4.3評估資產(chǎn)管理的主要指標(biāo)（填寫附表3）。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/。營運周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/（資產(chǎn)資產(chǎn)-負(fù)債）。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/應(yīng)收賬款客戶 簽名日期專題 索引號 WDG11編制企業(yè)價值分析 復(fù)核