1、第一章 導(dǎo)論原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第一章導(dǎo)論9第7行與第8行之間增加：“稅法（）：主要內(nèi)容包括稅法基本原理及流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅）方面的法律、法規(guī)；稅法（）：主要內(nèi)容包括除流轉(zhuǎn)稅以外的其他稅種的有關(guān)法律、法規(guī)；稅務(wù)代理實(shí)務(wù)：側(cè)重于稅務(wù)代理基本業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)際操作技能；稅收相關(guān)法律：包括法律基礎(chǔ)理論及若干涉稅單行法律，如行政法、民商法、刑法等；財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：側(cè)重于財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和實(shí)際操作?！?第8-13行9第8行-11行“3.考試周期除免予部分科目考試者必須在一個(gè)考試年度通過(guò)兩個(gè)考試科目外，參加全部五個(gè)考試科目人員必須在連續(xù)3個(gè)考試年度（即第一年至第三年為一個(gè)周期，第二年至

2、第四年為一個(gè)周期，依此類推）內(nèi)通過(guò)全部五個(gè)科目的考試?！薄?.考試成績(jī)有效期（1）考試以三年為一個(gè)周期，參加全部五個(gè)考試科目人員必須在連續(xù)三個(gè)考試年度（即第一年至第三年為一個(gè)周期，第二年至第四年為一個(gè)周期，依此類推）內(nèi)通過(guò)全部五個(gè)科目的考試；（2）免試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目人員，須在連續(xù)的兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)其余四個(gè)科目考試；（3）只參加稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅收相關(guān)法律兩個(gè)科目考試的人員，須在一個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目考試。”9第14-20行13倒數(shù)第9行 “經(jīng)濟(jì)合同法、”刪除第二章 稅務(wù)管理概述原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第二章稅務(wù)管理概述29第2行“阻止出境的具體辦法，由國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同公安部制定?！眲h

3、除29第20-21行稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。29第15-16行第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2011年，本章教材無(wú)變化。第四章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第四章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)53第10-11行增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開(kāi)具日90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。53第10-12行第五

4、章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第五章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)65第14行“2006年度”“2009年度”65第14行66倒數(shù)第12行“33113.21”“34077.67”66倒數(shù)第12行66倒數(shù)第11行“1986.79”“1022.33”66倒數(shù)第11行67倒數(shù)第1行“33113.21”“34077.67”67倒數(shù)第1行第六章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第六章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算80第7-10行“凡納稅人未按照規(guī)定取得并保存進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！薄凹{稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用?！?0第7行-13行87倒數(shù)第6-5行之間新增“

5、實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率”8787頁(yè)倒數(shù)第2行至88頁(yè)第4行88第8行其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加88第17行88第11行其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加88第20行88倒數(shù)第3行【例題6-21】輪胎的消費(fèi)稅稅率改為3%，相關(guān)數(shù)據(jù)依此計(jì)算更改89第7行95倒數(shù)第17行-倒數(shù)11行“當(dāng)期應(yīng)納稅額=貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”“當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅率出口貨物退稅率）”95-9695頁(yè)倒數(shù)第10行-96頁(yè)倒數(shù)21行106第17行借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：銷售費(fèi)用

6、107第11行107第15-16行借：物資采購(gòu) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：在途物資銷售費(fèi)用108第9、10行第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第七章流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)111第8-11行“增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”“（1）增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。”112第9-22行113、114113頁(yè)倒數(shù)第8行至114頁(yè)第9行第7筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=2013%=2.6（萬(wàn)元）當(dāng)月無(wú)需繳納，期末留抵稅額為4500元“第7筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=2013%50%=1.3（萬(wàn)元）當(dāng)月無(wú)需繳納，期末留抵稅額為5100元?！?15第5-17

7、行115第13-15行新發(fā)生的出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。刪除116119倒數(shù)第13行按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額120倒數(shù)第12行119倒數(shù)第13-8行添加到“稅款計(jì)算”欄里120倒數(shù)第12-7行119、120119頁(yè)倒數(shù)第7行-120頁(yè)表格中第8行期初未繳稅額（多數(shù)為負(fù)數(shù)）期末未繳查補(bǔ)稅額新增“稅款繳納”一欄，歸入到“稅款繳納”欄里120、121132倒數(shù)第5、6行（5）外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎；（6）外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；刪除，后面序號(hào)依次排序133142表7-11“

8、適用稅率”第三行5%刪除143145第8-11行金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，允許按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的其他基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額?！凹{稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，確定后1年內(nèi)不得變更。”146第8-10行151倒數(shù)第5至倒數(shù)第1行“銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個(gè)季度為納稅期限，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行電子申報(bào)方法?！薄般y行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度?！?52倒數(shù)第2-1行第八章 所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第八章所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)154第3-4行捐贈(zèng)支出，依據(jù)財(cái)稅2008104號(hào)文件，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、

9、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前全額扣除。公益性捐贈(zèng)支出，5萬(wàn)元現(xiàn)金支出未超過(guò)63.6127.632（萬(wàn)元）的扣除限額，故允許在稅前全額扣除。155頁(yè)第1-2行154-194代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法對(duì)“納稅人代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行完善和修正155201倒數(shù)第2行第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第九章其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)238倒數(shù)第12行“（一）”刪除238倒數(shù)第4-1行“（二）資源稅扣繳報(bào)告表未列舉征稅的產(chǎn)品。” 刪除第十章 代理納稅審查方法原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十章代理納稅審查

10、方法241第20行“對(duì)擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。”“具有共同控制、重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。”248第20行247第15-18行 “納稅審查后及時(shí)對(duì)企業(yè)的錯(cuò)漏賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整出現(xiàn)重復(fù)勞動(dòng)?！眲h除254第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十一章流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)254第14 -15行有無(wú)只根據(jù)實(shí)際收款結(jié)轉(zhuǎn)收入而不根據(jù)應(yīng)收款結(jié)轉(zhuǎn)收入的問(wèn)題，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入而不是每次收到貨款都結(jié)轉(zhuǎn)收入的問(wèn)題。有無(wú)購(gòu)銷雙方?jīng)]有簽訂購(gòu)銷合同沒(méi)有按規(guī)定繳納增值稅的情況等。260第14-15行254第18行注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)重點(diǎn)審核企業(yè)發(fā)出貨物的賬務(wù)處理是否正確 “注冊(cè)

11、稅務(wù)師應(yīng)重點(diǎn)審核企業(yè)發(fā)出貨物的賬務(wù)處理是否正確，對(duì)于采取預(yù)收款方式生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備按規(guī)定繳納增值稅，”260第18-20行255倒數(shù)第11行新增“五是納稅人采取折扣方式銷售貨物卻將折扣額從銷售額中扣除的現(xiàn)象。”261倒數(shù)第7-10行257第11行是否繳納增值稅是否繳納了增值稅263第15行258第15-37行“從企業(yè)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)涉及的增值稅政策角度看增值稅轉(zhuǎn)型之后”刪除264258第39行第四條已經(jīng)明確規(guī)定第四條規(guī)定264第20行289倒數(shù)第9-11行從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，可以全程運(yùn)費(fèi)扣除認(rèn)可的抵扣憑證。自2010年1月1日起，對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）單位或個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)

12、輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。295第11-16行291第12行新增“（5）審核保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金是否超過(guò)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收入金額的5%計(jì)算限額?！?96、297 296頁(yè)倒數(shù)第4行-297頁(yè)第3行第十二章 所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十二章所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)304倒數(shù)第3行不足部分按企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除。不足部分按企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。310倒數(shù)第3行304倒數(shù)第2行企業(yè)以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額已在稅前扣除，企業(yè)2008年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，310倒數(shù)第2行316倒數(shù)第8行

13、例12-3例12-2，后面例題序號(hào)依次排序322倒數(shù)第8行321倒數(shù)第14行采取按實(shí)征稅方法采取查賬征稅方法327倒數(shù)第14行321倒數(shù)第11行和倒數(shù)第10行之間新增“代表機(jī)構(gòu)應(yīng)按照稅收征管法據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！?27倒數(shù)第119行321倒數(shù)第10行按經(jīng)費(fèi)支出征稅方法核定征稅方法327倒數(shù)第8行321倒數(shù)第5行和倒數(shù)第4行之間新增“對(duì)賬簿不健全、不能準(zhǔn)確核算收入代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%。”327、328327頁(yè)倒數(shù)第3行至328頁(yè)13行324倒數(shù)第7行1.中方個(gè)人工資、薪金收入的審核要點(diǎn)1.非外籍個(gè)人工資、薪金收入的審核要點(diǎn)331第10行第十三章 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)原教材

14、新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十三章其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)336第6-19行對(duì)于例題13-3的答案進(jìn)行了修正342337第21行新增“企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)在管理費(fèi)用中列支貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅。343第21-23行第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十四章稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)343第7行與第8行之間新增“為了充分發(fā)揮此前執(zhí)行的稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）同時(shí)廢止。”349第9行第14行343倒數(shù)第13行代收代繳行為代收代繳、代征行為等349倒數(shù)第6行343倒數(shù)第12-9行 “（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施（三）遭受損失的行為” “（二）行政許可、行政審批行為。（三）發(fā)票管

15、理行為，包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等?！?49倒數(shù)第4行倒數(shù)第3行343倒數(shù)第8行到次頁(yè)第11行“（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為” “（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為?！?49-350倒數(shù)第2行次頁(yè)第17行344倒數(shù)第19行次頁(yè)第9行“二、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的個(gè)人?！?“二、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議?！?50352倒數(shù)第11行到352頁(yè)的第1行345350倒數(shù)第2行到350頁(yè)倒數(shù)第3行“申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出上述關(guān)于行政復(fù)議期間有關(guān)“

16、5日”、“7日”的規(guī)定是指工作日，不含節(jié)假日?！?“（一）稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限上述關(guān)于行政復(fù)議期間有關(guān)“5日”、“7日”的規(guī)定指工作日，不含節(jié)假日。”352360352倒數(shù)第11行至360頁(yè)倒數(shù)第5行第十五章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十五章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)358第17行關(guān)于軟件產(chǎn)品關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品368第17行358倒數(shù)第13行后面新增“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200965號(hào)），進(jìn)一步明確了動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件可以實(shí)行增值稅即征即退政策。”368倒數(shù)第12-10行第十六章 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文

17、書(shū)原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十六章 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書(shū)367 第15-23行涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書(shū)是注冊(cè)稅務(wù)師目前常用的服務(wù)類執(zhí)業(yè)文書(shū)主要有其中，涉稅簽證類業(yè)務(wù)報(bào)告目前常用的涉稅服務(wù)類業(yè)務(wù)報(bào)告主要有377第15-23行369 17行促進(jìn)注冊(cè)師行業(yè)促進(jìn)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)37917行370 第4行一、涉稅服務(wù)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)一、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告基本內(nèi)容3805行370371 涉稅服務(wù)報(bào)告全部改為“涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告”380381371 第15行第三節(jié)的內(nèi)容變化較大，涉稅鑒證報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和基本操作程序進(jìn)行了重新規(guī)定，刪除了“涉稅鑒證報(bào)告的出具規(guī)范”這部分內(nèi)容，鑒證報(bào)告的示范文本也進(jìn)行了調(diào)整381第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制3861630行編制工作底稿是注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的重要基礎(chǔ)工作工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。1.工作底稿的目標(biāo)形