1、2022/7/251建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與典型案例分析12014年審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程總覽固定資產(chǎn)投資與建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)2014年3月21日3月28日南 審2014年5月23日5月30日南 寧2014年7月18日7月25日呼和浩特2014年8月08日8月15日長 春中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作2014年4月18日4月25日海 口2014年6月04日6月11日貴 陽2014年7月14日7月21日銀 川內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理2014年6月10日6月19日 昆 明2014年6月20日6月27日廈 門2014年9月19日9月26日成 都2014年11月21日11月28日深 圳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論與實(shí)務(wù)操作2

2、014年7月23日7月30日 西 寧2014年8月15日8月22日烏魯木齊2014年11月03日11月13日昆 明2014年12月17日12月24日海 口預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績效審計(jì)2014年9月12日9月19日 西 安2014年10月24日10月31日廈 門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）2014年10月17日10月24日黃 山高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)2014年8月10日8月15日 大 連2南京審計(jì)學(xué)院 中國審計(jì)教育網(wǎng)“固定資產(chǎn)投資審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)”培訓(xùn)班為促進(jìn)提高固定資產(chǎn)投資效益，加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)“建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)”的實(shí)踐水平，提高建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和績效。南京審計(jì)學(xué)院管理干部學(xué)院與中國審計(jì)教育網(wǎng)

3、聯(lián)合舉辦“固定資產(chǎn)投資審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)”培訓(xùn)班培訓(xùn)內(nèi)容：固定資產(chǎn)投資審計(jì)概論；建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最新法規(guī)釋義；工程構(gòu)造與施工知識(shí)；工程量的計(jì)算方法及審計(jì)；建設(shè)程序合規(guī)性檢查；工程招投標(biāo)、施工合同與無效合同的甄別與審查；清單計(jì)價(jià)下工程造價(jià)預(yù)、決算審計(jì)；工程建設(shè)過程中反商業(yè)賄賂與基建財(cái)務(wù)舞弊調(diào)查與審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)指標(biāo)構(gòu)建與評(píng)價(jià)；建設(shè)項(xiàng)目典型案例剖析與內(nèi)部審計(jì)外包管理。時(shí)間及地點(diǎn)2014年3月21日3月28日 南 審2014年5月23日5月30日 南 寧2014年7月18日7月25日 呼和浩特2014年8月08日8月15日 長 春收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場(chǎng)租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會(huì)

4、務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。報(bào)名咨詢：電話： 傳 真： 聯(lián) 系 人：紀(jì) 剛 E-mail: 32022/7/254學(xué)習(xí)內(nèi)容第1節(jié)：治理審計(jì)第2節(jié)：前期審計(jì)第3節(jié)：招標(biāo)審計(jì)第4節(jié)：財(cái)務(wù)審計(jì)第5節(jié)：造價(jià)審計(jì)第6節(jié)：績效審計(jì)42022/7/255第1節(jié)：治理審計(jì)一、審計(jì)內(nèi)容 1.財(cái)務(wù) 造價(jià)，支多計(jì)，收少計(jì) 管理 評(píng)價(jià)，“3控”到“3E”2.開工前 預(yù)、決算跟蹤審計(jì)3.單一到復(fù)雜，跨知識(shí)柔性，財(cái)務(wù)學(xué)點(diǎn)工程52022/7/256 二、新問題 自09年以來到12年11月查處2.43萬件，招投標(biāo)3305件，15.2%. “兩多” （案件多、事故多）

5、 “兩大”（損失浪費(fèi)大、環(huán)境影響大） 62022/7/257三、學(xué)員提問1.如何避免審減帶來工程款的超付？2.如何防范報(bào)價(jià)與審價(jià)利益趨同合謀？3.如何與國家審計(jì)打交道?72022/7/258四、問題討論1.審計(jì)能否兼顧項(xiàng)目各方共同利益？ 合作？戰(zhàn)斗?斗爭(zhēng)中成長,成長中斗爭(zhēng)？2.提升項(xiàng)目價(jià)值，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念？（1）V=F/C （2）V=F/C （3）V=F/C （4）V=F/C（5）V=F/C82022/7/259小結(jié)兩多兩大新朋友熱點(diǎn)問題在中國時(shí)間至少要十年問題方法重預(yù)防92022/7/2510第2節(jié):前期審計(jì)一.“一序十制”審計(jì) “在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本

6、建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”國家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知（計(jì)投資號(hào)）102022/7/2511二. 風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì) 工程5大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) （1）可研-項(xiàng)目失?。?）招標(biāo)-人員涉案（3）造價(jià)-投資失控（4）采購-質(zhì)量低劣（5）驗(yàn)收-重大隱患 問： 甲供、乙供、甲控（甲方參與采購），哪些供應(yīng)方式需要詢價(jià)？112022/7/2512三、跟蹤審計(jì)九問題10.26萬平方公里 122022/7/2513小結(jié)審計(jì)違規(guī)做一半關(guān)注后果與原因輪崗牽制和審計(jì)保護(hù)辛苦好同志13第3節(jié)：招投標(biāo)審計(jì)一.招標(biāo)審計(jì)答

7、疑1.招標(biāo)法與采購法？2.中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)？3.招標(biāo)文件與合同矛盾？ 例：招標(biāo)文件規(guī)定簽訂固定單價(jià)合同，合同卻為可調(diào)單價(jià)合同，承包商據(jù)此主張對(duì)中標(biāo)單價(jià)進(jìn)行價(jià)差調(diào)整，可否審減？4.履約過程中工程洽商變更背離原主合同協(xié)議怎么辦？142022/7/2515二.（操作）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)1.假招標(biāo):圍標(biāo)、陪標(biāo)、串標(biāo);2. 逃避招標(biāo) “圍標(biāo)”是幾家投標(biāo)單位通過事先商定，用一致性報(bào)價(jià)、壓價(jià)或抬價(jià)等不正當(dāng)手段來串通報(bào)價(jià)，排斥其它投標(biāo)人，控制中標(biāo)價(jià)格和中標(biāo)人，讓某利益相關(guān)投標(biāo)人中標(biāo)的行為。 “圍標(biāo)、陪標(biāo)”招標(biāo)法及條例是沒有的，條例39條、40條、41條是“串通投標(biāo)”。152022/7/2516三.招標(biāo)審計(jì)案例 10

8、月11日招標(biāo)人向5家投標(biāo)單位發(fā)售招標(biāo)文件， 28日投標(biāo)截止。 10月18日招標(biāo)人修改招標(biāo)文件。A在送出投標(biāo)文件后，開標(biāo)前對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行修訂。B開標(biāo)后宣布撤回投標(biāo)文件。162022/7/2517 小結(jié)招標(biāo)門檻要評(píng)估評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)要分析串標(biāo)圍標(biāo)要設(shè)防制度控制要跟上172022/7/2518基建撥款基建投資借款其他借款企業(yè)債券資金項(xiàng)目資本項(xiàng)目資本公積建安投資設(shè)備投資待攤投資其他投資交付使用資產(chǎn) 第4節(jié)：財(cái)務(wù)收支審計(jì)18案例1-6審計(jì)大要案分析1.什么是大要案？ 是審計(jì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里違法違紀(jì)金額大、涉及人員多、違法違紀(jì)人員職務(wù)高、情節(jié)性質(zhì)嚴(yán)重、國家、集體和個(gè)人遭受損失大或者社會(huì)影響壞而應(yīng)受到法律制裁和紀(jì)律處

9、分的案件。2.大要案的標(biāo)準(zhǔn)？（1）刑法:規(guī)定從重處罰的情形（2）檢察院:人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榈臑^職侵權(quán)重特大案件標(biāo)準(zhǔn) 2001年193.表現(xiàn)形式（1）群體效應(yīng)：串案窩案呈上升趨勢(shì)。源于權(quán)力效應(yīng)，權(quán)錢交易所形成的網(wǎng)絡(luò)。（2）權(quán)錢交易 ：工程建設(shè)、物資采購居多。工程建設(shè)領(lǐng)域有十大高發(fā)環(huán)節(jié)。表現(xiàn)為一個(gè)人向多人行賄，一個(gè)人又會(huì)收受多人賄賂。 （3）瀆職犯罪：損失更大，還會(huì)造成了人員傷亡，現(xiàn)行法律對(duì)瀆職犯罪設(shè)定的刑罰偏低，造成對(duì)瀆職犯罪處罰偏輕。20（4）金融犯罪：新動(dòng)向一是團(tuán)伙作案。據(jù)統(tǒng)計(jì)，團(tuán)伙作案約占金融案件總數(shù)的61%，并且呈逐年增加之勢(shì)。 二是攜款潛逃。在攜款潛逃的犯罪案件中，金融系統(tǒng)以人

10、數(shù)多、數(shù)額大居首。 三是利用高科技手段作案。隨著金融信息化的發(fā)展，利用信息網(wǎng)絡(luò)等高科技手段作案的問題也日漸突出，此類案件約占金融系統(tǒng)犯罪案件總數(shù)的22%。212022/7/2522 小結(jié)投資舞弊是高估審計(jì)證據(jù)是憑證收入舞弊是低估作業(yè)成本要分析22第5節(jié)：造價(jià)審計(jì)案例 一、案例 1.問某交通工程包干價(jià)3.2億，其中含1200萬預(yù)備費(fèi)，合同約定9項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增3000萬（主要是預(yù)備費(fèi)），如何審核？基本預(yù)備費(fèi)（1）設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的費(fèi)用增加；（2）不可抗力導(dǎo)致的費(fèi)用增加；（3）隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)生的挖掘及驗(yàn)收結(jié)束時(shí)進(jìn)行恢復(fù)所導(dǎo)致的費(fèi)用增加。漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)

11、預(yù)留費(fèi)用。23二、計(jì)價(jià)原理24三、計(jì)價(jià)方式252022/7/2526四.造價(jià)審計(jì)案例五、造價(jià)合同審計(jì)1.合同法第272條：“禁止承包人將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成”2.承包人應(yīng)向發(fā)包人和監(jiān)理人提交分包合同副本262022/7/2527小結(jié)根據(jù)工程訂合同根據(jù)合同審造價(jià)招標(biāo)合同要一致六個(gè)問題要掌握272022/7/2528第6節(jié)：效益審計(jì)審計(jì)報(bào)告一、項(xiàng)目情況二、審計(jì)實(shí)施情況三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題四、審計(jì)評(píng)價(jià)五、審計(jì)建議282022/7/2529經(jīng)濟(jì)性效率性效果性產(chǎn)出產(chǎn)出/投入投入一、 什么叫效益審計(jì)？3E環(huán)保性公平性29二.競(jìng)爭(zhēng)性、經(jīng)營性、公益性評(píng)價(jià)重點(diǎn)302022/7