1、ERP在企業(yè)中的實施及對企業(yè)財務工作的影響研究摘要ERP先進的管理思想與信息技術于一身,旨在提高企業(yè)的生產力從而提高 其經濟效益，它將企業(yè)各個部門、各個方面的資源進行整合重新調配，是信息化 時代企業(yè)增強綜合競爭力的有力工具。本文以某某集團下的某家工廠實施 ERP （產品為JDE）為例，闡述ERPM企 業(yè)財務工作的影響。通過實施前后的對比來闡述這一關系。因為ER呢一個業(yè)務與財務集成的系統(tǒng)，所以本文主要通過與業(yè)務相關聯的財務工作及與業(yè)務無關的 獨立財務工作這兩個角度來闡述企業(yè)財務是如何開展工作的，揭示ERP是如何對財務人員提出新的要求。并最終促進一個企業(yè)的財務管理。本文首先分析某某企業(yè)的案例背景，

2、其次闡述采購業(yè)務末端在財務上的處理，再次闡述銷售業(yè)務末端在財務上的處理，然后分模塊闡述與業(yè)務無關的獨立 財務工作。最后小結實施體會。關鍵詞：ERP, JDE,財務管理，財務工作AbstractERP is an advanced management ideas and combined with information technologies , with the target of improving the productivity of enterprises to improve economic benefits. It intergrates all kinds of reso

3、urces from each department and is the powerful tools in the information age to increase the overall competitiveness of enterprises.In this paper, described the impact of ERP on enterprise financial work by the implementation of ERP (ERP products is JDE) in a factory. It is mainly explained through t

4、he implementation of this before and after, becauseERP is a business and financial integrated system. This paper is mainly through associated financial work with business and business irrelevant independent financial work to illustrate that how to carry out enterprise financial, revealing ERP is how

5、 to put forward new requirements on financial personnel and eventually promote an enterprise financial management.This paper fist analyses the case background, then describes the financial processing in purchasing business ends and sales business ends. In the following, explains the independent fina

6、ncial work with modules. Finally the author summaries the implementation experience.Key Words ： ERP, JDE, financial management, financial work目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 摘要i HYPERLINK l bookmark2 o Current Document Abstractii圖目錄表目錄 HYPERLINK l bookmark10 o Current Docum

7、ent 第1章緒論1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 課題背景1 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 國內外ER皿用現X研究2. HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 國外ERP用現狀2. HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 國內ER皿用現狀 3. HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 論文研究的主要內容和目標 5. HYPERLINK l bookmark

8、22 o Current Document 研究的主要內容.二5. HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 研究的主要目標.6. HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 論文的思路框架 6.本本小結7. HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 第2章 案例背景及ERP產品JDE介紹 8. HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 案例背景8.JDE產品介紹8. HYPERLINK l bookmark32 o Curren

9、t Document JDE Enterprise One 產品介紹8. HYPERLINK l bookmark35 o Current Document JDE系統(tǒng)特點 9. HYPERLINK l bookmark37 o Current Document 本章小結1.Q HYPERLINK l bookmark39 o Current Document 第3章與業(yè)務相關聯的財務工作11 HYPERLINK l bookmark41 o Current Document 采購模塊與應付模塊 1.1 HYPERLINK l bookmark43 o Current Document JDE

10、采購模塊概述 1.1 HYPERLINK l bookmark45 o Current Document JDE采購模塊與應付模塊 11 HYPERLINK l bookmark47 o Current Document 案例企業(yè)采購匹配介紹 12 HYPERLINK l bookmark49 o Current Document 在采購匹配中遇到的困難及解決措施 1.6 HYPERLINK l bookmark51 o Current Document 上ERPt的處理方式 1.7 HYPERLINK l bookmark53 o Current Document 銷售模塊與應收模塊17 H

11、YPERLINK l bookmark55 o Current Document JDE銷售模塊概述 17 HYPERLINK l bookmark57 o Current Document JDE銷售模塊與應收模塊17 HYPERLINK l bookmark61 o Current Document 案例企業(yè)銷售開票介紹18在銷售開票中遇到的困難及解決措施 24 HYPERLINK l bookmark63 o Current Document 上ERPt的處理方式及異同 26 HYPERLINK l bookmark65 o Current Document 本章小結26 HYPERLI

12、NK l bookmark69 o Current Document 第4章 與業(yè)務無關聯的獨立財務工作 27應付模塊27.應付模塊概述 27 HYPERLINK l bookmark74 o Current Document 應付模塊與其他模塊的關系 28 HYPERLINK l bookmark76 o Current Document 上ERPltf的處理方式及異同 29應收模塊3Q應收模塊概述.30 HYPERLINK l bookmark81 o Current Document 應收模塊與其他模塊的關系 32 HYPERLINK l bookmark83 o Current Doc

13、ument 上ERP前的處理方式及異同 33 HYPERLINK l bookmark85 o Current Document 固定資產模塊33 HYPERLINK l bookmark87 o Current Document 固定資產模塊概述 33 HYPERLINK l bookmark89 o Current Document 固定資產模塊與其他模塊的關系 34 HYPERLINK l bookmark91 o Current Document 上ERPt的處理方式及異同 35總賬模塊35總賬模塊概述 .35 HYPERLINK l bookmark96 o Current Docu

14、ment 總賬模塊與其他模塊的關系 36 HYPERLINK l bookmark98 o Current Document 上ERPt的處理方式及異同 37 HYPERLINK l bookmark100 o Current Document 本章小結38 HYPERLINK l bookmark102 o Current Document 第5章應用ERPX寸企業(yè)財務工作的影響 39 HYPERLINK l bookmark104 o Current Document 財務系統(tǒng)的新特點 .39 HYPERLINK l bookmark106 o Current Document 應用ERP

15、對企業(yè)財務工作的影響 39 HYPERLINK l bookmark108 o Current Document 應用ERP寸案例企業(yè)財務工作的影響 39 HYPERLINK l bookmark110 o Current Document ERP對財務管理的影響43ERP對財務人員提出的新要求 .45本本小結46第6章總結與展望47論文小結47.企業(yè)應用ERPB望.47參考文獻4a作者簡歷50致謝51.圖目錄 TOC o 1-5 h z 圖1.1論文思路框架圖 7圖3.1采購模塊與應付模塊 12圖3.2系統(tǒng)輸入采購單操作圖13圖3.3系統(tǒng)打印采購單操作圖13圖3.4系統(tǒng)按采購單收貨操作圖 1

16、4圖3.5收貨時產生的會計分錄查看圖 14圖3.6應付發(fā)票匹配操作圖 15圖3.7發(fā)票匹配后查看分錄圖1 15圖3.8發(fā)票匹配后查看分錄圖216圖 3.9系統(tǒng) BUCH 16圖3.10銷售模塊與應收模塊 18圖3.11系統(tǒng)輸入銷售單操作圖 19圖3.12系統(tǒng)打印銷售單操作圖 19圖3.13系統(tǒng)銷售單確認發(fā)運操作圖 20圖3.14導出定單到開票接口操作圖 21圖3.15查看導入的定單明細查看圖 21圖3.16按規(guī)則合并物料操作圖 21圖3.17合并處理生成金稅單據號操作圖 22圖3.18合并處理生成金稅單據號查看圖 22圖3.19導出定單到金稅操作圖 23圖3.20生成的CS式文件23圖3.21

17、金稅開票信息回傳 JDE操作圖 24圖4.1應付模塊預付賬款流程圖 28圖4.2應收模塊創(chuàng)建手工應收發(fā)票 31圖4.3應收模塊預收賬款流程 32圖4.4固定資產模塊整體示意圖 34圖4.5總賬模塊手工憑證輸入圖 36圖4.6總賬過賬整體流程圖 37表目錄 TOC o 1-5 h z 表3.1 案例企業(yè)銷售開票問題匯總 25表3.2 F4211相關字段說明 26表5.1 應用ERP寸與采購端關聯的財務工作之影響匯總表 41表5.2 應用ERP寸與銷售端關聯的財務工作之影響匯總表 42表5.3 應用ERP寸與業(yè)務無關聯的財務工作之影響匯總表 43第1章 緒論1.1 課題背景ERP集先進的管理思想與

18、信息技術于一身，旨在提高企業(yè)的生產力從而提高經濟效益，它將企業(yè)各個部門、各個方面的資源進行整合重新調配，是信息化時代企業(yè)增強綜合競爭力的有力工具1 。 ERP 系統(tǒng)為企業(yè)決策層以及員工提供一個有效的管理平臺，通過ERP 系統(tǒng)管理平臺，企業(yè)可以將管理理念、業(yè)務流程、計算機技術、企業(yè)基礎數據、人力資源等整合于一體，建立整個企業(yè)的綜合管理模式。 本文結合作者在實際項目中的體會， 通過具體的實際案例， 分析實施 ERP 對 企業(yè)財務工作的影響。ERP（企業(yè)資源計劃）是將企業(yè)在其運作過程中所進行的各種事務活動，包括財務管理、會計核算、生產管理、質量管理、銷售與分配、人力資源管理等等，利用現在的關系數據庫

19、和網絡技術，把企業(yè)活動信息準確而系統(tǒng)地記錄下來并用這些信息進行分析，使企業(yè)的管理與發(fā)展戰(zhàn)略能適應市場競爭 2 。上述定義中包含三層含義：第一，企業(yè)資源計劃為企業(yè)的經營管理服務，它能使企業(yè)的管理績效提高， 能提供詳實而準確的信息利于進行企業(yè)的管理決策 3 。第二， 企業(yè)資源計劃以 IT 業(yè)的發(fā)展為技術基礎， 網絡技術的發(fā)展、 數據庫管理系統(tǒng)功能的豐富與穩(wěn)定、電子計算機性能的不斷提高，使企業(yè)資源計劃成為現實可得的管理方法。第三，企業(yè)資源計劃是一個有機的系統(tǒng)，如果系統(tǒng)的完整性受到破壞或分裂，它對企業(yè)管理的作用就會降低。ERP 系統(tǒng)自身具有以下特點：（ 1）借鑒了國外最先進的企業(yè)管理模式，極大的提高了

20、企業(yè)的管理水平和財務核算質量。如支持集成業(yè)務會計憑證的自動生成，及憑證的集中式審核，加快了期末封賬的速度，提供了多種預算在線控制功能，支持銀行存款電子對賬，支持信用限額控制以及即時賬齡分析功能等，使得財務管理及會計核算的效率得到大幅高。財務系統(tǒng)不僅在內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，使得企業(yè)各項經營業(yè)務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。（ 2 ）真正實現了數據的共享，財務系統(tǒng)可以對業(yè)務活動實施全面的動態(tài)控制。系統(tǒng)支持提供數據全面、準確、及時動態(tài)，完全做到了數據共享，使物流、資金流、信息流三流合一成為可能4 。同時使財務系統(tǒng)做到對業(yè)

21、務活動的成本和資金的事中、事前控制。（ 3）整合了企業(yè)各個部門的價值鏈，企業(yè)的任何一項業(yè)務以及業(yè)務與財務處理之間實現了高度集成。實施ERP 系統(tǒng)要求企業(yè)按照 ERP 系統(tǒng)流程優(yōu)化企業(yè)的主要核心業(yè)務，并且在ERP系統(tǒng)中運行；生產、銷售、采購、設備等核心業(yè)務的 信息全部在ERP系統(tǒng)中與財務信息動態(tài)集成；財務、銷售、采購、庫存等主要報 表由 ERP 產生；管理者可通過ERP 系統(tǒng)對各類信息進行查詢、監(jiān)控、分析與決策， 借助于 ERP 系統(tǒng)來支持企業(yè)內部業(yè)務 （包括原材料的采購與儲運、 生產計劃與生產加工、產品儲運與銷售、設備維護等）的運作，更好地實現信息共享，可以更為高效、合理地配置和使用企業(yè)的各種

22、資源，提高企業(yè)資源的利用率5 。本文主要結合在實施過程中的 ERP系統(tǒng)，闡述相關聯的財務工作和獨立財務工作的開展，揭示了實施JDE 對財務管理的影響力，對實施ERP 的企業(yè)具有一定的參考意義。國內外ERP應用現狀研究國外ERRS用現狀知識經濟概念的出現大大提高了企業(yè)實施ERP 的信念，信息技術和互聯網的快速發(fā)展則為ERP的實施提供了強有力的技術支持。目前，ERP的概念和產品風 靡全球。發(fā)達國家的大多數跨國企業(yè)集團，包括石油、石化業(yè)、相關的制造業(yè)，也包括相當多的中型企業(yè)， 都已經實施或正在實施ERP 及其相關技術6 。 據統(tǒng)計，全球 500強企業(yè)有80%實施了ERP， 全球共實施30 多萬套、

23、3萬多個公司， 其中日本約4000多個公司。相關資料顯示，全球ERP市場需求在19992000年間增長率超過30%,美國Fortune雜志前500家大公司中，96%都用Oracle解決方案， 有 200 多家使用 SAP 產品。 隨著第三產業(yè)的崛起及其在國民經濟所占的比重日益上升， ERP 生產商也把目光投向這些新興行業(yè)和領域，從而大大拓展了 ERP的應用范圍 7 。例如德國著名的 ERP 軟件供應商SAP 公司就推出了多種行業(yè)的解決方案， 其中除了傳統(tǒng)的制造業(yè)外， 還有金融業(yè)、 高科技產業(yè)、 郵電與通信業(yè)、能源（電力、石油與天然氣、煤炭業(yè)等） 、公共事業(yè)、商業(yè)與零售業(yè)、外貿行業(yè)、新聞出版業(yè)、

24、咨詢服務業(yè)、甚至于醫(yī)療保健業(yè)和賓館酒店等行業(yè)的解決方案。面對這樣一個龐大的市場， 一些企業(yè)紛紛加入到 ERP 的開發(fā)和研制隊伍中， 世界上先后涌現出了數百家專門從事 MRP、MRPII和ERP產品的開發(fā)、銷售和咨詢的 公司。按近年來ERP 軟件及服務的營業(yè)收入排序，前幾名包括SAP、 Oracle、Peoplesoft、 JDE、 Baan、 SSA 等公司 8。ERP 項目是一個系統(tǒng)復雜、實施難度大、應用周期長和投資多的企業(yè)管理系統(tǒng)工程， ERP 具有高投入、高產出、高風險的特點。因此，企業(yè)在實施ERP 過程中，必須從系統(tǒng)科學和科學管理的角度出發(fā)，建立健全工程項目管理體系和運作機制，確保ER

25、P 的順利開展。成功實施的 ERP 項目，不但需要企業(yè)具備較強的技術基礎和一定的生產經營規(guī)模,更需要軟件供應商有雄厚的產業(yè)基礎和綜合實力。 ERP 的應用意味著企業(yè)管理模式的創(chuàng)新，而發(fā)達國家的許多企業(yè)在實施ERP系統(tǒng)之前， 首先對企業(yè)舊有的管理結構和模式進行徹底的革新， 即將 ERP 與業(yè)務 流程重組BPR相結合，對企業(yè)的總體結構、組織、流程及其所有的經營生產環(huán)節(jié) 進行考察和重組，建立新的管理程序，真正實現管理現代化和科學化。國內ERRS用現狀自1981年沈陽第一機床廠從德國引進了第一套 MRPII軟件以來，MRPH/ ERP在中國的應用已有近20年了。據不完全統(tǒng)計，我國目前已有1000多家企

26、業(yè) 購買或使用了 20多種國外MRP H/ERP軟件產品，加上使用國內的 ERP軟件的 廠家，ERP/MRPII在國內的實有用戶已達2000余家9。有關部門1997年抽樣調 查表明，在調查對象中，國有企業(yè) 71%采用了 MRPH,合資企業(yè)達81%,外資 企業(yè)達100%。從行業(yè)分布看，機械制造行業(yè)應用比例最高，其他依次是汽車、電器和電子等。其軟件來源60%為國外購置，其余為自行或合作開發(fā)。據1998年調查，國內主要引進國外SAP、 Oracle、 JDE、 CA 和 BAAN 等公司的 ERP 產品， 用于機械、 汽車制造、 電子、 石化、 醫(yī)藥和煙草消費等行業(yè)。 而在所有的 ERP 系統(tǒng)應用中

27、，存在三種情況：按期、按預算成功實施實現系統(tǒng)集成只占10%20%; 沒有實現系統(tǒng)集成或實現部分集成的只有30%40%;而失敗的卻占50%。并且在實施成功的10%20%中大多為外資企業(yè)。追溯ERP在國內的應用歷史，大致 可以劃分為以下三個階段10 ：ERP 導入期。這一階段貫穿于整個20 世紀 80 年代，當時國內經濟以計劃經濟為主， 市場調節(jié)為輔， 企業(yè)市場競爭的意識淡薄。 這個時期主要是MRPR的引進、實施及部分應用，且應用范圍局限在傳統(tǒng)的機械制造業(yè)。如沈陽第一 機床廠、第一汽車制造廠等。這一時期，由于缺乏經驗，軟件本土化程度差，再加上企業(yè)管理水平、 技術水平的局限、 思想意識的差距以及企業(yè)

28、的重視程度不夠，雖然一些企業(yè)取得了一定的效益，從全國整體來看，企業(yè)所得到的收益與巨額的投資及最初的熱切企望相差甚遠。ERP發(fā)展期。這一階段大致在19901996年問。這時我國已確立實行市場經濟，市場逐漸開放搞活，改革開放進一步深化，國外先進的管理模式對國內企業(yè)的影響逐步增強，許多企業(yè)已樹立較強的競爭意識，企業(yè)謀求管理革新的欲望強烈11。該階段仍然定位在MRPR的推廣與應用上，不但應用的廠家迅速增多，而且涉及的行業(yè)領域逐步擴大，已經從制造業(yè)擴展到了航天航空、電子與家電、制藥、石油化工等行業(yè)。大多數用戶在應用 MRPR以后，管理得到了改善，效率得到了提高，取得了一定的效益。如北京第一機床廠的管理信

29、息系統(tǒng)使經營生產效率提高了 30 多倍，并于1995 年 11 月獲得了美國制造工程師學會(SME)授予的“工業(yè)領先獎” 。這一階段取得如此矚目的成績，主要得益于吸取了 80 年 代的經驗教訓，激烈競爭環(huán)境的嚴峻壓力，計算機技術的進步和普及，國外軟件注意到本土化工作， 國內也推出了相應的產品。 但在這一時期尚存在一定的問題，主要表現為企業(yè)不但缺乏使用 MRPII整體規(guī)劃，而且力度也不夠，部分企業(yè)倉促上馬，導致后期投入太高，得不償失，全國的應用行業(yè)較為狹窄 12 。ERP 高峰期。 1998 年，隨著互聯網的快速發(fā)展、知識經濟的提出，企業(yè)信息化和管理現代化的問題引起了人們的高度重視。 于是 ER

30、P 像股颶風狂卷神州大地，各種媒體競相報道、各類研討會的頻頻召開， ERP 似乎一下成了各行各業(yè)、各類人士追逐研究的對象。與此同時， 1998 年我國 ERP 市場的產品銷售及實施服務收入已達到 4.2 億元人民幣，比 1997 年的 1.9 億元人民幣市場增長了120%。 ERP 的應用領域則擴大到了交通運輸業(yè)、 商業(yè)、 電信業(yè)和金融證券業(yè)等領域，此時國外著名的 ERP 廠商已基本進入了中國市場。從1999年下半年開始，用友、 金蝶等國內著名財務軟件企業(yè)也紛紛挺進企業(yè)管理軟件領域， 為 ERP 軟件市場推波助瀾。目前，國內商家推出的 ERP 產品也有 20 余種。來自香港大公報的消息，未來兩

31、年我國的ERP軟件產品市場將達100億元左右。據統(tǒng)計，目前中國注冊企業(yè)約有1100 萬家，其中10%為大型企業(yè)。在南方企業(yè)中，約有半數以上的大中型企業(yè)有采用和購買ERP 產品的計劃，但中小型企業(yè)較少， 而北方企業(yè)購買ERP則有逐漸增加的趨勢。ERP已經在海爾、TCL、康佳、美的、長虹、一汽大眾、云南紅塔等國內企業(yè)有計劃地得到應用。聯想、方正集團、長城集團、和光電腦等一批IT 廠商， 也已開始實施ERP 系統(tǒng)， 并且已經取得了較好的成效。2000年9月9日至11日，首屆 ERP在中國”大型研討會在京舉行，國內外主要 ERP 供應商、業(yè)界知名專家以及ERP 用戶代表 300 余人在北京香山飯店會聚

32、一堂，共同探討ERP 與企業(yè)信息化建設在中國發(fā)展的過去、現在和未來。 2001年 4 月，由國家冶金局信息中心與智軟公司聯合舉辦的“全國冶金企業(yè)信息化管理、 OA 及 ERP 技術研討會”在廣州華泰賓館隆重召開13 。在這次會上，有關專家作了 “ERP與企業(yè)信息化建設”報告，智軟公司同時展出了本公司為鋼鐵企業(yè)開發(fā)的產品 鋼鐵企業(yè)銷售管理系統(tǒng) 等管理信息系統(tǒng)。 在知名 ERP 軟件廠商等主辦的2001 年 ERP 高層論壇會上，國家經貿委副司長鄧志雄說，今年經貿委會從國內ERP 實施比較成功的企業(yè)中挑選出十幾家典型企業(yè)在全國推廣， 并對一些大型國有企業(yè)的領導人進行強制培訓。這說明政府開始重視ER

33、P 的推廣應用工作，將有力地推動ERP 在我國健康快速發(fā)展。論文研究的主要內容和目標研究的主要內容本文以某某集團下的某家工廠實施ERP 為例，闡述ERP 對企業(yè)財務工作的影響。 通過實施前后的對比來闡述這一關系。 因為 ERP 是一個業(yè)務與財務集成的系統(tǒng)， 所以本文主要通過與業(yè)務相關聯的財務工作 （采購、 銷售末端財務的處理）及與業(yè)務無關的獨立財務工作這兩個角度來闡述企業(yè)財務是如何開展工作的，揭示ERP是如何對財務人員提出新的要求。本文研究內容如下。1）分析某某企業(yè)的案例背景。某某企業(yè)是一家民營企業(yè)，主營軸承制造。在上 ERP 之前，業(yè)務使用易飛、賽捷系統(tǒng)，而財務則使用用友NC 系統(tǒng)。用友NC

34、 是一款純財務系統(tǒng)，里面涉及到的所有信息均與業(yè)務無關。可以說，業(yè)務和財務是脫節(jié)的。2 ）闡述采購業(yè)務末端在財務上的處理。首先，從整體上闡述業(yè)務上的采購與財務上的應付這兩者之間的關系；其次，闡述財務人員在這一塊內容上的具體操作處理；再者，小結財務人員在這一塊工作上所遇到的困難及解決措施。并且對比上 ERP 之前與之后，企業(yè)財務在這一環(huán)節(jié)處理上的異同，揭示應用 ERP 對企業(yè)財務工作的影響。3 ）闡述銷售業(yè)務末端在財務上的處理。首先，從整體上闡述業(yè)務上的銷售與財務上的應收這兩者之間的關系；其次，闡述財務人員在這一塊內容上的具體操作處理；再者，小結財務人員在這一塊工作上所遇到的困難及解決措施。并且對

35、比上 ERP 之前與之后，企業(yè)財務在這一環(huán)節(jié)處理上的異同，揭示應用 ERP 對企業(yè)財務工作的影響。4）分模塊闡述與業(yè)務無關的獨立財務工作。首先，從整體上闡述各模塊；其次，介紹在具體實施案例中，該模塊的實施方案；再者，闡述各模塊之間的關系，并以實施過程中的具體案例說明；然后，介紹在日常過程中財務人員在各模塊相應的操作，并且對比上 ERP之前與之后，企業(yè)財務在各模塊處理上的異同， 揭示應用ERP對企業(yè)財務工作的影響。5）小結實施體會。闡述實施ERP 過程中對財務開展工作的影響以及針對ERP 給企業(yè)財務工作帶來的影響，財務人員應具體何素質來應對。1.3.2 研究的主要目標本文通過研究某某集團下的某家

36、工廠在實施ERP（ERP產品為JDE）前與實施ERP后，企業(yè)財務工作的開展變化，闡述ERP是如何影響企業(yè)財務工作的。并通過在實施 ERP 過程中所暴露的一些問題，揭示ERP 是如何對財務人員提出新的要求，并最終促進一個企業(yè)的財務管理。1.4 論文的思路框架首先分析某企業(yè)的案例背景， 了解到財務使用的用友NC 系統(tǒng)是純財務軟件，與業(yè)務失去關聯性。鑒于此，作為實施ERP 的其中一個很重要原因。其次，從與業(yè)務有關的財務工作及與業(yè)務無關的純財務工作這兩個角度來闡述實施ERP 對企業(yè)財務工作開展的影響。針對與業(yè)務有關的財務工作則分別以采購發(fā)票匹配和金稅接口程序為例，分析在具體項目實施過程中，財務人員在這

37、兩塊所遇到的問題及應如何正確開展財務工作。 并通過實施前與實施后這一對比， 揭示 ERP 對企業(yè)財務工作開展的影響。針對與業(yè)務無關的純財務工作則以應收模塊、應付模塊、固定資產模塊及總賬模塊為例，首先介紹在具體項目實施過程中，這些模塊所涉及到的功能，其次則是揭示各模塊間的關系，再次，比較實施前與實施后，企業(yè)財務工作開展的異 同。論文思路框架如圖 1.1 所示。的閱讀，闡述了國內外ERP的發(fā)吵祝文的研究內容和研究目 標，最后介紹了本論文的框架。/、引吵取此課題的瓊閃布起晏 究的少夠嬴整為達至08瓶景麋EERPT品JDE介紹、/第4章與業(yè)務無關( 聯的獨立財務工作也結合國內外文獻的閱%聲理了一式本論

38、文的,駐籍鸚。3章 與業(yè)務相關、)117聯的財務工作(采)勾、銷售)77 1/第5章應用ERP ).X對企業(yè)財務工作的)/V-1T6 章總第2章案例背景及ERPT晶JDE介紹案例背景某某工廠是某某集團下的其中一家制造工廠，成立于 1991 年， 是以 400萬元投資創(chuàng)建的民營股份制企業(yè)， 主導產品為低噪音精密電機軸承。 1997 年經浙江省人民政府批準，國家工商局核準的一家全國無區(qū)域性集團企業(yè)；是浙江省“五個一批”重點骨干企業(yè),是浙江省軸承協會理事長單位，中國機械工業(yè)“質量信得過明星企業(yè)” ，浙江省高新技術企業(yè)。企業(yè)擁有進出口經營權，是集工、貿、商為一體的企業(yè)集團。在實施ERP之前，業(yè)務使用易

39、飛、賽捷系統(tǒng)，而財務則使用用友NC系統(tǒng)。用友 NC 是一款純財務系統(tǒng)，里面涉及到的所有信息均與業(yè)務無關?？梢哉f，業(yè)務和財務是脫節(jié)的。本人與2010.5.25開始參與ERP 的整個實施過程，因為負責財務模塊，所以從財務角度上分析ERP 在企業(yè)中是如何影響企業(yè)財務工作的， 以及如何開展財務工作。JDE 產品介紹JDE Enterprise One 產品介紹JDE是一種ERP產品。J.D.Edwards得名于三位創(chuàng)始人的名字：Jack Thompson Dan Gregory和C. Edwards McVaney J.D.Edwards公司是國際上著名的軟件公司， 它于1977年在美國科羅拉多州丹福

40、市創(chuàng)立，到 1995年為止已在世界各地擁有43個辦事處及超過100 個商業(yè)伙伴公司的跨國公司。 1995 年 12 月在上海成立了有限公司。2003年其被PeopleSoft并購。2004年年底，Oracle并購PeopleSoft。JDE系統(tǒng)是J.D.Edwards公司提供的一套用于企業(yè)商務解決方案的軟件產品。JDE 系統(tǒng)的模塊包含制造業(yè)、分銷業(yè)、財務、人力資源管理，其中制造業(yè)部分由 產品數據管理、廠房設備維修、車間控制、主生產計劃、物料需求計劃、能力需 求計劃等模塊所組成； 分銷業(yè)部分由預測、 需求計劃、 庫存管理、 銷售定單處理、 銷售分析、采購定單處理、分銷資源計劃、倉庫管理、電子數據

41、交換（ EDI ）模 塊所組成；財務部分由總分類賬和基礎財務、財務模式、預算和分配、應收賬、 應付賬、現金賬、多國通貨賬、固定資產等模塊組成。JDE 是一款具有先進企業(yè)管理理念， 并且具有兼容性的有著完美的數據平臺。JDE囊括了財務、分銷、制造、CRM、HR等模塊，適合各企業(yè)使用的ERP管理 軟件。 JDE 在全球最大的客戶擁有25000 客戶端，在中國可以看到肯德基、必勝客、玫琳凱這樣的超大公司在用，也可以看到一些小型公司在用。 JDE 在分銷、 零售、化工、藥品、商業(yè)、地產等領域都擁有非常多的客戶群體。JDE 系統(tǒng)特點JDE 系統(tǒng)提供了一個企業(yè)的商務解決方案，它是個制造業(yè)、金融、分銷、建筑

42、、能源、化工、房地產及公用事業(yè)方面的商務軟件。 JDE 制造業(yè)系統(tǒng)只是其中 的一部分。1）集成化軟件JDE 系統(tǒng)是一個集成化軟件，它所具有的模塊各自獨立而相互之間又能進行信息傳送。利用統(tǒng)一集成的ERP平臺，將產、供、銷、設計和物流完全集成在一 套系統(tǒng)中，連接和打通跨業(yè)務單元業(yè)務流程，整合內部供應鏈信息，將資金流和 物流完全集成在一起，提高供應鏈透明度。2）適合多種行業(yè)JDE 系統(tǒng)中除了包括制造業(yè)軟件外，尚提供適合建筑業(yè)、房地產管理、能源化工行業(yè)、公共部門等軟件。它的應用范圍較廣。適合行業(yè)較多。3）全面性30 年的開發(fā)，提供了離散制造業(yè)所有所需要的模塊和功能；全球適用性，支持企業(yè)國際化發(fā)展及開拓

43、國外市場；支持多元化經營和多制造模式混合制造。例 如：同時支持標準產品批量生產及非標產品的客戶定制生產。3）良好技術JDE 系統(tǒng)的軟件設計、開發(fā)、用戶技術資料及支持服務，已取得ISO9001 質量認可證書，系統(tǒng)中所采用的技術是良好的，能提高軟件的投資價值。如計算機 輔助軟件工程技術。4）平臺JDE 系統(tǒng)運行平臺前期以 IBMAS 400小型機為主， 目前已經向其它平臺發(fā) 展可以 windows 平臺以及其他小型號機平臺上安裝備運行。5）版本JDE 目前有多個版本World A73,A81,A92（OS/400 平臺 ）， One world （XE）B7334 （Windows/NT 平臺），

44、Enterprise one （E1） E81Q E812（Web 平臺）。2.3 本章小結本文主要是通過具體的案例分析來體現 ERP在企業(yè)中的實施對財務工作產 生的影響。本章主要介紹了企業(yè)的案例背景以及介紹了 ERP產品的基本定義與特 點。第 3章與業(yè)務相關聯的財務工作財務的所有會計信息來源于兩部分。一部分是來自于業(yè)務，另外一部分是來自于財務本身。前者是與業(yè)務相關聯的財務工作，而后者則是與業(yè)務無關聯的獨立財務工作。與業(yè)務相關聯的財務工作可分為兩大塊內容，分別是業(yè)務上的采購對應財務上的應付發(fā)票匹配，業(yè)務上的銷售對應財務上的銷售開票。本文的與業(yè)務相關聯的財務工作首先介紹模塊概述，再者介紹案例企業(yè)

45、這兩大塊內容的具體處理方式，然后闡述案例企業(yè)在操作過程中遇到的問題及解決措施，最后比較上ERP前后的處理方式的異同。采購模塊與應付模塊JDE采購模塊概述JDE 的采購分為兩大類，庫存類采購和非庫存類采購。兩者在財務上對應的匹配方式也各不同，分別對應三單匹配和兩單匹配。 JDE 的采購基本流程包括輸入一張采購單，打印定單，按采購單收貨。而其中按采購單收貨又分為是否激活收貨路徑。若不激活收貨路徑，則直接進庫存，細則又分為采購單上數量部分進庫存和全部進庫存。 若激活收貨路徑， 則只有進入STK 庫存狀態(tài)， 才標識進庫存。JDE采購模塊與應付模塊業(yè)務上的采購模塊與財務上的應付模塊息息相關。從業(yè)務上的采

46、購到財務上形成應付賬款，也是有一個過渡點的。這個過渡點便是應付發(fā)票匹配。當業(yè)務采購單進行收貨時，流轉到財務這邊，財務選擇發(fā)票匹配的方式。有兩單匹配和三單匹配兩種方式。兩單匹配即采購單和供應商發(fā)票，三單匹配即采購單、收貨單和供應商發(fā)票。如果憑證匹配錯誤，可以對其轉回，重新匹配。匹配結束即生成應付模塊的應付憑證， 形成應付賬款， 最后再由財務對其進行付款。 具體見圖 3.1所示。處理采購匹配的憑證應付管理一發(fā)票退沒有審批給給供應未結收貨訂單生成憑 證(2)處埋快 應商付 款圖3.1采購模塊與應付模塊案例企業(yè)采購匹配介紹案例企業(yè)的采購業(yè)務分為外部采購和內部采購。外部采購是指針對外部供應 商的采購，內

47、部采購是指針對內部供應商的采購，比如長期有采購關系的則建立 內部供應商的合作伙伴關系。這里主要介紹最基本的外部采購。當下好采購單，并進行打印定單，收貨后，就流轉到財務這邊的匹配。一旦 執(zhí)行收貨操作，根據DMAAI的設置，就會自動生成以下分錄。借：存貨貸：暫估而財務匹配時則沖銷暫估，根據 DMAAI的設置，就會自動生成以下分錄 借：暫估稅貸：應付賬款以下是具體操作的系統(tǒng)界面截圖。(1)輸入采購單在系統(tǒng)中輸入采購單的界面如圖 3.2所示。圖3.2系統(tǒng)輸入采購單操作圖(2)打印定單錄入采購單后，進行打印定單，通過行下的打印定單。如圖 3.3所示。定單表果將理選擇忑芒花.培歸當豆和工關閉工看舊 TH-

48、2定單號伐同村琦赫訐心】記拿1 1審定畢定畢.號兌型K73 OF定單 小司1；匯變更京單C耒姓金生查司門 走單匚白一 定單悠Lf收 定卑丸宴上 煙馬求芭i打卬寶蟲T，圖3.3系統(tǒng)打印采購單操作圖(3)按采購單收貨打印好定單后，進行收貨，在此不討論收貨路徑的情形，收貨好，即增加庫 存。如圖3.4所示。圖3.4系統(tǒng)按采購單收貨操作圖(4)在按供應商的未結收貨界面查詢到此時為止，業(yè)務上已經處理完畢，接下來由財務人員查看是否收貨及生成 的分錄是否正確。如圖3.5所示。日記帳分錄院已刪除:E取消L屏幕二行:R工具后 應 X 口 園輯圖3.5收貨時產生的會計分錄查看圖(5)應付發(fā)票匹配查看過分錄后，由財務

49、人員進行應付發(fā)票匹配。需要確定供應商，供應商 發(fā)票所對應的采購單。匹配操作界面如圖 3.6所示。檔黨證與未招收蜜匹配-黨證匹配邂理三好2：觸矯.母B - ff i Iai口 d M 門號嶺，屏出程 r 雪，YEfiJlEI守立番隼 “套笈ai*電z值星t卜三胡左r 一冥4”. L卜清酒力.eY：j勢 H，史正運皂總門內電持2雷贈用手*是好&配值，OTfVi隼里 n1*|1(KID2分*冷則t J30fiSC箕證號|中TPV|1Q9D?加f?B32B底點|15110片中晶桃藏三自有隆言句力q同9碘愛學司1D902套登劉*M,034.1S.版|211J96? fi?XJR2M|即15-沙看扣虛電溫

50、咨山磔ttrORfl.301徐美融背1npZNTf-*-CTJT |封行U51 1 - 2力定r文n 里= FS MRmftEFits *6F37FM時即“1事定單 號整m生也會金做白名版金*10D5115841)238150102WO.OOOO V-L11965 32圖3.6應付發(fā)票匹配操作圖(5)查看匹配后生成的分錄應付發(fā)票匹配后，在未過賬前只生成 PV單據，如圖3.7所示，生成暫估科 目，剛好和收貨時產生的貸項暫估進行沖銷。將匹配生成的批號進行過賬，由于 系統(tǒng)設置DMAAJ會自動生成另外兩個科目，即稅科目和應付賬款科目。如圖3.8 所示。日記帳分錄確定但：刪除叟 取消-L屏尋1F 仃彳

51、工具國 國 X 國 茸 灣圖3.7發(fā)票匹配后查看分錄圖124S.000.01-3e.oj4.ia幡戶說明應付賬款美幺-司應交稅貴應文增值猊進項于美2圖3.8發(fā)票匹配后查看分錄圖2在采購匹配中遇到的困難及解決措施在采購發(fā)票匹配的過程中，存在系統(tǒng)和操作上兩方面的原因。在系統(tǒng)方面，曾經存在不能修改稅的一個系統(tǒng)BUG,如圖3.9所示。1爐門口- 闔-I MUpdril nmv MidcwlastPoth rwn性鄉(xiāng)M CdaM口泡gh Emmdix*二 KiiL: ?ttuDTE*QtsStit aIR-SZftff awti本印收寸四胤- Vigidchwr FbHh-蚪_施匕值曄H圖3.9系統(tǒng)BU

52、G0由圖3.9可知，把稅從465.92修改為465.93,但是仍然沒有效果，所以，后 來提了一個SR給oracle來解決。而在操作方面，絕大數的問題是由于下采購單成本的錯誤，所以導致發(fā)票上的不含稅金額和界面上的憑證金額相差很大，屬于采購單下錯的情況。針對此種情況， 是讓業(yè)務人員收貨反沖， 然后再重新下正確的采購單。 如果是已經匹配了，則先匹配轉回，其次再收貨轉回，重新下正確采購單。除了采購單下錯外，還有是發(fā)票不含稅金額和憑證金額的小額差異，針對這部分差異屬于正常，所以是直接修改憑證金額為發(fā)票上不含稅金額，匹配界面的應稅額、稅額與發(fā)票上的不含稅金額、稅額完全對應。上ER廂的處理方式在上ERP前，

53、財務使用的是用友NC系統(tǒng)，由于是款純財務軟件，所有沒有 業(yè)務已收貨，就產生財務上暫估的情況。之前是到月底做一筆暫估，下月月初時把暫估沖回。而現在上了 JDE 系統(tǒng)，是每執(zhí)行一個收貨動作，便會產生暫估。而且，上了 ERP,能及時反映物料的入庫情況，將采購系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)與財務系統(tǒng)實現了有效的集成。 財務系統(tǒng)能夠及時、 動態(tài)的反映企業(yè)發(fā)生的每一筆采購業(yè)務，機器對應物料的入庫、 檢驗情況。 對于每一筆采購業(yè)務， 收貨后， 自動生成暫估，在供應商發(fā)票到來時，財務部收到倉管人員送來的收料單和供應商開的發(fā)票，將其進行核銷。從而，真實、及時地反映了企業(yè)的應付賬款情況。銷售模塊與應收模塊JDE 銷售模塊概述JD

54、E 的銷售基本流程是下一張銷售單，打印提貨單，確認發(fā)運。流轉到財務這邊需要做的是回寫金稅號碼、打印發(fā)票、銷售更新，只有銷售更新終樣后，才形成財務上的應收賬款。即確認收入、結轉成本。JDE 銷售模塊與應收模塊m建箱耨枝架#：帝）客戶箱帛心 1從系統(tǒng)內確u弟科翡m杖荊氏認晌制料施中在條 統(tǒng)內低粕科更新I磅西 入（1）|國漢小忸吊,旅一| 一”丁感導人文鼾,在金秋系虢內I中離端依電安烹審移過*用圖3.10銷售模塊與應收模塊圖3.10顯示了銷售模塊與應收模塊之間的關系。當業(yè)務銷售單進行發(fā)運后， 不形成財務分錄，流轉到財務這邊，財務要回寫金稅號碼、打印發(fā)票，銷售更新 清樣，當清樣上的收入、稅正確時，再運

55、行終樣程序，從而確認收入，結轉成本。 最后將形成的應收賬款由財務會計過賬。這是關于在ERP系統(tǒng)里的操作，當然,開票員還需在金稅系統(tǒng)里進行開票。關于回寫金稅號碼，又要根據實際情況，看是否采用開發(fā)的金稅接口程序還 是直接采用開發(fā)的手工開票批量回寫的方式。案例企業(yè)銷售開票介紹案例企業(yè)的最基本銷售業(yè)務是下一張銷售單 ST,打印提貨單，確認發(fā)運。當下好銷售單，并進行打印提貨單，發(fā)運后，就流轉到財務這邊的銷售開票。 與之前的采購模塊不一樣，此時確認發(fā)運并不形成財務上的會計分錄，而是要等 到銷售更新終樣后才產生。根據 DMAAI的設置，就會自動生成以下分錄。借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入銷項稅借：主營業(yè)務成本

56、貸：存貨以下是具體操作的系統(tǒng)界面截圖(1)輸入銷售單在ER添統(tǒng)輸入一張銷售單，界面截圖如圖 3.11所示向樂配來購訂單錄入二的惴單明細修訂戰(zhàn)Q，勒情L孱耳f 行2 _L具目 X 口理器諦岸單陸要早濟伸Ms10.0000 WL10 0000 ML11S8il1023g1.D73.54B0i用善定電L行基節(jié) 豆7柒品外ST城國107008D|CNY至蟲前期1|CNY卸層成本劭川定單日明|3011-03-17牛贈單E233后ST花生羊L軍rCtJY采肉羊號155OT采購學ErQNY圖3.11系統(tǒng)輸入銷售單操作圖(2)打印提貨單輸入銷售單后，要進行打印提貨單操作，通過行下的定單來打印提貨單。如圖3.1

57、2所示時采解噩購可印錄入-客尸蘇杏國A岸：自查比 電巴復機共同L屏再也.C 1二具二 /e+ 於 XE 時化再3嚴出ft豈器:;：定單與博百千索法悚盯舊不戶親啊里*P；隼用T管匚仃情管單H期L4好至也讓工作單旅仃切定單岫* -EH信將TJ代”%*左延至I*I其支id 1 2性售H餐第，L, 吃機工主I. 附怦廣： 庭運卻情記與 定價歷史二宅單行修可修肅伊司 號號原國位肌 1 W0 0-1 1設明1制時11二箝31網w尸田口圖3.12系統(tǒng)打印銷售單操作圖(3)確認發(fā)運打印好提貨單后，需要確認發(fā)運，扣減庫存。系統(tǒng)操作界面截圖如圖3.13所示。圖3.13系統(tǒng)銷售單確認發(fā)運操作圖當銷售單確認發(fā)運后，扣

58、減了庫存，但此時并不生成分錄。這點需要和應付 模塊的采購單收貨區(qū)別開來。到此為止，業(yè)務上的操作全部完成，接下來由財務 人員進行開票。開票方式有兩種，分別是利用金稅接口程序開票和手工開票。這 兩種方法均為開發(fā)程序。使用金稅接口程序開票使用金稅接口程序開票，其功能的實現分為以下幾步：定單信息到開票接口，選擇數據保存到中間表，該中間表保存原始 訂單的詳細信息。(2)查看導出信息，確認無誤后方可進行開票。(3)按規(guī)則合并物料，根據事先維護好的合并規(guī)則及開票限額進行合并物料。(4)合并處理生成金稅單據號，金稅單據號僅僅是 ERP系統(tǒng)和金稅系統(tǒng)關聯 點的一個字段。兩個程序通過該字段來標識一張發(fā)票號。(5)

59、導出定單到金稅，生成 CSV金稅文件。將此份文件導入到金稅系統(tǒng)進行 開票。(6)在金稅系統(tǒng)開好票后，將導出文件導入到ERP系統(tǒng)進行回寫金稅號碼。以下為具體操作的系統(tǒng)界面截圖。(1)導出定單信息到開票接口這步需要做的是把需要開票的定單導入到中間表，以備作為開票的數據源。系統(tǒng)操作界面截圖如圖3.14所示。數據通樂事富，用 H科 01 WT* X 0 回回帶X A音并酬It蹌唯宜力】 .T.-ilt:金日r不 魂 和1例上吉丹處國打;急歸史范修 曲胴丫打取Fl用；;T BtnWaSi 嬴一-金蔻畀IUBU總傳國juel比笠占士藝工拓占 號手 F-11 口 X BC小十看于幸1金耳片.3:;由三片 -

60、12 1 : J = =!F等子二口1 與也擊片-心w _ac.于TSD.Sflr，*!M岸g司f 帛中Gi -J?ii nT -a： -nqrJ軍干,n 4 二號年 f-ii 0 inqz詬Wa5T圖3.14導出定單到開票接口操作圖(2)查看導入的定單明細若若定單多導入或者誤導入，可以將多余或者錯誤定單進行刪除。刪除操 作界面如圖3.15所示。導出生愛叫胡信息疊構-疊拉渤電出J5，.且士？ Uih .羌河.看r工a ;， 厘a X 回修票考.：*沼需IW&3.2T0 警司MM n1 3r負 aGD& 費L“蠹 &郎尸號，Q博L洋百片麗百疔士司19J1 ST12 mgSt13fi01Q03l2