1、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)2016年5月910 000千克，單價(jià)770 000元，增值稅11 9002016年5月105 000千克，單價(jià)735 000元，增值稅5 950元。分別采用銀行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商業(yè)匯票結(jié)算方式據(jù)以支付款項(xiàng)。 模塊四 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)模塊四 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌收款業(yè)務(wù)辦理匯兌付款業(yè)務(wù)辦理模塊導(dǎo)入飛揚(yáng)公司2016年5月9日從北方貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一批乙材料，收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)7元，貨價(jià)70 000元，增值稅11 900元。對(duì)方要求采用匯兌辦理結(jié)算。飛揚(yáng)公司2016年5月27日銷售一批E產(chǎn)品給華北貿(mào)易公司，銷售部開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量為

2、10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。要求采用匯兌辦理結(jié)算。匯兌付款業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)匯兌付款辦理流程匯兌付款業(yè)務(wù)操作匯兌付款業(yè)務(wù)辦理匯款人匯款人開戶行收款人開戶行收款人選擇匯兌結(jié)算方式填寫匯兌憑證受理回單審查后匯款收賬通知匯兌結(jié)算程序圖返回匯兌業(yè)務(wù)辦理流程信、電匯付款崗位工作對(duì)照?qǐng)D 匯兌結(jié)算方式下付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D飛揚(yáng)公司2016年5月9日從北方貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一批乙材料，收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)7元，貨價(jià)70 000元，增值稅11 900元。對(duì)方要求采用匯兌辦理結(jié)算。匯兌付款業(yè)務(wù)辦理舉例業(yè)務(wù)一 匯兌結(jié)算方式下付款業(yè)務(wù)辦理流程

3、出納登記 制單會(huì)計(jì) 審核會(huì)計(jì) 銀行簽章 銀行審查 匯兌憑證 第二聯(lián) 出納填寫 信匯憑證 電匯憑證填寫匯兌憑證編制審核付款憑證退回匯兌憑證登記銀行存款日記賬匯兌憑證簽章提交銀行匯兌憑證返回 收款人為個(gè)人 匯兌憑證 注明“留 行待取” 字樣留行待取匯款 指定單位收 款人領(lǐng)取， 注明收款人 單位名稱信匯憑收款人簽章支取 第四聯(lián)信 匯憑證加 蓋預(yù)留收 款人簽章業(yè)務(wù)操作流程 不得轉(zhuǎn)匯 匯兌憑證 注明“不 得轉(zhuǎn)匯” 字樣收款人需支取現(xiàn)金 金額大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫 金額返回業(yè)務(wù)操作流程 匯出行審查內(nèi)容填寫事項(xiàng)是否齊全、正確支取現(xiàn)金，匯款人、收款 人是否均為個(gè)人簽章是否與預(yù)留銀行簽章相符賬戶內(nèi)是否

4、有足夠的資金返回業(yè)務(wù)操作流程 業(yè)務(wù)操作流程（1）出納人員根據(jù)協(xié)議，填寫一式四聯(lián)的信匯憑證。（見表4-27至表4-30）或電匯憑證（見表4-31至表4-34）業(yè)務(wù)操作流程（2）出納將信、電匯憑證交會(huì)計(jì)主管，審核后在第二聯(lián)加蓋銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章；交給單位負(fù)責(zé)人，審核后加蓋銀行預(yù)留印鑒法人名章；（3）出納向開戶銀行即匯出行提交信、電匯憑證，匯出行受理信、電匯憑證，并認(rèn)真審查。業(yè)務(wù)操作流程（4）匯出行審查無(wú)誤后，及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并在第一聯(lián)信、電匯憑證加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退給匯款人。如果信、電匯憑證不符合條件，匯出銀行不予辦理匯出手續(xù)，做退票處理。（5）出納將匯出行退回的信、電匯憑證回單傳遞給會(huì)計(jì)

5、制證人員，制證人員審核無(wú)誤后據(jù)以編制銀行存款付款憑證（見表4-35），并將回單粘貼其后，在付款憑證上簽章。（6）會(huì)計(jì)稽核人員審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章。 業(yè)務(wù)操作流程（7）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后在付款憑證出納欄下簽章。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（8）出納人員根據(jù)付款憑證逐日逐筆登記銀行存款日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬。（9）出納人員每日終了結(jié)出銀行存款日記賬余額。（10）出納人員定期將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。相關(guān)知識(shí)匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給異地收款人信 匯電 匯 用于異地結(jié)算 單位個(gè)人結(jié)算網(wǎng) 上 銀 行同城、異地結(jié)算單位個(gè)人結(jié)

6、算匯兌憑證記載事項(xiàng) 表明信匯、電匯字樣收款、匯款人名稱無(wú)條件支付的委托確定的金額匯兌憑證必須記載事項(xiàng)委托日期匯款人簽章匯入地點(diǎn)匯入行名稱匯出地點(diǎn)匯出行名稱欠缺其中之一銀行不予受理相關(guān)知識(shí)匯兌業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)（1）匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。（2）匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立賬戶的，必須記載其賬號(hào)。欠缺記載的，銀行不予受理。（3）匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的，收款人需要到匯入行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣。主動(dòng)辦理退匯。相關(guān)知識(shí)匯兌業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)（4）匯款轉(zhuǎn)賬支付的，款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。經(jīng)審查

7、確為收款人的合法收入的除外。（5）匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。（6）匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。相關(guān)知識(shí)匯兌業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)（7）匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷；匯款人對(duì)匯出銀行已匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯；退匯按支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定辦理；轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。（8）匯入行對(duì)收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。匯兌收款辦理流程匯兌收款業(yè)務(wù)操作匯兌結(jié)算方式下收款業(yè)

8、務(wù)辦理 收到匯入行轉(zhuǎn)來收賬通知編制、審核收款憑證出納登記銀行存款日記賬信匯憑證第四聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單第三聯(lián)返回匯兌收款業(yè)務(wù)辦理流程匯兌收款崗位工作對(duì)照?qǐng)D 匯兌結(jié)算方式下收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D飛揚(yáng)公司2016年5月27日銷售一批E產(chǎn)品給華北貿(mào)易公司，銷售部開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量為10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。要求采用匯兌辦理結(jié)算飛揚(yáng)公司于2016年5月10日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，據(jù)以辦理結(jié)算。匯兌收款業(yè)務(wù)辦理舉例（1）出納收到匯入行即開戶銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知信匯憑證第四聯(lián)或電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單第三聯(lián)，根據(jù)前期的賬簿記錄等對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真審查。（2）確認(rèn)此款為本單位應(yīng)收取的款項(xiàng)后，出納將收賬通知傳遞給會(huì)計(jì)制證人員，制證人員審核無(wú)誤后據(jù)以編制銀行存款收款憑證（見表4-36），并將收賬通知粘貼其后，在收款憑證上簽章。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（3）會(huì)計(jì)稽核人員審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章。（4）出納人員對(duì)上