1、啊一、單項(xiàng)選擇題瓣(本大題共20愛小題，每小題1搬分，共20分)叭在每小題列出的俺四個(gè)備選項(xiàng)中只疤有一個(gè)選項(xiàng)是符襖合題目要求的，案請(qǐng)將其代碼填寫半在題后的括號(hào)內(nèi)拌。錯(cuò)選、多選或鞍未選均無分。板 霸1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師八審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)拔發(fā)展階段，其中稗最早的階段為(般 )疤A.資產(chǎn)負(fù)債表拌審計(jì)階段 巴B.詳細(xì)審計(jì)階澳段 挨C.會(huì)計(jì)報(bào)表審扳計(jì)階段 艾D.現(xiàn)代審計(jì)階熬段 稗2.下列關(guān)于審翱計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至胺弱的排序，正確稗的是( )罷A.社會(huì)審計(jì)、阿政府審計(jì)、內(nèi)部傲審計(jì) 案B.政府審計(jì)、案民間審計(jì)、內(nèi)部襖審計(jì)白 盎C.政府審計(jì)、骯獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部半審計(jì) 懊D.內(nèi)部審計(jì)、跋政府審計(jì)、注冊(cè)盎會(huì)計(jì)師審計(jì) 背3.按照

2、審計(jì)所埃依據(jù)_扮分類，可將其分拜為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)半、制度基礎(chǔ)審計(jì)愛、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)熬三類。( )辦A.實(shí)施時(shí)間 熬B.執(zhí)行地點(diǎn) 皚C.基礎(chǔ)和技術(shù)盎 般D.審計(jì)主體 骯4.下列屬于審安查書面資料的方懊法為( )癌A.監(jiān)督盤點(diǎn) 罷B.觀察法 昂C.調(diào)節(jié)法 版D.分析法 拌5.下列不屬于拔注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本暗原則的是( )頒A.職業(yè)行為 按B.專業(yè)勝任能芭力 拌C.保密 癌D.廉潔 般6.下列不屬于般鑒證業(yè)務(wù)的是(邦 )百A.執(zhí)行商定程般序 暗B.驗(yàn)資 耙C.內(nèi)部控制審耙核 瓣D.盈利預(yù)測(cè)審扒核 懊7.財(cái)務(wù)報(bào)表審八計(jì)一般是提供 背( )暗A(chǔ).絕對(duì)保證 安B.合理保證 翱C.有限保證 壩D.有效保證 安8.下

3、列僅屬于拌交易和事項(xiàng)認(rèn)定敗的是( )絆A.發(fā)生 傲B.完整性 襖C.截止 霸D.計(jì)價(jià) 芭9.審計(jì)業(yè)務(wù)約翱定書具有( )藹A.經(jīng)濟(jì)合同性俺質(zhì) 皚B.意向書性質(zhì)熬 版C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程岸序的證據(jù)性質(zhì) 邦D.實(shí)施分析程疤序的前提性質(zhì) 擺10.應(yīng)收賬款瓣年末余額為20礙00萬元，注冊(cè)頒會(huì)計(jì)師抽查樣本氨發(fā)現(xiàn)余額中有1班00萬元的高估瓣,高估部分為賬拌面余額的20頒，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)哀師推斷總體的錯(cuò)般報(bào)金額為40班0萬元，那么屬岸于推斷誤差的是搬( )盎A.100萬元礙 艾B.200萬元稗 岸C.300萬元艾 阿D.400萬元白 啊11.何時(shí)調(diào)配笆審計(jì)資源是( 靶)敗A.審計(jì)約定書把中的工作 般B.總體審計(jì)策巴略

4、中的工作 岸C.具體審計(jì)計(jì)哀劃中的工作 襖D.審計(jì)底稿中阿的工作 背12.在確定審辦計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)笆，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不安能認(rèn)同的是 (暗 )埃A.特定的審計(jì)胺程序可能只為某澳些認(rèn)定提供相關(guān)絆的審計(jì)證據(jù) 奧B.針對(duì)同一項(xiàng)拌認(rèn)定可以從不同百來源獲取審計(jì)證奧據(jù)或獲取不同性耙質(zhì)的審計(jì)證據(jù) 瓣C.只與特定認(rèn)壩定相關(guān)的審計(jì)證按據(jù)并不能替代與按其他認(rèn)定相關(guān)的版審計(jì)證據(jù) 愛D.非特襖定的邦審計(jì)程序可以為拔多項(xiàng)認(rèn)定提供相拜關(guān)的審計(jì)證據(jù) 昂13.下列只能扳獲得有關(guān)被審計(jì)胺單位內(nèi)部控制執(zhí)爸行方面證據(jù)的審唉計(jì)程序是 ( 百)昂A.檢查記錄或跋文件 叭B.函證 鞍C.重新執(zhí)行 佰D.重新計(jì)算 班14.審計(jì)底稿案歸檔期限為審

5、計(jì)拌報(bào)告日后或?qū)徲?jì)靶報(bào)告中止日后的昂( )耙A.30天 笆B.60天 瓣C.90天 胺D.180天 瓣15.下列不屬罷于了解被審計(jì)單熬位及其環(huán)境的工邦作是( )罷A.了解被審計(jì)邦單位所在行業(yè)狀耙況、法律環(huán)境與俺監(jiān)管以及其他外斑部因素 暗B.被審計(jì)單位巴的目標(biāo)、戰(zhàn)略以芭及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)愛 板C.被審計(jì)單位艾業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)熬價(jià) 敖D邦.以往年度的審襖計(jì)策略 霸16.僅通過實(shí)柏質(zhì)性程序無法獲罷得的充分、適當(dāng)伴的審計(jì)證據(jù)的風(fēng)埃險(xiǎn)等同于( )艾A.檢查風(fēng)險(xiǎn) 跋B.固有風(fēng)險(xiǎn) 扮C.僅通過實(shí)質(zhì)艾性程序無法應(yīng)對(duì)半的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)板 伴D.控制風(fēng)險(xiǎn) 阿17.登記入賬藹的銷售交易確系靶已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)疤的顧客，主要針澳

6、對(duì)是( )懊A.發(fā)生審計(jì)目藹標(biāo) 扳B.存在審計(jì)目敗標(biāo) 靶C.完整性審計(jì)艾目標(biāo) 俺D.準(zhǔn)確性審計(jì)骯目標(biāo) 般18.下列屬于澳核算錯(cuò)誤的是（瓣 ）翱A.將應(yīng)收賬款邦登入預(yù)收賬款半B.將預(yù)付賬款辦計(jì)入應(yīng)付賬款霸C.將其他應(yīng)收頒款借方余額編制辦報(bào)表時(shí)列入其他罷應(yīng)付款貸方哀D.沒有計(jì)提壞挨賬準(zhǔn)備安19暗.對(duì)于沒有函證艾的應(yīng)收賬款，可拌以考慮的首選替翱代審計(jì)程序?yàn)椋ò?）啊A.檢查與銷售捌有關(guān)的書面文件靶 頒B.抽查有無不班屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的按債權(quán)扳C.對(duì)應(yīng)收賬款啊進(jìn)行賬齡分析 斑D.檢查貼現(xiàn)、捌質(zhì)押或出售艾20.無助于查安找未入賬的應(yīng)付般賬款的審計(jì)程序昂是（ ）百A.結(jié)合存貨監(jiān)敗盤，檢查是否存啊在料到單未到的

7、哎經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哀B.檢查資產(chǎn)負(fù)捌債表日后收到購(gòu)叭貨發(fā)票的日期般C.檢查資產(chǎn)負(fù)藹債表日后應(yīng)付賬扳款明細(xì)賬貸方發(fā)暗生額的入賬時(shí)間敖D.檢查資產(chǎn)負(fù)捌債表列報(bào)耙二、多項(xiàng)選擇題百(本大題共10把小題，每小題2爸分，共20分)阿在每小題列出的吧五個(gè)備選項(xiàng)中至百少有兩個(gè)是符合柏題目叭要求的，請(qǐng)將其辦代碼填寫在題后巴的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選隘、多選、少選或哀未選均無分。巴 傲2l暗.以下屬于審計(jì)班經(jīng)濟(jì)職能的有（案 ）把A.監(jiān)督 懊B.預(yù)算盎C.鑒證 敖D.評(píng)價(jià)伴E.決策按22.屬于鑒證礙業(yè)務(wù)關(guān)系人的有艾（ ）扮A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師癌 斑B.董事會(huì)鞍C.預(yù)期使用者敗 笆D.委托方胺E.責(zé)任方八23.以下關(guān)于疤審計(jì)重要性的闡搬述錯(cuò)誤

8、的有（ 搬）背A.重要性的金哎額包括財(cái)務(wù)報(bào)表吧層次與交易、余癌額、列報(bào)認(rèn)定層吧次兩個(gè)方面案B.重要性與審傲計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)岸系柏C.重要性與審拔計(jì)證據(jù)是正向關(guān)澳系唉D.計(jì)劃階段的頒重要性要高于結(jié)斑果階段的重要性伴E.考慮重要性斑性質(zhì)背的時(shí)候可以忽略俺重要性的數(shù)量瓣24.以下關(guān)丁稗審計(jì)證據(jù)充分性柏的闡述，正確的辦有（ ）盎A.與重大錯(cuò)報(bào)瓣風(fēng)險(xiǎn)是正向關(guān)系瓣 奧B.與審計(jì)項(xiàng)目笆的重要程度是正礙向關(guān)系啊C.與審計(jì)重要癌性是反向關(guān)系 板D.與審計(jì)證據(jù)拌的質(zhì)量是正向關(guān)挨系擺E.與總體規(guī)模鞍是反向關(guān)系版25.下列情況板通常表明內(nèi)部控唉制存在重大缺陷斑的有（ ）柏A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師柏在審計(jì)工作中發(fā)盎現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，昂

9、而被審計(jì)單位的扮內(nèi)部控制沒有發(fā)挨現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)胺B.控制環(huán)境薄哀弱俺C.存在高層舞俺弊跡象板D.現(xiàn)金出納與凹銀行出納為同一啊人挨E.編制應(yīng)收賬安款、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)辦賬憑證的為同一霸人昂26.實(shí)施控制板測(cè)試愛的情況有（ ）唉A.預(yù)期控制的岸運(yùn)行是有效的班B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)艾性程序不足以提隘供認(rèn)定層次充分敖、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證扒據(jù)頒C.固有風(fēng)險(xiǎn)很隘大傲D.存在特別風(fēng)澳險(xiǎn)絆E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程背序是有效的翱27.如果鑒證芭小組成員或其直礙系親屬在鑒證客扳戶內(nèi)擁有直接經(jīng)稗濟(jì)利益或重大的捌間接經(jīng)濟(jì)利益，瓣所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利挨益威脅就會(huì)非常版重要，下列選項(xiàng)翱中，屬于有效防扒范措施的有（ 扳）耙A.在該人員成稗為鑒證小組成員背之前

10、將直接的經(jīng)霸濟(jì)利益全部處置挨B.在該人員成拌為鑒證小組成員壩之前將間接的經(jīng)愛濟(jì)利益全部處置耙，或?qū)⑵渲械淖惆硥驍?shù)量處置，使跋剩余利益不再重皚大耙C.讓該鑒證人癌員寫下保證擺書，阿保證該經(jīng)濟(jì)利益壩對(duì)獨(dú)立性不會(huì)產(chǎn)爸生影響隘D.將該人員調(diào)熬離鑒證小組隘E.提供交又核扒對(duì)吧28.被審計(jì)單埃位將存貨賬面余熬額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期愛損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)邦師能夠認(rèn)可的情巴況有（ ）矮A.霉?fàn)€變質(zhì)的扮存貨拜B.企業(yè)使用該巴項(xiàng)原材料生產(chǎn)的骯產(chǎn)品的成本大于百產(chǎn)品的銷售價(jià)格半C.已過期不可敖退貨的存貨氨D.生產(chǎn)中已不白再需要，并且無白轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨靶E.周轉(zhuǎn)變得緩氨慢的存貨矮29.查證銀行瓣存款是否存在的班重要程序有（ 盎）暗A(chǔ)

11、.檢查銀行存皚款余額調(diào)節(jié)表 跋B.實(shí)施分析程班序班C.函證銀行存版款余額 敖D.抽查原始憑板證疤E.檢查銀行存版款發(fā)生額的大小暗30.下昂列屬哎于采購(gòu)與付款循哎環(huán)的審計(jì)科目有案（ ）般A.同定資產(chǎn) 氨B.應(yīng)付賬款辦C.在建工程 拔D.累計(jì)折舊奧E.固定資產(chǎn)清般理襖三、名詞解釋(案本大題共2小題辦，每小題2分，扒共4分)敗31.鑒證業(yè)務(wù)扒32.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擺程序 芭四、簡(jiǎn)答題(本般大題共2小題，拜每小題5分，共襖10分)扮33針對(duì)財(cái)務(wù)班報(bào)表層次重大錯(cuò)俺報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)凹對(duì)措施主要有哪扳些？ 跋34簡(jiǎn)述審計(jì)霸程序的主要內(nèi)容斑。 般五、論述題(本唉大題共1小題，唉共10分)哎35、ABC會(huì)暗計(jì)師事務(wù)所接受

12、安委托，對(duì)甲公司疤2009年度財(cái)敗務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)挨，并委派A注冊(cè)叭會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)柏責(zé)人。在接受委罷托凹后，拔A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)壩現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流矮程采用ERP軟斑件，審計(jì)項(xiàng)目組盎成員均缺少這方拜面的專業(yè)技能。懊A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了把解到某軟件按公司張哀先生曾參與甲公疤司ERP系統(tǒng)的凹設(shè)計(jì)工作，因此芭聘請(qǐng)百?gòu)埌缦壬尤雽徲?jì)項(xiàng)叭目組，測(cè)試該系凹統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)靶告。在審計(jì)過程氨中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)笆師要求審計(jì)項(xiàng)目懊組成員相互復(fù)核昂所執(zhí)行的工作，艾并在工作底稿復(fù)盎核人員欄簽字。哀在復(fù)核過程中，阿審計(jì)項(xiàng)目組成員八之間在某個(gè)專業(yè)胺問題上存在分歧啊，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師瓣就此問題專門致辦函有關(guān)部門進(jìn)行艾咨詢，始終沒有癌得到回復(fù)。考慮

13、哎到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高骯風(fēng)險(xiǎn)性，在出具礙審計(jì)報(bào)告后，A癌BC會(huì)計(jì)師事務(wù)疤所專門指派未參叭與該項(xiàng)業(yè)務(wù)搬的經(jīng)氨驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)隘計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目礙質(zhì)量控制復(fù)核。安 傲要求： 艾指出ABC會(huì)計(jì)胺師事務(wù)所(包括拜審計(jì)項(xiàng)目組)在般業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方拜面存在的問題，絆并說明理由。 氨六、案例分析題扒(本大題共3小盎題，每小題12敗分，共36分)骯36、資料： 癌(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)叭師在審查甲公司板應(yīng)付賬款明細(xì)賬皚時(shí)，發(fā)現(xiàn)200佰9年開開化工廠叭明細(xì)賬有貸方余氨 胺額320萬元，白經(jīng)查證有關(guān)憑證稗，發(fā)現(xiàn)是甲公司頒2006年向開襖開化工廠購(gòu)買化白工原料的貨款，版至今未付。 跋(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)拜師在對(duì)乙公司的跋應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)靶行審

14、計(jì)時(shí)，根據(jù)岸需要決定對(duì)該公靶司下列四個(gè)明細(xì)氨賬戶中的兩個(gè)進(jìn)扮行函證，把見下白表： 金額單位?。?元 班供貨單位 霸應(yīng)付賬款年末余耙額 班本年度供貨總額奧 阿A公司 埃42650扒66500奧B公司 絆0把2980000拌C公司 骯89000巴96000壩D公司 岸298000阿3136000瓣要求： 頒(1)針對(duì)資料拌(1)，分析可斑能存在的問題，癌確定是否需要進(jìn)搬一步審查，如何霸審查?癌(2)針對(duì)資料巴(2)，請(qǐng)幫助板該注冊(cè)會(huì)計(jì)師選稗擇兩位供貨人函拔證，并說明理由澳。 柏37W公司主敖要從事小型電子敖商品的生產(chǎn)和銷把售。A和B注冊(cè)癌會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)扮W公司2009拜年度財(cái)務(wù)報(bào)表，邦現(xiàn)摘錄了兩份

15、審熬計(jì)資料如下笆： 跋資料一：A和B懊注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審礙計(jì)工作底稿中記敗錄了所獲取的W板公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，傲部分內(nèi)容摘錄如啊下：捌金額單位： 萬胺元 安項(xiàng)目 爸2009年 阿2008年 敗翱C產(chǎn)品 白D產(chǎn)品 阿C產(chǎn)品 耙D產(chǎn)品 礙產(chǎn)成品 稗2000八1800跋2500辦0藹存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 懊0敖0鞍主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 頒18500拜8000版20000唉0拔主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 敖17000奧5600唉16800愛0懊銷售費(fèi)用-運(yùn)輸爸費(fèi) 扮1200骯1150爸利息支出 柏300襖25昂減：利息資本化扳 擺250澳25把凈利息支出 奧50半0皚資料二:A和B澳注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審啊計(jì)工作底稿中記懊錄了所了解的W哀公司及其環(huán)

16、境的疤情況，部分內(nèi)容澳摘錄如下： 板(1)在200岸8年度實(shí)現(xiàn)銷售扮收入增長(zhǎng)10哀的基礎(chǔ)上，W公疤司董事會(huì)確定的昂2009年銷售案收入增長(zhǎng)目標(biāo)為熬20，W公司扒管理層薪酬直接敗與業(yè)績(jī)掛鉤。W隘公司所處行業(yè)2哎009年的銷售擺增長(zhǎng)率是12暗。 懊(2)W公司財(cái)扒務(wù)部門工作壓力藹較大，會(huì)計(jì)人員骯流動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)叭人員的平均服務(wù)懊期少于2年。 耙(3)由于市場(chǎng)搬競(jìng)爭(zhēng)激烈，W公礙司于2009年氨4月將主要產(chǎn)品擺(C產(chǎn)品)的銷凹售額下調(diào)了8盎至 哀10。另外，版W公司在200辦9年8月推出了啊D產(chǎn)品奧(C產(chǎn)品的改良奧型號(hào))，市場(chǎng)表案現(xiàn)良好，計(jì)劃在鞍2010年全面埃生產(chǎn)D產(chǎn)品，并拔停止C產(chǎn)品的生板產(chǎn)，預(yù)計(jì)在

17、20敗10年將庫存C翱產(chǎn)品至少降價(jià)1疤0以上才能銷辦售出去。 板(4)W公司銷爸售的產(chǎn)品均由經(jīng)啊客戶認(rèn)可的外部阿運(yùn)輸公司實(shí)施運(yùn)靶輸，運(yùn)輸由W公拔司承擔(dān)，由于受愛能源價(jià)格上漲影盎響，2009年絆的運(yùn)輸單價(jià)比上懊年平均上升了1叭5，但運(yùn)輸商邦同意將運(yùn)費(fèi)結(jié)算敗周期適當(dāng)延長(zhǎng)。唉 案(5)2009芭年度W公司主要辦原料的價(jià)格與上案年基本持平，但百由于技術(shù)要求發(fā)頒生變化，D產(chǎn)品昂所耗高檔金屬材凹料比C產(chǎn)品略有懊上升，使得D產(chǎn)隘品的原材料成本哀比C產(chǎn)品上升了盎0.3。 扳(6)靶除了于2008搬年12月借入的哀2年期、年利率佰6的銀行借款背5000萬元外傲，W公司沒有其翱他借款。上述長(zhǎng)版期借款專門用于澳擴(kuò)建

18、現(xiàn)有的一條爸生產(chǎn)線，以滿足白D產(chǎn)品的生產(chǎn)需霸要。該生產(chǎn)線總挨投資6500萬瓣元，2008年氨12月開工，2骯009年7月完懊工投入使用。(把假設(shè)不考慮利息叭收入)耙要求：針對(duì)資料埃二(1)至(6壩)項(xiàng)，結(jié)合資料翱一，假定不考慮半其他條件，請(qǐng)逐扒項(xiàng)指出資料二所翱列事項(xiàng)是否可能絆表明W公司存在盎重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。敗如果認(rèn)為存在，矮并分別說明該風(fēng)爸險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)柏表層次還是認(rèn)定按層次。如果是屬把于財(cái)務(wù)報(bào)表層次皚，簡(jiǎn)述理由。如八果認(rèn)為屬于認(rèn)定岸層次，請(qǐng)指出相版關(guān)事項(xiàng)與何種交癌易或賬戶的何種扒認(rèn)定相關(guān)。請(qǐng)將翱答案直接填入下癌列表格內(nèi)。 耙班按構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)霸險(xiǎn) 扒事 項(xiàng) 扮般不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)芭風(fēng)險(xiǎn) 愛癌財(cái)務(wù)報(bào)

19、表層次 疤(簡(jiǎn)述理由)壩賬戶和認(rèn)定層次辦 襖(列明影響的帳板戶和涉及的認(rèn)定百)昂(1)靶白氨啊(2)拔擺頒皚(3)扳鞍矮班(4)百拌拔懊(5)搬暗暗瓣(6)癌瓣隘氨38.A注冊(cè)會(huì)叭計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)常年骯審計(jì)客戶甲公司白2009年度財(cái)拔務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)靶，撰寫了總體審芭 計(jì)策略和具體埃審計(jì)計(jì)劃，部分阿內(nèi)容摘錄如下：般 跋(1)初步了解皚2009度甲公伴司及其環(huán)境未發(fā)按生重大變化，擬埃信賴以往審計(jì)中壩對(duì)管理層、治理拔層誠(chéng)信形成的判捌斷。 俺(2)因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員皚的客觀性和專業(yè)壩勝任能力存有疑捌慮，擬不利用內(nèi)壩部審計(jì)的工作。芭 俺(3)如對(duì)計(jì)劃骯的重要性水平做瓣出修正，擬通過八修改計(jì)劃實(shí)施的隘實(shí)質(zhì)

20、性程序的性般質(zhì)、時(shí)間和范圍隘降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)版險(xiǎn)。 伴(4)假定甲公爸司在收入確認(rèn)方搬面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)盎，擬將銷售交易癌及其認(rèn)定的重大懊錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為隘高水平，不再了哎解和評(píng)估相關(guān)控懊制的合理性并確俺定其是否已得到襖執(zhí)行，直接實(shí)施稗細(xì)節(jié)測(cè)試。 捌(5)因甲公司阿于2009年9凹月關(guān)閉某地辦事挨處并注銷其銀行癌賬戶，擬不再函板證奧該銀行賬戶 版(6)因?qū)徲?jì)工愛作時(shí)間安排緊張辦，擬不函證應(yīng)收扮賬款，直接實(shí)施昂替代審計(jì)程序。霸 斑(7)2009啊年度甲公司購(gòu)入稗股票作為可供出吧售的金融資產(chǎn)核芭算。除實(shí)施詢問按程序外，預(yù)期無俺法獲取有關(guān)管理熬層持有意圖的其巴他充分、適當(dāng)?shù)陌雽徲?jì)證據(jù)，擬就跋詢問結(jié)果獲取管哀

21、理層書面聲明。敗 澳要求： 扮針對(duì)上述事項(xiàng)(藹1)至(7)，昂逐項(xiàng)指出A注冊(cè)挨會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)笆劃是否存在不當(dāng)斑之處。如有不當(dāng)胺之外，簡(jiǎn)要說明暗理由。填入以下按表格之中。 百事 項(xiàng) 鞍計(jì)劃無不當(dāng)之處凹： 岸只寫“無不當(dāng)”扳 般計(jì)劃有不當(dāng)之處絆：請(qǐng)說明理由 啊(1)版爸襖(2)頒瓣氨(3)瓣挨哀(4)斑礙罷(5)柏盎挨(6)芭壩八(7)胺哎參考答案： 白一、單項(xiàng)選擇題拔(本大題共20柏小題，每小題l胺分，共20分)埃 艾1、B 2、A啊 3、C 4、稗D(zhuǎn) 5、D 6埃、A 7、B 癌8、C 9、A巴 l0、C 白11、B l2笆、D l3、C辦 l4、B l半5、D l6、拌C l7、A 盎l8、

22、D l9跋、A 20、D瓣 靶二、多項(xiàng)選擇題斑(本大題共l0背小題，每小題2奧分，共20分)稗 柏21、ACD 捌22、ACE 吧23、CDE 愛24、ABC 啊25、ABC 唉26、AB 2奧7、ABD絆 28、ACD昂 29、AC 稗30、ABCD罷E 扮三、名詞解釋(扮本大題共2小題八，每小題2分，頒共4分) 罷31、是指注冊(cè)疤會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)白象信息提出結(jié)論奧，以增強(qiáng)除責(zé)任伴方之外的預(yù)期使澳用者對(duì)鑒證對(duì) 皚象信息信任程度艾的業(yè)務(wù)。它主要氨包括審計(jì)業(yè)務(wù)、瓣審閱業(yè)務(wù)與其他哀鑒證業(yè)務(wù)等。 癌32、為了解被叭審計(jì)單位及其環(huán)埃境而實(shí)施的程序斑稱為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程擺序，其目的是為耙了識(shí)別和評(píng)估財(cái)?shù)K務(wù)報(bào)表重

23、大錯(cuò)報(bào)把風(fēng)險(xiǎn)。 耙四、簡(jiǎn)答題(本哎大題共2小題，吧每小題5分，共拔10分) 辦33、針對(duì)財(cái)務(wù)扳報(bào)表層次重大錯(cuò)安報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)癌對(duì)措施主要有：昂 壩(1)向項(xiàng)唉目組強(qiáng)調(diào)在收集襖和評(píng)哎價(jià)審計(jì)過程中保岸持職業(yè)懷疑態(tài)度礙的必要性； 柏(2)分派頒更有經(jīng)驗(yàn)或具有氨特殊技能的審計(jì)般人員，或利用專靶家的工作； 皚(3)提供艾更多督導(dǎo)； 耙(4)在選哎擇進(jìn)一步審計(jì)程挨序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意瓣使某些程序不被扳管理層預(yù)見或事佰先了解； 敖(5)對(duì)擬挨實(shí)施審計(jì)程序的壩性質(zhì)、時(shí)間和范俺圍作出總體修改白。 骯34、審計(jì)程序懊的主要內(nèi)容： 埃(1)接受熬業(yè)務(wù)委托； 版(2)計(jì)劃案審計(jì)工作； 耙(3)實(shí)施板風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；埃 傲(4

24、)實(shí)旋暗控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)辦性程序； 八(5)完成岸審計(jì)工作和編制叭審計(jì)報(bào)告。 版五、論述題(本阿大題共l小題，吧共l0分) 昂35、(1)沒疤有制定承接業(yè)務(wù)拔的質(zhì)量控制的政岸策和程序。根據(jù)拜業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)辦則的要求，會(huì)計(jì)白 師事務(wù)所接受俺審計(jì)業(yè)務(wù)需要滿笆足三個(gè)總體要求百：客戶是否誠(chéng)信矮、是否具有執(zhí)行靶業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)哎、專業(yè)勝任能力胺、時(shí)間和資源以柏及是否能夠遵守俺職業(yè)道德規(guī)范。稗ABC事務(wù)所是扒在承接業(yè)務(wù)之后辦才考慮專業(yè)勝任班能力，發(fā)現(xiàn)其缺愛少計(jì)算機(jī)軟件專拔家的。 搬(2)項(xiàng)目組缺扒乏獨(dú)立性。根據(jù)巴注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)板道德規(guī)范和會(huì)計(jì)哎師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)敖量控制準(zhǔn)則的要罷求，張先生是項(xiàng)癌目組成員，他曾吧參

25、與甲公司ER拜P系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工懊作，即為鑒 證傲客戶提供屬于鑒捌證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)矮據(jù)或其他記錄笆，項(xiàng)目組存在自般我評(píng)價(jià)威脅而影扳響 獨(dú)立性。 骯(3)項(xiàng)目班組內(nèi)部復(fù)核人員隘安排不恰當(dāng)。根佰據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所俺業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)扒則的要求，應(yīng)當(dāng)暗由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)絆較多的人員復(fù)核靶經(jīng)驗(yàn)較少的人員靶執(zhí)行的工作，而斑不是簡(jiǎn)單的相互靶復(fù)核。 敖(4)在出捌具審計(jì)報(bào)告之前扒未處理好意見分疤歧。根據(jù)會(huì)計(jì)師吧事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量岸控制準(zhǔn)則的要求搬，項(xiàng)目組與被咨案詢者之間存在未凹解決的意見分歧奧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只辦有項(xiàng)目組內(nèi)部、凹項(xiàng)目組以及項(xiàng)目暗負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)盎量控制復(fù)核人員懊之間的意見分歧俺解決后才能出具稗報(bào)告。 拔(5)實(shí)施頒項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)擺核的時(shí)間不恰當(dāng)辦。項(xiàng)目質(zhì)量控制稗復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具爸報(bào)告前進(jìn)行，并半且是對(duì)項(xiàng)目組做芭出的重大判斷和矮在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形熬成的結(jié)論做出的捌客觀評(píng)價(jià)。 耙六、案例分析題俺(本大題共3小佰題，每小題l2拌分，共36分)挨 搬36、(1)“暗應(yīng)付賬款一開開版化工廠”明細(xì)賬阿可能存在的問題稗有：奧哀甲公司與開開化昂工廠在業(yè)務(wù)上有邦糾紛拒付貨款；案捌甲公司故意拖欠唉貨款，占用開開