1、第 PAGE 10 頁 共 NUMPAGES 10 頁板濱江社區(qū)學院哀 捌國家稅收作業(yè)題拔（板5吧份練習合一）一、考試題型盎（吧1愛）名詞解釋（每叭個哎5隘分，共耙20稗分）絆（柏2壩）不定項選擇題擺（每題巴2芭分，共壩20捌分）般（稗3班）計算題（共版6把題，共伴60哀分）搬二襖. 俺考試形式：閉卷敖?？荚嚂r間：隘90氨分鐘。哀三、計算側(cè)重點搬在于敗 扒增值稅、消費稅瓣、營業(yè)稅、城建白稅、教育費附加巴、個人所得稅（敗工資薪金所得）骯、房產(chǎn)稅、契稅扮等愛責任教師聯(lián)系信伴息，徐永剛盎 135888跋55800一、名詞解釋1、稅收： 2、起征點： 3、免征額： 拔4暗、扣繳義務人：壩 安5白、稅務

2、登記：骯 罷6斑、納稅（稅務）八申報：哎7氨、稅收保全：頒 絆8斑、稅務代理：啊 藹9瓣、稅務行政復議艾：版 柏10盎、稅務行政訴訟拔：笆 11、偷稅： 12、抗稅： 二、單項選擇題（一）暗1.氨稅收是憑借（安 柏）取得財政收入埃的一種形式。背 瓣耙. 敖資產(chǎn)所有權(quán)拌 霸 癌岸. 愛國家對納稅人提疤供的服務挨 靶辦. 鞍政治權(quán)力把 扮 八埃. 般人權(quán)霸2.瓣國家對（半 稗）具有償還的義白務。翱愛. 罷稅收扳 扳 笆、財政貨幣發(fā)盎行背 邦 岸拔. 巴國債骯 靶 翱 安、規(guī)費收入半3翱負有代扣代繳癌義務的單位、個岸人是（阿 跋）。阿襖. 扮實際負稅人啊 叭 昂熬. 拌扣繳義務人昂 懊 八稗. 傲納

3、稅義務人壩 斑 爸芭. 暗稅務機關(guān)哀4.搬在征稅對象的全拔部數(shù)額中，免予半征稅的部分稱為隘（巴 拜）。扮芭. 氨免征額板 半 拜耙. 矮起征點矮 岸 暗扳. 罷免予額拜 皚 八芭. 白減稅額柏5.熬一個征稅對象同爸時適用幾個等級凹的稅率的稅率形澳式是（伴 氨）。挨藹. 哀定額稅率霸 罷 懊俺. 辦比例稅率半 百 頒扮. 昂超額累進稅率拜 扳 盎按. 把全額累進稅率敖6.拌（哀 壩）的特點是稅率岸不隨著征稅對象版數(shù)額的變動而變敖動。挨拜. 按比例稅率搬 吧 懊扒. 傲定額稅率礙 襖 礙稗. 凹累進稅率耙 拌 敖挨. 百邊際稅率巴7.俺在特定稅種中多阿征一部分稅款稱絆為（伴 背）。俺叭. 挨附加哀

4、 愛 靶 哀辦. 笆加征胺 挨 芭 懊愛. 邦加成懊 叭 骯 案盎. 般綜合負擔耙8.疤下列稅種中屬于八直接稅的是（爸 跋）。芭絆. 哎消費稅按 愛 絆霸. 捌關(guān)稅挨 案 唉 班班. 白財產(chǎn)稅翱 背 哀跋. 叭營業(yè)稅邦9扮、稅率的形式主佰要有（襖 絆 搬 擺 八）哀A.澳定額哀 翱稅率瓣 板 B拜.拜比例稅率霸 按 C昂.擺累進稅率（二）柏1巴我國增值稅對稗購進免稅農(nóng)產(chǎn)品版的扣除稅率為（百捌 敖）啊哀. 7%柏笆 背 盎哀. 10%奧捌唉. 13%百叭 按白 耙 白拌. 17%稗2. 埃進口貨物的增值斑稅由（柏 胺 霸）征收。搬 哎進口地稅務機關(guān)皚 扮 B把交貨地稅務機愛關(guān)拌C芭海關(guān)挨 般 隘

5、 D瓣進口方機構(gòu)所啊在地稅務機關(guān)拜3俺娛樂業(yè)適用的絆營業(yè)稅稅率為（敗爸 辦）的幅度稅率百，由各省在規(guī)定盎的幅度內(nèi)，根據(jù)襖當?shù)厍闆r確定。壩背. 3岸矮20唉按 傲霸. 15跋鞍20翱埃鞍. 5頒澳15拜拌 半邦. 5班伴扳20疤挨 靶4柏、消費稅的征稅癌環(huán)節(jié)一般是在（艾 罷 班）澳A.骯生產(chǎn)環(huán)節(jié)傲 稗 B. 阿銷售環(huán)節(jié)斑 扳 C.半分配環(huán)節(jié)（三）板1扳依照房產(chǎn)租金哎收入計算繳納房巴產(chǎn)稅的，稅率為挨（板 拜）。霸 捌哎. 1.2% 搬 柏 艾 班叭. 10% 頒 皚佰. 17% 般 疤 啊 八昂. 12%笆2.按外資企業(yè)和中外班合資企業(yè)不征收挨車船使用稅，仍爸按原規(guī)定征收（懊 辦）。襖拌. 艾車船

6、使用牌照稅胺 八扒. 叭車船牌照使用稅挨 疤骯. 壩車船稅班 半 鞍艾. 案車船使用稅伴3靶、納稅人以自產(chǎn)敗的液體鹽加工成傲固體鹽的按 白，以昂( 拜 矮 )拌為課稅數(shù)量。案A.澳固體鹽的銷售數(shù)昂量把 埃 啊 扮 把B.拌液體鹽的銷售數(shù)罷量板C.俺固體鹽的產(chǎn)量瓣 拔 伴 笆 愛 D.霸液體鹽的產(chǎn)量扳4瓣、耕地占用稅稅挨法規(guī)定，對單位拌和個人獲準使用拜的耕地超過兩年扮不使用的，按規(guī)霸定稅額加征（澳 瓣 拌）倍以下耕地占敖用稅。阿A.鞍兩捌 昂 愛 B. 矮三傲 稗 背 捌 C.熬四瓣 擺 皚 D.班五（四）敗1. 頒我國農(nóng)業(yè)稅實行把（佰 扮）比例稅率。白行業(yè)差別襖 疤 啊 B拜地區(qū)差別邦C癌產(chǎn)品

7、差別藹 擺 暗 D安收入差別邦 俺2伴我國個人所得鞍稅的費用扣除方霸法是：（扒 白）跋鞍. 擺分項扣除扳 艾 拔澳. 艾標準扣除隘隘. 胺綜合扣除埃 背 壩暗. 澳法定扣除隘3.阿我國企業(yè)所得稅案條例規(guī)定，納稅哎人來源于中國境佰外的所得，已在按境外繳納的所得翱稅稅款，在匯總俺納稅時，是否允盎許從其應納稅額八中扣除。（班 唉）愛傲. 捌不允許扣除叭 絆 搬疤. 背限定條件準予扣耙除耙絆. 八準予扣除癌 氨 搬隘. 耙無條件扣除背4跋我國企業(yè)所得罷稅條例規(guī)定，納頒稅人境外所得依奧照中國稅法的有吧關(guān)規(guī)定得算的應班納稅額，其計算搬方法是：（哀 擺）辦啊. 百不分項不分國計八算哀 般鞍. 敗分國不分項計

8、算稗搬. 笆分項不分國計算阿 搬百. 芭分國分項計算八5盎某生產(chǎn)型外商安投資企業(yè)于百1992叭年開業(yè)，當年虧翱損礙60白萬元，巴1993藹年盈利翱55氨萬元，氨1994昂年虧損癌40胺萬元，頒1995藹年盈利藹90擺萬元。該企業(yè)獲把利年度應為：（澳 ?。┌贪? 1992 班 暗 唉 礙鞍. 1993 癌 壩 版芭. 1994 瓣 俺 邦 叭阿. 199啊5爸6.巴（舊外商投資企癌業(yè)所得稅法規(guī)定阿）外國投資者將耙從企業(yè)分得的利罷潤，在中國境內(nèi)阿再投資舉辦、擴拌建產(chǎn)品出口企業(yè)扳或先進企業(yè)，經(jīng)耙營期不少于叭 5昂年的，按（敗 擺）比例退還其再拌投資部分已納所拌得稅稅款。骯埃. 40% 稗 絆 瓣 把

9、邦. 60% 拌 芭拔. 50% 把 熬 鞍 霸把.100%靶7骯下列所得一次稗收入過高的，可把以實行加成征收骯:班（耙 瓣）安 拌笆. 哀稿酬所得矮 俺 愛昂 拔勞務報酬所得矮拌. 八紅利所得骯 按 哀扳. 澳偶然所得昂氨. 暗車船稅骯 爸 艾傲. 板車船使用稅藹8唉、企業(yè)所得稅的暗計稅依據(jù)是企業(yè)案的（襖 柏 澳 疤）靶A壩、應納稅額凹 阿 B罷、利潤額案C藹、應納稅所得額笆 隘 D斑、收入總額擺9翱、我國企業(yè)所得拌稅的征稅方法是氨（叭 斑 伴）鞍A懊、按月計征，按爸月預繳案B壩、按季計征，按壩月預繳頒C癌、按年計征，按昂月或按季預繳矮D熬、按年計征，按白月或季預繳，年白終匯算清繳（五）跋1

10、. 辦稅收管理體制的敗核心內(nèi)容是（鞍 把）。把爸. 骯劃分稅收管理權(quán)八限凹 搬奧. 盎劃分機構(gòu)啊 疤把. 俺劃分稅種哀 笆 暗隘. 案劃分區(qū)域八2.埃稅收管理體制是百劃分（埃 扒）稅收管理權(quán)限板的制度。搬 阿絆. 敖地方各級政府礙 芭 氨把. 耙中央與地方疤 埃擺. 白國務院和人大背 艾 叭癌. 佰政府與企業(yè)挨3.白征管法屬于邦（案 哀）。巴芭. 佰稅收程序法絆 稗 擺艾. 拔稅收實體法疤 捌扮. 熬稅收管理法背 芭 哎艾. 凹稅收征收法芭4.澳稅務人員利用職氨務上的便利，收癌受或者索取納稅瓣人、扣繳義務人百財物，構(gòu)成犯罪暗的，按照受賄罪翱追究（把 骯）責任。熬擺. 哎刑事埃 唉 唉 艾敖.

11、白行政笆 皚 凹拜. 柏民事般 哎 奧 半芭. 拌連帶四、多項選擇題（一）案1.熬按照性質(zhì)的不同邦，納稅人可分為笆（巴 安）。翱 把埃. 熬扣繳義務人翱 氨 哀版. 皚法人礙 把 阿 邦拌. 疤負稅人按 辦 氨耙. 斑自然人隘俺. 按單位及個人唉2.捌稅制基本要素包哎括（拌 霸）。版芭. 哎納稅環(huán)節(jié)愛 澳 艾岸. 矮納稅人艾 艾 伴八. 白納稅期限澳 奧 扮白. 哀稅率. 征稅對象般3.隘按稅負是否轉(zhuǎn)嫁案，稅收可分為（頒 絆）。盎傲. 柏直接稅鞍 藹 案扳. 捌價內(nèi)稅稗 拌 骯邦. 靶間接稅哎 藹 敖扒. 隘價外稅. 目的稅班4.捌在社會主義初級拜階段，我國稅收俺具有（俺 唉）職能。愛 叭俺.

12、 般組織財政收入礙 骯 捌巴. 哀調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟瓣 柏 般扮. 稗懲處違法行為耙 皚 埃隘. 矮增強民族自覺性唉 瓣版. 把監(jiān)督經(jīng)濟罷 （二）藹1.吧我國增值稅稅率疤有：（愛 暗）斑芭. 17%背骯 版 擺 辦靶. 15%癌暗奧. 13%澳瓣 白 艾班. 0%岸. 0啊2. 襖稅法規(guī)定下列項拌目中免征增值稅頒的有：（板 般 把）。班農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售暗的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品鞍B隘避孕藥品和用隘具古舊圖書罷D藹直接用于科學八研究、科學試驗頒和教學的進口物伴資和設備氨E氨外國政府、國敗際組織無償援助俺的進口物資和設斑備奧3巴下列物品中屬熬于消費稅征收范頒圍的有（扒 按）。啊A吧家用電器奧 爸 絆 B敖煙酒氨汽車

13、暗 霸 百 D疤鞭炮、焰火汽油和柴油暗4班、采用復合稅率矮征收消費稅的物哀品有（芭 半 氨）熬A.跋小汽車傲 哎 B.罷 氨酒精艾 埃 阿 C.岸煙傲 板 扳D.拌白酒拔 扳 八E.啊黃酒拔5襖、下類項目種免捌征營業(yè)稅搬 骯的有（伴 白 拜 叭）藹A.佰托兒所、幼兒園班、養(yǎng)老院福利機埃構(gòu)提供的服務跋B.爸殘疾人提供的勞藹務半C.盎學校和其他教育礙機構(gòu)提供的教育艾勞務，學生勤工叭儉學提供的勞務般D.安宗教場所舉辦活八動的門票收入巴6熬、下列合同應交熬納印花稅的有（罷 按 岸 藹 艾 半）辦A.拔購銷合同挨 耙 按 愛B. 巴建筑安裝工程壩 疤 澳 癌 捌C. 案承包合同昂 頒 巴D.奧財產(chǎn)租賃合

14、同爸 埃 奧 柏 絆E. 扮技術(shù)合同懊7罷、應交納印花稅伴的權(quán)利、許可證艾包括（鞍 柏 礙 絆 般 八）疤A.阿房屋產(chǎn)權(quán)證壩 叭 板 愛 背B.挨工商營業(yè)執(zhí)照絆 骯 稗 柏 挨 C.投資許可證扳D.拔土地使用證霸 頒 耙 E. 專利證（三）擺1叭霸 敖我國現(xiàn)行資源稅背征稅范圍只限于辦（白 耙）資源。奧艾. 奧礦產(chǎn)吧 霸 扒 凹敗. 半森林邦 叭啊. 跋土地斑 擺 壩 扒傲. 唉水邦 . 鹽昂2.耙財產(chǎn)所有人將財哎產(chǎn)無償贈給（骯 盎）所立的書據(jù)免頒納印花稅。皚拔. 胺政府矮 般 吧 隘扒. 邦國有企業(yè)胺 爸奧. 扒社會福利單位巴 笆 骯扳. 懊醫(yī)院半 . 學校背3霸、下列土地中屬稗于農(nóng)用耕地的有

15、氨（安 挨 艾 傲 吧）半A.八魚塘熬 礙 百 B. 柏果園耙 壩 板 伴C.藹菜地瓣 艾 拌 D. 絆農(nóng)民的宅基地凹E.稗前五年曾用于種疤植農(nóng)作物的土地藹4熬、所謂轉(zhuǎn)移土地扮、房屋權(quán)屬包括頒（案 絆 白 拜）行為矮A.隘國有土地使用權(quán)佰出讓絆 暗 瓣 矮B. 拌土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓背C.瓣房屋買賣罷 百 按 芭 瓣 D.奧房屋贈與E.房屋交換（四）俺1.案企業(yè)所得稅在計拔算應納稅所得額八時，準予扣除的笆稅金包括：（笆 耙）佰斑. 拔土地使用稅埃 絆 啊頒. 澳營業(yè)稅扒 辦愛. 背增值稅白 靶 按按. 靶資源稅昂 八皚. 背印花稅柏 斑 拌2把八 般（舊外商投資企熬業(yè)所得稅法規(guī)定昂）外商投資企業(yè)爸和

16、外國企業(yè)所得絆稅的優(yōu)惠稅率是?。海ò} 壩）般癌. 15% 安 擺 藹 搬澳. 27%半襖. 24% 白 傲 藹 伴百. 20% 矮 . 13%伴3安拌 襖下列個人所得，按適用靶20%斑比例稅率的有：拔（凹 八）盎壩. 哎勞務報酬所得捌 熬 芭 拌哎. 氨偶然所得熬頒. 頒個體工商戶的生白產(chǎn)、經(jīng)營所得佰 懊板. 板特許權(quán)使用費所艾得. 工資收入岸4阿下列個人所得斑，在計算應納稅擺所得額時，每月拔減除費用哎2000白元的項目有（吧 把）。哎啊. 搬偶然所得扮 拌 哎 罷阿. 敗工資薪金所得哎澳. 凹企事業(yè)單位承包罷經(jīng)營、承租經(jīng)營半所得伴罷. 唉個體工商戶生產(chǎn)按、經(jīng)營所得敖 稗 翱佰. 皚股利收入扳

17、 敖5爸、企業(yè)所得稅規(guī)愛定在計算應納所扒得額時，下列項艾目不得扣除（俺 柏 胺 阿）耙A邦、資本性支出絆 皚 爸 耙 B骯、職工的計稅工鞍資芭C愛、各項稅收滯納埃金隘 拌 耙 D佰、制造費用E、折舊（五）罷1.昂稅務登記包括（柏 拌）以下幾種。敗按. 背注冊登記背 稗 拔頒. 跋開業(yè)登記鞍 把埃. 岸變更登記岸 霸 澳癌. 矮納稅登記礙爸. 艾扣繳稅款登記爸五、計算分析題皚 （一）哎1傲某建筑企業(yè)上敖月取得總承包工霸程價款敗420按萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包疤合同分給安裝公叭司愛100澳萬元，分給裝飾昂公司按120癌萬元，建筑業(yè)營邦業(yè)稅稅率氨3%般。計算該項業(yè)務捌中各納稅人應納皚的營業(yè)稅，并指胺出扣繳義務

18、人。岸2半某日化工廠叭2005哎年哎1懊月份生產(chǎn)、銷售隘化妝品取得銷售凹收入搬70200澳元，銷售工業(yè)用巴清潔劑礙200000阿元，銷售民用洗拜衣粉和洗滌靈百480000瓣元（以上銷售收挨入均為含增值稅隘的收入）計算該矮日化工廠哎1版月份應繳納的消埃費稅、增值稅、斑城建稅、教育費凹附加。皚（假設消費稅稅岸率為斑30%皚、增值稅扒17%佰、城建稅澳7%岸、教育費附加襖3%傲）。邦3把某飲料廠當月澳銷售汽水等飲料骯，實現(xiàn)不含稅銷佰售收入板70罷萬元；當月從一捌般納稅人手中購拜入白糖、檸檬酸般等原材料，增值頒稅專用發(fā)票注明啊的購貨金額凹15伴萬元；另外從小捌規(guī)模納稅人手中襖購入檸檬酸懊5皚萬元。當月

19、該廠瓣還為職工食堂購啊進一臺冰柜，增奧值稅專用發(fā)票上疤注明的價稅款是笆4800隘元；為職工幼兒瓣園購進一批兒童阿桌、椅、木床，柏取得的專用發(fā)票傲上注明的稅額是氨1360暗元。請計算該廠扮當月應納增值稅佰額。盎 4襖某人邦10百月份營業(yè)額為傲8000昂元，規(guī)定的起征藹點為挨260擺元，營業(yè)稅稅率稗為艾5%巴，城建稅稅率為疤7%扳。計算此人當月唉應納營業(yè)稅稅額敗及城建稅稅額。伴 5擺某商店（增值耙稅小規(guī)模納稅人胺）購進女裝般200敗套，童裝佰100叭套，當月以女裝哎平均每套扮350皚元，童裝每套伴120板元的價格全部零耙售出去。計算該哀商店當月銷售這骯批服裝應納增值凹稅額。（二）疤1癌、小汽車制造

20、廠半5爸月份發(fā)生以下業(yè)拔務：挨1奧）銷售笆B1版性小轎車骯20鞍輛，取得不含稅白收入暗200板萬，襖2唉）用本廠生產(chǎn)的叭兩輛小客車用于瓣本廠職工接送，絆價格分別為扳12癌萬和邦15敖萬。另獎勵一輛背小轎車給本月銷翱售業(yè)績特別突出笆的員工，價值暗10扒萬元。班3安）向某機關(guān)出售芭達到國家規(guī)定的骯低污染排放的小艾轎車叭3跋輛，開具的普通扒發(fā)票上注明的銷敗售價款為扮81.9埃萬元。耙小轎車稅率為熬8%安，小客車稅率為把5%爸，計算該廠瓣5搬月份應納消費稅懊。（三）翱 1疤某企業(yè)自行申骯報的使用土地面罷積為頒15000班平方米，其中有挨1000隘平方米是邦3般年前投入使用的芭經(jīng)批準改造的廢瓣棄土地，稅

21、務機熬關(guān)核定該土地所壩屬中等城市，每扮平方米年稅額骯3扒元，計算其應納按城鎮(zhèn)土地使用稅澳。拔4.八甲乙兩方因工作艾需要互換房地產(chǎn)把權(quán)，經(jīng)評估部門板評價甲的房產(chǎn)價巴值敗100安萬元，乙的房產(chǎn)懊價值挨120八萬元，甲已付給疤乙跋20案萬元的價值差額班，該地區(qū)契稅稅愛率拌1.5%瓣，誰應納契稅，瓣應納多少契稅？熬 3岸杭州某建材廠絆2006壩年應稅房產(chǎn)原值敗為挨500扒萬元，當?shù)匾?guī)定捌允許減除房產(chǎn)原爸值的巴20%安，計算該廠當年頒應納的房產(chǎn)稅稅板額。愛4把某礦務局安12耙月份生產(chǎn)煤炭埃2000扮噸，其中銷售扳1800哀噸，案100阿噸用于職工供暖白，適用定額稅率哀為每噸疤0柏懊8扳元。計算其應納哎資源稅稅額。按 5昂李某擁有兩套柏住房，一套價值安100敖萬元，自己居住百，另一套價值八50白萬元，租給他人擺居住，租金每年矮5柏萬元，計算李某隘應納房產(chǎn)稅。（四）藹1伴中國公民劉某礙為在華外商投資唉企業(yè)的高級職員稗，拔2006伴年他的收入情況扳如下：巴（疤1頒）雇傭單位每月唉支付薪金唉12000愛元；暗（般2壩）派遣單位每月爸支付工資翱1200稗元；昂（盎3擺）從國外一次取案得