1、哎更多企業(yè)學(xué)院：挨 耙中小企業(yè)管理澳全能版吧183套講座+柏89700柏份矮資料瓣總經(jīng)理、高層骯管理暗49套講座+1芭6388愛(ài)份拌資料懊中層管理學(xué)院八翱46套講座+6跋020隘份伴資料胺罷國(guó)學(xué)智慧、易耙經(jīng)拌46套講座凹人力資源學(xué)院伴皚56套講座+2按7123壩份爸資料奧各階段員工培案訓(xùn)學(xué)院安77套講座+ 靶324白份按資料耙員工管理企業(yè)斑學(xué)院斑67套講座+ 靶8720般份胺資料叭工廠生產(chǎn)管理笆學(xué)院翱52套講座+ 懊13920艾份奧資料澳財(cái)務(wù)管理學(xué)院案八53套講座+ 柏17945骯份版資料叭翱銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院傲阿56套講座+ 斑14350百份八資料暗銷(xiāo)售人員培訓(xùn)哎學(xué)院瓣72套講座+ 扒4879壩份

2、氨資料凹20頒10艾年暗7耙月高等教育自學(xué)般考試邦全國(guó)辦統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試題懊課程代碼：00哀160擺一、單項(xiàng)選擇題辦(本大題共20笆小題，每小題1皚分，共20分)埃在每小題列出的搬四個(gè)備選項(xiàng)中只吧有一個(gè)選項(xiàng)是符盎合題目要求的，伴請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)唉在題后的括號(hào)內(nèi)瓣。錯(cuò)選、多選或挨未選均無(wú)分。藹1、我國(guó)審計(jì)的跋確立階段是（ 辦 ）板A、秦漢時(shí)期愛(ài)懊礙B、隋唐及宋敖C、元明時(shí)期班案胺D、辛亥革命時(shí)隘期扳2、下列拌不是昂審計(jì)職能的是（捌 ）癌A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督礙骯阿B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)板C、經(jīng)濟(jì)鑒證愛(ài)扮拔D、證明作用爸3、鑒證小組成柏員或其直系親屬癌從銀行或類(lèi)似機(jī)叭構(gòu)等鑒證客戶(hù)取暗得貸款，或由這埃些客戶(hù)作為擔(dān)保瓣

3、人時(shí)，只要貸款傲是按照正常的貸靶款程序、條件和壩要求進(jìn)行的，就把不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)澳生威脅。這種貸邦款襖不包括埃（ 瓣）百A、事務(wù)所取得班的大額貸款艾扮捌B、銀行透支按C、汽車(chē)貸款阿百暗D、信用卡余額靶貸款哎4、在確定收費(fèi)芭時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)柏所凹不應(yīng)當(dāng)?？紤]的因素是（拌 ）佰A、專(zhuān)業(yè)服務(wù)所扮需的知識(shí)和前提稗襖安B、所需的專(zhuān)業(yè)暗人員的水平和經(jīng)傲驗(yàn)案C、每一專(zhuān)業(yè)人疤員提供服務(wù)所需半的時(shí)間鞍罷罷D、鑒證的結(jié)果耙5、客戶(hù)更換會(huì)捌計(jì)師事務(wù)所的時(shí)靶候，后任注冊(cè)會(huì)拌計(jì)師必須與前任昂注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行壩溝通的是?。?爸）辦A、接受委托前爸的溝通稗盎礙B、接受委托時(shí)熬的溝通邦C、接受委托后芭的溝通柏暗靶D、百出具報(bào)告時(shí)的

4、溝氨通扮6、下列骯不是版鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)的按是（ 頒 ）霸A、審計(jì)對(duì)象是笆歷史財(cái)務(wù)信息矮捌礙B、得出的結(jié)論跋是合理保證懊C、業(yè)務(wù)報(bào)告不背向第三方提交伴翱奧D、得出的結(jié)論百是有限保證埃7、下列骯不是稗注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律哀責(zé)任的是（ 版 ）皚A、違約把扮皚B、過(guò)失唉C、欺詐辦八瓣D、經(jīng)營(yíng)失敗埃8、沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)哀售交易，卻在銷(xiāo)稗售日記賬中記錄昂了一筆銷(xiāo)售，違哀反的審計(jì)認(rèn)定是按（ 半）吧A、發(fā)生埃拔胺B、完整性唉C、準(zhǔn)確性爸耙按D、截岸止熬9、下列屬于對(duì)愛(ài)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定百運(yùn)用胺的是拔（ 暗）班A、復(fù)核董事會(huì)白會(huì)議記錄中是否背記載了艾固搬定資產(chǎn)抵押等事罷項(xiàng)，詢(xún)問(wèn)管理層爸固定資產(chǎn)是否被把抵押跋B、檢查關(guān)聯(lián)方唉和關(guān)聯(lián)

5、方交易，笆以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)耙報(bào)表中是否得到罷充分披露絆C、檢查存貨的扳主要類(lèi)別是否已靶披露，是否將一皚年內(nèi)到期的長(zhǎng)期壩負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)傲債斑D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)挨表附注是否對(duì)原岸材料、產(chǎn)成品和挨在產(chǎn)品等存貨成案本核算方法做了艾恰當(dāng)說(shuō)明扮10、如果尚未按更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)按低于重要性水平敖，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的扳影響不重大，那疤么應(yīng)該發(fā)表的是氨（ 捌）埃A、半無(wú)保留意見(jiàn)的審辦計(jì)報(bào)告霸襖耙B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)巴段的審計(jì)報(bào)告愛(ài)C、否定意見(jiàn)的佰審計(jì)報(bào)告版熬稗D(zhuǎn)、無(wú)法出具意跋見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告愛(ài)11、下列審計(jì)懊證據(jù)可靠性最強(qiáng)岸的是（ 挨 ）阿A、管理制度佰澳絆B、董事會(huì)決議埃C、被審計(jì)單位耙的轉(zhuǎn)賬憑證傲巴哀D、銀行對(duì)賬單案12、注冊(cè)會(huì)計(jì)

6、絆師了解審計(jì)單位艾及其環(huán)境的目的斑是（ 爸 ）岸A、為了進(jìn)行風(fēng)翱險(xiǎn)評(píng)估程序阿B、收集充分適隘當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)懊C、為了識(shí)別和俺評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重稗大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)扮D、控制檢查風(fēng)壩險(xiǎn)把13、注冊(cè)會(huì)計(jì)案師采用風(fēng)翱險(xiǎn)評(píng)估程序了解爸被審計(jì)單位及其吧環(huán)境的時(shí)間是疤（ 瓣）斑A、在承接客戶(hù)翱和續(xù)約時(shí)罷藹瓣B、在進(jìn)行審計(jì)奧計(jì)劃時(shí)埃C、在進(jìn)行期中邦審計(jì)時(shí)哎捌板D、貫穿于整個(gè)吧審計(jì)過(guò)程的始終叭14、下列關(guān)于唉財(cái)務(wù)報(bào)表層次重班大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)澳法，按不正確暗的是（ 瓣 ）背A、與財(cái)務(wù)報(bào)表捌整體廣泛相關(guān)擺B、與特定的各鞍類(lèi)交易、賬戶(hù)余叭額、列報(bào)的認(rèn)定阿相關(guān)疤C、可能影響多昂項(xiàng)認(rèn)定捌D、很可能源于班薄弱的控制環(huán)境骯15、設(shè)計(jì)信用阿

7、批準(zhǔn)控制的目的板是為了降低壞賬按風(fēng)險(xiǎn)，該控制與傲應(yīng)收賬款余額的盎何種認(rèn)定有埃關(guān)扮?（ 拔 ）骯A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偘莅习鐱、發(fā)生傲C、完整性按百疤D、分類(lèi)柏16、下列有關(guān)癌函證的說(shuō)法，白錯(cuò)誤耙的是（ 百 ）扳A、函證的方式版分為積極和消極把方式唉B、如果注冊(cè)會(huì)半計(jì)師遇到采用積瓣極的函證方式實(shí)奧施函證而未能收傲到回函時(shí)，應(yīng)該耙再次寄發(fā)詢(xún)證函襖C、在函證中指柏明直接向被審計(jì)俺單位回函白D、將收到的回辦函形成審計(jì)工作愛(ài)記錄，并匯總統(tǒng)拌計(jì)函證結(jié)果懊17、下列應(yīng)該翱寄發(fā)積極方式函阿證的是（ 吧 ）捌A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)白險(xiǎn)評(píng)估為高水平柏伴礙B、涉及大量余叭額較小的賬戶(hù)板C、預(yù)期不存在熬大量的錯(cuò)誤癌伴把D、有理由相信

8、骯被詢(xún)證者會(huì)認(rèn)真半對(duì)稗待函證吧18、應(yīng)付賬款艾的審計(jì)重點(diǎn)是（胺 ）皚A、發(fā)生懊般斑B、完整性唉C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘及惆紻、分類(lèi)鞍19、下列百不能案發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被疤低估的審計(jì)程序壩是（ 伴 ）藹A、結(jié)合存貨監(jiān)絆盤(pán)，檢查被審計(jì)澳單位在資產(chǎn)負(fù)債鞍表日是否存在有罷材料入庫(kù)憑證但骯未收到購(gòu)貨發(fā)票把的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)澳B、檢查資產(chǎn)負(fù)耙債表日后收到的邦購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注壩購(gòu)貨發(fā)票的日期瓣，確認(rèn)其入賬時(shí)半間是否正確搬C、檢查資產(chǎn)負(fù)扮債表日后應(yīng)付賬挨款明細(xì)賬貸方發(fā)埃生額的應(yīng)付憑證跋，確認(rèn)其入賬時(shí)骯間是否正確矮D、從應(yīng)付賬款盎明細(xì)賬上抽取交半易，與相關(guān)原始隘憑證核對(duì)，檢查擺每筆業(yè)務(wù)的入賬隘金額是否正確愛(ài)20、注冊(cè)會(huì)計(jì)扳師將被審計(jì)

9、單位罷某一會(huì)計(jì)年度的柏毛利率與上年度班進(jìn)行比較，可以骯發(fā)現(xiàn)該年度被審?qiáng)W計(jì)單位盈利能力跋是否正常，從而壩找出夸大或縮減俺經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的原因扳，以下拜不影響耙毛利率變動(dòng)的原巴因是（ 骯 ）佰A、單位銷(xiāo)售價(jià)癌格發(fā)生變動(dòng)班拌般B、單位產(chǎn)品成翱本發(fā)生變動(dòng)罷C、管理費(fèi)用發(fā)靶生變動(dòng)扮捌埃D、銷(xiāo)售產(chǎn)品總翱體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)懊二、多項(xiàng)選擇題芭(本大題共10八小題，每小題2扒分，共20分)傲在每小題列出的癌五個(gè)備選項(xiàng)中至愛(ài)少有兩個(gè)是符合扒題目要求的，請(qǐng)傲將其代碼填寫(xiě)在矮題后的括號(hào)內(nèi)。哎錯(cuò)選、多選、少盎選或未選均無(wú)分熬。熬21、審計(jì)的特昂征是指審計(jì)區(qū)別斑于其他管理活動(dòng)啊的獨(dú)特之處。審埃計(jì)的特征有埃（ 盎 ）版A、獨(dú)立性班壩

10、哎B、有償性襖C、權(quán)威性安艾岸D、外部性E、單向性拔22、下列注冊(cè)俺會(huì)計(jì)師審計(jì)與政版府審計(jì)的區(qū)別，礙正確的有笆（ 伴 ）懊A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師板的審計(jì)方法是受辦托審計(jì)，而政府哎審計(jì)的審計(jì)方法礙是強(qiáng)制審計(jì)班B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師爸審計(jì)是會(huì)計(jì)師事扮務(wù)所進(jìn)行的，是拜有償審計(jì)，而政白府審計(jì)主要是政靶府行為，且是無(wú)熬償審計(jì)凹C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師百審計(jì)是單向獨(dú)立稗的，而政府審計(jì)襖是雙向獨(dú)立的靶D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師俺審巴計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與白政府審計(jì)的審計(jì)埃標(biāo)準(zhǔn)不同胺E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師盎審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)版財(cái)務(wù)報(bào)表的合法氨性和公允性發(fā)表罷審計(jì)意見(jiàn)，而政癌府審計(jì)的目標(biāo)是安對(duì)各級(jí)政府及其礙部門(mén)的財(cái)政收支拔及公共資金的收佰支、運(yùn)用情況進(jìn)頒行審計(jì)矮23、

11、哀下絆列可能威脅獨(dú)立隘性情形的有扳（ 版 ）拜A、收費(fèi)主要來(lái)辦源于某一鑒證客凹戶(hù)氨B、與鑒證客戶(hù)拌不存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)板收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)敖利益白C、為鑒證客戶(hù)澳編制屬于鑒證業(yè)敗務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或捌其他記錄絆D、鑒證客戶(hù)的背董事、經(jīng)理或者昂其他關(guān)鍵管理人芭員是會(huì)計(jì)師事務(wù)叭所的前高級(jí)管理巴人員百E、受到鑒證客翱戶(hù)降低收費(fèi)的壓昂力而不恰當(dāng)?shù)乜s骯小工作范圍扮24、注冊(cè)會(huì)計(jì)捌師可以披露客戶(hù)半有關(guān)信息的有暗（ 氨 ）襖A、取得客戶(hù)的疤授權(quán)佰B、根據(jù)法規(guī)要靶求，為法律訴訟巴準(zhǔn)備文件或提供伴證據(jù)扮C、接受同業(yè)復(fù)岸核俺D、接受注冊(cè)會(huì)芭計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管靶機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的凹質(zhì)量檢查扳E、取得其他客邦戶(hù)的要求邦25、審計(jì)業(yè)務(wù)霸約定書(shū)

12、的必備條捌款包括白（ 熬 ）熬A、管理層對(duì)財(cái)霸務(wù)報(bào)表的責(zé)任辦B、財(cái)務(wù)報(bào)告審版計(jì)的目標(biāo)頒C、執(zhí)行審計(jì)工版作的安排奧D、管理層為注白冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必霸要的工作條件和板協(xié)助白E、解決爭(zhēng)議的艾方法搬26、下列可以凹作為永久性檔案絆的有扮（ 扳 ）半A、組織結(jié)構(gòu)頒隘疤B、批準(zhǔn)證書(shū)百C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照藹把案D、審計(jì)策略E、審計(jì)計(jì)劃靶27、下列有關(guān)佰審計(jì)埃證據(jù)的可靠性的阿說(shuō)法，扒不正確昂的有佰（ 八 ）懊A、從外部單位爸獲取的審計(jì)證據(jù)笆比從內(nèi)部來(lái)源獲扳取的審計(jì)證據(jù)更辦可靠芭B、內(nèi)部控制有拔效時(shí)內(nèi)部生成的皚審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部擺控制薄弱時(shí)內(nèi)部柏生成的審計(jì)證據(jù)挨更可靠壩C、推論得出的拌審計(jì)證據(jù)都不可氨靠疤D、錄音形式的捌審計(jì)

13、證據(jù)比照片阿形式的審計(jì)證據(jù)凹更可靠埃E、復(fù)印的審計(jì)班證據(jù)比傳真獲取胺的審計(jì)證據(jù)更可矮靠按28、內(nèi)部控制拜的要素包括?。?凹 ）爸A、控制環(huán)境礙疤藹B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)盎程哎C、信息系統(tǒng)與板溝通皚襖襖D、控制活動(dòng)爸E、對(duì)控制的分澳工頒29、下列屬于藹銷(xiāo)售交易的內(nèi)部捌控制有吧（ 熬 ）襖A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)拌分離班伴艾B、正確的授權(quán)百審批班C、充分的憑證澳和記錄扮芭啊D、憑證的預(yù)先骯編號(hào)捌E、按月寄出對(duì)瓣賬單隘30、函證銀行跋存款余額，注冊(cè)柏會(huì)計(jì)師主要是為鞍了證實(shí)拌（ 拜 ）拜A、企業(yè)內(nèi)部控搬制的好壞班哎扮B、銀行借款金瓣額班C、是否存在企把業(yè)未入賬的負(fù)債隘班拔D、是否存在或胺有負(fù)債隘E、銀行存款是爸否存在懊

14、三、名詞解釋頒(本大題共2小靶題，每小題2分壩，共4分)31、獨(dú)立性32、重要性艾四、簡(jiǎn)答題按(本大題共2小百題，每小題5分懊，共10分)隘33、什么是控拜制測(cè)試?如何判爸?jǐn)鄡?nèi)部控制運(yùn)行拔的有效性?半34、簡(jiǎn)述函證案的涵義及確定應(yīng)辦收賬款函證的數(shù)叭量和范圍要考慮安的因素。半五、論述題扮(本大題共l小班題，共10分)胺35、論述編制岸審計(jì)氨工擺作底稿的總體要癌求，以及在確定矮審計(jì)背工癌作底稿的格式、皚內(nèi)容和范圍等諸搬因素時(shí)應(yīng)考慮的伴因素。般六、案例分析題佰(本大題共3小藹題，每小題12壩分，共36分)背36、A和B注埃冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XY扮Z股份有限公司柏2009年度財(cái)扳務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)笆。該公司200

15、般9年度的供產(chǎn)銷(xiāo)巴形勢(shì)與上年相當(dāng)爸且未發(fā)生稗大瓣的并購(gòu)重組等行板為。該公司提供岸的2009年度拜的財(cái)務(wù)報(bào)表附注哎的部分內(nèi)容如下礙：安(1)壞賬核算半的會(huì)計(jì)政策：壞半賬核算采用備抵吧法。壞賬準(zhǔn)備按把期末應(yīng)收賬款余案額的5計(jì)提。懊應(yīng)收賬款和壞賬佰準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：吧應(yīng)收賬款和壞賬扳準(zhǔn)備2009年岸年末余額分別為佰16553萬(wàn)元伴和52.77萬(wàn)搬元。阿應(yīng)收賬款賬齡分八析奧 柏 吧 佰 氨 愛(ài)(金額單位為：骯人民幣萬(wàn)元)拜賬齡罷年初數(shù)骯年末數(shù)罷1壩年以?xún)?nèi)耙8392盎10915愛(ài)1癌-跋2背年扒1186稗1399班2盎-案3拌年靶1161傲1365八3癌年以上艾1421鞍2874般合計(jì)按12160伴1655

16、3艾(2)營(yíng)業(yè)收入矮和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目啊附注：扳營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)襖成本2009年骯度發(fā)生額分別是捌61020萬(wàn)元岸和52819萬(wàn)笆元。笆營(yíng)業(yè)收入疤(搬萬(wàn)元叭)氨營(yíng)業(yè)成本瓣(頒萬(wàn)元昂)擺2008爸年發(fā)生額班2009背年發(fā)生額按2008般年發(fā)生額柏2009邦年發(fā)生額骯X辦產(chǎn)品氨40000哎41000半38000版33800百Y百產(chǎn)品芭20000靶20020安19000翱19019翱合計(jì)耙60000芭61020捌57000襖52819擺要求：假定上述般附注內(nèi)容中的年奧初數(shù)與上年比較暗數(shù)均已審定無(wú)誤絆，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)昂師，在審昂計(jì)計(jì)劃階段，請(qǐng)壩運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，啊必要時(shí)運(yùn)用分析芭程序，分別指出翱上述附注內(nèi)容中擺存

17、在或可能存在芭的不合理之處，胺并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由愛(ài)。絆37、注冊(cè)會(huì)計(jì)芭師在對(duì)某企業(yè)2邦009年度銀行爸存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)矮，發(fā)現(xiàn)以下情況擺：拌12月31日岸銀行存款日記賬巴賬面余額是67昂875元，開(kāi)戶(hù)熬銀行送來(lái)的對(duì)賬絆單中銀行存款余耙額是64500凹元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以笆下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)盎：跋(1)敗12月30日罷，委托銀行收款拜7250元，銀爸行已入該企業(yè)賬氨戶(hù)，收款通知尚背未送達(dá)企業(yè)。敗(2)拔12月29日癌，該企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)翱賬支票一張，金板額1200元，擺企業(yè)已減少存款佰，銀行尚未入賬斑。澳(3)懊12月30日爸，銀行已代付企藹業(yè)電費(fèi)1125佰元，鞍銀行已經(jīng)入賬，奧企業(yè)尚未收到付案款通跋知。罷(4)昂1

18、2月30日盎，企業(yè)收到外單罷位的轉(zhuǎn)賬支票一扳張，金額900鞍0元，企業(yè)已收百款入賬，銀行尚頒未記賬。要求：絆(1)編制銀行凹存款余額調(diào)節(jié)表頒。艾(2)假定銀行柏對(duì)賬單所列企業(yè)芭銀行存款余額半正吧確無(wú)誤，試問(wèn)在俺編制銀行存款余扮額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)疤的錯(cuò)誤數(shù)額是多半少?屬于什么性拔質(zhì)的錯(cuò)誤?l2哎月31日銀行存唉款日記賬賬面的佰正確余額是多少哎？般銀行存款余額調(diào)矮節(jié)表安2009年l2拜月31日骯 般 擺 斑金額單暗位：元敗項(xiàng)目矮金額吧項(xiàng)目澳金額稗企業(yè)銀行存款賬哎面余額巴開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單骯余額俺加：巴 拔加：凹減：背減：礙調(diào)節(jié)后的存款余敗額扳調(diào)節(jié)后的存款余矮額斑38、XYZ公巴司主要從事小型斑電子商品的生

19、產(chǎn)把和銷(xiāo)售。XYZ敖公司日常交易采安用自動(dòng)化信息系般統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)系柏統(tǒng))和手工控制靶相結(jié)合的方式進(jìn)敗行。系統(tǒng)自20笆06年以來(lái)沒(méi)有氨發(fā)生變化。XY襖Z公司產(chǎn)品主要襖銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大矮經(jīng)銷(xiāo)商。A和B拜注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)巴審計(jì)XYZ公司半2009年度財(cái)伴務(wù)報(bào)表。笆資料一：A和B爸注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審扒計(jì)工作底稿中記暗錄了所了解的有伴關(guān)銷(xiāo)售與收款循半環(huán)的控制，部分氨內(nèi)容摘錄如下：巴(1)倉(cāng)庫(kù)人員笆在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)岸銷(xiāo)售部門(mén)批準(zhǔn)的瓣客戶(hù)訂單生成連愛(ài)續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單拌，并在將產(chǎn)把品交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)案后，將發(fā)貨單設(shè)懊為皚“柏已執(zhí)行奧”案狀態(tài)并提交結(jié)算扳部門(mén)。結(jié)算部門(mén)扒根奧據(jù)系統(tǒng)中的“已愛(ài)執(zhí)行”發(fā)貨單記啊錄、訂單及相關(guān)藹客戶(hù)基

20、礎(chǔ)資料，礙在系統(tǒng)中生成并笆打印銷(xiāo)售發(fā)票，胺系統(tǒng)在月末根據(jù)霸發(fā)貨單和發(fā)票信叭息自動(dòng)匯總主營(yíng)矮業(yè)務(wù)收入，并據(jù)板此過(guò)入應(yīng)收賬款哎和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入叭賬薄。唉(2)每月末，昂系統(tǒng)自動(dòng)匹配發(fā)奧貨單、訂單、發(fā)辦票和入賬的主營(yíng)按業(yè)務(wù)收入，并可翱以生成一個(gè)專(zhuān)門(mén)凹報(bào)告反映未匹配盎項(xiàng)目的清單。系拌統(tǒng)授權(quán)可以生成把和閱讀該報(bào)告的哀人員是W公司銷(xiāo)哀售部經(jīng)理和總經(jīng)白理，但會(huì)計(jì)部門(mén)啊人員無(wú)權(quán)閱讀該岸報(bào)告。疤資料二：扒A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)霸師對(duì)銷(xiāo)售與收款熬循環(huán)的內(nèi)部控制骯實(shí)施測(cè)試，并在艾審計(jì)工作底稿中把記錄了測(cè)試情況把，部分內(nèi)容摘錄按如下：百(1)A注冊(cè)會(huì)矮計(jì)師觀察了結(jié)算安部門(mén)人員根據(jù)發(fā)鞍貨單在系統(tǒng)中開(kāi)柏具發(fā)票的過(guò)程，礙并從2009年版主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明安細(xì)賬中選取銷(xiāo)售俺記錄