1、.：.；2021西南財(cái)經(jīng)大學(xué)第三屆稅法知識(shí)大賽暨德勤稅務(wù)精英賽校內(nèi)選拔賽初賽題姓名： 學(xué)號(hào)： 考號(hào)： 學(xué)院： 專業(yè)： 班級(jí)： 得分：暨考試留意：考試時(shí)間：4月22日晚19：0021：00 總分值：100分 單項(xiàng)選擇：20個(gè) 2個(gè)有解答過程的每個(gè)3分，18個(gè)無解答過程的每個(gè)1分 多項(xiàng)選擇：20個(gè) 每個(gè)2分多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選不得分，少選給1分 判別：10個(gè) 每個(gè)1分 簡答：2個(gè) 第1個(gè)4分，第2個(gè)5分 計(jì)算：3個(gè) 第1個(gè)5分，第2個(gè)6分，第3個(gè)6分附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)月含稅應(yīng)納稅所得額月不含稅應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超越500元的不超越475元的502超越5002000元的

2、部分超越4751825元的部分10253超越20005000元的部分超越18254375元的部分151254超越500020000元的部分超越437516375元的部分203755超越2000040000元的部分超越1637535元的部分255一、單項(xiàng)選擇題2個(gè)有解答過程，每題3分；18個(gè)無解答過程，每題1分1. 以下單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 。 A. 股份制企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 外商投資企業(yè) D. 有運(yùn)營所得的其他組織2以下各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是( )。A采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)踐收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

3、的，以代銷方獲得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方獲得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)3. 企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入方式包括 。 A. 債務(wù)的豁免 B. 預(yù)備持有到期的債券投資 C. 應(yīng)收票據(jù) D. 不預(yù)備持有到期的債券投資4. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述是 。 A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn) B. 利息收入，按照合同商定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C. 租金收入，在實(shí)踐收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D. 特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入，在實(shí)

4、踐收到運(yùn)用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5. 某自營出口消費(fèi)企業(yè)是增值稅普通納稅人,出口貨物納稅率17%，退稅率9%。2021年三月外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額8萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額17萬元。本月出口貨物折合人名幣300萬元，其中來料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物90萬元，該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為 。 A. 0元 B. 3.4元 C. 2.27元 D. 1.8元 解答過程：6. 普通納稅人的以下工程中適用17%稅率的有 。A. 印刷廠印制圖書B. 自來水消費(fèi)企業(yè)銷售自來水C. 農(nóng)機(jī)店銷售農(nóng)業(yè)收割機(jī)D. 蔬菜果品公司零售蔬菜7. 某企業(yè)收買煙葉用于消費(fèi)，在稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)同意運(yùn)用的公用收買憑證上注明價(jià)款100000元， 另按規(guī)定交納了煙葉稅，其可計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是 。 A. 2860元 B. 14300元 C. 17160元 D. 22440元8. 某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇 。A同類消費(fèi)品中間價(jià)B同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C同類消費(fèi)品最高價(jià)D組成計(jì)稅價(jià)錢9. 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)錢，知委托方提供的原料本錢2萬元，受托方墊付輔料本錢0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬元，那么該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅稅率為10%為 。A2550元 B2833元 C4817元 D8500元10.以下工程中，屬

6、于營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有 。A汽車清洗獲得的收入B渣滓處置的收入C代銷貨物獲得的代理收入D銷售軟件的收入11.李某2021年10月15日以30萬元購買一套非普通住宅,另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬元2021年二月以45萬元將這套房產(chǎn)賣掉,那么李某應(yīng)納營業(yè)稅( )。A. 0.25 B. 0.55 C. 0.75 D. 2.25解答過程：12.美國人約翰先生1995年5月8日來華任務(wù)，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。那么約翰先生 。A. 1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人B. 1995年度為非居民納稅人，

7、1996年度為居民納稅人C. 1995年度和1996年度均為居民納稅人D. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人13.某工業(yè)企業(yè)2021年度全年銷售收入為1000萬元，房屋出租收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)10萬元。那么該企業(yè)2021年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)用為 萬元。A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.7514.某工程師業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，企業(yè)先支付其3000元，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成又支付其5000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為 A. 800元 B. 1152元 C. 1240元

8、D. 1280元15.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2004年運(yùn)營收入48萬元，應(yīng)稅所得率為10，那么全年應(yīng)納所得稅為 。A. 4800元 B. 9600元 C. 10150元 D. 14065元以下工程中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是 。A. 發(fā)表論文獲得的報(bào)酬B. 提供著作的版權(quán)而獲得的報(bào)酬C. 員工宮某為老總的哥哥代理報(bào)稅獲得報(bào)酬D. 退休人員再任職獲得的收入17.王某是某省電影制片廠的演員，在08年的5月份，獲得以下收入：單位發(fā)放5月份工資2500元；當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元；5月30日、5月31日、6月1日受一外單位的暫時(shí)聘請參與商業(yè)上演，分別獲得3000元、4000元收入、2

9、500元收入，那么以下關(guān)于王某的陳說正確的選項(xiàng)是 A. 5月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅 B. 5月的外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬工程分三次計(jì)稅 C. 5月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅 D. 外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅18.章某于2021年初購買了某上市公司的股票，2021年10月16日獲得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為 元。A. 1000 B. 500 C. 800 D. 75019.以下不屬于按“次計(jì)算個(gè)人所得稅的工程有 。A. 個(gè)人延續(xù)獲得上演收入B. 財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得C. 個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租獲得的所得D. 投資的股息所得20.以下不按個(gè)體工商戶的消費(fèi)運(yùn)營所

10、得的計(jì)稅的是 。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營所得B. 個(gè)體出租車司機(jī)的出租車運(yùn)營收入C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的老板用企業(yè)的資金為本人購買的轎車D. 甲合伙企業(yè)的對外投資分回的收益二、多項(xiàng)選擇題每題2分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選不得分，少選給1分1. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)獲得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。A. 股息收入B. 特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入C. 租金收入D. 財(cái)富轉(zhuǎn)讓收入E. 利息收入2. 以下資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。 A. 企業(yè)的債務(wù)性投資到期不能收回發(fā)生的損失B. 企業(yè)在正常運(yùn)營活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失C. 企業(yè)固

11、定資產(chǎn)到達(dá)運(yùn)用年限正常報(bào)廢清理的損失D. 企業(yè)按照規(guī)定經(jīng)過證券買賣場所買賣股票發(fā)生的損失3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，斷定居民企業(yè)的規(guī)范有 。A. 登記注冊地B. 所得來源地規(guī)范C. 運(yùn)營行為實(shí)踐發(fā)生地規(guī)范D. 實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)所在地規(guī)范4. 以下屬于職工福利費(fèi)范圍的工程有 。A. 內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)備維修費(fèi)B. 福利人員的工資C. 福利人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D. 勞動(dòng)維護(hù)費(fèi)5. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是 。A非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所、但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所不具有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資歷的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，該當(dāng)匯總計(jì)算

12、并交納企業(yè)所得稅C企業(yè)在年度中間終止運(yùn)營活動(dòng)的，該當(dāng)自實(shí)踐運(yùn)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D納稅人自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅懇求表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款6. 某汽車制造廠為普通納稅人，2021年11月消費(fèi)排量為2.8升的越野車100輛，當(dāng)月銷售90輛，2輛作為樣品供客戶測試，每輛不含稅價(jià)錢12萬元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，以下處置方法正確的有 氣缸容量在2.5升3.0升的乘用車，消費(fèi)稅稅率12%A. 應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬元B. 應(yīng)納消費(fèi)稅132.48萬元C. 應(yīng)納增值稅109.68萬元D. 應(yīng)納增值稅105.60萬元7

13、. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下收入應(yīng)計(jì)入所得納稅的有 。A. 軟件企業(yè)收到的即征即退增值稅用于擴(kuò)展再消費(fèi)B. 國債轉(zhuǎn)讓收入C. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)12個(gè)月以上獲得的收益D. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)8. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確實(shí)定，說法正確的有 。A. 利息收入，應(yīng)以實(shí)踐收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 資產(chǎn)的貨物對外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外售價(jià)確認(rèn)收入D. 接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照實(shí)踐收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)9. 以下各項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有 。A. 在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住

14、滿一年的個(gè)人B. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C. 在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人D. 在中國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住滿一年不滿五年的個(gè)人10.以下所得可以采用按年計(jì)征，分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有 。A. 個(gè)體工商戶的消費(fèi)運(yùn)營所得B. 年終一次性獲得承租運(yùn)營所得C. 從事采掘業(yè)的人員獲得工資薪金所得D. 財(cái)富租賃所得11.根據(jù)新營業(yè)稅法規(guī)定, 個(gè)人贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)免稅的是 。A. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與兄弟姐妹B. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與父母C. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與祖父母D. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與外孫子女12.以下屬于資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓,不需求征收企業(yè)所得稅的是 。A. 將資產(chǎn)移送至國外分公司B. 開發(fā)商將開發(fā)的商品房用于企業(yè)自用C. 企業(yè)將自產(chǎn)

15、產(chǎn)品用于在建工程D. 企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利13.以下應(yīng)該交納營業(yè)稅的是 。A. 國內(nèi)企業(yè)在國外承當(dāng)建筑工程B. 國內(nèi)企業(yè)在國外為企業(yè)提供咨詢效力C. 中國扮演藝術(shù)家在悉尼歌劇院的扮演收入D. 國外扮演藝術(shù)家在中國國家歌劇院的扮演收入14.以下屬于無形資產(chǎn)的有 。A. 商標(biāo)B. 專利技術(shù)C. 營銷渠道D. 土地運(yùn)用權(quán)E. 商譽(yù)15.以下屬于的根本內(nèi)容的有 。A. 預(yù)商定價(jià)B.本錢分?jǐn)侰. 資本弱化D. 受控外國公司E. 普通反避稅規(guī)那么16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入確實(shí)認(rèn)正確的選項(xiàng)是 。A. 權(quán)益性投資收益，按照投資方獲得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入，按照合同商定的債

16、務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入，按照實(shí)踐收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入，按照合同商定的特許權(quán)運(yùn)用人應(yīng)付特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅扣除工程的說法中正確的有 。A. 企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車交納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)擴(kuò)展運(yùn)營,運(yùn)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限均勻扣除C. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超越銷售營業(yè)收入總額12的部分，準(zhǔn)予扣除D. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除18.以下工程中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有 。 A. 企業(yè)支付的違約金B(yǎng). 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)

17、機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下資產(chǎn)的稅務(wù)處置正確的選項(xiàng)是 。 A. 經(jīng)過支付現(xiàn)金方式獲得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為本錢 B. 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C. 企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定交納企業(yè)所得稅D. 企業(yè)不能提供完好、準(zhǔn)確的收入及本錢、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額20.以下工程中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有 。A. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)提高等緣由，可以縮短折舊年限B. 非居民企業(yè)減按15的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C. 企業(yè)購置并實(shí)踐運(yùn)用環(huán)境維護(hù)公用設(shè)備的投資，

18、可以按照投資額的70抵扣應(yīng)納稅所得額D. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費(fèi)用，構(gòu)成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷三、判別題正確的打“，錯(cuò)誤的打“每題1分1. 新稅法實(shí)行法人所得稅，即只需法人是企業(yè)所得稅的納稅人。2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立買賣原那么，或者企業(yè)實(shí)施其它不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生年度起10年內(nèi)，進(jìn)展納稅調(diào)整。3. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出不得在稅前扣除。4. 對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。5. 合伙企業(yè)合伙人為自然人的，交納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，交納企業(yè)所得稅。6.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不征所得稅的。7.按月或按季預(yù)繳的，該當(dāng)自月份或者季度終了日之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。8. 非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企，其外商投資企業(yè)的稅收法律位置不變。9. 假設(shè)合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提早一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用的配比原那么，出租人可對已確認(rèn)的收入在租賃