1、54/55財(cái)務(wù)治理軟件學(xué)習(xí)內(nèi)容用友工資模塊、固定資產(chǎn)模塊金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版用友應(yīng)收賬款治理、應(yīng)付賬款治理學(xué)習(xí)方法注重操作 在會(huì)計(jì)知識(shí)理解的基礎(chǔ)上的操作提高自身的自主學(xué)習(xí)能力重點(diǎn)用友的工資固定資產(chǎn)金蝶的會(huì)計(jì)處理流程要求出勤自主完成軟件的操作陳金昌 電話務(wù)治理軟件上機(jī)資料陳金昌哈爾濱商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2014年2月第一章 會(huì)計(jì)軟件資料第一節(jié) 建立新帳套1資料：賬套名稱：北京華興股份有限公司企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目賬套主管：周建會(huì)計(jì)期間：2014年1月2建立新帳套【開始】【程序】【用友ERP-U8】【系統(tǒng)服務(wù)】【系統(tǒng)治理】【系統(tǒng)】【注冊(cè)】輸入“admin”密碼

2、為空【權(quán)限】【用戶】增加用戶周建【賬套】【建立】輸入帳套信息 第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)置1啟用用友企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)【開始】【程序】【用友ERP-U8】【企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)】輸入操作員姓名和密碼【設(shè)置】【基礎(chǔ)檔案】【機(jī)構(gòu)人員】【部門】2部門設(shè)置1.人事部2.財(cái)務(wù)部3.供應(yīng)部4.銷售部5.加工車間3人員類不 101 企業(yè)治理人員102 采購人員103銷售人員104車間治理人員4人員檔案【設(shè)置】【基礎(chǔ)檔案】【機(jī)構(gòu)人員】【人員檔案】職員編號(hào)人員姓名性不學(xué)歷所屬部門人員類不銀行代發(fā)賬號(hào)001楊文男大學(xué)人事部（1）企業(yè)治理人員11022033001002李麗女大學(xué)人事部（1）企業(yè)治理人員11022033002003周健女大學(xué)

3、財(cái)務(wù)部（2）企業(yè)治理人員11022033003004王東男大學(xué)財(cái)務(wù)部（2）企業(yè)治理人員11022033004005楊明男大學(xué)供應(yīng)部（3）采購人員11022033005006劉紅女大學(xué)銷售部（3）銷售人員11022033006007劉偉男大專加工車間（4）車間治理人員110220330075 建立會(huì)計(jì)科目并錄入初始余額建立會(huì)計(jì)科目【設(shè)置】【基礎(chǔ)檔案】【財(cái)務(wù)】【會(huì)計(jì)科目】錄入科目期初余額【業(yè)務(wù)】【總賬】【設(shè)置】【期初余額錄入】科目名稱方向幣不/計(jì)量期初余額現(xiàn)金(1001)借8000銀行存款(1002)借 工行存款(100201)借222000其他應(yīng)收款(1133)借6000 應(yīng)收職工借款(1133

4、01)借6000庫存商品(1243)借50000固定資產(chǎn)(1501)借1200000累計(jì)折舊(1502)貸149832短期借款(2101)貸120000實(shí)收資本（或股本）(3101)貸900000資本公積(3111)貸6000 同意現(xiàn)金捐贈(zèng)(311103)貸6000盈余公積(3121)貸 法定盈余公積(312101)貸100000利潤分配(3141)貸210168 未分配利潤(314115)貸210168第三節(jié) 賬務(wù)處理【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【憑證】【填制憑證】1填制憑證（1）1月8日 ，以現(xiàn)金購買包裝箱貨款600元。 借：包裝物 600 貸：現(xiàn)金 600（2）1月8日，以銀行存款500元支付財(cái)務(wù)部辦公

5、費(fèi)。 借：治理費(fèi)用 500 貸：銀行存款工行存款 500（3）1月12日，銷售給光華公司庫存商品一批，貨稅款93600元，（貨款80000元），尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 93600 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 13600（4）1月12日，收到楊明償還借款1000 借：現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款楊明 1000 2憑證審核、憑證記賬。 【重注冊(cè)】輸入另外一個(gè)操作員 【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【憑證】【審核憑證】【確定】【審核】【成批審核憑證】 【記賬】3利用期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，將收入和費(fèi)用等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中. 【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【期間損益】輸入本年

6、利潤科目【確定】【轉(zhuǎn)賬生成】【期間損益結(jié)轉(zhuǎn)】【全部】【全選】【確定】顯示出了會(huì)計(jì)憑證【保存、 憑證審核并記賬4UFO報(bào)表部分 【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【UFO】【格式】【報(bào)表模板】【新會(huì)計(jì)制度科目】【資產(chǎn)負(fù)債表】【格式】格式變?yōu)椤緮?shù)據(jù)】【關(guān)鍵字】【輸入】錄入會(huì)計(jì)期間【確定】要求：建立 “資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”，調(diào)用報(bào)表模版，生成資產(chǎn)負(fù)債表，注意資產(chǎn)和負(fù)債類要平衡.調(diào)用報(bào)表模版，生成利潤表.第四節(jié) 工資核算1工資系統(tǒng)初始設(shè)置【業(yè)務(wù)】【人力資源】【薪資治理】工資類不選“多個(gè)”“扣零”“扣個(gè)稅”【設(shè)置】【工資類不】輸入“在崗人員”和“退休人員”工資類不有兩個(gè)，工資核算本位幣為人民幣，不核算計(jì)件工資，自動(dòng)代扣所

7、得稅，進(jìn)行扣零設(shè)置且扣零到元，人員編碼長度采納3位。工資類不為“在崗人員”和“退休人員”，同時(shí)在崗人員分布各個(gè)部門，而退休人員只屬于人事部門。人員附加信息人員的附加信息為“政治面貌”和“學(xué)歷”?！驹O(shè)置】【人員附加信息】【增加】 工資項(xiàng)目 【設(shè)置】【工資項(xiàng)目設(shè)置】工資項(xiàng)目名稱類型長度小數(shù)增減項(xiàng)差不多工資數(shù)字82增項(xiàng)職務(wù)補(bǔ)貼數(shù)字82增項(xiàng)福利補(bǔ)貼數(shù)字82增項(xiàng)交通補(bǔ)貼數(shù)字82增項(xiàng)獎(jiǎng)金數(shù)字82增項(xiàng)缺勤扣款數(shù)字82減項(xiàng) 住房公積金數(shù)字82減項(xiàng)缺勤天數(shù)數(shù)字82其它銀行名稱銀行名稱為“工商銀行”。賬號(hào)長度為11位。【設(shè)置】【銀行名稱設(shè)置】 在崗人員檔案職員編號(hào)人員姓名性不學(xué)歷所屬部門人員類不銀行代發(fā)賬號(hào)001

8、楊文男大學(xué)人事部（1）企業(yè)治理人員11022033001002李麗女大學(xué)人事部（1）企業(yè)治理人員11022033002003周健女大學(xué)財(cái)務(wù)部（2）企業(yè)治理人員11022033003004王東男大學(xué)財(cái)務(wù)部（2）企業(yè)治理人員11022033004005楊明男大學(xué)供應(yīng)部（3）采購人員11022033005006劉紅女大學(xué)銷售部（4）銷售人員11022033006007劉偉男大專加工車間（5）車間治理人員11022033007計(jì)算公式【設(shè)置】【工資項(xiàng)目設(shè)置】【公式設(shè)置】【增加】缺勤扣款=差不多工資/22缺勤天數(shù)采購人員和銷售人員的交通補(bǔ)助為200元，其他人員的交通補(bǔ)助為60元。住房公積金=（差不多工資

9、+職務(wù)補(bǔ)貼+福利補(bǔ)貼+交通補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金）0.08三、工資業(yè)務(wù)處理（一）實(shí)驗(yàn)要求分不對(duì)在崗人員進(jìn)行工資核算與治理錄入并計(jì)算1月份的工資數(shù)據(jù)扣繳所得稅銀行代發(fā)工資分?jǐn)偣べY并生成轉(zhuǎn)賬憑證月末處理賬套備份（二）實(shí)驗(yàn)資料個(gè)人所得稅應(yīng)在“實(shí)發(fā)工資”扣除“2000”元后計(jì)稅?！緲I(yè)務(wù)變動(dòng)】【扣繳所得稅】【稅率】將基礎(chǔ)數(shù)800改為3500基礎(chǔ)數(shù) 3500全月應(yīng)納稅額稅率 速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅額超過1500元元30全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元10105全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20555全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元251005全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元302755全

10、月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元355505全月應(yīng)納稅額超過80000元至45135052014年1月有關(guān)的工資數(shù)據(jù)?！緲I(yè)務(wù)處理】【工資變動(dòng)】職員編號(hào)人員姓名差不多工資職務(wù)補(bǔ)貼福利補(bǔ)貼獎(jiǎng)金缺勤天數(shù)001楊文30002000200800002李麗23001500200800003周健23001500200800004王東18001000200800005楊明15009002001000006劉紅15009002001200007劉偉12008002001100工資分?jǐn)偟念愋?【業(yè)務(wù)處理】【工資分?jǐn)偂俊竟べY分?jǐn)傇O(shè)置】【增加】 （1）工資分?jǐn)偟念愋蜑椤皯?yīng)付工資”、輸入“應(yīng)付工資”100% 部

11、門都選，人員類不選“治理人員” （2）照例設(shè)置“應(yīng)付福利費(fèi)”和“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)，按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。分?jǐn)倶?gòu)成設(shè)置計(jì)提類型名稱部門名稱人員類不項(xiàng)目借方科目貸方科目001人事部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資應(yīng)付工資財(cái)務(wù)部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資應(yīng)付工資供應(yīng)部采購人員銷售費(fèi)用應(yīng)付工資銷售部銷售人員銷售費(fèi)用應(yīng)付工資加工車間車間治理人員制造費(fèi)用應(yīng)付工資002人事部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資應(yīng)付福利費(fèi)財(cái)務(wù)部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資應(yīng)付福利費(fèi)供應(yīng)部采購人員銷售費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)銷售部銷售人員銷售費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)加工車間車間治理人員制造費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)003人事部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資其

12、它應(yīng)付款財(cái)務(wù)部企業(yè)治理人員治理費(fèi)用工資其它應(yīng)付款供應(yīng)部采購人員銷售費(fèi)用其它應(yīng)付款銷售部銷售人員銷售費(fèi)用其它應(yīng)付款加工車間車間治理人員制造費(fèi)用其它應(yīng)付款5.生成工資會(huì)計(jì)憑證【業(yè)務(wù)處理】【工資分?jǐn)偂窟x“應(yīng)付工資”【確定】輸入借方科目“治理費(fèi)用”貸方科目“應(yīng)付工資”【制單】【保存憑證】第五節(jié) 固定資產(chǎn)系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)的參數(shù) 【用友ERP-U8】【企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)】【業(yè)務(wù)】【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【固定資產(chǎn)】固定資產(chǎn)賬套的啟用月份為“2014年1月”，固定資產(chǎn)采納“平均年限法（一）”計(jì)提折舊，折舊匯總分配周期為一個(gè)月；當(dāng)“月初已計(jì)提月份=可使用月份1”時(shí)將剩余折舊全部提足。固定資產(chǎn)編碼方式為“2

13、112”；固定資產(chǎn)編碼方式采納手工輸入方法，編碼方式為“類不編碼序號(hào)”；序號(hào)長度為“5”。要求固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬進(jìn)行對(duì)賬；固定資產(chǎn)對(duì)賬科目為“1501固定資產(chǎn)”；累計(jì)折舊對(duì)賬科目為“1502累計(jì)折舊”；對(duì)賬不平衡的情況下不同意固定資產(chǎn)月末結(jié)賬。部門對(duì)應(yīng)折舊科目 【固定資產(chǎn)】【設(shè)置】【部門對(duì)應(yīng)折舊科目】部門名稱借方科目人事部治理費(fèi)用折舊費(fèi)（550204）財(cái)務(wù)部治理費(fèi)用折舊費(fèi)（550204）供應(yīng)部銷售費(fèi)用（5501）銷售部銷售費(fèi)用（5501）加工車間制造費(fèi)用（4105）固定資產(chǎn)類不 【固定資產(chǎn)】【設(shè)置】【固定資產(chǎn)類不】類不編碼類不名稱使用年限凈殘值率計(jì)提屬性折舊方法卡片樣式01房屋及建筑物平均年限

14、法(一)通用樣式011辦公樓302%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式012廠房302%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式02機(jī)器設(shè)備平均年限法(一)通用樣式021生產(chǎn)線103%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式022辦公設(shè)備53%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式固定資產(chǎn)增減方式 【固定資產(chǎn)】【設(shè)置】【增減方式】增加方式對(duì)應(yīng)入賬科目減少方式對(duì)應(yīng)入賬科目直接購入銀行存款工行存款（100201）出售固定資產(chǎn)清理（1701）投資者投入實(shí)收資本（3101）投資轉(zhuǎn)出長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資（140102）捐贈(zèng)資本公積同意捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備（311102）捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)清理（1701）盤盈待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理

15、固定資產(chǎn)損益（191102）盤虧待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益（191102）在建工程轉(zhuǎn)入在建工程（1603）報(bào)廢固定資產(chǎn)清理（1701）固定資產(chǎn)原始卡片 【固定資產(chǎn)】【卡片】【錄入原始卡片】卡片編號(hào)0000100002000030000400005固定資產(chǎn)編號(hào)0110000101200001021000010210000202200001固定資產(chǎn)名稱1號(hào)樓2號(hào)樓A生產(chǎn)線B生產(chǎn)線電腦類不編號(hào)011012021021022類不名稱辦公樓廠房生產(chǎn)線生產(chǎn)線辦公設(shè)備部門名稱人事部加工車間加工車間加工車間財(cái)務(wù)部增加方式在建工程轉(zhuǎn)入在建工程轉(zhuǎn)入在建工程轉(zhuǎn)入在建工程轉(zhuǎn)入直接購入使用狀況在用在用在用在用在用

16、使用年限30年30年10年10年5年折舊方法平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)開始使用日期2011-01-082011-03-102011-01-202011-05-082013-06-01幣種人民幣人民幣人民幣人民幣人民幣原值40000045000015000018000020000凈殘值率2%2%3%3%3%凈殘值8000900045005400600累計(jì)折舊378002551539375451981944月折舊率0.00270.00270.00810.00810.0162月折舊額1080121512151458324凈值36220042448

17、511062513480218056對(duì)應(yīng)折舊科目治理費(fèi)用-折舊費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用制造費(fèi)用治理費(fèi)用-折舊費(fèi)錄入原始卡片做一下對(duì)賬【處理】【對(duì)賬】平衡 （假如不平衡，原始卡片數(shù)據(jù)有錯(cuò)）二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理（一）（一）實(shí)驗(yàn)要求修改固定資產(chǎn)卡片增加固定資產(chǎn)（二）實(shí)驗(yàn)資料修改固定資產(chǎn)卡片【固定資產(chǎn)】【卡片治理】【修改】將卡片編號(hào)為“00003”的固定資產(chǎn)（A生產(chǎn)線）的使用狀況由“在用”修改為“大修理停用”。新增固定資產(chǎn) 【固定資產(chǎn)】【卡片】【資產(chǎn)增加】 2014年1月15日直接購入并交付銷售部使用一臺(tái)電腦，可能使用年限為5年，原值為12000元，凈殘值為3%，采納“年數(shù)總和法”計(jì)提折舊。三、固定資產(chǎn)期末

18、處理實(shí)驗(yàn)要求折舊處理生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證對(duì)賬與結(jié)賬賬表治理賬套備份四、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理（二）（一）實(shí)驗(yàn)要求折舊處理【處理】【計(jì)提固定資產(chǎn)折舊】對(duì)賬【處理】【對(duì)賬】【確定】 結(jié)果：不平衡將固定資產(chǎn)系統(tǒng)所產(chǎn)生的記賬憑證審核并記賬更換操作員【總賬】【憑證】【審核】【記賬】再對(duì)賬 【處理】【對(duì)賬】【確定】 結(jié)果：平衡固定資產(chǎn)減少2014年1月20日將財(cái)務(wù)部使用的電腦“00005”號(hào)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程?！究ㄆ俊举Y產(chǎn)減少】在卡片編碼欄輸入00005。【確認(rèn)】【增加】雙擊減少方式，選擇“捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出”【確認(rèn)】【確定】【確定】固定資產(chǎn)變動(dòng)2014年1月30日，依照企業(yè)需要，將卡片號(hào)碼為“00004”號(hào)

19、的固定（B生產(chǎn)線）的折舊方法由“平均年限法(一)”更改為“工作量法”。工作總量為“60000”小時(shí)，累計(jì)工作量為“10000”小時(shí)。【卡片】【變動(dòng)單】選擇“折舊方法調(diào)整”【新建變動(dòng)單】變動(dòng)號(hào)00001，單擊“折舊后方法欄，選擇“工作量法”【確定】批量制單 【處理】【批量制單】【全選】【制單設(shè)置】輸入貸方科目：1502累計(jì)折舊【保存】 賬套備份【系統(tǒng)治理】【賬套】【輸出】選擇要輸出的賬套，【確定】，在“選擇輸出路徑”窗口，找到要輸出的路徑，雙擊該文件夾。第二章 金蝶軟件會(huì)計(jì)資料第一節(jié) 功能模塊介紹一、賬務(wù)處理賬務(wù)處理包括三大塊：憑證的處理、賬簿報(bào)表的查詢以及期末處理。憑證處理中可直接處理外幣業(yè)務(wù)

20、、數(shù)量金額核算業(yè)務(wù)，選擇依照分錄自動(dòng)生成收付轉(zhuǎn)通知單，自動(dòng)累加一張憑證中同科目的記錄；記賬憑證處理中會(huì)計(jì)科目可直接從科目表中獵取，引出標(biāo)準(zhǔn)格式憑證具有多核算項(xiàng)目信息，記賬憑證處理中自動(dòng)校驗(yàn)各種平衡關(guān)系，保證錄入數(shù)據(jù)的正確性；可錄入并產(chǎn)生表外科目憑證，表外科目憑證不校驗(yàn)各種平衡關(guān)系。賬簿報(bào)表的查詢中快而準(zhǔn)的提供了多種賬務(wù)處理查詢篩選功能，總賬可按科目級(jí)不、幣不、科目范圍等查詢；明細(xì)賬可按期間范圍、幣不、科目范圍查詢；還提供了多欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、核算項(xiàng)目總賬等,賬簿輸出格式優(yōu)化美觀。所有賬表行寬小于金額長度時(shí)，欄中數(shù)據(jù)自動(dòng)顯示為#。賬簿報(bào)表的查詢中還提供了日?qǐng)?bào)表、試算平衡表、科目余額表、

21、核算項(xiàng)目明細(xì)表。期末處理是系統(tǒng)總結(jié)了某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營活動(dòng)情況后，轉(zhuǎn)至下一期的必做事項(xiàng)。同時(shí)該模塊在結(jié)賬前，按企業(yè)財(cái)務(wù)治理和成本計(jì)算的要求，必須進(jìn)行制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作。二、固定資產(chǎn)系統(tǒng)能夠提供固定資產(chǎn)治理中所需的編碼、類不、折舊方法等各種信息；系統(tǒng)能夠自動(dòng)處理有關(guān)固定資產(chǎn)的購入、報(bào)廢、要素變動(dòng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理；系統(tǒng)能夠自動(dòng)按照固定資產(chǎn)的使用情況計(jì)提折舊；系統(tǒng)能夠提供各種固定資產(chǎn)報(bào)表，提供固定資產(chǎn)卡片復(fù)制的功能。三、工資治理工資治理中提供了簡便易行的計(jì)算公式、靈活多變的項(xiàng)目設(shè)置、高速快捷的數(shù)據(jù)錄入、各式各樣的工資報(bào)表、準(zhǔn)確及時(shí)的費(fèi)用分配,性能穩(wěn)定,數(shù)據(jù)安全。四

22、、往來處理金蝶KIS7.5提供的往來處理功能能夠進(jìn)行核銷往來業(yè)務(wù)；按照自定義條件查閱、掃瞄往來對(duì)賬單；利用賬齡分析表對(duì)設(shè)置為往來核算科目的往來款項(xiàng)余額的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析等。五、報(bào)表與分析系統(tǒng)提供了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張固定格式分析報(bào)表以及自定義報(bào)表。其中自定義報(bào)表中提供了報(bào)表轉(zhuǎn)化功能和數(shù)十種取數(shù)公式，能夠從工資，固定資產(chǎn)等賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)，能夠自行編制出滿足各種需求的會(huì)計(jì)及治理報(bào)表。同時(shí)當(dāng)賬表行寬小于金額長度時(shí)，欄中數(shù)據(jù)自動(dòng)顯示為#。報(bào)表分析提供了資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表三張固定格式分析報(bào)表以及自定義報(bào)表分析，各分析報(bào)表均可采納結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分析三種分析方法進(jìn)行分析，分析結(jié)

23、果既能夠用表格方式輸出，也能夠圖形的方式輸出。六、出納系統(tǒng)系統(tǒng)還提供了企業(yè)出納人員所需要的現(xiàn)金和銀行日記賬、銀行對(duì)賬、資金日?qǐng)?bào)表,賬務(wù)系統(tǒng)銀行日記賬與銀行對(duì)賬及支票治理等有用功能。規(guī)范的引入和導(dǎo)出接口，自動(dòng)對(duì)賬、一次性可選取消所有已勾對(duì)的標(biāo)志及借助排序器實(shí)現(xiàn)一對(duì)多功能等可充分提高出納人員的工作效率。出納系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享，合理的數(shù)據(jù)共享模式可使得會(huì)計(jì)與出納人員更能高效的獨(dú)立工作。七、系統(tǒng)維護(hù)在賬套選項(xiàng)中將重要的核算及賬表輸出規(guī)則選項(xiàng)進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置，簡化操作程序。使用戶能夠方便地對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目以及憑證、賬簿、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)的編輯。第二節(jié) 初始會(huì)計(jì)資料該公司為

24、一家股份制企業(yè)，執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度。1記帳本位幣：人民幣。 2科目級(jí)不為6級(jí)，科目位數(shù)為4-2-2-2-2-2。 3會(huì)計(jì)年度與日歷年度一致，會(huì)計(jì)期間為一年12個(gè)月。 4帳套啟用期間為2014年6月。外匯核算設(shè)置港幣、美元、匯率采納月初匯率進(jìn)行核算。對(duì)貨幣資金，債券債務(wù)等科目月末由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整。匯兌損益記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益”帳戶。 六月初匯率如下： 六月末匯率如下： 港幣 HKD 1：1.22 1.15 美元 1：8.3 8.33固定資產(chǎn)折舊政策固定資產(chǎn)折舊可采納直線法，雙倍余額遞減法，工作量法和年數(shù)總和法等幾種方法，但在此我們假設(shè)采納平均年限法。1企業(yè)在經(jīng)營過

25、程中如遇折舊要素（固定資產(chǎn)原值，可能使用年，可能工作總量，可能凈殘值率等）發(fā)生變動(dòng)，則不調(diào)整原折舊，一律按原折舊方法，固定資產(chǎn)凈值，尚可使用月份及變動(dòng)后的要素計(jì)提折舊。2該公司固定資產(chǎn)折舊按其使用部門作為基礎(chǔ)分配費(fèi)用。3固定資產(chǎn)兩個(gè)： 第一個(gè)固定資產(chǎn) 第二個(gè)固定資產(chǎn)差不多入帳信息： 代碼：FW-001 名稱：公司辦公大樓 類不：房屋及建筑物（5%） 使用情況：使用中 使用部門：財(cái)務(wù)部 入帳日期：2012.01.01 增加方式：購入 原值：15，000，000 累計(jì)折舊：40，000差不多入帳信息： 代碼：YW-001 名稱：轎車 類不：運(yùn)輸設(shè)備類（3%） 使用情況：使用中 使用部門：銷售部 入

26、帳日期：2012.04.23 增加方式：購入 原值：210，000 累計(jì)折舊：0折舊信息： 折舊方法：平均年限法 可能使用期間數(shù)：600（50年） 折舊費(fèi)用科目：550204 帳套啟用期初數(shù)據(jù)： 原值：15，000，000 累計(jì)折舊：20，000折舊信息： 折舊方法：平均年限法 可能使用期間數(shù)：120（10年） 折舊費(fèi)用科目：550104 帳套啟用期初數(shù)據(jù)： 原值：210，000 累計(jì)折舊：43，750本年變動(dòng)信息： 原值：15，000，000 累計(jì)折舊： 20，000本年變動(dòng)信息： 原值：210，000（人民幣） 累計(jì)折舊：43，750往來單位：001 北京經(jīng)銷公司 003 上海經(jīng)銷公司00

27、2 廣州經(jīng)銷公司 004 重慶經(jīng)銷公司005 天津經(jīng)銷公司 006 成都經(jīng)銷公司007 杭州經(jīng)銷公司 00701 紹興經(jīng)銷公司 00702 寧波經(jīng)銷公司往來期初余額： 人民幣部分：應(yīng)收帳款： 北京經(jīng)銷公司 4月20日，銷售商品，尚未收到貨款。 1，200，000元 廣州經(jīng)銷公司 5月10日，銷售商品，尚未收到貨款。 2，000，000元 應(yīng)付帳款： 廣州經(jīng)銷公司 4月28日，購入商品，尚未付款。 1，197，950元 成都經(jīng)銷公司 5月28日，購入材料，尚未付款。 10，000元 港元部分： 應(yīng)收帳款 北京經(jīng)銷公司 2月28日，銷售商品，尚未收到貨款。 101，500港元 預(yù)付帳款 廣州經(jīng)銷公

28、司 4月30日，預(yù)付商品款 8，000港元部門：001 財(cái)務(wù)部 002 差不多生產(chǎn)車間003 輔助生產(chǎn)車間 004 公司醫(yī)務(wù)室005 銷售部 006 公司總部職員：編號(hào) 姓名 部門 職員類不001 王小剛 財(cái)務(wù)部 治理人員002 何森彬 財(cái)務(wù)部 治理人員003 李 剛 財(cái)務(wù)部 治理人員004 王 波 差不多生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員005 陳 欣 差不多生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員006 魏 剛 輔助生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員007 何立鴻 輔助生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員008 李 萍 公司醫(yī)務(wù)室 福利人員009 周 浩 銷售部 銷售人員010 邱 正 銷售部 銷售人員結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，匯兌結(jié)算，托帳承付，銀行匯票

29、，銀行本票，商業(yè)匯票，信用卡，信用證，托付收款。工資治理：工資項(xiàng)目： 職員代碼 職員姓名 部門 差不多工資 崗位工資 加班工資 津 貼 獎(jiǎng)金 應(yīng)發(fā)工資 扣水電 扣房租 個(gè)人所得稅 扣款合計(jì) 實(shí)發(fā)工資 銀行帳號(hào) 簽名 工資計(jì)算公式： 應(yīng)發(fā)工資=獎(jiǎng)金+津貼+加班工資+崗位工資+差不多工資 扣款合計(jì)=扣水電+扣房租 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-扣款合計(jì) 本月工資數(shù)據(jù)： 職工姓名 差不多工資 扣水電 扣房租 王小剛 2000 392 343 何森彬 2000 李 剛 690 王 波 3811 98 59 魏 剛 2990 101 91 李 萍 1685 56 45 周 浩 3446 112 111 工資費(fèi)用分

30、配：（按職員類不進(jìn)行分配） 治理人員 工資費(fèi)用科目代碼：550201 應(yīng)付工資科目： 2151 生產(chǎn)人員 工資費(fèi)用科目代碼：41010101 應(yīng)付工資科目：2151 銷售人員 工資費(fèi)用科目代碼：550101 應(yīng)付工資科目： 2151 福利人員 工資費(fèi)用科目代碼：2153 應(yīng)付工資科目： 2151第三節(jié) 初始數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目科目代碼 科目名稱 余額方向 輔助核算講明1001 現(xiàn)金 借 100101 人民幣 借 100102 美元 借 USD美元 調(diào)匯100103 港幣 借 HKD港幣 調(diào)匯1002 銀行存款 借100201 工行RMB854-98765 借 100202 中行USD345-09876

31、 借 USD美元 調(diào)匯100203 交行HKD567-09877 借 HKD 港幣 調(diào)匯1009 其他貨幣資金 借 100901 外埠存款 借100902 銀行匯票存款 借100903 銀行本票存款 借100904 信用證存款 借100905 在途貨幣資金 借1101 短期投資 借110101 股票投資 借110102 債券投資 借1111 應(yīng)收票據(jù) 借1121 應(yīng)收股利 借1122 應(yīng)收利息 借1131 應(yīng)收帳款 借 （所有幣不）調(diào)匯 核算往來1133 其他應(yīng)收款 借113301 保險(xiǎn)公司 借113302 備用金 借11330201 銷售部 借1133020101 周浩 借11330202

32、財(cái)務(wù)部 借1133020201 王小剛 借11330203 公司醫(yī)務(wù)室 借1133020301 李萍 借113303 應(yīng)收股利 借1141 壞帳預(yù)備 貸1151 預(yù)付帳款 借 （所有幣不）調(diào)匯 核算往來1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 借1201 物資采購 借120101 A材料 借 核算數(shù)量 KG120102 B材料 借 核算數(shù)量 KG120103 C材料 借 核算數(shù)量 KG1211 原材料 借121101 A材料 借 核算數(shù)量 KG121102 B材料 借 核算數(shù)量 KG121103 C材料 借 核算數(shù)量 KG1221 包裝物 借 1231 低值易耗品 借1232 材料成本差異 借1241 自制半成品

33、 借1243 庫存商品 借124301 甲產(chǎn)品 借 核算數(shù)量 臺(tái)124302 乙產(chǎn)品 借 核算數(shù)量 臺(tái)1251 托付加工材料 借1291 分期收款發(fā)出商品 借1301 待攤費(fèi)用 借1401 長期股權(quán)投資 借1411 長期債權(quán)投資 借1501 固定資產(chǎn) 借1502 累計(jì)折舊 貸1506 在建工程 借1601 固定資產(chǎn)清理 借1701 無形資產(chǎn) 借170101 土地使用權(quán) 借1801 長期待攤費(fèi)用 借1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 借190101 待處理流淌資產(chǎn)損益 借190102 待處理固定資產(chǎn)損益 借2101 短期借款 貸 （所有幣不） 調(diào)匯2111 應(yīng)付票據(jù) 貸2121 應(yīng)付帳款 貸 （所有幣不）

34、 調(diào)匯 核算往來2131 預(yù)收帳款 貸 （所有幣不） 調(diào)匯 核算往來2151 應(yīng)付工資 貸 215101 治理部門 貸215102 差不多生產(chǎn)部門 貸215103 輔助生產(chǎn)部門 貸215104 福利部門 貸215105 銷售部 貸 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 貸 2161 應(yīng)付股利 貸2171 應(yīng)交稅金 貸217101 應(yīng)交增值稅 貸21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 借21710102 已交稅金 借21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 借21710104 減免稅款 貸21710105 銷項(xiàng)稅額 貸21710106 出口退稅 貸21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸21

35、710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸217102 未交增值稅 貸217103 營業(yè)稅 貸217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 貸217105 應(yīng)交資源稅 貸217106 應(yīng)交所得稅 貸217107 應(yīng)交土地增值稅 貸217108 應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅 貸217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸217110 應(yīng)交土地使用稅 貸217111 應(yīng)交車船使用稅 貸217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸2172 其他應(yīng)交款 貸2181 其他應(yīng)付款 貸218101 經(jīng)營租入固定資產(chǎn) 貸218102 工會(huì) 貸218103 治理部門 貸2191 預(yù)提費(fèi)用 貸2201 長期借款 貸2211 應(yīng)付債券 貸2221 長期應(yīng)付款 貸2231 遞延稅款

36、貸2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸3101 實(shí)收資本 貸310101 長城公司 貸310102 光明公司 貸310103 利寶投資公司 貸3111 資本公積 貸3121 盈余公積 貸312101 任意盈余公積 貸312102 公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314101 未分配利潤 貸314102 盈余公積補(bǔ)虧 貸314103 提取盈余公積 借 314104 應(yīng)付利潤 借314105 轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤 借314106 應(yīng)交特種基金 借314107 歸還借款的利潤 借314108 單項(xiàng)留用的利潤 借4101 生產(chǎn)成本 借410101 差不多生產(chǎn)車成本 借41010101 甲產(chǎn)品 借4

37、1010102 乙產(chǎn)品 借41010103 工資及福利費(fèi) 借41010104 制造費(fèi)用 借410102 輔助生產(chǎn)成本 借41010201 制造費(fèi)用 借4105 制造費(fèi)用 借410501 工資及福利費(fèi) 借410502 辦公費(fèi) 借410503 差旅費(fèi) 借410504 折舊費(fèi) 借410505 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 借410506 其他費(fèi)用 借410507 直接材料費(fèi) 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 貸 5102 其他業(yè)務(wù)收入 貸5201 投資收益 貸5203 補(bǔ)貼收入 貸5301 營業(yè)外收入 貸5401 主營業(yè)務(wù)成本 借5501 銷售費(fèi)用 借550101 工資及福利費(fèi) 借550102 辦公費(fèi) 借550103 差旅費(fèi)

38、 借550104 折舊費(fèi) 借550105 其他費(fèi)用 借5402 產(chǎn)品銷售稅金及附加 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5502 治理費(fèi)用 借550201 工資及福利費(fèi) 借550202 辦公費(fèi) 借550203 差旅費(fèi) 借550204 折舊費(fèi) 借550205 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 借550206 其他費(fèi)用 借550207 無形資產(chǎn)攤銷 借5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借550301 利息費(fèi)用 借550302 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 借550303 匯兌損益 借550304 現(xiàn)金折扣 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借5801 往常年度損益調(diào)整 貸期初余額1人民幣部分科目名稱 累計(jì)借方累計(jì)貸方余額 期初余額現(xiàn)金借11 5

39、00.00人民幣借 11 50000銀行存款借15 900 00000工行RMB854-98765借15 900 00000其他貨幣資金借100 00000外埠存款借100 00000短期投資借747 00000股票投資借547 00000債券投資借200 00000應(yīng)收帳款借3 200 00000北京經(jīng)銷公司借1 200 00000廣州經(jīng)銷公司借2 000 00000其他應(yīng)收款借190 10000保險(xiǎn)公司借180 00000備用金借10 10000銷售部借5 00000周浩借5 00000財(cái)務(wù)部借1 50000王小剛借1 50000公司醫(yī)務(wù)室借3 60000李萍借3 60000低值易耗品借1

40、0 00000自制半成品借10 00000待攤費(fèi)用借7 00000物資采購借A材料借B材料借C材料借原材料借140 000A材料借50 000B材料借10 000C材料借80 000庫存商品借50 000甲產(chǎn)品借20 000乙產(chǎn)品借30 000長期債權(quán)投資借2 000 00000債券面值借2 000 000. 00固定資產(chǎn)借15 210 00000累計(jì)折舊貸63 75000在建工程借1 000 00000無形資產(chǎn)借120 00000土地使用權(quán)借120 00000長期待攤費(fèi)用借10 00000短期借款貸1 000 00000應(yīng)付帳款貸1 207 95000廣州經(jīng)銷公司貸1 197 95000成都

41、經(jīng)銷公司貸10 00000應(yīng)付福利費(fèi)貸45 71000應(yīng)交稅金貸600 00000應(yīng)交增值稅貸600 00000銷項(xiàng)稅額貸600 00000預(yù)提費(fèi)用貸120 00000長期借款貸1 200 00000應(yīng)付債券貸28 000 00000債券面值貸28 000 000. 00長期應(yīng)付款貸4 386 00000長期待攤費(fèi)用貸實(shí)收資本貸1 890 00000長城公司貸1 500 00000光明公司貸210 00000利寶投資公司貸180 00000資本公積貸78 00000資本溢價(jià)貸78 000. 00本年利潤貸1 394 00000生產(chǎn)成本借66 00000差不多生產(chǎn)成本借66 00000 甲產(chǎn)品

42、借60 00000 乙產(chǎn)品借6 00000輔助生產(chǎn)成本主營業(yè)務(wù)收入貸主營業(yè)務(wù)成本借銷售費(fèi)用借折舊費(fèi)借主營業(yè)務(wù)稅金及附加借其他業(yè)務(wù)收入貸其他業(yè)務(wù)支出借治理費(fèi)用借工資及福利費(fèi)借辦公費(fèi)借2美元部分科目名稱借方累計(jì)本位幣借方累計(jì)貸方累計(jì)本位幣貸方累計(jì)余額原幣期初余額本位幣期初余額現(xiàn)金借50 000415 000美元借50 000415 000銀行存款借150 0001245 000中行USD 借150 0001245 000短期借款貸70 000581 0003港元部分科目名稱借方累計(jì)本位幣借方累計(jì)貸方累計(jì)本位幣貸方累計(jì)余額原幣期初余額本位幣期初余額現(xiàn)金借13 00015 860港幣借13 00015

43、 860銀行存款借98 000119 560交行HKO借98 000119 560應(yīng)收帳款借101 500123 830北京經(jīng)銷公司借101 500123 830預(yù)付帳款借8 0009 760廣州經(jīng)銷公司借8 0009 760北京經(jīng)銷公司借短期借款貸110 000134 2004數(shù)量科目代碼科目名稱累計(jì)收入數(shù) 量累計(jì)收入 金 額累計(jì)發(fā)出數(shù)量累計(jì)發(fā)出金 額 余額結(jié)存數(shù)量結(jié)存金額1201物資采購借120101A材料借120102B材料借120103C材料借1211原材料借140 000121101A材料借5 00050 000121102B材料借5 00010 000121103C材料借8 000

44、80 0001243庫存商品借50 000124301甲產(chǎn)品借6020 000124302乙產(chǎn)品借6030 000注意：試算平衡表最后金額：累計(jì)借方=累計(jì)貸方=33197423.36 期初借方=期初貸方=40700610.00 在“往常年度損益調(diào)整”科目的“本年累計(jì)損益實(shí)際發(fā)生額”位置填入1394000.00六月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貨幣資金處理 1日，取備用金8000元。 1日，銷售部周浩、財(cái)務(wù)部王小剛各借支5000元出差，財(cái)務(wù)開出現(xiàn)金支票。 2日，托付開戶行匯款120000元至上海某銀行開設(shè)采購專戶。 3日，收到去上海采購員交來發(fā)票等報(bào)銷憑證100000元，其中采購A材料8000KG，采購價(jià)格為12元

45、/KG，共計(jì)96000元，4000元作差旅費(fèi)用，交回多余款項(xiàng)20000元。 6日，開出銀行匯票托付書，交9000元交存銀行。辦理銀行匯票。往來業(yè)務(wù)處理 4日，向上海經(jīng)銷公司銷售甲產(chǎn)品20臺(tái)，銷售價(jià)格1800元/臺(tái)，共計(jì)36000元，增值稅率為17%，計(jì)6120元，代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，已辦妥托付銀行收款手續(xù)。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售成本1000元/臺(tái)。 6日，收到上海經(jīng)銷公司匯來貨款總計(jì)44120元。 5日，向廣州經(jīng)銷公司銷售乙產(chǎn)品30臺(tái)，銷售價(jià)格960元/臺(tái)，銷售成本500元/臺(tái)，現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/30，增值稅率為17%，產(chǎn)品交付并辦妥托收手續(xù)。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 10日，廣州經(jīng)銷公司按2/

46、10現(xiàn)金折扣方式回款33022.08元，67392作為財(cái)務(wù)費(fèi)用入帳。銀行已轉(zhuǎn)來收帳通知。 8日，預(yù)付重慶經(jīng)銷公司供貨款共計(jì)12000元。 10日，收到重慶經(jīng)銷公司發(fā)來B材料1000KG，打算成本為20元/KG，實(shí)際采購價(jià)格為15元/KG。全部貨款為15000元，稅金為2550元，應(yīng)補(bǔ)付5550元。發(fā)票帳單已到，已驗(yàn)收入庫。 上海采購A材料及發(fā)票帳單已到，驗(yàn)收入庫。A材料的打算成本是10元/KG.存貨會(huì)計(jì)及成本業(yè)務(wù)處理本月差不多生產(chǎn)車間發(fā)生如下費(fèi)用：人工費(fèi)120000元，其中：生產(chǎn)人職員資10000元,車間治理人職員資2000元,辦公費(fèi)10000元，差旅費(fèi)5000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。其中,

47、生產(chǎn)甲產(chǎn)品7000機(jī)時(shí),生產(chǎn)乙產(chǎn)品3000機(jī)時(shí). 輔助生產(chǎn)車間發(fā)生以下費(fèi)用：人工費(fèi)56000元,辦公費(fèi)3000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200元。本月為差不多車間提供800小時(shí)的服務(wù),為廠部提供2000小時(shí)的服務(wù). 本月發(fā)生以下各類制造費(fèi)用：辦公費(fèi)10000元，差旅費(fèi)5000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)32000元。 領(lǐng)料差不多生產(chǎn)車間領(lǐng)料：其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用：A材料2000KG，B料100KG;生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用： A材料500KG，B材料200KG，C材料2000KG;輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用：A料1000KG，B料100KG。A材料打算成本為10元/KG，B料的打算成本為20元/KG，C材料的打算成本為10元/KG。 月末

48、結(jié)轉(zhuǎn)本期材料成本差異。經(jīng)計(jì)算，本期材料成本差異總計(jì)為11000元，需在發(fā)出材料及結(jié)存材料之間進(jìn)行分配。分配率為04%。 本月完工產(chǎn)品200件，甲乙產(chǎn)品的成本是本月生產(chǎn)成本的95%。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理 17日，利寶投資公司以一臺(tái)大型機(jī)作為投資，原價(jià)為150000元，已使用兩年，可能成新率為75%，使用期限8年。差不多生產(chǎn)車間使用，平均年限法折舊，累計(jì)折舊=原價(jià)*（1-成新率）。 計(jì)提本期折舊。 購買土地使用權(quán)，支付300000萬元，款項(xiàng)已支付。 攤銷無形資產(chǎn)本月費(fèi)用2000元。 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得價(jià)款50000元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本，攤余價(jià)值為40000元。 支付E公司本月特許權(quán)使用費(fèi)8000元。所有者

49、權(quán)益20日，同意各股東增資，長城公司以現(xiàn)金投入200000萬元，光明公司以無形資產(chǎn)折價(jià)投資150000萬元。收入及費(fèi)用 21日，新星公司償付本公司違約金100000萬元，并已匯入本公司帳戶。 轉(zhuǎn)讓公司持有B公司股票10000股，轉(zhuǎn)讓價(jià)為38元/股，股票購入價(jià)格為8元。股，款項(xiàng)已存入銀行。 本期發(fā)生治理費(fèi)用如下：辦公費(fèi)50000元，差旅費(fèi)5000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元，其他費(fèi)用1000元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息費(fèi)用10000元。 銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)10000元，辦公費(fèi)5000元，其他費(fèi)用15000元。工資處理 15日，提現(xiàn)15214元發(fā)職職員資。 制作工資表，財(cái)務(wù)部工資4690元，扣水電392元，房

50、租343元，差不多生產(chǎn)車間人職員資3811元，扣水電98元，房租59元，輔助生產(chǎn)人職員資2990元，扣水電101元，房租91元，醫(yī)務(wù)室1685元，扣水電56元，房租45元。銷售部工資3446元，扣水電112元，房租111元。8投資業(yè)務(wù)處理 購入C公司面值發(fā)行3年期債券60000元。年利率為15%，支付經(jīng)紀(jì)人傭金600元，已由銀行存款支付。 6月20日向B公司以每股52元購入1000股股票，另付傭金500元，已辦妥過戶手續(xù)，B公司10日已宣告分派每股1元的現(xiàn)金股利，定于6月30日按6月25日之前在冊(cè)股名單發(fā)放。 6月30日收到現(xiàn)金股利1000元。 9人員分工：系統(tǒng)治理員：MANAGER會(huì)計(jì)：李會(huì)

51、計(jì)審核：陳審核出納：張出納 10計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成憑證 固定資產(chǎn)變動(dòng)憑證。 固定資產(chǎn)折舊處理。 工資費(fèi)用分配憑證。 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證，假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)比例為100%。利用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 輔助生產(chǎn)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)比例為100%。利用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)比例為50%。利用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 匯兌損益處理。 結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證。依照以上業(yè)務(wù)，如下憑證僅作參考：14-6-1 記帳-1 取備用金 現(xiàn)支0001 借：現(xiàn)金 - 人民幣 8, 000 貸：銀行存款 工行 B854-98765 8, 00014-6-1記帳-2 周浩等借差旅費(fèi) 現(xiàn)支0002借：其他應(yīng)收款 備用金 周浩 5，000其他應(yīng)收款-備用金-王小剛 5

52、，000貸：銀行存款-工行RMB854-98765 10，00014-06-1記帳-3 開設(shè)上海采購專戶 銀行匯票 H001借：其他貨幣資金-外埠存款 120，000貸：銀行存款-工行RMB854-98765 120，00014-6-1記帳-4 上海采購員購料并交回余款 銀行匯票 H002借：物資采購-A材料 96，000 8000 12治理費(fèi)用-差旅費(fèi) 4，000銀行存款-工行RMB854-98765 20，000貸：其他貨幣資金-外埠存款 120，00014-6-2記帳-5 辦理銀行匯票 銀行匯票 H003借：其他貨幣資金-銀行匯票存款 9，000貸：銀行存款-工行RMB854-98765

53、 9，00014-6-記帳-6 向上海經(jīng)銷公司售貨，墊付運(yùn)費(fèi) 借：應(yīng)收帳款-上海經(jīng)銷公司 44，120貸：主營業(yè)務(wù)收入 36，000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6，120銀行存款-工行RMB854-98765 2，00014-6-4記帳-7 結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本 20，000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 20，000 20 100014-6-6 11-6-6 記帳-8 收到上海公司匯來貨款借：銀行存款-工行RMB854-98765 44，120 匯兌結(jié)算 HD0001貸：應(yīng)收帳款-上海經(jīng)銷公司 44，12014-6-4記帳-9 向廣州經(jīng)銷公司售貨借：應(yīng)收帳款-廣州經(jīng)銷公司 33，69

54、6貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 4，896主營業(yè)務(wù)收入 28，80014-6-10 記帳-1 結(jié)轉(zhuǎn)售往廣州乙產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 15，000貸：庫存商品-乙產(chǎn)品 15，000 30 50014-6-10記帳-1 廣州經(jīng)銷公司匯來貨款 匯兌結(jié)算 HD0002借：銀行存款-工行RMB854-98765 33，022.08財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 673.92貸：應(yīng)收帳款-廣州經(jīng)銷公司 33，69614-6-10記帳-12 預(yù)付重慶經(jīng)銷公司紹興辦事處供貨款 匯兌結(jié)算 HD0003借：預(yù)付帳款-重慶經(jīng)銷公司 12，000貸：銀行存款-工行 RMB854-98765 12，00014-6-10記帳

55、-13 收到紹興辦事處了來材料，并補(bǔ)款匯兌結(jié)算 HD 0004借：物資采購-B材料 15，000 1000 15應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2，550貸：預(yù)付帳款-重慶經(jīng)銷公司 12，000銀行存款-工行RMB854-98765 5，55014-6-10記-14 A材料驗(yàn)收入庫,打算成本是10元/KG.借：原材料A材料 80000 貸： 物資采購A材料 8000014-6-15記帳-15 差不多車間發(fā)生如下費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本-差不多生產(chǎn)車間-甲產(chǎn)品 7000 生產(chǎn)成本-差不多生產(chǎn)車間-乙產(chǎn)品 3000 貸：應(yīng)付工資差不多生產(chǎn)車間 10000記賬-16借：制造費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)付工資差

56、不多生產(chǎn)車間 200014-6-15記帳-17 輔助車間發(fā)生如下費(fèi)用 現(xiàn)支0004借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間 56000 貸：應(yīng)付工資 輔助生產(chǎn)車間 56000借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間 4200 貸：銀行存款 420014-6-15 記帳-18 發(fā)生制造費(fèi)用 轉(zhuǎn)支 Z002 借：制造費(fèi)用 47，000 貸：銀行存款-工行RMB854-98765 47，000記賬-19借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品 22000 生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車間乙產(chǎn)品 29000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)車間 12000 貸：原材料A材料 35000 原材料B材料 8000 原材料C材料 20000記賬-20 接轉(zhuǎn)材料成本差異

57、借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 88 生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品 116 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)車間 48 貸：材料成本差異 252* 記賬-21 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配借：庫存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品 【系統(tǒng)自動(dòng)生成，無須錄入】*14-6-19 記帳-22 利保公司投入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 150，000 貸：累積折舊 37，500 實(shí)收資本利寶投資公司 112，500【講明：此張（記帳-22）在固定資產(chǎn)增加時(shí)產(chǎn)生，無需錄入。】14-6-23記帳-23 購買土地使用權(quán) 轉(zhuǎn)支 Z003借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 300，000 貸：銀行存

58、款-工行RMB854-98765 300，00014-6-23記帳-24 攤銷無形資產(chǎn)本月費(fèi)用借：治理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 2，000 貸： 無形資產(chǎn)- 土地使用權(quán) 2，00014-6-23記帳-25 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 轉(zhuǎn)支Z004借：銀行存款-工行RMB854-98765 50，000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50，00014-6-23記帳-26 結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)攤余價(jià)值借：其他業(yè)務(wù)支出 40，000 貸： 無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 40，00014-6-23 記帳-27 支付特許權(quán)使用費(fèi) 轉(zhuǎn)支 z005 借：其他業(yè)務(wù)支出 8，000 貸：銀行存款-工行RMB854-98765 8，00014-6-25 記帳

59、-28 股東增資 轉(zhuǎn)支 Z006 借：銀行存款-工行RMB854-98765 200，000 無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 150，000 貸： 實(shí)收資本-長城公司 200，000 實(shí)收資本-光明公司 150，00014-6-25 記帳-29 上海，重慶購貨入庫借：原材料-A材料 80，000 8000 10 原材料-B材料 20，000 1000 20 材料成本差異 11，000 貸： 物資采購-A材料 96，000 8000 12 物資采購-B材料 15，000 1000 1514-6-25 記帳-30 新星公司償付違約金 轉(zhuǎn)支 Z007 借：銀行存款-工行RMB854-98765 100，000 貸：營業(yè)外收入 100，00014-6-26記帳-31 轉(zhuǎn)讓股票 轉(zhuǎn)支 Z008借：銀行存款-工行RMB854-98765 380，000 貸：短期投資-股票投資 80，000 投資收益-股票投資 300，00014-6-26 記帳-32 發(fā)生治理費(fèi)用 現(xiàn)支 0005 借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)用 50，000 治理費(fèi)用-差旅費(fèi) 5，000 治理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1，000 治理費(fèi)用-其他費(fèi)用 1，000 貸：銀行存款-