1、第九章營業(yè)稅改征增值稅一、問答題。.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)有哪些？答：“營改增”試點(diǎn)的行業(yè)主要有：一、交通運(yùn)輸業(yè)；二、部分現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)（主要是部分生產(chǎn) 性服務(wù)業(yè)）；三、郵政服務(wù)業(yè)；四、電信服務(wù)業(yè)。.“營改增”后，準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？答：“營改增”后，準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有：一、從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷 售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。二、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。三、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 1

2、3%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。四、接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華 人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。.“營改增”后，納稅人發(fā)生的混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)增值稅如何處理？答：試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的, 應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率 或征收率：一、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。二、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。三、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配

3、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅 率。第十章關(guān)稅一、名詞解釋。.關(guān)稅：是海關(guān)依法對進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅。.財(cái)政性關(guān)稅：是以增加國家財(cái)政收入為目的而征收關(guān)稅。.保護(hù)性關(guān)稅：是以保護(hù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)為目的而征收的關(guān)稅。.進(jìn)口稅：是指對進(jìn)口商品征收的關(guān)稅。.出口稅：是指對出口商品征收的關(guān)稅。6復(fù)合關(guān)稅：是指對同一種進(jìn)口商品同時(shí)采用從價(jià)和從量兩種標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的一種關(guān)稅。7.反補(bǔ)貼稅：是對直接或間接地接受出口補(bǔ)貼或獎勵的外國進(jìn)口商品征收的一種進(jìn)口附加稅， 稅額一般按補(bǔ)貼或獎勵的金額征收。8反傾銷稅：是對傾銷商品征收的一種進(jìn)口附加稅，目的在于抵制國外傾銷，保護(hù)本國產(chǎn)品和 國內(nèi)市場。二、問答題。.簡述關(guān)稅的分類方

4、式。答：關(guān)稅的分類方式有：一、按征稅的目的劃分；二、按征稅商品的流向劃分；三、按計(jì)征標(biāo) 準(zhǔn)分類；四、按征稅有無優(yōu)惠及優(yōu)惠的程度劃分；五、按征稅的依據(jù)劃分。.簡述關(guān)于關(guān)稅納稅人、征稅對象的規(guī)定？答：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。其中， 進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人是依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，并進(jìn)口或者出口貨物的法人或者其他社 會團(tuán)體。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品，物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈 物品以及其他方

5、式進(jìn)境的個(gè)人物品。3 .我國進(jìn)口關(guān)稅有哪幾種稅率？分別適用哪些對象?進(jìn)口稅稅率適用對象1.最惠國稅率適用于原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或志區(qū)的進(jìn)口貨物， 或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的 進(jìn)口貨物，以及原廣十我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物。2.協(xié)aE稅率適用于原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口 貨物。3.特惠稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。4.普通稅率適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。5.關(guān)稅配額稅率對實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，在

6、關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；在關(guān)稅配 額外的，按/、同情況適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率或普通稅率。6.暫定稅率適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。4 .關(guān)稅的法定減免、特定減免和臨時(shí)減免分別適用哪些對象?關(guān)稅優(yōu)惠政策適用對象法定減免稅1.特定對象；2.暫時(shí)進(jìn)出境貨物；3.無代價(jià)抵償貨物；.損壞貨物.特aE減免稅1.科教用品；2.殘疾人專用品；3.扶貧、慈善性捐贈物資；4.加工貿(mào)易產(chǎn)品；5.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資；6.保稅區(qū)進(jìn)出口貨物；7.出口加工區(qū)進(jìn)口貨物；8.進(jìn)口 設(shè)備；9.特定行業(yè)或用途的減免稅政策。臨時(shí)減免稅某些單位的某批或某時(shí)期內(nèi)進(jìn)出口貨物給予減免稅

7、，一般有單位、品種、期 限、金額或數(shù)量等限制，不能比照執(zhí)行。.我國關(guān)稅的原產(chǎn)地規(guī)則是如何確定的？答：我國的原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)兩種國際上通用的原 產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。.簡述關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法。答：一般貨物的完稅價(jià)格：一是以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格；二是由海關(guān)估價(jià)確定完稅價(jià)格.什么情況下海關(guān)應(yīng)對納稅人退還關(guān)稅？答：以下情況海關(guān)應(yīng)對納稅人退還關(guān)稅：一、因海關(guān)誤證，多納稅款的。二、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 三、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。.關(guān)稅的補(bǔ)征和追征有何區(qū)別？答：補(bǔ)征和追征是指海關(guān)在關(guān)稅

8、納稅人按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際征收稅額少于 應(yīng)當(dāng)征收的稅額，責(zé)令納稅人補(bǔ)繳所差稅款的一種行政行為。由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短 征關(guān)稅的，稱為追征；非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補(bǔ)征。第十一章企業(yè)所得稅一、名詞解釋。.企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的 所得稅。.應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè) 每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年 度虧損后的余額。.關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的控制關(guān)系或者直接或間接 地

9、同為第三者控制或者在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。二、問答題：.所得稅有哪些主要特點(diǎn)？答：所得稅具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：一、稅負(fù)的直接性；二、分配的累進(jìn)性；三、征收的公 開性；四、管理的復(fù)雜性；五、收入的彈性。.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不得從收入總額中扣除？答：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目不得從收入總額中扣除：一、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。二、企業(yè)所得稅稅款。三、稅收滯納金。四、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。五、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。六、贊助支出。七、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。八、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的

10、租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企 業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。九、與取得收入無關(guān)的其他支出。.企業(yè)對境外所得如何進(jìn)行稅收抵免？答：居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生 在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅款，可以從其當(dāng) 期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的 部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額的余額后進(jìn)行抵補(bǔ)。第十二章個(gè)人所得稅一、名詞解釋。.個(gè)人所得稅：是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。.居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而

11、在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。.非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人.承包、承租經(jīng)營所得：是指個(gè)人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。.勞務(wù)報(bào)酬所得：是指個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。.稿酬所得：是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。7.特許權(quán)使用費(fèi)所得：是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使 用權(quán)取得的所得。8,利息、股息、紅利所得：是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。.財(cái)產(chǎn)租賃所得：是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其財(cái)產(chǎn)取得的所得。.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：是

12、指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及 其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。11偶然所得：是指個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。問答題.個(gè)人所得稅有哪些特點(diǎn)？答：我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅具有以下特點(diǎn)：一、實(shí)行分類分率課征；二、實(shí)行定額定率扣除; 三、實(shí)行扣繳申報(bào)結(jié)合。.如何劃分居民納稅人和非居民納稅人？答：居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，無論是來源于中國境內(nèi)還是中國 境外任何地方，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個(gè)人所得 稅。.所得來源地如何確定？答：中國個(gè)人所得稅對于所得來源地的判斷有如下規(guī)定：

13、一、工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué) 校等單位的所在地，作為所得來源地。二、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地、作為所得來源。三、勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地。四、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所 得來源地。五、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來源地。六、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地， 作為所得來源地。七、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地，作為所得來源地。.境外繳納稅額抵免如何計(jì)算？答：稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中

14、國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的 個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。.在什么情況下個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)納稅？答：以下情況下個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)納稅：一、自2006年1月1日起,年所得12萬元以上的。二、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。三、從國境外取得所得的。四、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的。五、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。第十三章資源稅一、問答題。.資源稅有哪些類別？答：資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級差資源稅和一般資源稅兩種.資源稅的納稅人是如何確定的？答：根據(jù)資源稅暫行條例的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人

15、民共和國領(lǐng)域及管轄 海域從事開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率如何確定？答：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)不同地區(qū)和各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)行等級幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)，國家規(guī)定的每 平方米應(yīng)稅土地的年稅額標(biāo)準(zhǔn)如下：一、大城市（指人口超過50萬人的城市），1.5元30元。二、中等城市（指人口超過 20萬50萬人的城市），1.224元。三、小城市（指人口不超過 20萬人的城市），0.918元。四、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，0.612元。.耕地占用稅的稅率如何確定？答：耕地占用稅根據(jù)不同地區(qū)人均占有耕地的數(shù)量和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)行有地區(qū)差別的幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)，國家規(guī)定的每平方米應(yīng)稅土地的稅額標(biāo)準(zhǔn)如下：

16、一、以縣級行政區(qū)域?yàn)閱挝唬ㄏ峦?，人均耕地?畝以下的地區(qū)，每平方米為1050元二、人均耕地超過12畝的地區(qū)，每平方米為840元。三、人均耕地超過23畝的地區(qū)，每平方米為630元。四、人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為525元。.計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除對象是如何規(guī)定的？答：計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目包括：一、為取得土地使用權(quán)所支付的金額。二、房地產(chǎn)開發(fā)成本。三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。四、舊房和建筑物的評估價(jià)格。五、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。六、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。第十四章財(cái)產(chǎn)稅、問答題.財(cái)產(chǎn)稅怎樣進(jìn)行分類? 答：財(cái)產(chǎn)稅的分類如下：一、依課征方式，可分為一般財(cái)產(chǎn)稅與特種財(cái)產(chǎn)稅。二、依課征對象，可分

17、為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。三、依課稅依據(jù)，可分為財(cái)產(chǎn)價(jià)值稅和財(cái)產(chǎn)增值稅。四、依課征的持續(xù)性，可分為經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅與臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅。五、依財(cái)產(chǎn)性質(zhì)，可分為動產(chǎn)稅與不動產(chǎn)稅。.一般財(cái)產(chǎn)稅有哪些特點(diǎn)？答：一般財(cái)產(chǎn)稅往往名義利率高于實(shí)際利率，這是因?yàn)樨?cái)產(chǎn)稅是對評估財(cái)產(chǎn)征稅，而評估財(cái)產(chǎn) 價(jià)值一般低于實(shí)際財(cái)產(chǎn)價(jià)值，并且由于不動產(chǎn)價(jià)值有一種不斷上升的趨勢，從而使一般財(cái)產(chǎn)稅 的實(shí)際利率低于名義利率。.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅有哪些特點(diǎn)？.財(cái)產(chǎn)稅在實(shí)際實(shí)施時(shí)，有哪些局限性？答：財(cái)產(chǎn)稅在實(shí)際實(shí)施時(shí)存在的局限性有：一、難以充分體現(xiàn)公平原則；二、難以符合財(cái)政原 則；三、難以完全體現(xiàn)效率原則。.房產(chǎn)稅的納稅人是如何規(guī)定的？答：凡在我國境內(nèi)擁

18、有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，為房產(chǎn)稅的納稅人。具體規(guī)定為：一、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體所有或個(gè)人所有的，由集體單位或 個(gè)人納稅。二、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。三、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。四、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。五、無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房主，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)如何確定？答：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)采用房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入兩種辦法確定，即從價(jià)計(jì)征與從租計(jì)征。從價(jià)計(jì)征是依照房產(chǎn)原值一次減除 10%30%后的余值計(jì)

19、算納稅，從租計(jì)征是按照房產(chǎn) 的租金收入計(jì)算納稅。.契稅的特點(diǎn)和政策原則是什么？答：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契 稅是一個(gè)古老的稅種，最早起源于東晉的“古稅”，至今已有1600多年的歷史?，F(xiàn)行的中華人民共和國契稅暫行條例 由國務(wù)院于1997年4月23日審議通過，于7月7 日頒布，并規(guī)定從10月1日起施行。.契稅的征稅項(xiàng)目有哪些？答：契稅的征稅項(xiàng)目有：一、國有土地使用權(quán)出讓；二、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；三、房屋買賣；四、 房屋贈與；五、房屋交換；六、承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金。.契稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？答：契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價(jià)格。 根據(jù)現(xiàn)行的

20、契稅暫行條例，契稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下: 一、國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售和房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。二、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格 核定。三、土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額。四、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依 據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或者土地收益。.車船稅的征稅對象有何規(guī)定？答：車船稅的征收范圍是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船（除減免的車船外）.車船稅的稅率是如何設(shè)計(jì)的？答：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。車船稅確定稅額總

21、的原則是： 非機(jī)動車船的稅負(fù)輕于機(jī)動車船，人力車的稅負(fù)輕于畜力車，小噸位船舶的稅負(fù)輕于大噸位船 舶。第十五章 行為目的稅一、問答題。.簡述行為目的稅的特點(diǎn)？答：行為目的稅的特點(diǎn)：一、具有特殊的政策目的性；二、具有“寓限于征”的性質(zhì)；三、具 有較大的靈活性和分散性；四、具有收入的不穩(wěn)定性。.印花稅的納稅人如何確定？答：根據(jù)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分別確定為立合同人、立據(jù) 人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人。.印花稅的征收對象包括哪些項(xiàng)目？答：印花稅屬于行為課稅，其征收對象為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。應(yīng)稅憑證的 具體范圍包括：一、各類經(jīng)濟(jì)技術(shù)合同；二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；三

22、、營業(yè)賬簿；四、權(quán)利、許可 證照；五、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。.印花稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？答：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅憑證所記載的計(jì)稅金額。.印花稅有哪些處罰規(guī)定？答：印花稅的處罰規(guī)定有：一、對應(yīng)納稅憑證未貼花或少貼花的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額的35倍的罰款。二、對應(yīng)納稅憑證粘貼了印花稅票而沒有注銷或沒有畫銷的，可處以未注銷或畫銷印花稅票金 額的13倍的罰款。三、已貼用的印花稅票揭下重用的，可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上、10000元以下的罰款。四、匯總繳納印花稅的單位，超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，未繳納或者少繳納印花稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除令其限

23、期補(bǔ)繳稅款外，從滯納之日起，按日加收5%的滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其匯繳許可證。納稅人.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象有何特點(diǎn)？答：城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，以其實(shí) 際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。.車輛購置稅的減免稅有何規(guī)定？答：車輛購置稅的免稅、減稅，按照下列規(guī)定執(zhí)行：(1)外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅。(2)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免稅。 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛(如挖掘機(jī)等)、防汛專用車、森林消防專用車，免稅?；貒?wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買自用的國產(chǎn)小汽

24、車(限一輛)，長期來華定居專家進(jìn)口自用的小汽車(限一輛)，免稅。(5)有國務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形的，按照規(guī)定免稅或者減稅。(6)城市公交企業(yè)自2012年1月1日起至2015年12月31日止，購置的公共汽電車輛免征車輛 購置稅。(7)自2004年10月1日起，對農(nóng)用三輪運(yùn)輸車免征車輛購置稅。第十六章稅收征收管理一、名詞解釋。.稅務(wù)管理：是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中對征納過程實(shí)施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為， 與稅款征收、稅務(wù)檢查共同構(gòu)成稅收征收管理的重要內(nèi)容。.稅款征收的方式：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理情況，遵循便 于征收和保證國家稅款及時(shí)、足額入庫的原則而采

25、取的具體組織稅款入庫的方法。.查賬征收：指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅 款的方式。.稅收保全措施：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導(dǎo) 致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或者轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施，其目的是保證國家稅款及時(shí)、足額入庫。.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：是指納稅人等稅收管理相對人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī) 關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫其履行義務(wù)的行為。.偷稅：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不 歹h少列收入，或者通過虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅

26、款的，是偷稅。.抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。.賬簿：是納稅人用來連續(xù)地登記和反映其各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬冊或簿籍，是編制報(bào)表的依據(jù)， 也是保存會計(jì)數(shù)據(jù)資料的工具和載體。.憑證：是納稅人用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。0 .稅務(wù)檢查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，對納稅人等是否履行納稅義務(wù)的 情況所進(jìn)行的審核監(jiān)督活動的總稱。.稅務(wù)代理：是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，以被代理人的名義在國家 法律規(guī)定的范圍內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。2 .騙取出口退稅罪：是指采取假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅數(shù)額較大的行為。3 .非法出售發(fā)票罪

27、：是指非法出售用于騙取出口退稅、稅款的普通發(fā)票的行為。4.虛開增值稅專用發(fā)票罪：是指違反稅收法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票的行為。二、問答題。.簡述稅收管理的內(nèi)容。答：稅收管理的內(nèi)容有一、稅務(wù)登記；二、賬簿、憑證管理；三、納稅申報(bào)；四、發(fā)票的使用 和管理。.簡述稅款征收原則。答：稅款征收原則為便于征收和保證國家稅款及進(jìn)、足額入庫.簡述核定征收制度的實(shí)施對象。答：核定征收制度的實(shí)施對象為賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。.稅務(wù)機(jī)關(guān)為什么要對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理是因?yàn)榘l(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的證明文件，是財(cái)務(wù)收 支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)稽

28、查的重要依據(jù)。.如何正確實(shí)施稅收保全措施？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列情況下，可以采取稅收保全措施：(1 )稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。(2)必須是有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng) 納稅收入等行為或跡象。(3 )必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納的期限之內(nèi)。(4 )必須是在納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的情況下。(5)實(shí)施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。.簡述稅務(wù)檢查的內(nèi)容。答：稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括：檢查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，檢查納稅人遵守財(cái)務(wù)、會計(jì)制度 的情況，檢查稅務(wù)人員執(zhí)行稅收征管制度的情況。.簡述稅務(wù)代理的概念和特點(diǎn)答：

29、稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，以被代理人的名義在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。稅務(wù)代理的特點(diǎn)：（1）主體資格的特定性；（2 ）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性；（3）自愿性;（4）有償性；（5）獨(dú)立性。.簡述稅務(wù)代理的內(nèi)容。答：稅務(wù)代理的內(nèi)容有：（1 ）代理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;（2 ）代理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；（3 ）代理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；（4 ）代理繳納稅款和申請退稅；（5）代理制作涉稅文書；（6 ） 代理納稅審查；（7）代理建賬建制，辦理賬務(wù)；（8）稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；（9）代理稅務(wù)行政復(fù)議；代理稅務(wù)行政訴訟

30、；國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。9 .簡述行政法律責(zé)任的違法形式。答：行政法律責(zé)任的違法形式有（1）違反稅務(wù)登記、賬簿憑證管理行為的法律責(zé)任；（2）違反稅款征收規(guī)定的法律責(zé)任；（3 ）其他違法行為的法律責(zé)任。1 0 .簡述刑事法律責(zé)任的違法形式。答：刑事法律責(zé)任的違法形式有（1 ）偷稅；（2 ）抗稅；（3 ）逃避追繳欠稅；（4 ）騙取出口 退稅；（5）虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票； （6）偽造、出售偽造 的增值稅專用發(fā)票；（7）非法出售增值稅專用發(fā)票；（8 ）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽 造的增值稅專用發(fā)票；（9）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、 抵扣稅款發(fā)票；（1 0）非法制造、出售非法制造的發(fā)票；（11）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票；（1 2 ）非法出售發(fā)票。第十七章一、名詞解釋。.稅務(wù)行政處罰：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)管理相對人違反稅收征收管理秩序，尚未構(gòu)成犯罪，依法 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的行為給予的處罰。.聽證：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人的某些違法行為作出處罰決定之前，按