1、叮叮小文庫 第三章存款業(yè)務核算1.單位活期存款（個人）短期儲蓄存款存入現(xiàn)金時借：庫存現(xiàn)金貸：短期存款一XX單位借：庫存現(xiàn)金貸：短期儲蓄存款一XX儲戶支取現(xiàn)金時借：短期存款一XX單位 貸：庫存現(xiàn)金借：短期儲蓄存款一XX儲戶貸：庫存現(xiàn)金2.單位定期存款（個人）長期儲蓄存款存入款項時 （活期轉定期）借：短期存款一XX單位貸：長期存款一XX單位借：庫存現(xiàn)金/短期儲蓄存款貸：長期儲蓄存款一XX儲戶到期支取時（定期轉活期）借：長期存款一XX單位利息支出貸：短期存款一XX單位借：長期儲蓄存款一XX儲戶利息支出貸：庫存現(xiàn)金/短期儲蓄存款3整存整取定期存款全額提前支?。ㄖ∪栈钇诶剩ㄒ粋€分錄）（8）n 戶王

2、 mm.朋荷亦矗jbosoooo 元，Rmnuhii 為一年利率為3. 5%.龍戰(zhàn)口掛牌公告的菇期儲裕作款的利率為0.5%. AHI（B）借；氏期款 幣存協(xié)取定期存款一一王明3QOOO利息支HI62,50貸原存現(xiàn)僉30062. 504整存整取定期存款部分提前支?。ㄖ∪栈钇诶剩▋蓚€分錄）P81銀行對長期儲蓄存款部分提前支取的業(yè)務采取“滿付實收、更換新折”的賬務處理辦 法。即對原存單視同一次付出，同時按規(guī)定計付提前支取部分的利息，對未支取的部分按 原定存期、到期日、利率等內(nèi)容另開新折，并在開銷戶登記簿上注明。仏儲戶趙軍因角胃用款宗帶辦聽報存樓取定額傭存款部分規(guī)前支耽.原存入IOOOCO元,定

3、期年、利初X5.支取40000云 經(jīng)計X謖儲戶己存款175支取口掛牌公吿的話期款的利率為0-5%.3-勰猶；氏期他髒存盤一厲帝蔡収定期祚獻-趙軍100000利息支出95.89（fl.5/365*17&*40000）貸：庫存班僉100095.89fit庫存現(xiàn)金60000臨 槍期幅當特隸一一多斥繫収企期存蔻越軍0000樓戶張tl因急需用款.堤舸1牛冃嵐荷彷理捧分艮曲支取薑存整取定朗骨曹存款，lift存入金破為20WM）無 存期為年,利率為現(xiàn)褂分提前支V 140000元*交取日拄牌會告的訓眾為0.3銖，試計拂分提1支取存朮 時利息.編制和關色計分錄.3-82（2）利 =100000*9*0. 3&%

4、/12-233. 33 元（2 分借:長期儲書存隸一 整存整取能期儲當存款一張紅戶200000利息支出233.33貸】癱存現(xiàn)僉200233.33 （黑分）f?h捧存現(xiàn)金100000Vb栓期儲希徉就一一於存嗓取電期儲希存款一味紅戶IOCOOO（2 分）5賬頁計息法：課本P75例3-4余額表計息法：課本 P76例3-5練習：課后P90 3 4題第四章貸款業(yè)務的核算1貸款發(fā)放、計算利息、收回的賬務處理：（1 ）合同利率=實際利率（3）本行干2012 1月I日向開戶單拉乙此司帯放短期懺裁500000元期限為一牛月.臺同利睪為GV實際利 率為離淞司到期還本付息.塢機發(fā)放貸款和收冋施款的盒訃分錄，】府（3

5、覽啟時土借：貸款一本金500000貸二吸收存款一活期存款乙左同戶&00000 2分）收回時；借：吸收存款一活期存就乙公司戶502500貸=$丫款一本金500000利息收入2500（3分）（2）合同利率 實際利率（銀行少給錢）32.20 XX年匚刀I U*疔便期貸款合同應向幵戶的甲處可發(fā)敵伯用貸款6000方応 實陳支忖僉（|為 他出方元*負款韻B4內(nèi)岳年“合樹利率為地宴際柯事為10.53游搖存啊凰定謖筆貸欹毎年年耒交ft利思到期還云（I）航認2oxxiv|rj_年罩讀腿貸抉的K余成木：汛呦認2QXX年年初的攤余財為WOO X兔壯令、20黙年耳：木的押盤腔本為：1AOO+（ 1900*10.樂譏,

6、-iM帕和佻卜1915 A7萬a） C3升完成該筆貸軟發(fā)般和年束樓產(chǎn)負偵&I1的賬務處理.I對 沖莊成誨宅応a k 和年 林產(chǎn)負估曲訂的賬務處nr借：貨款 本金貸！吸收存就一一甲公司貸款一一利息調(diào)整借：應收利息貸款利息調(diào)系嵌利恩收入50000000190000001000000 （ 2* =5 分）50000001597005159700 2.5 分2應收利息=合同本金X合同利率利息收入=攤余成本X實際利率攤余成本=期初攤余成本+按實際利率計算的利息一實際收到的利息 3計提貸款減值準備：借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準備經(jīng)計算確認應對丙公司的擔保貸款計提詵款減値準備4苗0000元* I-曲【3)

7、 fUi 資嚴WtffilH失4950000貸：貸款撕失準備49500004辦理貼現(xiàn)業(yè)務：34. *抒”意曼理其笄戶的甲虜司提更廟商業(yè)i【.越現(xiàn)麗蛭申沓該匯泛尚樣3 *月到J7 rt：S而豪為800000扎站觀利宰為乩轉*丨IOHKtf5i鮎凰費產(chǎn)惱世800000Vt：顒瞠薦歎7S9CK1O貼現(xiàn)朮產(chǎn)利感iff 用LOCO12*3*H00D00J32. D屮耐11龍的尚育BF月到期滎囪金為SMOOOOk的杠*兌匯臬世t上聯(lián)鮎現(xiàn)腔運經(jīng)屮藥列總舜璋站現(xiàn).粘現(xiàn)和宰為7.朕、試訃前站現(xiàn)利圧*實卩?，F(xiàn)金孤.編釗別頭金計彷皿I I陽 貼現(xiàn)利息=8000000*712=312000 元2 分貼現(xiàn)金額）0000

8、0712000町688000元（L如借=鮎現(xiàn)資產(chǎn)一面也8000000貸吸收存款一活期存款甲公祠戶7688000貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)！K312000 （3分第六章金融企業(yè)往來核算1同業(yè)拆借一一資金拆借時：旳一常叮詞陣駐筑的K謝賽it 1000000兀及方基訂阱応乩誼匚.埴剛轉瞇支唸和連賺帀 游怩交中忠輒行.龍刑忻出肝轉犠的金計侍錄* r 131拆出就金呷支行5000000陽 存故中央銀行款項5000000 （335.間聆聚統(tǒng)叩A稈并人蜜疊200丿jit.低協(xié)貸律行即弗門披窒的儁款汁冋副本和人廳眄臨樂通初 H憑證腫竹川有關砥貽址珂6 13S借；存徹中央銀行款項2000000貸；折入蛍金A if2000

9、0002同業(yè)拆借一一拆借資金到期歸還時：5）冷竹応胯果統(tǒng)的A支杠拆人侵金4000000皿悔據(jù)貴金曾理那門擁交的幡款舍罰別本越人愎凱行的建聲遽如.啟SBE誹律（VHT有關最等疊竝 慣隊 豐行列期應tftwa 20000 ItIV岀川汗去“ L!購艇等性珅h I：巧借：存放中晦銀行存就4000CDO貸：拆入議金一人行4000000 （2分）借二拆入資金一A行4000000金瓏企業(yè)往來支出一同業(yè)拆借和息比出20000貸：存枚中ifetw行款頂1020000 戶公司得忙黙址?！?RiPDt *辿議卬“虬交九桿*捉示il?jJF戶湘3頂位的削貨觀.金紳旳的1）脅阮.儈榊件無進*【即鬥!的眛-I l：-；

10、iffi；吸收存默丁公罰60000貸；存賊中央銀存款項600003繳存財政性存款：（3本h根舟旬*購51柿#款余!調(diào)圳掘時祁款健廉肘Jt性存就余圜為訶M乃W貳己向人醫(yī)銀hiHF各如0 打荒.緡ff冢為】（Kfth編創(chuàng)+ll關金計令承.帖IQ（ft r存放中咲銀行款頂一存中央幄疔財玫件存款戶1000000貸*存放中央銀行款項一存中觀銀行準備金存軟戶1COOOO （2分）第七章支付結算業(yè)務核算一、銀行匯票1銀行匯票的簽發(fā)（出票）：轉賬交付：借：吸收存款一一申請人戶貸：存入保證金一一銀行匯票款甲公司向本行提交圖銀行匯票申請書一式三聯(lián)申辦銀行if票900000元持往外購貨.經(jīng)審査銀行為其簽淀銀彳亍匯栗

11、4 7-155（2）借：吸收存款甲公司900000貸；存入保證金一一從盯匯崇款900000現(xiàn)金交付：借：庫存現(xiàn)金貸：存入保證金一一銀行匯票款45.王剛向本行提空W BSfi匯票申請書，-式三聯(lián),申辦現(xiàn)金字樣的羯行粟450000元.經(jīng)審簣銀行同意受理*（8:麻存現(xiàn)金150000貸：存入保證金一一報行匯票款1500002銀行匯票的兌付：（1）持票人在代理付款行開戶：（7本行收到開戶甲公司提送的第二 三聯(lián)心銀廿匯農(nóng)”受兩聯(lián)，進賬單要求克侗*實際結第兪勲為他0000兀經(jīng)審銀行同慰哽理編制til應會計分錄借，涓球資金住來一詣消竄輜內(nèi)往來WOOOD貸吸收存a-fS期存款屮公司戶400000 （2 ）持票人

12、未在代理付款行開戶：借：清算資金往來一一待清算轄內(nèi)往來貸：其他應付款一一持票人戶3銀行匯票的結清：（1）全額付款：| B.收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印瓷金匯劃補充偕方憑證-式兩聯(lián)（if800000 7E.實賦計雋金額800000元.多余款0元八 系開戶乙公司申辦的銀行匯栗*作出結請銀舒匯咯的處理悅借：存入保證金一掘暫匯票款80000D貸：消篡資金往來800000（2 ）有余款：（4 ）收到收報潸耳行傳來數(shù)據(jù)打印資金匯劃補乘借方憑iil一式兩聯(lián)（JT票金額7SO00OT元.實際結算金額7750000元.爭余款50000元人 系開戶丁公司中辦的銀行匯票作出結清匯票處理，I （4借；存入保證金一一E

13、ftf亍匯票款7800000貸匸消菊誘金往來7750000吸收存款一一 I公司50000甜收到收報清算和傳來數(shù)按.JT印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金Si!加0000心 實肉、冷卽會潁$80000元.余gi 2cooo u)*錄開戶卬公司申辦的作出結淸匯噥哋理 借：存人保證金一一1H行匯眾款ooooo費：清算謚金往來一律清算轄內(nèi)往來asoooo毆收存就一一甲公司20000二、銀行本票1銀行本票的出票：(1 )現(xiàn)金交付李紅向本抒提交銀行一銀冇本票申請書一式三聯(lián),申辦銀行現(xiàn)會不定額本栗20000元，經(jīng)審賢銀行同意受理.7-160(9)借；庫存現(xiàn)金20000貸本票20000(2)轉賬交付：乙公

14、詞向本行閔交-銀行本鵲申請書欄一式三聯(lián),申辦銀行眾瞟-100000元以備購貨忖裁-輕審wir為其簽發(fā)根抒水臬.fii:吸收存款一乙公司100000貸；宋票IOOQOO2“現(xiàn)金”字樣的本票支取現(xiàn)金：借：本票貸：庫存現(xiàn)金豐行接到持粟人提交的樣現(xiàn)金”字樣的糧行本震,金額為icoooo 7C經(jīng)審俺丸誤作出柑關蛛務處網(wǎng)。貸；低存現(xiàn)金借：本票100000100000第八章外匯業(yè)務的核算一、銀行買入外匯（結匯）：二、銀行賣出外匯（售匯）：（X0）鈾總年7 FJ 5 a P開戶單位公司經(jīng)批準拆川;1：通擔人民逼結尊曜戶兌換100卉葬館，應接穴性倫做代理儁：啖嘆仃款一丁公司賢市兌換（R=貨幣兌換1S；消算密金往

15、來V.勺日魅I的$誥價足；tneif un亂歸/第制柚應金計旁錄h 1山RUBVJ015S600RMBY101586C0 (2 分)1COOCOO I()00000 C2 分 三、現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯:畸.骼戶強崗持美兀M鈔30000美無*菱求存人其蔓元活JWJM匯科隸戶.3? / jioo,借：陣存現(xiàn)金貸！貨亦兌換：貨市兌換t鈔買價）W： 15幣兌換借：貨幣兌換（匯賣價ifYS2/5lOO. 0 1R1$50000$50000Y31ilKFi (tk 287*50000)314185$ 1933G. 55 (314185/6. 3682)貸；吸收存款一一天幾洛期現(xiàn)匯存款戶一張尚$49336.55豐fi

16、t戶王肚上比二鍥鐘100（類喪求作人具笑Tt潔期現(xiàn)Fl仆就戶軽蛙當I丨頭兀柚買臂為* 100i【實忻為636.821 100 （若仃小麒.在小恥：皿面煤陽兩位敵八179借=庫祁現(xiàn)金4 )0000貨二貨ifi兌換,10000flts欣幣兌換Y62S. 57貨 KifiSt換628.7(Si貨幣兌.換19867- 3無吸收存款-活期如L儲稱存款F,城戶1 9H67, 3 (3分)四、外匯貸款的發(fā)放：43,乙公司向本(f申晴短期蚌祗貸就500000美元，繪過申査乙營旳填樹的“甌期外if貸氛佶款馬低*R*fi理.按雙方豹定.雇抒將采用fl：巔方式文廿諛豐貸隸.、H.例ffi：滋裁 -fci外ii貸款如

17、師恥口1S：存殖I*業(yè)一一存隱國外岡業(yè)斯臨加。(IB開戶呷瓷司向扌df申褚知期外F住牘IOOUOU 無掉;h滄甲金詞坤機的“苛咽外:雄款后啟普i，iF冷Jfi哽洱扭成方的逛樂疔程渥用匯義片式支卅L余V貸戲。5Hi謎就一一翅期卄匯注就叩公甬戶Sioflwu5b抒故同業(yè)一一抒故國外同業(yè)Siflnodft第九章債券與投資業(yè)務核算一、金融債券的發(fā)行：Hx為金燉侍殍溢價賞JfN. 編制的矢計分缺為乩借=咋存現(xiàn)眾等貸*應付債券B.借z麻存理金等貸：應付債券一一債券潛價C借：犀存現(xiàn)金等貨匸應付債券一一債券面值一一懺存進價I工借：應付債券一一債券面值二、購買交易性金融資產(chǎn)(?)人2年期金融Ml命 氛協(xié)溝400

18、000朮另忖手1200兀。謹甌片準樹率工8%.到阿述本時息.本抒啟時和給B樸if(7)借t交易性金融談產(chǎn)成本400000投資收亞1200貸；存族中央銀行款頂11200032. f 20!21 Jj 3 EJMAlhajft ICW hr.翌i札率時“敕年刃忠，到嗣址點、徴乜齊捉鐐劃骨為送驢性金融樓產(chǎn)収痔時，宣佔協(xié)默山他萬元 4已到忖息期尚*立另宜鉗戲晶戲期金萬元。鈾12癢4月恥口收到債夢發(fā)舒方文忖的利見40萬兀* 伽借：兗易性金融蜀產(chǎn)底本10000000投帯收益20000應收利息100000詵：存敝中映銀行款項l(M2QX)Q借：存放中央銀行款項400000貸：應收利息400000三、資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的核算：1交易性金融資產(chǎn)公允價值上升：借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：公允價值變動損益F.經(jīng)計本行投瓷的某交易性資產(chǎn)在畫產(chǎn)負債參日公允價值上升了創(chuàng)OEOO元.1借：/詼性金牌麗產(chǎn)一公允價值變動 5