1、電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì) 1形成原因由外部因素或稱環(huán)境因素所導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括六個(gè)方面：審計(jì)對象較為繁雜，而且多樣化、多元化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，經(jīng)常會(huì)使在電力行業(yè)的內(nèi)部進(jìn)展審計(jì)的難度加大，給審計(jì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的前提下，企業(yè)是屬于法治經(jīng)濟(jì)的，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要做到有法可依，然而國家在相關(guān)方面的法律法規(guī)不夠完善和協(xié)調(diào)，不配套，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)前審計(jì)工作的范圍越來越廣，一些誠信度較差的企業(yè)或部門為了可以逃避嚴(yán)格的審計(jì)，于是弄虛作假，偽造財(cái)務(wù)資料或者不提供完好的信息資料，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生。電力行業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員在對某些單位或小集團(tuán)進(jìn)展審查時(shí)會(huì)受到保護(hù)主義的阻礙，不可以獨(dú)立地行使審計(jì)的權(quán)利

2、，對于存在的問題避重就輕不誠信上報(bào)導(dǎo)致不能順利處理，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。單位安排的審計(jì)工作量大，任務(wù)重，情況繁雜，形成了要求高難度大而不能細(xì)致地進(jìn)展資料的采集，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量差，加上審計(jì)時(shí)間較短，容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。以往內(nèi)部審計(jì)的理念、目的和定位局限于查錯(cuò)糾弊;，過去普遍使用的審計(jì)方法其本身就有缺陷的存在，這也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)原因。之前廣泛采用的審計(jì)方法，側(cè)重于強(qiáng)調(diào)本錢及其風(fēng)險(xiǎn)的平衡，對于進(jìn)展審計(jì)的方法和程序上沒有杜絕風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和存在，這必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的誤差和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由內(nèi)部因素所造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要概括為四個(gè)方面：在進(jìn)展審計(jì)的詳細(xì)過程中，工作人員在前期的資料采集不充分，或引用法

3、律不恰當(dāng)，沒有強(qiáng)有力的證明資料，因此引起了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工作人員在進(jìn)展相關(guān)的工作時(shí)，沒有遵循審計(jì)的規(guī)章制度以及相應(yīng)程序來進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)及處理，以致在詳細(xì)的審計(jì)工作中發(fā)生了誤判的情況，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)展審計(jì)的過程中，一些工作人員缺乏責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識，審計(jì)工作因此沒得到重視，對一些異常的事項(xiàng)未能引起足夠的關(guān)注，審計(jì)深度不夠，形成審計(jì)檢查型風(fēng)險(xiǎn)。工作人員的自身素質(zhì)以及專業(yè)技能及其業(yè)務(wù)程度等各方面的差異，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因各式各樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，要控制好審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問題，不僅僅要對已發(fā)生的情況和損失進(jìn)展彌補(bǔ)，更重要的是采取相關(guān)的措施和方法以減少、防止甚至消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，標(biāo)準(zhǔn)地

4、進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)的防止和防范。2標(biāo)準(zhǔn)性防范和防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從以上對電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的分析可以理解到，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要形成的原因主要分為兩種，而內(nèi)部因素是屬于主動(dòng)因素，外部因素是屬于被動(dòng)因素，假設(shè)是要做到有效標(biāo)準(zhǔn)防范和防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就需要強(qiáng)調(diào)對內(nèi)外部之間的互相轉(zhuǎn)化、改造和引導(dǎo)，使消極的因素轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極的因素。外部因素的標(biāo)準(zhǔn)防止和防范措施主要包括六種：被審計(jì)的單位較為復(fù)雜或存在多元化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要在主觀因素方面找尋打破。在審計(jì)進(jìn)展的前期需要詳細(xì)的對審查對象開展調(diào)查研究，對各種類型的企業(yè)和業(yè)務(wù)要準(zhǔn)備充足的資料和證據(jù)，進(jìn)展正確的判斷以進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對于國家相關(guān)的法律法規(guī)不完善不

5、配套而造成的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)一步的完善相關(guān)政策之外，還需要進(jìn)步審計(jì)人員的業(yè)務(wù)才能以及審計(jì)程度，對于一些繁雜且無法可依的審計(jì)工程要進(jìn)展詳細(xì)認(rèn)真的分析和取證，對相關(guān)情況作出科學(xué)的選擇以及正確的處理以防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。針對被審計(jì)對象誠信差偽造資料信息，阻礙審計(jì)進(jìn)展以及舞弊等情況嚴(yán)重、手法多樣的情況，假設(shè)要進(jìn)展躲避，那么需要建立雙向承諾制;明確法律責(zé)任，對于被審計(jì)對象及負(fù)責(zé)人需要做出書面的承諾以保證資料的真實(shí)可靠。把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，誰違背承諾將做出處理，分清責(zé)任來到達(dá)防范防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在審查過程中，發(fā)現(xiàn)問題但由于保護(hù)主義阻止問題上報(bào)、避重就輕等情況，需要針對審計(jì)的質(zhì)量，進(jìn)展工程全方面全過程的控制，完善審

6、計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)制度，各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展把關(guān)，防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在審計(jì)工作量大、工程多、要求高、審計(jì)不詳細(xì)的情況下，需要對審計(jì)的工程進(jìn)展分類，利用已有的資源抓住重點(diǎn)，對審計(jì)的各個(gè)工程做好控制工作。在審計(jì)本錢和效益方面充分權(quán)衡，進(jìn)展科學(xué)抽樣的審計(jì)方法來防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對于采取不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要減少到盡可能小的范圍內(nèi)，向防范風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值方向轉(zhuǎn)變，在審計(jì)理論中，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，積累更多的經(jīng)歷，任用一些經(jīng)歷較豐富、有較強(qiáng)職業(yè)判斷力的人來負(fù)責(zé)審計(jì)工程，從而進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，節(jié)省審計(jì)的本錢，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。標(biāo)準(zhǔn)防止和防范內(nèi)部因素所造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以概括為以下幾點(diǎn)措施：在審計(jì)工作中，相

7、關(guān)的審計(jì)人員在取證方面證據(jù)欠缺證明力、證據(jù)缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)取證工作的控制。審計(jì)的核心局部就是取證，審計(jì)的結(jié)論就是對證據(jù)分析綜合的過程。控制好取證的過程能從很大程度上防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。審計(jì)過程中，進(jìn)展工作的人員沒有按照相關(guān)的規(guī)章制度以及程序辦事而造成的風(fēng)險(xiǎn)，要從主觀抓起，嚴(yán)格要求，使其主動(dòng)學(xué)習(xí)審計(jì)方面的各項(xiàng)知識，以進(jìn)步自身的才能與素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)管，進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作人員是審計(jì)的主體，因?yàn)槠渌刭|(zhì)不夠、業(yè)務(wù)才能欠缺，適應(yīng)力差不能很好的應(yīng)對復(fù)雜多變的審計(jì)情況，對于有難度的審計(jì)工作無法勝任等問題引起的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)展審計(jì)的人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)程度和素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)自身的閱歷和才能。從根

8、底上進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量，標(biāo)準(zhǔn)防止和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。由于進(jìn)展審計(jì)的工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識性不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要從風(fēng)險(xiǎn)意識培養(yǎng)和職業(yè)道德素質(zhì)教育方面進(jìn)展改善，加強(qiáng)工作人員對于風(fēng)險(xiǎn)的意識是風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)防止的核心工作。只有工作人員對風(fēng)險(xiǎn)有了正確的理解，才可以進(jìn)步防范躲避工作的效率，激發(fā)其對防范躲避工作的積極性。審計(jì)工作人員需要做好以下幾個(gè)方面的思想意識：自己的本職工作一定不能出錯(cuò)，上級交代的任務(wù)在自己手中不可以延誤，需要辦理的文件不能在自己的手中積壓，自己的行為舉止及工作不可以損害到公司的形象。這樣才能最低限度的降低風(fēng)險(xiǎn)。除了對外部和內(nèi)部的防范控制方法外，還可以通過以下的方法來到達(dá)標(biāo)

9、準(zhǔn)防止和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的：運(yùn)用PDCA循環(huán)法，以進(jìn)步審計(jì)的質(zhì)量。PDCA循環(huán)法把質(zhì)量控制分為方案、施行、檢查和處理四個(gè)不斷循環(huán)反復(fù)的階段。在進(jìn)展審計(jì)工作的過程中，運(yùn)用PDCA循環(huán)法來制定審計(jì)的方案方案，進(jìn)展取證以及得出審計(jì)結(jié)論等。對審計(jì)的全過程進(jìn)展全方位的控制和管理，加強(qiáng)審計(jì)深度，在循環(huán)中保證審計(jì)質(zhì)量、解決審計(jì)問題，以到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)防止和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。用現(xiàn)代化辦公手段來降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，借助網(wǎng)絡(luò)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)對整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展掌握以及動(dòng)態(tài)的監(jiān)視，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決，科學(xué)降低審計(jì)的本錢，有效進(jìn)步審計(jì)的質(zhì)量。及時(shí)進(jìn)展審計(jì)，減少人為失誤和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3進(jìn)步并加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控才能在新形勢和開展趨勢下要充分發(fā)揮電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，從以下幾個(gè)方面來進(jìn)步及加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控才能：結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，進(jìn)步電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，對資金審計(jì)進(jìn)展強(qiáng)化。加大工程投資管理方面的審計(jì)工作，減少對電網(wǎng)投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。積極開展電力營銷審計(jì)，降低電費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)。開展熱點(diǎn)難點(diǎn)審計(jì)工作，向管理審計(jì)方向延伸。對審計(jì)得出的決定要嚴(yán)格執(zhí)行，進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。從以上幾個(gè)方面來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。4完畢語總的來說，電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要由于外部因素以及內(nèi)部