1、課題四、制定現(xiàn)金流量計劃 學習目的 在本次課結(jié)束時，大家將知道：知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。1第1頁，共38頁。什么是現(xiàn)金流量計劃表現(xiàn)金流量計劃表，是指反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的計劃報表。 即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。2第2頁，共38頁。為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？ 顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運營能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預(yù)先采取防范措施加以補救。現(xiàn)金流管理最常見的工具之一就是我們今天學習的現(xiàn)金流量計劃表，他是對現(xiàn)金流進行的預(yù)算管理。3第3頁，共38頁

2、。制定現(xiàn)金流量計劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計劃 94頁練習23: 4第4頁，共38頁。數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金銷售總收入貸款業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購工資營銷費用保險維修費用煤水電費用貸款本息固定資產(chǎn)支出其他費用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金5第5頁，共38頁。6第6頁，共38頁。7第7頁，共38頁。8第8頁，共38頁?，F(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721600222828563484現(xiàn)金銷售238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售0238.54776367959549549

3、549549546916.5銷售總收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787業(yè)主投資17001700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購1452903874835805805805805805804785工資0006006006006006006006004200營銷和促銷50505050505050505050500保險費240240維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020200設(shè)備購買200200工

4、棚、臺子12001200工具、晾曬架400400開辦費350350增值稅891個人所得稅410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150-696.5-37125550397216002228285634844112現(xiàn)金流量表（部分 P47）包含每個月份的所有現(xiàn)金收入項目匯總為每月可支配現(xiàn)金包含每個月份的所有現(xiàn)金支出項目匯總為每月現(xiàn)金總支出最后每個月底結(jié)算本月結(jié)余現(xiàn)金數(shù)目負數(shù)表示欠款，沒有現(xiàn)金繼續(xù)采購 維持運轉(zhuǎn)，倒閉！必須貸款借錢 388.5-1085-695.5上月月底現(xiàn)金-696.5結(jié)轉(zhuǎn)下月的月初現(xiàn)金第9頁，共

5、38頁。10 金 月份 額（元） 項目23456現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150-696.5-371255現(xiàn)金銷售238.5477636795賒賬銷售0238.5477636銷售總收入238.5715.511131431貸款0000可支配現(xiàn)金1700388.5197421686現(xiàn)金流入欄目銷售發(fā)生在3月而貨款在4月份到賬賒銷延遲30天收款所以在實際貨款到收月份記賬每月月初金額為上月的月末金額每月可支配現(xiàn)金月初金額本月現(xiàn)金收入本月貸款收入其它實際收入銷售收入為含稅銷售收入，根據(jù)銷售成本計劃填寫此處和銷售成本計劃表不同主要因銷售量 作了調(diào)整每月一半的產(chǎn)品賒賬銷售第10頁，共38頁。11 金 月份 額（元）

6、 項目2345現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購145290387賒賬采購000工資000營銷和促銷505050保險費240維修費303030電費、電話費202020設(shè)備購買200工棚、臺子1200工具、晾曬架400開辦費350貸款本息增值稅附加稅費現(xiàn)金總支出15501085390487現(xiàn)金流出欄目每月現(xiàn)金總支出本月實際現(xiàn)金支出項目之和賒賬采購對新企業(yè)一般比較困難錢三個月實際沒有領(lǐng)取工資保險、設(shè)備、工具、臺子、工具、晾曬架、開辦費按照實際支付現(xiàn)金的月份記賬各種稅費也是以實際支付現(xiàn)金的月份記賬難點！折舊攤銷費用處理和銷售成本計劃表不同第11頁，共38頁。12年底盈余 4112元？ 金 月份 額（元）項目1112合

7、計現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購5805804785賒賬采購000工資6006004200營銷和促銷5050500保險費240維修費3030300電費、電話費2020200設(shè)備購買200工棚、臺子1200工具、晾曬架400開辦費350增值稅891個人所得稅附加稅費35.64現(xiàn)金總支出1280128012375 月底現(xiàn)金34834112年底數(shù)據(jù)處理12月底現(xiàn)金只是表面上的年底現(xiàn)金增值稅、附加稅費、個人所得稅需要在下年初繳納因銷量不足考慮1.59元平均單價而年初未領(lǐng)的三個月工資需要補領(lǐng)、還有12月賒銷收入還要在次年1月才能收到貨款難點！所有項目在現(xiàn)金流量表中記賬均以實際現(xiàn)金支出為準第12頁，共38頁。 從黃亮與

8、李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出 三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。 三月份短缺約700元，看來投入1700元解決不了問題，要準備借錢！ 12月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，有頭三個月未領(lǐng)工資需補1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 請創(chuàng)業(yè)學員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。 通過準備現(xiàn)金流量計劃,時常確定自己的流動資金需求.13第13頁，共38頁。 黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。 另外，也沒有預(yù)計到賒銷占用的資

9、金. 黃亮和李燕給我們的啟示14第14頁，共38頁。 另外從表上看年底有現(xiàn)金4 112元，但不全都是利潤。其中含頭3個月未領(lǐng)的工資1 800元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費35.64元+個人所得稅410.75元）總共是3137.39元。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 15第15頁，共38頁。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 通過現(xiàn)金流量計劃的學習，為了進一步加深理解，我們請大家做P95頁練習

10、23，習題2的練習，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。16第16頁，共38頁。答 案練習23習題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購買新設(shè)備是在4月份。他開辦新企業(yè)實際需要資金554017第17頁，共38頁。練習23的習題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你在為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？ （提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）18第18頁，共38頁。19第19頁，共38頁。 資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的

11、收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。 貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按5.311.5計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。） 這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。 請學員幫助其修改。 請學員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。20第20頁，共38頁。陳立華的現(xiàn)金流量計劃(修改后)21第21頁，共38頁?，F(xiàn)金流量計劃制定的困難？賒帳銷售：營銷計劃決定部分賒銷；賒帳不計入當月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購：部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會

12、出現(xiàn)在以后的月份?！胺乾F(xiàn)金”費用:企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。22第22頁，共38頁。 現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別 折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在銷售和成本計劃中。 貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻包括在現(xiàn)金流量計劃中。 銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只要當月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。 貸款利息兩個表都包括。23第23頁，共38頁。五、完成96頁練習24作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃真正搞清每組數(shù)字的來源！24第24頁，共38頁。小 結(jié) 現(xiàn)金流量計劃的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量計劃25第25頁，共38

13、頁。資金來源和怎樣申請貸款學習目的 在本次課結(jié)束時，大家將能夠： 確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。26第26頁，共38頁。企業(yè)資金發(fā)展的三個階段：第一階段是“人找錢”。資金原始積累時期，到處找錢。第二階段是“錢找人”。當積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和機會就會找上門來。第三階段是“錢找錢”。這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實力有了，經(jīng)驗和能力有了?？恐R、智慧賺錢，知識能夠帶來財富，智慧能夠創(chuàng)造財富。27第27頁，共38頁。你辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金來源的一般渠道？從朋友或親戚處借款從供貨商處賒購從銀行或其他金融機構(gòu)貸款銀行貸款 四種：抵押貸款 信用貸款擔保貸款 貼現(xiàn)貸款28第28

14、頁，共38頁。 1、從朋友或親戚處借錢 從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你要向他們說明借錢給你具有一定的風險。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情況。 29第29頁，共38頁。 2、從供貨商處賒購 在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，因為大多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實能夠運轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳30第30頁，共38頁。3、從銀行或金融機構(gòu)貸款 向銀行貸款時，有嚴格的條件和審查程序： 銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存

15、單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機構(gòu)為了降低風險，一般不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個人資產(chǎn)?？梢?，向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機構(gòu)還會提出不同的利率和貸款條件。31第31頁，共38頁。特別提示向銀行或金融機構(gòu)借錢：需要抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價值到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)生活用房銀行一般不抵押。32第32頁，共38頁。 提高貸款機會的五個步驟 1、提前約見.2、準備回答關(guān)于企業(yè)的問題。3、多準備幾份創(chuàng)業(yè)計劃書。4、準備回答個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。5、詢問何時能夠?qū)δ愕纳暾堊鞒龃饛?fù)。申請被拒絕常見的五個原因 1、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思風險太大。2、沒有足夠的抵押擔保品。3、貸款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不樂觀、不投入，目標不實際。5、沒有準備完整的計劃書。33第33頁，共38頁。頭腦風暴法：資金有多少來源？（1）、儲蓄 （2）、向親朋借款（3）、貸款 （4）、賒賬采購（5）、租賃設(shè)備 （6）、來料加工（7）、收預(yù)付款或定金 （8）、合作融資（9）、減免優(yōu)惠 （10）、拍賣閑置物（11）、公益贊助 （12）、按揭貸款34第34頁，共38頁。資金來源閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（三十）借 錢修改現(xiàn)金流量計劃修改