1、房地產(chǎn)公司內(nèi)部稽核審計(jì)制度第一節(jié) 總則為了加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和開發(fā)建設(shè)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第二節(jié) 職責(zé)和范圍第一條 財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍一、財(cái)務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)整的及時(shí)、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。二、預(yù)算執(zhí)行情況：對(duì)各時(shí)段（月度、季度、年度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以

2、及對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、遵章守紀(jì)情況：國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的運(yùn)作：評(píng)價(jià)項(xiàng)目開發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項(xiàng)目計(jì)劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理；項(xiàng)目實(shí)施成果的比較和分析。其中：項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)2、工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì)3、合同簽訂和執(zhí)行情況審計(jì)4、工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)5、甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購(gòu)供應(yīng)價(jià)格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì)6、工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計(jì)7、工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算情況審計(jì)8、工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計(jì)9、工程移交手

3、續(xù)審計(jì)五、其他重大事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)。第三節(jié) 審計(jì)的方式第一條 內(nèi)部審計(jì)：由公司財(cái)務(wù)部牽頭組織進(jìn)行。第二條 外部審計(jì)：委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四節(jié) 審計(jì)的程序第一條 制訂年度計(jì)劃根據(jù)公司年度的工作重點(diǎn)，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目并制定工作計(jì)劃。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時(shí)間安排以及在審計(jì)過程中需注意的事項(xiàng)。第三條 送達(dá)審計(jì)通知書在實(shí)施審計(jì)前，須提前三天向公司被審計(jì)部門（“被審計(jì)部門”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個(gè)人）送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理（或

4、總經(jīng)理授權(quán)人）批示后可直接實(shí)施審計(jì)。審計(jì)通知書由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)部門，由被審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。第四條 審計(jì)工作流程在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向被審計(jì)部門和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)，并撰寫審計(jì)底稿和收集相關(guān)證明材料。第五條 撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員根據(jù)證明材料和審計(jì)底稿撰寫初審報(bào)告，向被審計(jì)部門征求意見。被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的，在收到審計(jì)報(bào)告之日起，三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部提出意見：一、屬事實(shí)不清或一般性的問題，由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)部門經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報(bào)財(cái)務(wù)總

5、監(jiān)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理匯報(bào)后協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財(cái)務(wù)部直接報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理協(xié)商處理，非常重大的問題由董事會(huì)裁決議定。第六條 關(guān)于后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財(cái)務(wù)部書面通知被審計(jì)部門執(zhí)行。二、審計(jì)決定下達(dá)一個(gè)月以內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報(bào)告公司總經(jīng)理。第七條 年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)事項(xiàng)，須由申請(qǐng)審計(jì)的單位或個(gè)人以書面的形式報(bào)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）審批同意后實(shí)施。第八條 有關(guān)工程審計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部按成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第五節(jié) 對(duì)被審計(jì)部門的要求第一條 被審計(jì)部門應(yīng)無條件按照審計(jì)要求提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿

6、、報(bào)表以及與審計(jì)有關(guān)的資料。第二條 被審計(jì)部門或個(gè)人應(yīng)積極配合審計(jì)人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第三條 被審計(jì)部門不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支等有關(guān)的資料。第四條 審計(jì)結(jié)論一經(jīng)確認(rèn)，被審計(jì)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。第五條 離任審計(jì)時(shí)，除對(duì)被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對(duì)被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評(píng)價(jià)，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六節(jié) 審計(jì)結(jié)論的報(bào)告第一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計(jì)

7、報(bào)告，向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。并對(duì)公司董事會(huì)作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。第三條 公司董事會(huì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評(píng)估，形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)此報(bào)告發(fā)表意見。第七節(jié) 罰 則第一條 被審計(jì)部門和責(zé)任人違反財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。第二條 被審計(jì)部門責(zé)任人因工作馬虎，造成會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，責(zé)令其改正。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第三條 凡拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計(jì)者，視情節(jié)輕重，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第四條 被審計(jì)部門提供的資料不全，且拒絕補(bǔ)充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第五條 被審計(jì)部門弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對(duì)責(zé)任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。第六條 被審計(jì)部門和責(zé)任人拒不執(zhí)行審計(jì)決定，每次處被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人各1000元的罰款。第七條 審計(jì)人員徇私舞弊，未造成損失的，對(duì)責(zé)任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)賠償；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)