1、2010年征收崗位筆試試題及參考答案2010年黑龍江省地稅系統(tǒng)業(yè)務骨干考試征收崗位試卷(考試時間150分鐘滿分100分）題號第一部分：公共基礎第二部分：崗位實務總分一二三一二三四五得分第一部分：公共基礎（30分）得分評卷人一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）1.有權(quán)作出稅收開征、停征決定的最低位階法是（ ）。A.法律 B.行政法規(guī) C.地方法規(guī) D.規(guī)章2.稅法的調(diào)整對象是（ ）。A.稅收分配關系 B.國家與納稅人之間的關系C.征稅機關與納稅人之間的關系D.稅收分配過程中的權(quán)利義務關系3.稅收違法行為在（

2、 ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.2 B.3 C.5 D.104.土地增值稅適用（ ）。A.超額累進稅率 B.超率累進稅率C.差別比例稅率 D.全額累進稅率5.企業(yè)存貨盤盈，報經(jīng)批準后，應貸記（ ）科目核算。A.管理費用 B.利潤分配 C.營業(yè)外收入 D.其他業(yè)務收入6.稅務行政賠償自（ ）時起算，時效為兩年。A.稅務行政行為發(fā)生 B.稅務行政行為被確認違法C.當事人提出賠償請求 D.稅務行政行為限定期限屆滿7.涉及現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務，一般只編制（ ）。A.記賬憑證 B.轉(zhuǎn)賬憑證 C.收款憑證 D.付款憑證8.納稅人銷售不動產(chǎn)申報的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，稅務

3、機關有權(quán)核定其應納稅額。這符合稅法基本原則中的（ ）。A.稅收法定性原則 B.稅收公平主義 C.公眾信任原則 D.實質(zhì)課稅原則9.某公司2009年2月份購入一項專利，支付價款60萬元，合同約定使用年限10年。采用直線法攤銷，該項專利當年應攤銷金額是（ ）萬元。 B.5 C.5.5 D.610.營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營業(yè)稅稅目、稅率調(diào)整由（ ）決定。A.國務院 B.財政部 C.國家稅務總局 D.省級人民政府11.屬于資產(chǎn)類的會計科目是（ ）。A.實收資本 B.資產(chǎn)減值損失 C.預收賬款 D.壞賬準備12.稅收法律關系包括（ ）三個要素。A.納稅人、課稅對象、稅率 B.征稅主體、納稅主體、權(quán)利與義務

4、C.主體、客體、內(nèi)容 D.課稅對象、計稅依據(jù)、稅率13.稅務機關采取稅收保全措施，一般不得超過（ ）。A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.1年14.新時期全省地稅系統(tǒng)治局思想要求在完成（ ）三項任務上有新突破、新作為。A.加強管理、整合信息、強化監(jiān)督B.組織收入、加強征管、隊伍建設C.組織收入、隊伍建設、支持地方經(jīng)濟發(fā)展D.收好稅、帶好隊、信息管稅15.工業(yè)企業(yè)處置廠房發(fā)生納稅義務，計提稅金時應通過（ ）科目核算。A.固定資產(chǎn)清理 B.其他業(yè)務成本C.營業(yè)稅金及附加 D.營業(yè)外支出16.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后

5、可以依法申請行政復議，這體現(xiàn)了（ ）原則。A.上位法優(yōu)于下位法 B.程序法優(yōu)于實體法C.新法優(yōu)于舊法 D.特別法優(yōu)于普通法17.城市房地產(chǎn)稅取消后，外資企業(yè)自（ ）開始征收房產(chǎn)稅。A.2008年1月1日 B.2008年12月1日C.2009年1月1日 D.2009年7月1日18.稅務行政復議規(guī)則是（ ）。A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅務規(guī)章 D.稅務行政規(guī)范19.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以加計扣除的支出有（ ）。A.向地震災區(qū)捐贈 B.安置殘疾人員所支付的工資C.購入的環(huán)保設備支出 D.資源綜合利用發(fā)生的支出20.計算機中處理控制存儲運算的是（ ）。A.CPU B.內(nèi)存 C.硬盤 D.

6、顯卡得分評卷人二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共15題，每題1分，共15分。）1.稅收制度的基本要素包括（ ）。A.課稅對象 B.納稅期限 C.稅率 D.納稅人2.適用一般程序的稅務行政處罰必經(jīng)的程序是（ ）。A.調(diào)查 B.聽證 C.審查 D.決定3.屬于會計核算基本前提的是（ ）。A.會計分期 B.權(quán)責發(fā)生制 C.持續(xù)經(jīng)營 D.歷史成本4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入有（ ）。A.財政撥款 B.依法收取納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入 D.居民企業(yè)之間的投資收益5.稅務人員在（ ）時，與納稅人有利害關系的，應

7、當回避。A.核定應納稅額 B.受理納稅申報C.查處稅收違法案件 D.發(fā)售發(fā)票6.在計算繳納個人所得稅時，可以稅前扣除的項目有（ ）。A.住房公積金 B.基本養(yǎng)老保險費C.加班補貼 D.高寒津貼7.我國稅務行政賠償方式包括（ ）。A.返還財產(chǎn) B.恢復原狀 C.支付賠償金 D.賠償停業(yè)損失8.因征收稅款而發(fā)生的稅務行政訴訟案件（ ）。A.原告負舉證責任 B.必須先行復議C.稅務機關是被告 D.實行“兩審終審制”9.稅收減免有多種形式，其中稅基式減免使用范圍最為廣泛，包括（ ）。A.起征點 B.免征額 C.項目扣除 D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)10.企業(yè)繳納（ ）時，通過“應交稅費”科目核算。A.車船稅 B.資源

8、稅 C.印花稅 D.個人所得稅11.納稅人對縣地稅局作出的罰款決定不服，可以（ ）。A.向縣人民政府申請復議 B.向市地稅局申請復議C.不繳罰款先行申請復議 D.在繳納罰款后申請復議12.營業(yè)稅起征點適用范圍包括（ ）。A.個人獨資企業(yè) B.個體工商戶 C.私人合伙企業(yè)D.自然人13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售商品房取得預收款，尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，會導致（ ）。A.資產(chǎn)增加或負債減少 B.營業(yè)稅金及附加增加C.應交稅費增加 D.資產(chǎn)和負債同時增加14.稅務職業(yè)道德的基本內(nèi)容是（ ）。A.愛崗敬業(yè) B.團結(jié)協(xié)作 C.公正執(zhí)法 D.廉潔奉公15.省局為了落實稅收“四個增長極”開發(fā)的軟件有（ ）。A.聯(lián)動機制軟件

9、 B.電腦定稅軟件 C.房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)稅收管理軟件 D.“一戶式”管理軟件得分評卷人三、判斷題（正確的在題后括號內(nèi)劃“”，錯誤的劃“”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）1.納稅人發(fā)生納稅義務未按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關有權(quán)核定其應納稅額。（ ）2.個人買賣股票應征收營業(yè)稅。 （ ）3.欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)，致使國家稅收遭受損失的，稅務機關可以依照合同法規(guī)定行使代位權(quán)。 （ ）4.對審計出的少繳稅款，審計機關可自行組織入庫，但不能改變稅款入庫級次。（ ）5.在地稅部門局域網(wǎng)日常使用的移動存儲介質(zhì)可以在連接互聯(lián)網(wǎng)的計算機上使用。（ ）6.納稅人對稅務機關的罰款決定不服

10、，在規(guī)定期限內(nèi)向人民法院提起訴訟，訴訟期間稅務機關不可以強制執(zhí)行所處罰款。 （ ）7.稅務人員為徇私情、私利，違反規(guī)定不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達5萬元以上的，構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。 （ ）8.用紅字更正法更正錯賬時，沖銷和更正的記賬憑證后面可以不附原始憑證。（ ）9.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的時間限度，它是稅收無償性在時間上的體現(xiàn)。（ ）10.納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款抵扣欠繳稅款。 （ ）第二部分：崗位實務（70分）得分評卷人一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.

11、5分，共10分。）1.辦稅服務廳是指稅務機關為納稅人、扣繳義務人集中辦理（ ）事項，提供納稅服務的機構(gòu)和場所。A.納稅 B.涉稅 C.辦稅 D.繳稅 2.納稅人發(fā)生（ ）情形的，不需要辦理變更稅務登記。A.改變經(jīng)營類型、隸屬關系 B.改變銀行基本存款賬戶C.注冊地點在本行政區(qū)內(nèi)遷移 D.注冊地點或經(jīng)營地址遷出本行政區(qū)3.張某從電影、電視劇的制作單位取得劇本使用費80萬元，其應按（ ）項目繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得 B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得 D.其他所得4.對失蹤（ ）以上的納稅人的欠稅，稅務機關可不公告。A.三個月 B.半年 C.一年 D.兩年5.對臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機

12、關（ ）。A.責令辦理營業(yè)執(zhí)照 B.責令限期繳納稅款C.核定其應納稅額，責令繳納 D.在其辦理稅務登記后再進行稅款的征收6.按照省局重新修訂的稅收減免管理實施辦法規(guī)定，納稅人提出的減免稅審批申請和備案申請，統(tǒng)一由主管地稅機關（ ）進行受理。A.稅源管理部門 B.辦稅服務廳C.政策法規(guī)部門 D.稅收管理員7.省局規(guī)定，印花稅實行核定征收的商業(yè)企業(yè)，采購環(huán)節(jié)應納的印花稅，按采購金額的（ ）和適用稅率計算繳納。A.20-50 B.30-60 C.50-70 D. 60-808.稅收票證管理制度規(guī)定，當天征收的現(xiàn)金稅款，征收員應當做到當天稅款（ ）入庫。A.當天 B.次日前 C.第三日前 D.第四日前

13、9.下列關于辦稅服務廳限辦事項時限要求正確的是（ ）。A.受理開業(yè)稅務登記：正式受理為30個工作日辦結(jié)B.受理開具外出經(jīng)營活動證明：正式受理為7個工作日辦結(jié)C.受理申請退稅：正式受理為30個工作日辦結(jié)D.受理飲食業(yè)發(fā)票兌獎：正式受理為每月征期后順延10個工作日辦結(jié)10.按照國家稅務總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，稅務機關應在每年（ ）前對上年實行核定征收企業(yè)所得稅納稅人的征收方式進行重新鑒定。A.三月底 B.四月底 C.五月底 D.六月底11.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為（ ）。A.車船的購買地 B.車船的使用地C.車主的居住地 D.車船的登記地12.辦稅服務廳人員為納稅

14、人打印的稅收繳款書，如果稅額數(shù)據(jù)有誤，應該（ ）。A.在稅票重新打印模塊，進行稅票重打B.開票作廢，到已申報開票模塊，重新開票C.由網(wǎng)絡管理員用軟件處理D.開票作廢，申報作廢，重新申報，重新開票13.個人按市場價格出租的居民住房，暫減按（ ）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.3% B.4% C.5% D.6%14.對納稅人逾期辦理稅務登記的罰款，應統(tǒng)計在（ ）科目。A.稅務部門其他罰沒收入 B.逾期登記罰款C.違章罰款 D.稅務登記違章罰款?15.目前我省必須使用“稅控盤”開票的票種是（ ）。A.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 B.建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票C.銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票 D.貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票16.納稅人（ ），應向機構(gòu)所

15、在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B.出租不動產(chǎn)C.提供郵政業(yè)務 D.提供建筑業(yè)勞務17.未達到起征點的個體工商業(yè)戶可以按（ ）進行申報。A.月 B.季 C.半年 D.年18.省局確定的2010年財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作目標是：具備條件的企業(yè)，年底前（ ）要實現(xiàn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅。A.70% B.80% C.90% D.100%19.加強“五個稅種，兩個項目”管理是全省地稅系統(tǒng)的重點工作任務之一，其中“五個稅種”是指城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和（ ）。A.資源稅 B.煙葉稅C.城市維護建設稅 D.土地增值稅20.在申報征收系統(tǒng)中，通用申報業(yè)務處理后直接開票時，打

16、印的是（ ）。A.稅收通用繳款書 B.稅收通用完稅證C.稅收電子完稅證 D.稅收匯總繳款書得分評卷人二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共10題，每題1分，共10分。）1.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人實際占用的土地面積是指（ ）。A.凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積D.沒有土地使用證書的，由稅務機關核定納稅人實際占用的土地面積2.“一戶式”檔案中的稅款征收

17、類檔案包括（ ）。A.通用繳款書 B.分戶繳稅清單C.限期繳納稅款通知書 D.加收滯納金通知書3.納稅信用等級評定中用于衡量納稅申報情況的指標有（ ）。A.按期納稅申報率 B.按期納稅申報準確率C.應納稅款按期入庫率 D.代扣代繳按期納稅申報率4.對于納稅人的涉稅保密信息，稅務機關和稅務人員應依法為其保密。涉稅保密信息主要包括（ ）。A.納稅人的技術信息 B.稅收違法行為 C.納稅人的經(jīng)營信息 D.納稅人不愿公開的個人事項5.納稅人申請報批類減免稅，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管地稅機關提出書面申請，并報送以下資料：（ ）。A.減免稅申請報告 B.財務會計報表C.有關部門出具的證明材料

18、D.納稅申報表6.下列各稅種中，屬于中央與地方共享收入的有（ ）。A.營業(yè)稅 B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅 D.個人所得稅7.電子繳庫業(yè)務常用的電子憑證，包括（ ）。 A.電子繳款書B.電子退庫書 C.電子更正通知書D.電子匯總繳款書8.聯(lián)動機制模塊中能直接由申報征收數(shù)據(jù)產(chǎn)生的預警信息有（ ）。 A.營業(yè)稅附征異常預警 B.連續(xù)零申報預警C.企業(yè)新欠稅款預警 D.企業(yè)財務信息異常預警9.個人出售住房，在申請房產(chǎn)權(quán)屬變更前，必須先到地稅窗口征收機構(gòu)進行征稅或免稅的認定，同時提供（ ）等有關證明材料。A.本人身份證 B.單位證明或街道介紹信C.雙方簽訂的購房協(xié)議 D.房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明原件1

19、0.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（ ）。A.私營企業(yè)開采的煤炭 B.國有企業(yè)開采的石油C.外貿(mào)企業(yè)進口的鐵礦石 D.外商投資企業(yè)開采的石墨得分評卷人（三）判斷題（正確的在題后括號內(nèi)劃“”，錯誤的劃“”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）1.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，由稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證。 （ ）2.正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入需要開具發(fā)票的，主管稅務機關不得為其代開。 （ ）3.對持再就業(yè)優(yōu)惠證從事房屋中介業(yè)務的個體工商戶，可以按每戶每年8

20、000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。 （ ）4.對縣（區(qū)）級人民政府頒發(fā)的科學、教育、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應當征收個人所得稅。 （ ）5.納稅人第一次向稅務機關提供營業(yè)執(zhí)照等證件原件及復印件后，以后辦理涉稅事項稅務機關不得要求納稅人重復提供證件的復印件。 （ ）6.利息、股息、紅利所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅。 （ ）7.向消費者個人零售小額商品或提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省級稅務機關確定。 （ ）8.承租人使用房產(chǎn)，以支付房屋的修理費抵交房產(chǎn)租金，即承租人負責修理房屋，不再支付房租的，仍應由

21、房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。 （ ）9.對于需單獨辦理稅務登記的分支機構(gòu)，技術監(jiān)督部門未賦予組織機構(gòu)代碼的，納稅識別號按其總機構(gòu)的組織機構(gòu)代碼編制，可在總機構(gòu)識別號后加C1、C2加以區(qū)分，使總機構(gòu)和分支機構(gòu)的納稅識別號不重復。 （ ）10.辦理稅務登記時，納稅人的“生產(chǎn)、經(jīng)營地址”與“注冊地址”不一致時，稅務登記證上應填寫“注冊地址”。 （ ）得分評卷人四、計算、簡答題（本部分共4題，第一題2分，第二題4分，第三題4分，第四題5分，共15分。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）（一）某企業(yè)原有2臺載重噸位為5噸的載貨汽車，整備質(zhì)量分別為10.4噸、9.8噸；2010年7月又新購置轎車1臺，發(fā)動機汽

22、缸總排氣量1.6升。要求：計算該企業(yè)2010年度應繳納的車船稅。（二）中國某大學教授張某，2010年1-6月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：1.2月15日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得主辦方支付報酬4 500元。2.3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 000元和5 000元。3.4月份取得一項專利技術使用費10 000元。4.6月10日取得集資利息5 000元，同時取得銀行存款利息2 000元。要求：分步計算張某應繳納的個人所得稅。 （三）居民王某擁有一處門市房，產(chǎn)權(quán)證書標注建筑面積150平方米，購房發(fā)票金額為80萬元。2010年1月1日王某將該門市房其中

23、的120平方米用于開辦洗車行，其余30平方米用于居住。從7月1日起，王某將洗車行其中的兩個房間改成車庫用來出租，合同標明出租面積24平方米，月租金1 000元，合同期限為2010年7月1日至2011年12月31日。要求：計算王某2010年全年應納的房產(chǎn)稅和印花稅。（四）根據(jù)國家稅務總局辦稅服務廳管理辦法（試行）的規(guī)定，簡答辦稅服務廳應當為納稅人提供哪些服務？得分評卷人五、綜合題（本部分共2題，第一題10分，第二題20分，共30分。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）（一）新興賓館系南山區(qū)地方稅務局所轄企業(yè)，由于房屋拆遷，財務人員在2010年7月28日持稅務登記證件、發(fā)票領購簿、領購的旅店業(yè)發(fā)票及相關證明文件等向南山區(qū)地方稅務局辦稅服務廳申報辦理注銷登記。窗口人員通過比對發(fā)票領購簿和所開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)7月1日至28日期間共開出發(fā)票金額為32 800元；通過查詢征管系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)每月正常申報，地方稅正常足額繳納，企業(yè)所得稅實行核定應稅所得率征收（應稅所得率12%）。辦稅服務廳全部設置綜合服務窗口。征管檔案中房產(chǎn)、土地信息如下圖所示：房