1、做好納稅籌劃須具備的意識做好納稅籌劃須具備的意識一、納稅籌劃應(yīng)具備全局意識納稅籌劃是指納稅人通過經(jīng)營、投資、理財活動的事先 籌劃和安排，自覺地運用稅收、會計、法律、財務(wù)等綜合知 識，采取合法合理或“非違法”的手段，以期降低稅收成本， 服務(wù)于企業(yè)價值最大化的經(jīng)濟行為。納稅籌劃與偷稅、欠稅、騙稅、漏稅、抗稅等稅收欺詐 行為有著本質(zhì)的區(qū)別。它包括節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌 劃以及實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。納稅籌劃的有效實施，可以維護企 業(yè)的合法權(quán)益、減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險、降低企業(yè)的稅收負擔(dān)、 提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。做好納稅籌劃，必須讓每個業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)具備納稅籌 劃的意識，并將這些觀念和

2、知識貫徹到每一名員工的頭腦 中，才能提高企業(yè)整體的納稅籌劃水平，增強企業(yè)的競爭力。 要根據(jù)企業(yè)特點建立一套納稅控制體系，全員參與，使每個 職工把自己的工作和行為都看成是實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標 的一個組成部分，自覺地克服與實現(xiàn)企業(yè)目標不一致的行 為。由原來的事后補救變?yōu)槭轮泻褪虑暗目刂?，有效?guī)避風(fēng) 險，加強財務(wù)管理，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收利益最大化。二、納稅籌劃應(yīng)具備專家意識雖然納稅籌劃需要一個企業(yè)從上到下全體員工的重視、 參與和配合，但是納稅籌劃畢竟是一項專業(yè)性很強的工作， 它的順利實施離不開專家的作用，具體到一個企業(yè)，就是企 業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員不僅是企業(yè)進行納稅籌劃的主要參 與者，也是企業(yè)進行納

3、稅籌劃的主要策劃者。一個合格的財 務(wù)人員，對于企業(yè)籌劃方案的成功，起著相當(dāng)重要的作用。 筆者認為一個合格的財務(wù)人員應(yīng)具備以下幾條：1、及時地、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收政策，準確理解和把握稅 收政策的內(nèi)涵。稅收政策處于不斷變化之中，因此不斷研究 經(jīng)濟發(fā)展的特點，及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢，全面、準 確地把握有關(guān)稅收政策法規(guī)，以及與企業(yè)設(shè)立、投資、理財、 經(jīng)營及交易、終止清算等相關(guān)的法律、條例等規(guī)定，這是企 業(yè)財務(wù)人員參與并做好企業(yè)稅收籌劃的前提。2、精通企業(yè)會計制度，熟練掌握帳務(wù)處理技巧，并將 相關(guān)會計制度、帳務(wù)處理技巧與有關(guān)稅收政策規(guī)定有機結(jié)合 起來，做好納稅項目預(yù)算及納稅評估，這是企業(yè)財務(wù)人員參 與并

4、做好稅收籌劃的基本技能要求。3、學(xué)會管理，參與決策，將企業(yè)會計核算、財務(wù)管理 工作融入企業(yè)存續(xù)的全過程，努力成為懂技術(shù)、會管理的復(fù) 合型人才，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理的中心地位的作用。4、具備良好溝通能力。包括上下溝通能力，即獲得領(lǐng) 導(dǎo)和同事支持的能力;左右協(xié)調(diào)能力，即各部門合作和配合的 能力;八方交友能力，既要有與稅務(wù)部門、財經(jīng)管理等部門溝 通能力，又要有與其他企業(yè)同行密切交流獲取信息經(jīng)驗的能 力。特別應(yīng)加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù) 征管的特點和具體要求。由于各地具體的稅收征管方式有所 不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。如果不能適應(yīng) 主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點，或者納稅籌劃方案

5、不能得到當(dāng)?shù)?主管稅務(wù)部門的認可，就難以體現(xiàn)它應(yīng)有的收益。所以與當(dāng) 地稅務(wù)部門保持良好的溝通，經(jīng)常向稅務(wù)專家學(xué)習(xí)請教，也 是納稅籌劃方案成功與否的關(guān)鍵。三、納稅籌劃應(yīng)具備超前意識各國的稅收政策因為政治、經(jīng)濟、文化等多方面的差異 而存在差別，即使在同一個國家，在不同的區(qū)域也存在稅收 待遇上的不同。即使在同一個區(qū)域，企業(yè)組織機構(gòu)和形式設(shè) 置的不同，其稅收政策也不同。所以納稅地點以其經(jīng)營方向、 機構(gòu)建設(shè)的選擇對企業(yè)的稅收負擔(dān)有很大的影響。而且，企 業(yè)大部分稅收籌劃業(yè)務(wù)在財務(wù)部門以外的其他業(yè)務(wù)部門，可 以說稅收籌劃的重點主要是在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。要開展稅收籌 劃，必須準確把握從事的這項業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié)?涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種?有哪些稅收優(yōu)惠?所涉及的 稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以利用的立法空間？掌握以上 情況后，納稅人便可以利用稅收優(yōu)惠政策達到節(jié)稅目的，也 可以利用稅收立法空間達到節(jié)稅目的。但是納稅人的上述籌 劃行為必須要具備超前意識才能進行，如果某項業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā) 生，相應(yīng)的納稅結(jié)果也就產(chǎn)生了，納稅籌劃也就無從談起?？傊{稅籌劃不是單純的一個用計算技術(shù)方法解決的 問題，而