1、內(nèi) 部 真 題 資 料， 考 試 必 過， 答 案 附 后一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè) 符合題意的正確答案，請將選定的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.金銀首飾C.古玩字畫D.維持生活必需的住房【答案】D【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā) 現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。A.處以200

2、0元以下的罰款B.沒收經(jīng)營所得C.提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照【答案】D【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A :黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的 規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B:個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（3）選項(xiàng)C:預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

3、，可以向 本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼， 以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；（4）選項(xiàng)D:單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。.趙某所持貸記卡透支余額為 1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不 低于（）元?！敬鸢浮緼【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書

4、的背書人D.粘單上地一手背書的被背書人【答案】A【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背 書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個(gè)背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號碼C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押【答案】A【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)

5、及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性 文件是（）。A.憲法.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A:憲法由全國人民代表大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)B:行政法規(guī)由國務(wù)院制定；（3）選項(xiàng)C:法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項(xiàng)D:行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由、省三市”地方政府制定。.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時(shí)效期間 是（）。年年年年【答案】C【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不

6、予保護(hù)。.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。15天以下1個(gè)月以上6個(gè)月以下3個(gè)月以上2年以下6個(gè)月以上15年以下【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A:行政拘留的最長期限為 15天（教材未明確提及）；（2）選項(xiàng)B: 拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；（3）選項(xiàng)C:管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；（4）選項(xiàng)D:有期徒刑的期限為 3個(gè)月以上2年以下。.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于 2012年4月11日才與 其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）元?！敬鸢浮緾【解析】用人單位自用工之日起

7、滿 1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的， 自用工之日起滿一 個(gè)月的次日至滿一年的前一日（共 11個(gè)月）應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付 2倍的工資，并視為自 用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同， 約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。 鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。年6月15日年7月2日年7月15日年8月2日【答案】B【解析】用人單位自 用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資

8、的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。.韓某在甲公司已工作 10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同 解除前12個(gè)月平均工資為 7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）元?！敬鸢浮緾【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單

9、位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年；在本題中，甲公司應(yīng)向卓I某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000 MM0=60000 （元）。.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)征收范圍的是（）。A.體育業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不 是營業(yè)稅的征稅范圍。.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水U入25萬元； 直接成本支出120萬元。已知

10、服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。X5%二萬元（ 154+20） X5%二萬元（ 154+20+25） X5%二萬元( 154+20+25-120) X5%二萬元【答案】C【解析】根據(jù)營業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（145+20+25） X5%=（萬元）。.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)

11、收入【答案】B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照 勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司任職、受雇 （包括關(guān)聯(lián)公司），同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的,減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為 20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人 所得稅稅額為（）元?！敬鸢浮緽【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000X （1-20%） X2

12、0%=1600 （元）。.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入【答案】A【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食 品補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)：差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人【答案】

13、A【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值 12000萬元；幼兒園用房原值 400萬元；出租房屋原 值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為 30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為 , 從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。X (1-30%) 3%=萬元B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額 =(12+136)毛二萬元C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額 =163%=萬元D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額 =(16+120)毛二萬元【答案】AC【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程

14、所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)， 但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。 納稅人提供裝飾勞務(wù) 的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、 管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材 料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額。57.該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是()X5%二萬元B.(17-3) 5%=萬元(17-3-2)為二萬元(17-3-2-1) X5%二萬元【答案】A【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。58.下列稅額征收方式中，適用于該公司的是()A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收【答案】A【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，

15、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。資料二張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。(2) 3年期銀行存款利息總收入 800元。二級市場股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入 3000元，稿費(fèi)收入820元。(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為 120萬 元。(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

16、第5962小題。.張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中，正確的是()。(3800-3500) 3%=9 元 (3800+600) -3500 3%=27 元 (3800+600+300) -3500 3%=36 元 (3800+600+300+900) -3500 10%-105=105 元【答案】D【解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。.張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是()A .銀行存款利息收人 800元B .股票買賣所得2000元C.授課收入3000元D.稿費(fèi)收入820元

17、【答案】AB【解析】選項(xiàng)A :自2008年10月9日(含)起，對儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B:對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng) CD:要征收個(gè)人所得稅。.下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（）A.契稅B.印花稅C.營業(yè)稅D.個(gè)人所得稅【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A :張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。.張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）.A.生產(chǎn)經(jīng)營所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D .偶然所得【答案】C【解析】軟件設(shè)計(jì)屬于勞務(wù)報(bào)酬稅目。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。資料三甲公

18、司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款 300萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第63 67小題。63.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到 Q銀行的開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是（）A.政府主管部門對該公司成立的批文原件B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證D.財(cái)政部門同意開戶的證明【答案】BC【解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。64.甲公司在 Q銀行開立基本存款賬戶予