1、鋼鐵行業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢(xún)方案102鋼鐵股份集團(tuán)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢(xún)項(xiàng)目寶山鋼鐵股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“寶鋼股份”）是中國(guó)最大、最現(xiàn)代化的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。寶鋼股份 以其誠(chéng)信、人才、創(chuàng)新、管理、技術(shù)諸方面綜合優(yōu)勢(shì)，奠定了在國(guó)際鋼鐵市場(chǎng)上世界級(jí)鋼鐵聯(lián)合 企業(yè)的地位。世界鋼鐵業(yè)指南評(píng)定寶鋼股份在世界鋼鐵行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力為前三名，認(rèn)為也 是未來(lái)最具發(fā)展?jié)摿Φ匿撹F企業(yè)。2007年德勤受聘，為寶鋼股份及其下屬各公司實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的 系列項(xiàng)目。至今已經(jīng)服務(wù)了6年，項(xiàng)目實(shí)施分為6大階段：公司管控模式設(shè)計(jì)（已完成）內(nèi)部控制體系建立（已完成）內(nèi)控自我評(píng)估及長(zhǎng)效機(jī)制建立（已完成）全面風(fēng)險(xiǎn)

2、管理體系建立（已完成）重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)及智能型風(fēng)險(xiǎn)管理（進(jìn)行中）建立了一個(gè)體系風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是一個(gè)統(tǒng)一的體系， 并且用體系的力量來(lái)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控PDCA管理閉循環(huán)導(dǎo)入了一套標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制規(guī)范和相應(yīng)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)的 建立，促進(jìn)公司各業(yè)務(wù)單元之間 的橫向比較和內(nèi)部對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。解決了一批問(wèn)題識(shí)別了600多項(xiàng)內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)并加以 整改和追蹤落實(shí)，識(shí)別700多項(xiàng)風(fēng) 險(xiǎn)并明確各自的部門(mén)責(zé)任，開(kāi)展應(yīng) 對(duì)工作培養(yǎng)了一屆人才培養(yǎng)了公司自己的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控 的一批人才，把業(yè)已建立的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi) 控管理體系長(zhǎng)久運(yùn)作。四個(gè)一1031公司管控 模式的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊(cè) 體系建立3全面風(fēng)險(xiǎn)管理體 系建立42第一階段第二階段第三階段主 要 內(nèi)

3、容行測(cè)試，診斷內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，檢查執(zhí)行與操作缺陷編制內(nèi)部控制手冊(cè)及改進(jìn)點(diǎn)建議報(bào)告在公司總部及試點(diǎn)單位建立 內(nèi)部控制體系，并逐步在整 個(gè)公司范圍全面推廣。對(duì)管理層及各層 級(jí)職能部門(mén)的治 理結(jié)構(gòu)及職責(zé)劃 分提供專(zhuān)業(yè)建議。 為內(nèi)控體系建立 奠定基礎(chǔ)建議適合公司發(fā) 展的具有前瞻性 的管控模式內(nèi)控自我評(píng)估及長(zhǎng)效機(jī)制建立5重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng) 對(duì)及智能型風(fēng)險(xiǎn) 管理第五階段及內(nèi)審獨(dú)立測(cè)評(píng)的體 系，形成內(nèi)部控制自 我評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制定期測(cè)試，更新內(nèi)部 控制手冊(cè)，編制內(nèi)控 自評(píng)報(bào)告宣傳、推廣、貫徹內(nèi)控體系的執(zhí)行12 梳理核心業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行 穿選定重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)5制和應(yīng)急預(yù)案形成智能型風(fēng)險(xiǎn)管理體系3 建

4、立并推廣內(nèi)控自 評(píng)第四階段4 開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程采用“自上而下”或“自下而上”的方式進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面 評(píng)估及排序風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)控體系的對(duì)接與融合主要工作成果示例鋼鐵股份集團(tuán)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢(xún)項(xiàng)目（續(xù)）1管控模式設(shè)計(jì)：管控模式的明確是對(duì)于權(quán)責(zé)劃分和分級(jí) 管理原則的具體落實(shí)；內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn) 管理體系是把各職能模塊和部門(mén)分工連 接在一起的粘合器。2內(nèi)部控制手冊(cè)體系建立：管對(duì)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)的公司層面 和流程層面的內(nèi)部控制之設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估， 并對(duì)內(nèi)控執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試。對(duì)評(píng)估和 測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)與缺陷提出整

5、改建議并對(duì)其進(jìn)行報(bào)告，協(xié)助公司建立健 全流程層面與公司層面的內(nèi)部控制?；谝陨瞎ぷ鲗?duì)公司管理流程和內(nèi)部控制 進(jìn)行書(shū)面化，形成內(nèi)控手冊(cè)。該內(nèi)控手冊(cè) 中包括內(nèi)部控制矩陣，主要流程的流程圖 和必要的流程描述104鋼鐵股份集團(tuán)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢(xún)項(xiàng)目（續(xù)）1053內(nèi)控自我評(píng)估及長(zhǎng)效機(jī)制建立：“內(nèi)控執(zhí)行改進(jìn)類(lèi)”：公司需要改進(jìn)的內(nèi)控執(zhí)行 方面的缺陷“內(nèi)控管理手冊(cè)修訂改進(jìn)類(lèi)”：對(duì)由于內(nèi)控流程手 冊(cè)或管理文件規(guī)程的缺失、冗余、過(guò)時(shí)等原因所造 成的需修訂情況的改進(jìn)點(diǎn)“增值建議類(lèi)”：近期不會(huì)對(duì)公司內(nèi)控管理造成重 大影響。但著眼于公司管理效率效果和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展， 公司應(yīng)予以考慮的改進(jìn)點(diǎn)4全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立：基于企業(yè)

6、價(jià)值點(diǎn)來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 再利用管控措施來(lái)提高企業(yè)價(jià)值，并形成PDCA的風(fēng)險(xiǎn)管理閉循環(huán)。在具體工作步驟上，體現(xiàn)以下原則：1） 國(guó)資委三道防線原則；2）依托現(xiàn)有管理 部門(mén)和體系的原則；3）從體系建設(shè)的角 度持續(xù)改進(jìn)的原則。鋼鐵股份集團(tuán)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢(xún)項(xiàng)目（續(xù)）106重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)及智能型風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，要有一整套完整的應(yīng)對(duì)方案。由風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)牽頭組成風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)小組，系統(tǒng)梳理風(fēng)險(xiǎn)因素，定性和定量相結(jié)合，提出風(fēng)險(xiǎn)控制的策略、目標(biāo)、措施、預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性，設(shè)計(jì)了更為明確的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理流程。信用風(fēng)險(xiǎn)事件樹(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移/降低的方法信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制及流程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案（專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，以信用風(fēng)險(xiǎn)為例）信用風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告：包括：信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及