1、3/31 目的為了規(guī)范、加強(qiáng)各種存貨和固定資產(chǎn)的管理及核算工作，正確核算成本，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于所有權(quán)和使用權(quán)屬于本公司的所有存貨。包括公司外購的和工程現(xiàn)場(chǎng)購入的輔助材料、備品備件，在建工程物資，固定資產(chǎn)設(shè)備；公司施工現(xiàn)場(chǎng)借入的設(shè)備和材料物資。3 職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨及固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，并對(duì)公司全部存貨及固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管；3.2物控部負(fù)責(zé)存貨及固定資產(chǎn)的購買、出入庫核算及日常管理；3.3工程部負(fù)責(zé)對(duì)其施工現(xiàn)場(chǎng)的低值易耗品、工具及設(shè)備進(jìn)行管理；4 內(nèi)容4.1存貨、固定資產(chǎn)的定義存貨包括庫存的、加工中的和在途的各類材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)

2、品、自制半成品、產(chǎn)成品等。固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。4.2 存貨、固定資產(chǎn)的購入4.2.1公司采購的各項(xiàng)材料到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知檢驗(yàn)人員辦理檢驗(yàn)手續(xù)，倉庫保管員憑驗(yàn)收單出具采購入庫單。材料辦理入庫后，采購部門憑材料入庫單和購貨發(fā)票及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，盡量做到當(dāng)月入庫的材料，當(dāng)月辦理報(bào)賬。4.2.2物控部庫管員負(fù)責(zé)登記采購入庫各種材料的明細(xì)帳，并與倉庫的實(shí)物定期進(jìn)行核對(duì)。4.2.3當(dāng)月采購入庫的各種材料如在當(dāng)月沒有取得發(fā)票，月底采購員應(yīng)將當(dāng)月已采購入庫但沒有收到發(fā)票的材料入庫單，匯總后報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員

3、據(jù)此進(jìn)行估價(jià)入賬。4.2.4購入的固定資產(chǎn)，由使用部門、采購物流部、驗(yàn)收人員共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員需全部在驗(yàn)收單上簽字。保管人員憑驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)入庫單。4.3存貨、固定資產(chǎn)的發(fā)出4.3.1領(lǐng)用4.3.1.1存貨領(lǐng)用(1)領(lǐng)料時(shí)填寫領(lǐng)料單，并由部門負(fù)責(zé)人簽字后到倉庫領(lǐng)料；(2)工程現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)料由領(lǐng)用人填寫領(lǐng)料單，項(xiàng)目經(jīng)理簽字后到現(xiàn)場(chǎng)倉庫領(lǐng)料；(3)倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)料單并及時(shí)辦理發(fā)料手續(xù)，核算員于月末前將當(dāng)月發(fā)出材料的出庫單及材料出庫匯總表報(bào)送財(cái)務(wù)部，用于財(cái)務(wù)部人員登記當(dāng)月出庫明細(xì)帳，財(cái)務(wù)的材料帳要定期與倉庫的明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)雙方賬面數(shù)據(jù)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因。4.3.1.2固定資產(chǎn)出

4、庫固定資產(chǎn)在辦理出庫時(shí)，由資產(chǎn)使用部門根據(jù)出庫固定資產(chǎn)填制“設(shè)備出庫單”一式3份，并由采購物流部和設(shè)備領(lǐng)用部門簽字后，倉庫自留1份、財(cái)務(wù)部、使用部門各一份。采購經(jīng)辦人員持發(fā)票和填制完整的固定資產(chǎn)入庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）和出庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)），到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部辦理入賬。4.3.2報(bào)廢由于各種原因需要進(jìn)行報(bào)廢處理的存貨、固定資產(chǎn)，由其管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，由公司質(zhì)檢人員進(jìn)行認(rèn)定，并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并經(jīng)主管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.4存貨的盤點(diǎn)4.4.1倉庫和工程現(xiàn)場(chǎng)于每月末對(duì)各自管理的存貨要進(jìn)行認(rèn)真盤點(diǎn)，盤點(diǎn)前要把相關(guān)出入庫手續(xù)全部入賬，結(jié)出月末數(shù)量，以此作為帳面數(shù)進(jìn)行盤點(diǎn)。4.4.2財(cái)務(wù)部于每月末對(duì)倉庫和工程現(xiàn)場(chǎng)的存貨進(jìn)行抽盤,發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符要進(jìn)行相應(yīng)處罰。4.4.3每年12月末，由財(cái)務(wù)部和各存貨、固定資產(chǎn)管理部門聯(lián)合進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬