1、會(huì)計(jì)大賽模模擬題31.操作員員信息編號(hào)：011 姓名：甲甲編號(hào)：022 姓名名：乙設(shè)置兩個(gè)操操作員（甲甲、乙），并并負(fù)責(zé)對(duì)操操作員進(jìn)行行不相容崗崗位分工授授權(quán)，通過(guò)過(guò)甲、乙操操作員分別別操作后能能完成總賬賬系統(tǒng)和報(bào)報(bào)表系統(tǒng)。由操作員甲甲完成賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)初始始化，包括括建立會(huì)計(jì)計(jì)科目、設(shè)設(shè)置憑證類類型、輸入入期初余額額并試算平平衡等。2賬套信信息(1) 賬賬套信息賬套號(hào)：0001 賬套名稱稱：企業(yè)名名稱+計(jì)算算機(jī)號(hào)賬套路徑：（默認(rèn)） 啟用會(huì)計(jì)期：2009年01月科目編碼級(jí)級(jí)次設(shè)定為為42222，數(shù)據(jù)精精度全部采采用默認(rèn)(2) 單單位信息單位名稱：青島光明明有限公司司 (3) 核核算類型記賬本位幣幣

2、：人民幣幣（RMBB）企業(yè)類型型：工業(yè)行業(yè)性質(zhì)：20077新會(huì)計(jì)制制度科目 賬套套主管：001（考生生） 按行業(yè)預(yù)預(yù)置科目(4) 基基礎(chǔ)信息客戶是否分分類：否供應(yīng)商是是否分類：否存貨是否否分類：否否有無(wú)外幣核核算：否(5) 憑憑證類別：記帳憑證證外幣種類：美元 匯率8.30 期末8.4期初余額會(huì)計(jì)科目方向期初余額會(huì)計(jì)科目方向期初余額科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱1001庫(kù)存現(xiàn)金借980222100102已交稅金貸1002銀行存款借10671130.225222100103銷項(xiàng)稅額貸1002001中行存款（美美元）借2221006未交增值稅稅貸1002002工行存款借5000000222100

3、2應(yīng)交所得稅稅貸1002003農(nóng)行存款5671330.2552221003應(yīng)交土地增增值稅貸1121應(yīng)收票據(jù)借50002221004應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅稅貸63001122應(yīng)收賬款借112055602221005教育費(fèi)附加加貸27001122001紅光公司借1200002231應(yīng)付利息貸16001122002友聯(lián)公司借90000002232應(yīng)付股利貸1122003新南公司借20856601123預(yù)付帳款借50002241其他應(yīng)付款款貸6401131應(yīng)收股利借2314受托代銷商商品款貸1132應(yīng)收利息借2401遞延收益貸1221其他應(yīng)收款款借2501長(zhǎng)期借款貸38100001221001王勇借2

4、501001本金貸1221002張三借2501002利息調(diào)整貸1231壞帳準(zhǔn)備貸2502應(yīng)付債券貸1321受托代銷商商品借2701長(zhǎng)期應(yīng)付款款貸1401材料采購(gòu)借2711專項(xiàng)應(yīng)付款款貸1402在途物資借2801預(yù)計(jì)負(fù)債貸1403原材料借5699002901遞延所得稅稅負(fù)債貸1403001甲材料借100000千克單價(jià)價(jià)5.0995090004001實(shí)收資本貸320000001403002乙材料借500千克克，單價(jià)44.1820901403003丙材料借2000千千克，單價(jià)價(jià)240001404材料成本差差異借1405庫(kù)存商品借36000004002資本公積貸88601405001A產(chǎn)品借1500件

5、件，單價(jià)88012000004101盈余公積貸10060001405002B產(chǎn)品借2000件件，單價(jià)112024000004101001法定盈余公公積貸10060004101002任意盈余公公積貸1406發(fā)出商品借4101003法定公益金金貸1407商品進(jìn)銷差差價(jià)貸4101004儲(chǔ)備基金貸1408委托加工物物資借4101005企業(yè)發(fā)展基基金貸1411周轉(zhuǎn)材料借4101006利潤(rùn)歸還投投資貸1411001包裝物借4103本年利潤(rùn)貸7842118.2551411002低值易耗品品借4104利潤(rùn)分配貸1000000141100201在庫(kù)借4104001其他轉(zhuǎn)入貸1000000141100202在用借

6、4104002提取法定盈盈余公積貸0141100203攤銷借4104003利潤(rùn)歸還投投資貸001471存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備貸4104004應(yīng)付優(yōu)先股股股利貸1501持有至到期期投資借56680004201庫(kù)存股貸1502持有至到期期投資減值值準(zhǔn)備貸5001生產(chǎn)成本借2365001503可供出售金金融資產(chǎn)借5001001基本生產(chǎn)成成本借1503001股票投資借450000500100101A產(chǎn)品借1050441503002債券投資借500100102B產(chǎn)品借131466150300201成本借500100103C產(chǎn)品借150300202利息調(diào)整借5001002輔助生產(chǎn)成成本借150300203應(yīng)計(jì)利息

7、借500100201A產(chǎn)品借1511長(zhǎng)期股權(quán)投投資借500100202B產(chǎn)品借1512長(zhǎng)期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備貸500100203C產(chǎn)品借1521投資性房地地產(chǎn)借5101制造費(fèi)用借1531長(zhǎng)期應(yīng)收款款借5101001折舊費(fèi)借1601固定資產(chǎn)借220699305101002公用品借1602累計(jì)折舊貸70051105101003水電費(fèi)借1603固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備貸5101004工資借1604在建工程借5101005生產(chǎn)車間借1605工程物資借5101006結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)費(fèi)用借1606固定資產(chǎn)清清理借5401工程施工借1621生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)借5402工程結(jié)算借1622生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)累計(jì)計(jì)折舊貸540

8、3機(jī)械作業(yè)借1631油氣資產(chǎn)借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入貸1632累計(jì)折耗貸6001001A產(chǎn)品貸1701無(wú)形資產(chǎn)借15020006001002B產(chǎn)品貸1702累計(jì)攤銷貸1800006001003C產(chǎn)品貸1703無(wú)形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備貸6051其他業(yè)務(wù)收收入貸1711商譽(yù)借6101公允價(jià)值變變動(dòng)損益貸1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用借5100006111投資收益貸1811遞延所得稅稅資產(chǎn)借6301營(yíng)業(yè)外收入入貸1901待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢借6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本借1901001待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢溢借6402其他業(yè)務(wù)成成本借1901002待處理固定定資產(chǎn)損溢溢借6403營(yíng)業(yè)稅金及及附加借2001短期借款貸70000

9、06601銷售費(fèi)用借2101交易性金融融負(fù)債貸6602管理費(fèi)用借2201應(yīng)付票據(jù)貸3000006602001折舊費(fèi)借2202應(yīng)付賬款貸9475006602002差旅費(fèi)借2202001光大公司貸10006602003公用品借2202002大新公司貸5000006602004水電費(fèi)借2202003東風(fēng)公司貸4375002203預(yù)收賬款貸6602005工資借2211應(yīng)付職工薪薪酬貸7006226602006福利費(fèi)借2211001工資貸6602007其他借2211002福利貸7006226603財(cái)務(wù)費(fèi)用借2211003社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)貸6701資產(chǎn)減值損損失借2221應(yīng)交稅費(fèi)貸9900006711營(yíng)業(yè)外支

10、出出借2221001應(yīng)交增值稅稅貸9000006801所得稅費(fèi)用用借222100101進(jìn)項(xiàng)稅額貸6901以前年度損損益調(diào)整借合計(jì)：借貸貸方 556592240.225業(yè)務(wù)題1.1日，收收到紅光公公司償還上上月所欠貨貨款120000元，存存入工行。2日，從明明達(dá)公司購(gòu)購(gòu)入甲材料料500000千克，買價(jià)254500元，進(jìn)項(xiàng)稅額為43265元，款項(xiàng)乙工行存款支付，尚未比例入庫(kù)手續(xù)。3.3日，從從銀行提取取現(xiàn)金9000元備用用。農(nóng)行 4.以現(xiàn)金金預(yù)付企業(yè)業(yè)辦公室主主任王雷差差旅費(fèi)9000元。5.5日，從從明達(dá)公司司購(gòu)進(jìn)的甲甲材料驗(yàn)收收入庫(kù)，按按其實(shí)際成成本入賬。6.6日，從從大新公司司購(gòu)進(jìn)乙材材料20

11、0000千克克，買價(jià)8836000元，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額144212元元，材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，貨款尚尚未支付。7.7日，企企業(yè)行政管管理部門購(gòu)購(gòu)買辦公用用品2000元，已現(xiàn)現(xiàn)金支付。8.9日從從銀行借入入期限為66各月的短短期借款5500000元，存入入工行。9.10日日，從明達(dá)達(dá)公司購(gòu)入入的甲材料料驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。10.122日，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)發(fā)出下列列材料材料用途甲材料乙材料丙材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額制造A 產(chǎn)產(chǎn)品2000005.0910180001000004.184180001436000制造B產(chǎn)品品1500005.0976350080004.183344001097990車間一般耗耗

12、用1002200200管理部門耗耗用502100100合計(jì)3500005.0917815501800004.187524001502300253699011.155日，以銀銀行存款支支付上月應(yīng)應(yīng)交的增值值稅900000元，城城建稅63300元，教教育費(fèi)附加加27000元。12.166日，收到到黃河公司司交來(lái)的違違約金15500元，存存入農(nóng)行。13.177日，辦公公室主任王王雷出差歸歸來(lái)，報(bào)銷銷差旅費(fèi)8800元，交交回現(xiàn)金1100元。14.188日，銷售售給楚天公公司A產(chǎn)品品200000件，每每件售價(jià)1140元，計(jì)計(jì)2800000元；B產(chǎn)品8800件，每每件售價(jià)1180元，計(jì)計(jì)1440000元。

13、怎知稅額額720880，款已已收到存入入工行。15.200日接受外外商投資1100000美元，存存入中行。16.200日，已農(nóng)農(nóng)行存款支支付產(chǎn)品廣廣告費(fèi)122000元元。17.211日，銷售售給友聯(lián)公公司甲材料料30000千克，單單價(jià)7元，貨貨款210000元，怎怎知稅額33570元元，款尚未未收到。18.233日，銷售售給南方公公司A產(chǎn)品品10000件，每件件售價(jià)1440元，計(jì)計(jì)1400000元；B產(chǎn)品22000件件，每件售售價(jià)1800元，計(jì)33600000元；貨貨款總額為為5000000元，應(yīng)應(yīng)收取的增增值稅額為為850000元，收收到期限為為四個(gè)月、票面額為為5850000元的的不帶息銀

14、銀行承兌匯匯票一張。19.255日，由寧寧愿公司承承兌的商業(yè)業(yè)承兌匯票票到期，對(duì)對(duì)方無(wú)力支支付款項(xiàng)，金金額50000元，按按規(guī)定轉(zhuǎn)賬賬。20.266日，收到到星海電機(jī)機(jī)廠投入的的設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，原價(jià)22000000元，賬賬面累計(jì)折折舊400000元，經(jīng)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)價(jià)值為11300000元。21. 331日，計(jì)計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊1110000元，其中中生產(chǎn)車間間使用的設(shè)設(shè)備為80000元，行行政管理部部門為30000元。22.311日，分配配本月的職職工工資3350000元。其中中用于生產(chǎn)產(chǎn)A 產(chǎn)品品的工人工工資為166000元元，B產(chǎn)品品為140000元，車車間管理人人員為40000元，行行政管理人人員為10000元。23.311日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用用。按產(chǎn)品品的生產(chǎn)工工時(shí)比例分分配，A產(chǎn)產(chǎn)品為122000小小時(shí)，B產(chǎn)產(chǎn)品為80000