1、稅法綜綜合練習一、單項選選擇題（下下列每小題題的備選答答案中，只只有一個符符合題意的的正確答案案，多選、錯選、不不選均不得得分。本題題共30個小題題，每小題題1分）1. 我國國稅收行政政法規(guī)的制制定機關是是( ）a .全國國人大或人人大常委會會 b .國務務院c .財政政部d .國務務院稅務主主管部門【答案】bb2. 消費費型增值稅稅的特點是是( ）a .利于于加速設備備更新和技技術進步 b .操作作復雜c .存在在重復征稅稅d .稅基基較廣【答案】aa3. 營業(yè)業(yè)稅組成計計稅價格的的公式為（ ）a .計稅稅價格=營業(yè)成本本或工程成成本（1+成本利利潤率）營業(yè)稅稅稅率b .計稅稅價格=營業(yè)成本

2、本或工程成成本（1-成本利利潤率）（1+營業(yè)稅稅稅率）c .計稅稅價格=營業(yè)成本本或工程成成本（1+成本利利潤率）（1+營業(yè)稅稅稅率）d .計稅稅價格=營業(yè)成本本或工程成成本（1+成本利利潤率）（1-營業(yè)稅稅稅率）【答案】dd4. 某體體育館為比比賽提供場場所，取得得租賃收入入30000元，應交交納營業(yè)稅稅為（ ）a .900元b .1000元c .1550元d .3000元【答案】cc5. 納稅稅人以自產產的應稅消消費品換取取生產資料料的，應以以同類應稅稅消費品的的（ ）為計計稅依據(jù)。a .銷售售價格b .最高高銷售價格格c .最低低銷售價格格d .平均均售價【答案】bb6. 某白白酒廠將自

3、自產的白酒酒分給職工工，沒有同同類消費品品銷售價格格，按照組組成計稅價價格計算，計計算公式為為（ ）a .組成成計稅價格格=（成本+利潤） （1消費稅稅稅率）b .組成成計稅價格格=（成本+利潤） （1+消費稅稅稅率）c .組成成計稅價格格=（成本+利潤+自產自用用數(shù)量定額稅率率） （1消費稅稅稅率）d .組成成計稅價格格=（成本+利潤+自產自用用數(shù)量定額稅率率） （1消費稅稅稅率）【答案】cc7. 納稅稅人到外縣縣（市）銷銷售或委托托外縣（市市）代銷自自產應稅消消費品的，于于應稅消費費品銷售后后，向（ ）或者者居住地主主管稅務機機關申報納納稅。a .貨物物銷售地b .機構構所在地c .生產產

4、經營地d .貨物物代銷地【答案】bb8. 納稅稅人的總機機構與分支支機構不在在同一縣（市市）的，應應當分別向向各自機構構所在地的的主管稅務務機關申報報納稅；經經（ ）批準準，可以由由總機構匯匯總向總機機構所在地地的主管稅稅務機關申申報納稅。a .國務務院 b .財政政部、國家家稅務總局局或者其授授權的財政政、稅務機機關c .省級級稅務機關關d .總機機構所在地地主管稅務務機關【答案】bb9. 一般般納稅人銷銷售自己使使用過的22009年年1月1日以后購進進或者自制制的固定資資產，稅務務處理的辦辦法是( ）a .售價價未超過原原值的，免免征增值稅稅b .售價價超過原值值的，按照照4%征收率率減半

5、征收收增值稅c .按照照4%征收率率減半征收收增值稅d .按照照適用稅率率征收增值值稅【答案】dd10. 下下列稅目適適用萬分之之五稅率征征收印花稅稅的是（ ）A .購銷銷合同 B .建設設勘察設計計合同C .借款款合同D .權利利許可證照照【答案】BB11. 一一般納稅人人選擇簡易易辦法計算算繳納增值值稅后，（ ）內不得變更。a .6個個月b .122個月c .366個月d .488個月【答案】cc12. 增增值稅法規(guī)規(guī)規(guī)定，固固定業(yè)戶應應當向其（ ）的主管稅務機關申報納稅。a .機構構所在地b .貨物物銷售地 c .勞務務發(fā)生地d .經營營核算地【答案】aa13. 房房產稅法規(guī)規(guī)規(guī)定，房房

6、產稅依照照房產原值值一次減除除（）后的的余值計算算繳納A .100%至15%B .100%至20%C .100%至25%D .100%至30%【答案】DD14. 扣扣繳義務人人應扣未扣扣、應收未未收稅款的的，由稅務務機關向納納稅人追繳繳稅款，對對扣繳義務務人處以應扣未扣扣、應收未未收稅款（ ）的罰款。a .500%以上3倍以下b .500%以上5倍以下c .1倍倍以上5倍以下d .5倍倍以下【答案】aa15. 稅稅務機關對對單價（ ）的其其他生活用用品，不采采取稅收保保全措施和和強制執(zhí)行行措施。 a .1 000元元以下b .3 000元元以下c .5 000元元以下d .100 0000元以

7、下【答案】cc16. 車車船稅法規(guī)規(guī)規(guī)定，載載貨汽車的的計稅依據(jù)據(jù)是（ ）A .輛數(shù)數(shù)B .凈噸噸位 C .載重重噸位D .自重重噸位【答案】DD17. 違違反稅收法法規(guī)、行政政法應當給給予處罰的的行為，在在（ ）未被被發(fā)現(xiàn)的，不不再給予行行政處罰。a .3年年內b .5年年內c .7年年內d .100年內【答案】bb18. 土土地增值稅稅實行（ ）超率率累進稅率率。A .6級級B .5級級C .4級級D .3級級【答案】CC19. 車車輛購置稅稅是以中國國境內的應應稅車輛為為征稅對象象，對( )應稅稅車輛的單單位和個人人征收的一一種稅。a .購置置b .自產產自用c .使用用d .購置置和自

8、產自自用【答案】dd20. 我我國個人所所得稅確定定納稅人行行使（）A .居民民管轄權B .收入入來源地管管轄權C .單一一稅收管轄轄權D .兼行行雙重管轄轄權【答案】DD21. 下下列所得屬屬于勞務報報酬所得的的是( )A .個人人獨立從事事制圖取得得的所得B .教師師為受雇任任職學校講講課取得的的所得C .臨時時工為單位位安裝作業(yè)業(yè)取得的所所得D .雇員員取得的年年終勞動分分紅【答案】AA22. 下下列個人收收入中按月月征收個人人所得稅的的是（ ）A .偶然然所得B .工資資薪金 C .勞務務報酬D .財產產轉讓【答案】BB23. 下下列個人所所得中，不不扣除費用用以收入全全額為依據(jù)據(jù)征稅

9、的是是（ ）A .個體體工商戶的的生產、經經營所得B .財產產轉讓所得得C .利息息、股息、紅利所得得D .財產產租賃所得得【答案】CC24. 某某教授20008年3月因其編編著的教材材出版,獲得稿酬酬8,5000元,20009年1月因教材材加印又得得稿酬7000元,該教授應應納個人所所得稅( )A .9552元 B .1 288元元 C .1 472元元 D .1 030.40元【答案】DD25. 我我國的個人人所得稅采采用的征收收方式是（ ）A .代扣扣代繳 B .自行行申報納稅稅C .代扣扣代繳和自自行申報納納稅相結合合D .綜合合課征【答案】CC26. 從從境外取得得個人所得得的納稅義

10、義務人,納稅期限限為年度終終了后( )內,申報納稅稅A .155日B .200日C .300日D .455日【答案】CC27. 依依照外國（地地區(qū)）法律律成立且實實際管理機機構不在中中國境內，但但在中國境境內設立機機構、場所所的，或者者在中國境境內未設立立機構、場場所，但有有來源于中中國境內所所得的企業(yè)業(yè)，是（ ）。 A .本國國企業(yè)B .外國國企業(yè)C .居民民企業(yè)D .非居居民企業(yè)【答案】DD28. 中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法規(guī)定定的企業(yè)所所得稅的稅稅率為（ ）A .200%B .255%C .300% D .333%【答案】BB29. 國國家需要重重點扶持的的高新技術術企業(yè)，減減按（

11、 ）的稅率率征收企業(yè)業(yè)所得稅A .100% B .122% C .155%D .200%【答案】CC30. 企企業(yè)發(fā)生的的公益性捐捐贈支出，在在（）以內內的部分，準準予在計算算應納稅所所得額時扣扣除A .年度度應納稅所所得額3%B .年度度利潤總額額3%C .年度度利潤總額額12%D .年度度應納稅所所得額122%【答案】CC二、多項選選擇題（下下列每小題題的備選答答案中，有有兩個或兩兩個以上符符合題意的的正確答案案，多選、少選、錯錯選、不選選均不得分分。本題共共20個小題題，每小題題2分）1. 一般般納稅人銷銷售下列貨貨物，暫按按簡易辦法法依照4%征收率計計算繳納增增值稅的有有( ）a .寄

12、售售商店代銷銷寄售物品品b .典當當業(yè)銷售死死當物品c .經國國務院批準準的免稅商商店零售的的免稅品d .銀行行銷售金銀銀【答案】aa,b,cc2. 我國國現(xiàn)行增值值稅扣稅憑憑證包括（ ）a .增值值稅專用發(fā)發(fā)票b .海關關進口增值值稅專用繳繳款書c .農產產品收購發(fā)發(fā)票d .農產產品銷售發(fā)發(fā)票e .運輸輸費用結算算單據(jù)【答案】aa,b,cc,d,ee3. 現(xiàn)行行增值稅條條例規(guī)定，下下列項目不不得抵扣進進項稅額的的有（ ）a .既用用于增值稅稅應稅項目目也用于非非增值稅應應稅項目購購進的固定定資產b .用于于非增值稅稅應稅項目目的購進貨貨物或者應應稅勞務c .用于于免稅項目目的購進貨貨物或者應

13、應稅勞務 d .用于于個人消費費的購進貨貨物或者應應稅勞務e .非正正常損失的的購進貨物物【答案】bb,c,dd,e4. 現(xiàn)行行的營業(yè)稅稅，是對在在中國境內內（ ）的單單位和個人人征收的一一種稅。a .提供供應稅勞務務b .轉讓讓無形資產產c .銷售售不動產d .銷售售貨物【答案】aa,b,cc5. 以委委托加工收收回的應稅稅消費品連連續(xù)生產應應稅消費品品已納稅款款準予扣除除規(guī)定為（ ）a .以委委托加工收收回的已稅稅化妝品為原原料生產的的化妝品b .以委委托加工收收回的已稅稅酒精為原原料生產的的白酒c .以委委托加工收收回的已稅稅鞭炮、焰焰火為原料料生產的鞭鞭炮、焰火火 d .以委委托加工收

14、收回的已稅稅汽車輪胎胎生產的小小汽車 【答案】aa,c,6. 下列列出口貨物物適用免、抵、退稅稅辦法的有有（ ）a .生產產企業(yè)自營營出口自產產貨物b .生產產企業(yè)委托托外貿企業(yè)業(yè)代理出口口自產貨物物c .小規(guī)規(guī)模納稅人人出口自產產貨物 d .外貿貿企業(yè)出口口從生產企企業(yè)收購的的貨物【答案】aa,b7 關于房房產稅納稅稅人，下列列說法正確確的有（ ）A .房產產稅由產權權所有人繳繳納B .產權權屬于全民民所有的，由由經營管理理的單位繳繳納C .產權權出典的，由由承典人繳繳納D .產權權所有人、承典人不不在房產所所在地的，由由房產代管管人或者使使用人繳納納【答案】AA,B,CC,D,8. 計算算

15、土地增值值稅允許扣扣除的項目目主要有（ ）A .取得得土地使用用權所支付付的金額B .房地地產開發(fā)成成本C .房地地產開發(fā)費費用 D .轉讓讓舊房的，其其扣除項目目金額可以以包括房屋屋及建筑物物的評估價價格 【答案】AA,B,CC,D9. 對偶偶然所得征征收個人所所得稅適用用的規(guī)定是是( )A .扣除除費用8000元B .適用用20%的稅稅率 C .按收收入全額計計稅 D .扣除除費用40000元【答案】BB,C10. 有有下列情形形的納稅人人，必須自自行申報，（ ）A .年所所得12萬元以以上的B .境內內兩處或者者兩處以上上取得所得得C .境外外取得所得得D .取得得應稅所得得，沒有扣扣繳

16、義務人人的【答案】AA,B,C,DD11. 以以計稅依據(jù)據(jù)為標準，關關稅分為( )a .從價價稅b .從量量稅c .復合合稅d .選擇擇稅【答案】AA,B,CC,D12. 企企業(yè)所得稅稅法所稱依依法在中國國境內成立立的企業(yè)，包包括依照中中國法律、行政法規(guī)規(guī)在中國境境內成立的的（ ）以及及其他取得得收入的組組織A .企業(yè)業(yè)B .事業(yè)業(yè)單位C .社會會團體D .國家家機關【答案】AA,B,CC13. 下下列收入不不征收企業(yè)業(yè)所得稅的的是（ ）。 A .股息息、紅利等等權益性投投資收益 B .依法法收取并納納入財政管管理的政府府性基金C .依法法收取并納納入財政管管理的行政政事業(yè)收費費 D .財政政

17、撥款【答案】BB,C,DD14. 按按照企業(yè)所所得稅法和和實施條例例規(guī)定，下下列收入應應作為其他他收入的有有（ ）。A .資產產溢余收入入B .逾期期未退包裝裝物押金收收入C .債務務重組收入入D .已作作壞賬損失失處理后又又收回的應應收款項 【答案】AA,B,CC,D15. 在在計算應納納稅所得額額時，下列列支出不得得扣除（ ） A .稅收收滯納金 B .被沒沒收財物的的損失C .法定定比例范圍圍內的公益益性捐贈支支出D .向投投資者支付付的股息【答案】AA,B,DD16. 按按照企業(yè)所所得稅法和和實施條例例規(guī)定，下下列固定資資產不得計計算折舊扣扣除（ ） A .房屋屋、建筑物物以外未投投入

18、使用的的固定資產產B .以經經營租賃方方式租入固固定資產C .以融融資租賃方方式租出的的固定資產產D .已足足額提取折折舊仍繼續(xù)續(xù)使用的固固定資產【答案】AA,B,CC,D17. 下下列資源產產品屬于現(xiàn)現(xiàn)行資源稅稅征稅范圍圍的有（ ）a .原油油b .天然然氣c .煤炭炭d .地熱熱能【答案】AA,B,CC18. 企企業(yè)與其關關聯(lián)方之間間的業(yè)務往往來，不符符合獨立交交易原則而而減少企業(yè)業(yè)或其關聯(lián)聯(lián)方應納稅稅收入或所所得額的，稅稅務機關有有權采取下下列合理方方法進行調調整，包括括（ ）A .利潤潤分割法B .再銷銷售價格法法C .交易易凈利潤法法D .成本本加成法E .可比比非受控價價格法【答案

19、】AA,B,CC,D,EE19. 企企業(yè)從事下下列項目的的所得，免免征企業(yè)所所得稅的有有（ ）A .蔬菜菜、谷物、薯類、油油料、豆類類的種植B .花卉卉、茶的種種植C .林木木的培育和和種植D .農產產品初加工工【答案】AA,C,DD20. 按按個人所得得稅法規(guī)定定，下列納納稅人屬于于居民納稅稅人的有（ ）A .在沈沈陽某高校校任教的中中國公民張張某B .在大大連有住所所的中國公公民王某C .在某某外資企業(yè)業(yè)受雇的中中國公民李李某 D .在中中國境內居居住不滿一一年的外籍籍專家約翰翰【答案】AA,B,CC三、判斷題題（正確的的填“”；錯誤的的填“”。本題共共20小題，每每小題1分分）1. 納稅

20、稅人采取預預收款方式式發(fā)生的下下列應稅行行為，適用用稅率為55%。若某某納稅人月月銷售額為為60000元，其應應納稅額為為50元。【答案】2. 單位位或者個體體工商戶聘聘用的員工工為本單位位或者雇主主提供加工工、修理修修配勞務，不不征收增值值稅?！敬鸢浮?. 納稅稅人用于換換取生產資資料和消費費資料，投投資入股和和抵償債務務等方面的的應稅消費費品，不征征收消費稅稅。【答案】4. 境外外的單位或或者個人在在境內提供供應稅勞務務、轉讓無無形資產或或者銷售不不動產，在在境內未設設有經營機機構的，以以其境內代代理人為扣扣繳義務人人；在境內內沒有代理理人的，以以受讓方或或者購買方方為扣繳義義務人?！敬鸢?/p>

21、】5 納稅人人的營業(yè)額額計算繳納納營業(yè)稅后后因發(fā)生退退款減除營營業(yè)額的，應應當退還已已繳納營業(yè)業(yè)稅稅款或或者從納稅稅人以后的的應繳納營營業(yè)稅稅額額中減除?！敬鸢浮?. 納稅稅人兼營非非增值稅應應稅項目的的，應分別別核算貨物物或者應稅稅勞務的銷銷售額和非非增值稅應應稅項目的的營業(yè)額；未分別核核算的，由由主管稅務務機關核定定貨物或者者應稅勞務務的銷售額額。【答案】7. 增值值稅法規(guī)規(guī)規(guī)定，以11個季度為為納稅期限限的規(guī)定僅僅適用于其其他個人納納稅人?！敬鸢浮?. 應納納稅額不足足一角的，免免納印花稅稅。應納稅稅額在1角以上的的，其稅額額尾數(shù)不滿滿5分的不計計，滿5分的按1角計算繳繳納?！敬鸢浮?.

22、 我國國現(xiàn)行增值值稅、營業(yè)業(yè)稅、消費費稅、資源源稅、土地地增值稅等等暫行條例例均屬于國國務院經授授權立法制制定?！敬鸢浮?0. 假假定某稅種種規(guī)定免征征額為20000元，適適用稅率為為10%。若若某納稅人人應稅收入入額為30000元，其其應納稅額額為1000元。【答案】11. 對對納稅人、扣繳義務務人發(fā)生滯滯納稅款的的，稅務機機關除責令令限期繳納納外，從滯滯納之日起起，按日加加收滯納稅稅款萬分之之五的滯納納金。【答案】12. 對對于以房產產投資聯(lián)營營，投資者者參與投資資利潤分紅紅，共擔風風險的，按按房產余值值作為計稅稅依據(jù)計征征房產稅。【答案】13. 個個人在兩處處出版同一一作品而取取得的稿酬

23、酬所得應合合并為一次次所得征收收個人所得得稅?！敬鸢浮?4. 在在中國境內內無住所，但但是在一個個納稅年度度中在中國國境內連續(xù)續(xù)或者累計計居住不超超過90日的個個人，其來來源于中國國境內的所所得，由境境外雇主支支付并且不不由該雇主主在中國境境內的機構構、場所負負擔的部分分，免予繳繳納個人所所得稅。【答案】15. 年年所得122萬元以上上的納稅人人，在中國國境內有任任職、受雇雇單位的，向向任職、受受雇單位所所在地主管管稅務機關關申報?！敬鸢浮?6. 進進口貨物以以海關審定定的成交價價格為基礎礎的到岸價價格作為完完稅價格。【答案】17. 居居民企業(yè)適適用稅率225%，非非居民企業(yè)業(yè)適用稅率率20%

24、。【答案】18. 企企業(yè)納稅年年度發(fā)生的的虧損，準準予向以后后年度結轉轉，用以后后年度的所所得彌補，但但結轉年限限最長不得得超過5年【答案】19. 企企業(yè)以經營營租賃方式式租入固定定資產發(fā)生生的租賃費費支出，按按照固定資資產使用年年限均勻扣扣除。【答案】20. 企企業(yè)從事符符合條件的的環(huán)境保護護、節(jié)能節(jié)節(jié)水項目的的所得，自自項目取得得第1筆生產經經營收入所所屬納稅年年度起，第第1年至第3年免征企企業(yè)所得稅稅，第4年至第6年減半征征收企業(yè)所所得稅。【答案】四、名詞解解釋（本題題共10小題，每每小題3分）1. 納稅稅期限 【答案】是是稅法規(guī)定定納稅人交交納稅款的的限期。是是稅收強制制性、固定定性的

25、體現(xiàn)現(xiàn)。一般根根據(jù)納稅人人生產經營營特點和稅稅額大小來來確定。2. 委托托加工應稅稅消費品【答案】是是指由委托托方提供原原料和主要要材料，受受托方只收收取加工費費和代墊部部分輔助材材料加工的的應稅消費費品。3. 生產產型增值稅稅 【答案】是是指征收增增值稅時，凡凡生產應稅稅產品耗用用的外購物物質消耗除除固定資產產外均可列列入扣除項項目范圍。就整個社社會而言，增增值稅征稅稅對象大體體上相當于于國民生產產總值，故故稱之為生生產型增值值稅。4. 起征征點【答案】征征稅對象數(shù)數(shù)量達到規(guī)規(guī)定標準應應當征稅的的界限。5. 稅基基【答案】又又稱計稅依依據(jù)。是計計算應納稅稅額的基數(shù)數(shù)。稅基的的計量單位位有實物

26、量量單位、價價值或價格格量單位兩兩種形式。6. 稅務務登記【答案】是是稅務機關關對納稅人人的經濟活活動的具體體事項進行行登記并據(jù)據(jù)此對納稅稅人實施稅稅收管理的的一項法定定制度。稅稅務登記是是稅收征納納雙方法律律關系成立立的依據(jù)和和證明，是是建立正常常稅收征納納秩序的首首要環(huán)節(jié)。7. 欠繳繳稅款【答案】是是納稅人、扣繳義務務人在規(guī)定定期限內不不繳或者少少繳應納或或者應解繳繳的稅款，經經稅務機關關責令限期期繳納，逾逾期仍未繳納的行行為。8. 一般般納稅人【答案】一一般納稅人人是指年應應征增值稅稅銷售額超超過增值稅稅暫行條例例實施細則則規(guī)定的小小規(guī)模納稅稅人標準的的企業(yè)和企企業(yè)性單位位。一般納納稅人

27、應向向稅務機關關辦理認定定手續(xù)，以以取得法定定資格。9. 保稅稅制度【答案】是是對特定的的進口貨物物在入關進進境后由海海關監(jiān)管，暫暫緩征繳關關稅和其他他國內稅的的一種制度度。10. 預預提所得稅稅【答案】非非居民企業(yè)業(yè)在中國境境內未設立立機構、場場所而有來來源于中國國境內的所所得，或雖雖設立機構構、場所但但取得的來來源于中國國境內的所所得與其所所設機構、場所沒有有實際聯(lián)系系的，其應應繳納企業(yè)業(yè)所得稅，實實行源泉扣扣繳，以支支付人為扣扣繳義務人人。這種采采取源泉扣扣繳方式征征收所得稅稅，習慣上上稱為預提提所得稅。五、簡答題題（本題共共6小題，每每小題5分分）1. 簡述述征稅對象象與稅源的的關系。

28、【答案】稅稅源是稅收收收入的最最終經濟來來源。一般般認為是物物質生產部部門創(chuàng)造的的國民收入入。有的稅稅種征稅對對象與稅源源是一致的的，如各種種所得稅；有的稅種種征稅對象象與稅源是是不一致的的，如房產產稅。2. 哪些些項目的進進項稅額不不得從銷項項稅額中抵抵扣？【答案】用于非增增值稅應稅稅項目、免免征增值稅稅項目、集集體福利或或者個人消消費的購進進貨物既用于增增值稅應稅稅項目（不不含免征增增值稅項目目）也用于于非增值稅稅應稅項目目、免征增增值稅項目目、集體福福利或者個個人消費的的固定資產產除外或者應稅稅勞務。 非正常損損失的購進進貨物及相相關的應稅稅勞務。非非正常損失失，是指因因管理不善善造成被

29、盜盜、丟失、霉爛變質質的損失。 非正常損損失的在產產品、產成成品所耗用用的購進貨貨物或者應應稅勞務。 國務院財財政、稅務務主管部門門規(guī)定的納納稅人自用用消費品。包括：納納稅人自用用的應征消消費稅的摩摩托車、汽汽車、游艇艇。 上述第至第項項規(guī)定貨物物的運輸費費用和銷售售免稅貨物物的運輸費費用。 納稅人購購進貨物或或者應稅勞勞務，取得得的增值稅稅扣稅憑證證不符合法法律、行政政法規(guī)或者者國務院稅稅務主管部部門有關規(guī)規(guī)定的，其其進項稅額額不得從銷銷項稅額中中抵扣。3. 視同同銷售貨物物特殊行為為有哪些？【答案】（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷、銷售代銷貨物。（2）設有有兩個以上上機構并實實行統(tǒng)一核

30、核算的納稅稅人，將貨貨物從一個個機構移送送其他機構構用于銷售售，但相關關機構設在在同一縣(市)的除外。（3）將自自產或者委委托加工的的貨物用于于非增值稅稅應稅項目目、集體福福利或個人人消費；（4）將自自產、委托托加工或者者購買的貨貨物作為投投資，提供供給其他單單位或者個個體工商戶戶；分配給給股東或者者投資者；無償贈送送其他單位位或者個人人。4. 我國國出口退稅稅政策的種種類。 【答案】中中國出口退退稅實行退退稅與免稅稅相結合的的政策。根根據(jù)出口企企業(yè)的不同同形式和出出口貨物的的不同種類類，中國出出口貨物稅稅收政策可可分為出口口免稅并退退稅、出口口免稅不退退稅、出口口不免稅也也不退稅三三種。5.

31、 簡述述稅法適用用應遵循的的原則。 【答案】（1）高位階法規(guī)優(yōu)于低位階法規(guī)。（2）特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定。（3）國際法優(yōu)于國內法。（4）實體法從舊，程序法從新。6. 簡述述稅款優(yōu)先先原則的含含義?！敬鸢浮浚?）稅收優(yōu)先于無擔保債權。 （2）納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。 （3）稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。六、計算題題（要求計計算項目列列出計算過過程；計算算結果應列列出計量單單位；計算算結果如出出現(xiàn)小數(shù)的的，均保留留小數(shù)點后后兩位小數(shù)數(shù)。本題共共6小題）1. 某機機械廠（增增值稅一般般納稅人） 2009 年3月份有關購銷情況如下：（1）購進進生產用原原材料1批，取得

32、得增值稅專專用發(fā)票；發(fā)票中注注明的價款款、增值稅稅款分別為為300 000 元、51 000 元；貨款款已轉賬付付訖，材料料已運抵企企業(yè)。 （2）購進進生產用輔輔助材料11批，取得得增值稅專專用發(fā)票；發(fā)票中注注明的價款款、增值稅稅款分別為為 10 000 元、1 7700 元元；貨款已已付，材料料已運抵企企業(yè)。 （3）收回回委托加工工經營用包包裝物1批，取得得增值稅專專用發(fā)票；發(fā)票中注注明的價款款、稅款分分別為 220 0000 元、3 4000 元；貨款已付付，包裝物物已運抵企企業(yè)。 （4）支付付水費，取取得自來水水公司開具具的增值稅稅專用發(fā)票票，發(fā)票中中注明的價價款、增值值稅款分別別為10

33、 000 元、6000 元；支支付電費，取取得供電部部門開具的的增值稅專專用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、增值稅款款分別為221 0000 元、3 5770 元；上述水電電均為生產產、經營管管理耗用。 （5）購進進生產用設設備2臺，取得得增值稅專專用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、增值稅款款分別為1100 0000元、17 0000。 （6）向某某企業(yè)銷售售自制貨物物，取得銷銷售額（不不含增值稅稅）9000 0000元。 （7）向某某公司（小小規(guī)模納稅稅人）銷售售自制貨物物，取得銷銷售額（含含增值稅）35 100元。 （8）由于于管理不善善，致使上上月購進的的生產用原原材料發(fā)生生損失，實實際成本55

34、 0000元；該廠廠在購進該該批低值易易耗品時已已取得增值值稅專用發(fā)發(fā)票，其進進項稅額已已在購進月月份申報抵抵扣。其他資料：該廠本月月取得的增增值稅法定定扣稅憑證證已在當月月通過稅務務機關的認認證。要求：（1）計算算該廠本月月實現(xiàn)的銷銷項稅額。（2）計算算該廠本月月可申報抵抵扣的進項項稅額。（3）計算算該廠本月月應納增值值稅額?！敬鸢浮浚?）銷項稅額=900 00017%+35 100（ 1+17% ）17%=158 100（元）（2）進項項稅額=551 0000+1 700+3 4000+6000+3 570+17=76 4420（元元）（3）應納納增值稅額額=1

35、588 1000-76 420=81 6680（元元）2. 某小小汽車制造造廠（增值值稅一般納納稅人）22009年年4月份有關關業(yè)務資料料如下：（1）購進進生產用原原材料1批，取得得增值稅專專用發(fā)票；發(fā)票中注注明的價款款、增值稅稅款分別為為500 000元元、85 000元元；材料已已運抵企業(yè)業(yè)，貨款已已轉賬付訖訖。（2）購進進生產用低低值易耗品品1批，取得得增值稅專專用發(fā)票；發(fā)票中注注明的價款款、增值稅稅款分別為為20 0000元、3 4000元；貨貨已驗收入入庫，貨款款已付訖。（3）將訂訂做的輪胎胎運回企業(yè)業(yè)并取得增增值稅專用用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、稅款分別別為1000 0000元、

36、17 000元元；貨款已已轉賬付訖訖；輪胎已已驗收入庫庫并全部投投入使用。（4）購進進不需要安安裝的生產產設備2臺，取得得增值稅專專用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、稅款分別別為2000 0000元、34 000元元。（5）支付付水費，取取得自來水水公司開具具的增值稅稅專用發(fā)票票，發(fā)票中中注明的價價款、稅款款分別為220 0000元、1 2200元；支付電費費，取得供供電部門開開具的增值值稅專用發(fā)發(fā)票，發(fā)票票中注明的的價款、稅稅款分別為為25 0000元、4 2550元；上上述水電均均為生產、經營管理理耗用。（6）銷售售自產A牌小汽車車10輛，取取得銷售額額（不含增增值稅）11 2000 0000

37、元。（7）將自自產的A牌小汽車車1輛交由銷銷售部門使使用，已作作固定資產產入賬。（8）銷售售汽車零部部件1批，取得得銷售額（不不含增值稅稅）80 000元元。（9）由于于管理不善善，致使上上月購進的的生產用低低值易耗品品發(fā)生損失失，實際成成本5 0000元；該廠在購購進該批低低值易耗品品時已取得得增值稅專專用發(fā)票，其其進項稅額額已在購進進月份申報報抵扣。其他資料：該廠本月月取得的增增值稅法定定扣稅憑證證已在當月月通過稅務務機關的認認證；小汽汽車消費稅稅稅率為225%。要求：（1）計算算該廠本月月實現(xiàn)的銷銷項稅額。（2）計算算該廠本月月可申報抵抵扣的進項項稅額。（3）計算算該廠本月月應納增值值稅

38、額。（4）計算算該廠本月月應納消費費稅額。【答案】（1）銷項稅額=1200 00017%+1200 000/10117%+80 00017%=238 000（元）（2）進項項稅額=885 0000+3 400+17 0000+334 0000+1 200+4 2550-50000117%=1144 0000（元元）（3）應納納增值稅額額=2388 0000-1444 0000=94 000（元元）（4）應納納消費稅額額=12000 0000255%+12200 0000/110125%=330 000（元元）3. 某摩摩托車廠（增增值稅一般般納稅人）2009年3月份有關業(yè)務資料如下： （1）購

39、進進生產用原原材料1批并取得得增值稅專專用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、增值稅款款分別為 2000000元、340000元；材材料已驗收收入庫，貨貨款已轉賬賬付訖。 （2）將訂訂做的輪胎胎運回企業(yè)業(yè)并取得增增值稅專用用發(fā)票，發(fā)發(fā)票中注明明的價款、稅款分別別為1000000 元、170000 元元；貨款已已轉賬付訖訖；輪胎已已驗收入庫庫并全部投投入使用。 （3）支付付生產設備備檢修費并并取得增值值稅專用發(fā)發(fā)票，發(fā)票票上注明的的價款、稅稅款分別為為30000元、 5110 元。 （4）購進進辦公用品品1批并取得得普通發(fā)票票，支付金金額5855元； （5）銷售售自產的 A 型號號摩托車 50 輛輛，取

40、得銷銷售額（不不含增值稅稅）9000000 元；支付付運輸費用用50000元，已取取得運輸部部門開具的的運輸發(fā)票票。 （6）將自自產的A型號摩托托車2輛交由銷銷售部門使使用，已作作固定資產產入賬。 （7）銷售售摩托車零零部件1批，取得得銷售額（不不含增值稅稅）550000元。 其他資料：該企業(yè)本本月取得的的增值稅法法定扣稅憑憑證已在當當月通過稅稅務機關的的認證；摩摩托車消費費稅稅率為為 10% 。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，回答下下列問題：（1）計算算該廠本月月實現(xiàn)的銷銷項稅額。（2）計算算該廠本月月可申報抵抵扣的進項項稅額。（3）計算算該廠本月月應納增值值稅額。（4）計算算該廠本月月應納消費費稅

41、額。【答案】（1）本月實實現(xiàn)的銷項項稅額：銷項稅額=銷項稅額額 =9000 0000177%+ （ 9000 000050 ）2117%+555 0000177%=1668 4770 （元元）（2）本月月可申報抵抵扣的進項項稅額：進項稅額=34 0000+117 0000 +5510+55 00007%=51 8860 （元元）（3）該廠廠本月應納納的增值稅稅額：應納稅額= 1688 4700-51 860=116 610 （元）（4）該廠廠本月應納納的消費稅稅額：應納消費稅稅額= =900 00010%+ （ 9000 000050 ） 210%=93 6600 （元元）4. 王先先生（中國

42、國公民，某某公司高級級職員），2008年12月收入情況如下：（1）取得得應稅工資資收入（扣扣除按規(guī)定定繳納的基基本養(yǎng)老保保險費、基基本醫(yī)療保保險費、失失業(yè)保險費費和住房公公積金）77 5000元；（2）年終終一次性獎獎金36 000元元。（3）為某某學校設計計軟件，取取得報酬220 0000元；（4）在某某出版社出出版一部小小說，取得得稿酬500 0000元；（5）取得得省政府頒頒發(fā)的科技技進步獎 5 0000 元；（6）轉讓讓A股股票取取得所得22 0000元。上述收入均均為稅前收收入。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，回答下下列問題：（1）上述述收入中，哪哪些需繳納納個人所得得稅，哪些些不需繳納納個

43、人所得得稅？（2）各支支付單位應應扣繳的個個人所得稅稅額是多少少？【答案】（1） 上述收入中，第（ 1 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 4 ）項需繳納個人所得稅，第（ 5 ）、（ 6 ）項不需繳納個人所得稅。（2）各支支付單位應應扣繳的個個人所得稅稅： 任職單位代代扣稅款 = （ 75000-20000 ）20%-3755=7255 （元）36000012=30000 適用用稅率155%36000015%-1255=52775某學校代扣扣稅款 =20 0000 （ 1-220% ）20%=3 2200 （元元） 某出版社代代扣稅款 = 5 00000 （ 1-220% ）20%（1-300%）=56000（元）5. 張某某（中國公公民，國內內某單位職職工） 22009 年 2 月份份收入情況況如下： （1）月工工資獎金收收入（扣除除按規(guī)定繳繳納的基本本養(yǎng)老保險險費、基本本醫(yī)療保險險費、失業(yè)業(yè)保險費和和住房公積積金后）為為 3 0000 元元。 （2）向 A 企業(yè)業(yè)轉讓一項項非專利技技術使用權權，成交價價格 100 0000 元。 （3）應邀邀到 B 公司進行行技術指導導，酬金 3 5000 元。 （4）因檢檢舉、揭發(fā)發(fā)某人違法法犯罪行為為，獲得政政府部門頒頒發(fā)獎金 2 0000 元。 （5）參加加 D 市電電視臺舉辦辦的歌手大大獎賽，獲獲得銀獎