1、PAGE PAGE 5資產減值損損失實質性性程序被審計單位位： 項目： 資產產減值損失失 編制： 日期： 索引號： SGG 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序對應應關系一、審計目目標與認定定對應關系系表審計目標財務報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報A確定利潤潤表中記錄錄的資產減減值損失已已發(fā)生，且且與被審計計單位有關關。B確定應當當記錄的資資產減值損損失均已記記錄。 C確定與資資產減值損損失有關的的金額及其其他數據已已恰當記錄錄。D確定資產產減值損失失已記錄于于正確的會會計期間。E確定資產產減值損失失已記錄于于恰當的賬賬戶。F確定資產產減值損

2、失失已按照企企業(yè)會計準準則的規(guī)定定在財務報報表中作出出恰當列報報。二、審計目目標與審計計程序對應應關系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號C1.獲取或或編制資產產減值損失失明細表，復復核加計是是否正確，并并與報表數數、總賬數數和明細賬賬合計數核核對是否相相符。SG2ABCDEE2對本期期增減變動動情況檢查查如下：(1)對本本期增加及及轉回的資資產減值損損失，與壞壞賬準備、固定資產產減值準備備等科目進進行交叉勾勾稽；(2)對本本期轉銷的的資產減值值損失，結結合相關科科目的審計計，檢查會會計處理是是否正確。略3根據評評估的舞弊弊風險等因因素增加的的審計程序序。略F4檢查資資產減值損損失是否已已按

3、照企業(yè)業(yè)會計準則則的規(guī)定在在財務報表表中作出恰恰當列報：(1)當期期確認的各各項資產減減值損失金金額；(2)上期期確認的各各項資產減減值損失金金額。略第二部分 計劃劃實施的實實質性程序序項 目目財務報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報評估的重大大錯報風險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質性性程序獲取取的保證程程度計劃實施的的實質性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果取自自風險評估估工作底稿稿。2.結果取取自該項目目所屬業(yè)務務循環(huán)內部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質性程序序與財務報報表認定之之間的對應應關系用“”表

4、示示。資產減值損損失審定表表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 資產產減值損失失 編制： 日期： 索引號： SG1 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 項目名稱本期未審數賬項調整本期審定數上期審定數索引號借方貸方一、壞賬損損失二、存貨跌跌價損失三、可供出出售金融資資產減值損損失四、持有至至到期投資資減值損失失五、長期股股權投資減減值損失六、投資性性房地產減減值損失七、固定資資產減值損損失八、工程物物資減值損損失九、在建工工程減值損損失十、無形資資產減值損損失十一、商譽譽減值損失失十二、其他他合計審計結論： 資產減值損損失明細表表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 資產產減值損失失明細表 編制： 日期： 索引號： SGG2 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 項目本期數上期數備注一、壞賬損損失二、存貨跌跌價損失三、可供出出售金融資資產減值損損失四、持有至至到期投資資減值損失失五、長期股股權投資減減值損失六、投資性性房地產減減值損失七