1、金蝶軟件（中國）有限公司2008年9月集團(tuán)戰(zhàn)略管控與風(fēng)險(xiǎn)防范主講人介紹翁曉文 金蝶集團(tuán)首席財(cái)務(wù)顧問 注冊會計(jì)師、 注冊資產(chǎn)評估師、 注冊土地估價(jià)師 高級會計(jì)師 高級審計(jì)師 經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)研究生曾任職 國有企業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師、 美國500強(qiáng)在華企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、 新加坡上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)30年財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷:對集團(tuán)財(cái)務(wù)、稅收籌劃、審計(jì)、內(nèi)部控制、資產(chǎn)評估、項(xiàng)目管理有豐富的經(jīng)驗(yàn)和成功的案例、曾為多家企業(yè)集團(tuán)提供企業(yè)管理咨詢。有豐富的集團(tuán)管理經(jīng)驗(yàn)，為金蝶多家戰(zhàn)略客戶作管理咨詢及培訓(xùn)東汽集團(tuán)為什么僅僅震后15天就恢復(fù)生產(chǎn) 因?yàn)樗麄冇幸惶淄暾腅RP系統(tǒng)，全部備份在德陽，地震后 馬上恢復(fù)

2、數(shù)據(jù)，立即生產(chǎn)。我國民營集團(tuán)的致命弱點(diǎn)/blank/qygc202fydl.shtml素有“縫紉機(jī)大王”之稱的飛躍集團(tuán)在浙江臺州算是一面旗幟。但有消息傳出由于資金鏈出現(xiàn)問題，飛躍已欠下銀行10多億貸款，出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題；2008年6月，飛躍欠銀行貸款規(guī)模約為十七八億元。除了幾家國有銀行外，另有相當(dāng)數(shù)量的股份制商業(yè)銀行為飛躍提供異地貸款；今年以來，各家銀行收緊信貸，飛躍難以再從銀行獲得貸款，甚至轉(zhuǎn)向民間“高利貸”尋求周轉(zhuǎn)資金；飛躍從寧波所借民間資金，數(shù)額當(dāng)以“億”來計(jì)。由于業(yè)務(wù)不振，飛躍對所借資金無力償還，被“逼債”之下，無奈向政府申請“破產(chǎn)”。 時(shí)間機(jī)構(gòu)/國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)198

3、8年BCBS巴塞爾協(xié)議金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1992年COSO內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制1999年澳大利亞ASNZS 4360：1999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2001年證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2002年加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2003年英國AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年BCBS巴塞爾協(xié)議（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法內(nèi)部控制2005年銀監(jiān)會商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2005年香港會計(jì)師公會內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制2006年國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

4、2006年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2006年深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2008年財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制全球主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)路線圖企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范核心要素內(nèi)控體系： 基本規(guī)范，具體規(guī)范，應(yīng)用指南主要內(nèi)容 總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實(shí)施和附則 實(shí)現(xiàn)目標(biāo) （一）企業(yè)戰(zhàn)略； （二）經(jīng)營的效率和效果； （三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整； （四）資產(chǎn)的安全完整； （五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。擴(kuò)張時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)更大1、風(fēng)險(xiǎn)越來越大（速度慢下來更危險(xiǎn)）2、信息黑洞越來越多3、管理越來越

5、復(fù)雜企業(yè)應(yīng)如何處理風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化的關(guān)系？中國五礦集團(tuán)公司總裁周中樞： 在成立風(fēng)險(xiǎn)管理部之前，要先進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造，梳理完業(yè)務(wù)流程，我們要上ERP 進(jìn)行固化。要用先進(jìn)的管理手段，實(shí)施精細(xì)化管理。否則的話，你拿出一個(gè)報(bào)告來，我了解庫存情況，業(yè)務(wù)部一個(gè)數(shù)字，風(fēng)控部一個(gè)數(shù)字，財(cái)務(wù)部一個(gè)數(shù)字，但這三個(gè)數(shù)字到底那個(gè)準(zhǔn)？信息不對稱??！所以必須要做到信息對稱，ERP就能實(shí)現(xiàn)資金流、貨物流、單據(jù)流的統(tǒng)一，使信息更加全面準(zhǔn)確，這樣我才能有個(gè)決策平臺，才能進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。 -財(cái)富雜志（2008年7月刊）信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策6 金蝶EAS 統(tǒng)

6、一的IT架構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理全面預(yù)算管理總體框架集團(tuán)總部子公司預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算分析組織架構(gòu)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算設(shè)置預(yù)算調(diào)整預(yù)算編制預(yù)算拆分預(yù)算模板預(yù)算調(diào)整實(shí)際數(shù)據(jù)其他賬套預(yù)算分解預(yù)算編制直接取數(shù)預(yù)算控制預(yù)算方案預(yù)算方案方案分配預(yù)算編制預(yù)算申報(bào)預(yù)算拆分預(yù)算查詢對比分析執(zhí)行跟蹤實(shí)際數(shù)據(jù)預(yù)算審批匯總執(zhí)行跟蹤預(yù)算查詢對比分析ERP業(yè)務(wù)單據(jù)控制接口ERP業(yè)務(wù)單據(jù)預(yù)算管理指標(biāo)體系經(jīng)營指標(biāo)單位指標(biāo)銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算直接材料直接人工制造費(fèi)用國資委指標(biāo)考核指標(biāo)投資預(yù)算籌資預(yù)算其他收支預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要預(yù)算指標(biāo)板塊匯總經(jīng)營預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金

7、流量表財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)板塊預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)匯總合并經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算二級匯總合并集團(tuán)指標(biāo)匯總板塊指標(biāo)匯總二級指標(biāo)匯總主要經(jīng)營指標(biāo)項(xiàng)目投資預(yù)算業(yè)務(wù)板塊分、子公司集團(tuán)公司二級公司財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及項(xiàng)目投資預(yù)算共同構(gòu)成集團(tuán)的全面預(yù)算體系； 在集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系的框架下，突出業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)，預(yù)算更貼近實(shí)際； 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)多層組織架構(gòu)管理要求，預(yù)算分級次的匯總、合并； 集團(tuán)預(yù)算管理委員會集團(tuán)預(yù)算管理委員會二級公司預(yù)算管理委員會業(yè)務(wù)板塊發(fā)展戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)1編制年度預(yù)算初稿2綜合平衡預(yù)算3修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)4集團(tuán)董事會下達(dá)集團(tuán)公司年度預(yù)算終稿8全面預(yù)算編制采用三上三下模式集

8、團(tuán)按照“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，審核下達(dá)”的程序編制年度預(yù)算。預(yù)算管理委員會、業(yè)務(wù)板塊、二級公司預(yù)算管理委員會參加預(yù)算平衡。二級公司預(yù)算管理委員會業(yè)務(wù)板塊編制預(yù)算第二稿5綜合平衡預(yù)算6集團(tuán)預(yù)算管理委員會修訂預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算終稿下達(dá)7二級公司預(yù)算管理委員會業(yè)務(wù)板塊調(diào)整預(yù)算第三稿9審核10二級公司預(yù)算管理委員會預(yù)算終稿11基于全面預(yù)算的績效管控預(yù)算在集團(tuán)中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。集團(tuán)戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)公司績效部門績效目標(biāo)1目標(biāo)2目

9、標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)集團(tuán)預(yù)算考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)業(yè)分績析公司報(bào)表部門核算集團(tuán)報(bào)表采購制造銷售供應(yīng)商消費(fèi)者供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈的集成投資資金財(cái)務(wù)資本市場銀行價(jià)值鏈從供應(yīng)鏈到價(jià)值鏈集團(tuán)發(fā)展中的采購問題小規(guī)模公司集團(tuán)公司采購部門分子公司采購部門分子公司采購部門分子公司采購部門常規(guī)個(gè)體采購方式如果由各子公司按常規(guī)個(gè)體采購方式采購：個(gè)體采購忽略了整體利益的最大化，造成資源的浪費(fèi)和人工成本的增加。 各子公司的采購行為缺乏統(tǒng)一有效的工具和信息平臺進(jìn)行采購跟蹤、評估、分析和科學(xué)決策。采購

10、是否符合企業(yè)利益的？采購價(jià)格是否合理？怎樣監(jiān)督檢查？怎樣才能事前控制？集中采購集中采購供應(yīng)商獨(dú)立采購管理對象：物流、信息流、資金流管理主體：集團(tuán)組織集團(tuán)庫存管理經(jīng)銷商客戶集中銷售渠道分銷獨(dú)立銷售內(nèi)部交易分子公司生產(chǎn)工廠銷售公司采購部采購部采購中心營銷中心儲運(yùn)中心財(cái)務(wù)中心銷售部區(qū)域中心辦事處1倉管部銷售部采購部倉管部銷售部倉管部辦事處n財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部集團(tuán)總部管理操作：流程與制度集團(tuán)庫存及時(shí)準(zhǔn)確地錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如何隨時(shí)看清集團(tuán)庫存？路由器路由器企業(yè)廣域網(wǎng)（企業(yè)內(nèi)網(wǎng)）網(wǎng)通/電信專線遠(yuǎn)程終端ADSL瀏覽器打印機(jī)WEB服務(wù)器防火墻EAS 服務(wù)器磁盤陣列DB服務(wù)器（Oracle）集團(tuán)總部客戶端客戶端刷卡

11、機(jī)EthernetEthernet防火墻打印機(jī)瀏覽器分子公司瀏覽器瀏覽器瀏覽器選擇適合的管理軟件（方案）建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心建設(shè)覆蓋集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶EAS 統(tǒng)一的IT架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力信息共享自動生成合并報(bào)表集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算模式公司A公司B公司C公司A公司B公司C報(bào)表報(bào)表報(bào)表報(bào)表合并報(bào)表報(bào)表報(bào)表分散核算模式集中核算模式優(yōu)勢：集團(tuán)財(cái)務(wù)核算一體化 集團(tuán)報(bào)告及時(shí)準(zhǔn)確集團(tuán)三算合一缺點(diǎn)：各自獨(dú)立的賬薄信息，后期很難匯總和分析信息獨(dú)立合并報(bào)表無法自動完成支持從分權(quán)到集權(quán)

12、的控制環(huán)境集團(tuán)總部戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團(tuán)總部管什么？集團(tuán)總部管多深？通過什么管？管理手段如何配合？總部管戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、資金總部管績效考評、管人 總部對資金的集中管控總部對業(yè)務(wù)運(yùn)作的知情權(quán)和監(jiān)控權(quán)穩(wěn)定的信息運(yùn)行平臺合理的業(yè)務(wù)流程科學(xué)的績效考評機(jī)制集團(tuán)整體管控架構(gòu)三級業(yè)務(wù)單元集團(tuán)總部分子公司投資管理戰(zhàn)略管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理IT管理三級管理層次示例通過金蝶EAS，支持集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和人力資源管理的集成應(yīng)用，支持預(yù)算對經(jīng)營活動和資金活動的實(shí)時(shí)監(jiān)控，支持跨組織的協(xié)同管理任意選擇集團(tuán)所屬門店，實(shí)時(shí)查詢整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。以樹狀縮放，實(shí)現(xiàn)由

13、集團(tuán)區(qū)域公司門店的完整展示。提供集團(tuán)實(shí)時(shí)電子審計(jì)監(jiān)控功能集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶EAS 統(tǒng)一的IT架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力萬科企業(yè)股份有限公司是中國房地產(chǎn)行業(yè)龍頭企業(yè)之一（成立于1984年）中國首批公開上市的企業(yè)之一（總資產(chǎn)212億元，凈資產(chǎn)67億元）2006年房地產(chǎn)行業(yè)綜合勢力排名第一。公司的核心業(yè)務(wù)是大眾住宅開發(fā),目前已經(jīng)擴(kuò)展到21個(gè)城市。以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行陌l(fā)展策略。案例分享：萬科集團(tuán)資金集中管理集團(tuán)普遍采用的管控模式收支兩條線模式子公司收款賬戶收款

14、自動歸集供應(yīng)商賬戶各子公司在商業(yè)銀行開戶開設(shè)收款賬戶和付款賬戶；各子公司收款賬戶資金歸集到集團(tuán)總賬戶；集團(tuán)根據(jù)資金計(jì)劃將資金撥付到子公司的付款賬戶，子公司進(jìn)行實(shí)際付款；業(yè)務(wù)說明：集團(tuán)按計(jì)劃撥付集團(tuán)結(jié)算中心子公司付款賬戶付款客戶賬戶各子公司分別開設(shè)收付賬戶，實(shí)現(xiàn)比較容易。實(shí)現(xiàn)條件：能夠快速切入實(shí)施，一定程度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。達(dá)到效果：強(qiáng)勢集團(tuán)總部的資金管控賬戶集中模式集團(tuán)賬戶和子公司子賬戶集團(tuán)下屬各子公司付款申請收款通知審批后電子付款付款供應(yīng)商賬戶銀企互聯(lián)與銀行協(xié)議集團(tuán)在集團(tuán)賬戶下為異地公司開設(shè)子賬戶；通過集團(tuán)賬戶能夠掌握集團(tuán)整體資金情況；結(jié)算中心會計(jì)在資金計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行支付單據(jù)的審批，并進(jìn)行子

15、賬戶的電子支付；業(yè)務(wù)說明：集團(tuán)結(jié)算中心子公司為全資公司；商業(yè)銀行提供母子賬戶和集團(tuán)支付模式。實(shí)現(xiàn)條件： 能夠快速切入實(shí)施，一定程度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。達(dá)到效果：資金監(jiān)控功能介紹可用資金匯總表資金日報(bào)表資金存貸分析到期業(yè)務(wù)預(yù)警集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶EAS 統(tǒng)一的IT架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力商業(yè)分析系統(tǒng)指標(biāo)監(jiān)控指標(biāo)定義體系完整，從企業(yè)整個(gè)EAS ERP系統(tǒng)中挖掘全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，完成隨需應(yīng)變的設(shè)置，并提供自動預(yù)警，和移動商務(wù)應(yīng)用。儀表盤為高層管理提供“一站式” 信息儀表盤為高層管理提供“一站式” 信息管理指標(biāo)到具體發(fā)生業(yè)務(wù)的穿透查詢聯(lián)查集團(tuán)公司對下級組織的戰(zhàn)略管理鉆取自定義指標(biāo)類別方案，滿足復(fù)雜業(yè)務(wù)條件下的多維度查詢實(shí)時(shí)的管理駕駛艙-財(cái)務(wù)健康評估分析-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估及預(yù)警-以價(jià)值管理為基礎(chǔ)的決策分析樹-量化決策思維，持續(xù)考核/改進(jìn)企業(yè)績效-企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營監(jiān)控高級管理層的會議將會是這樣的總結(jié)：信息化構(gòu)建主動式風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系事前控制（預(yù)防性控制） 完善的標(biāo)準(zhǔn)化操作 嚴(yán)