1、第 PAGE10 頁 共 NUMPAGES10 頁2023年最新的稅務(wù)金四期 稅務(wù)金四期即將上線 稅務(wù)金四期是什么 稅務(wù)金四期 稅務(wù)金四期即將上線 稅務(wù)金四期是什么 最近，不少財(cái)稅類或者經(jīng)濟(jì)資訊類的微信公眾號(hào)都在傳播 金稅四期 上線的信息，到底是真是假下面跟小編一起來看看吧! 1、2023年7月1日起所有的增值稅普通發(fā)票都必須填寫完整的納稅人信息(納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，納稅人名稱)信息不完整的發(fā)票將視為不規(guī)范無效發(fā)票不能報(bào)銷入賬! 真相：根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第二十八條規(guī)定， 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次

2、一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 該規(guī)定從2023年起就有要求項(xiàng)目齊全。因?yàn)閷?shí)際操作中大量企業(yè)不遵守規(guī)定，因此，又下發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)明確規(guī)定:自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在 購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào) 欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。 因此，2023年7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，如果沒有填列單位全稱和納稅人識(shí)別號(hào)，一律不得作為有效憑證，其他欄次，也應(yīng)當(dāng)完整填列。 如果確有特殊原因未填列，可咨

3、詢主管局視情況判定是否可稅前列支。 本規(guī)定意在通過不允許購(gòu)買方入賬計(jì)入成本費(fèi)用繼而增加其稅負(fù)的舉措間接督促開票人正確開票。 2、2023年7月1日起一般納稅人開具的專用發(fā)票認(rèn)證期限為360天(僅限于7月1日后開具的增值稅專用發(fā)票) 真相：不只一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，專票并不是只有一般納稅人才能開。根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))第10條規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)

4、，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 因此，是2023年7月1日后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，均可以在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證。不管開票的是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，還是個(gè)人出租或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)代開的增值稅專用發(fā)票。 3、費(fèi)用發(fā)票中主要規(guī)范餐費(fèi) 餐費(fèi)報(bào)銷時(shí)需要附列菜單，若是招待用的餐票報(bào)銷需要附列招待對(duì)象的單位，被招待人的級(jí)別，姓名;會(huì)議費(fèi) 報(bào)銷需要附列時(shí)間，地點(diǎn)，參會(huì)人員花名冊(cè)并簽到表，參會(huì)人員的餐費(fèi)及住宿標(biāo)準(zhǔn)須列明，會(huì)議記錄概要。 真相：這是在國(guó)企為主體的年代，國(guó)家為了防止國(guó)企高管利用招待費(fèi)或會(huì)議費(fèi)中飽私囊而做出的管理規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅

5、發(fā)202384號(hào))中的確有類似規(guī)定，但當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)占主體，招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)花的又不是國(guó)家財(cái)政，故該文件已經(jīng)被國(guó)家稅務(wù)總局令第23號(hào)廢止了。 當(dāng)然，國(guó)有企業(yè)與上市公司至今仍在自覺執(zhí)行該規(guī)定，一些股份制民營(yíng)企業(yè)執(zhí)行的更為嚴(yán)格，畢竟完善的風(fēng)控機(jī)制是企業(yè)治理機(jī)制的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門本著對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度，自然會(huì)盡可能保留一切有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制的制度。 4、有使用POS機(jī)的企業(yè)建議注銷POS機(jī)不再使用(金四期系統(tǒng)可以監(jiān)控企業(yè)辦理的POS機(jī)，如果必須使用POS機(jī)那么該賬戶的收入就要列入公司收入，做賬報(bào)稅)! 真相： pos機(jī)從來都不是用來非法經(jīng)營(yíng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也從來沒有默許企業(yè)經(jīng)營(yíng)用pos機(jī)綁定私人賬戶，公

6、款私存一直都是違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的!但，稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心理念一直是以票控稅! 你向購(gòu)買方開票了，你的收入就會(huì)自動(dòng)通過稅控系統(tǒng)入賬，你把pos機(jī)綁定到私人賬戶不僅不利于你企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，而且私人流水過大，極容易引起銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，無論是洗錢嫌疑還是高額個(gè)稅，你都吃不消的; 你不開票，購(gòu)買方就不能入賬抵稅，更關(guān)鍵的是，在他正常給上游開票的情況下，他的收入已入賬，而可入賬的成本費(fèi)用減少，對(duì)他而言，就不僅僅是增值稅不能抵扣那么簡(jiǎn)單，而是要繳納25%企業(yè)所得稅! 國(guó)家推行全面營(yíng)改增的目的就在于讓下游監(jiān)督上游; 5、辦公用品發(fā)票將按實(shí)際購(gòu)買貨品名稱開發(fā)票，每一樣辦公用品明細(xì)都要列明，再也開不出 辦公用品 這

7、樣籠統(tǒng)的項(xiàng)目名稱了; 真相：根據(jù)關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))的規(guī)定，不單只辦公用品，所有商品、服務(wù)都應(yīng)該把名稱填寫在發(fā)票上，如果票面行次不夠，可以附上貨物勞務(wù)或服務(wù)清單。 6、單位的一般賬戶發(fā)生的業(yè)務(wù)必須要給會(huì)計(jì)入賬并申報(bào)納稅; 真相：這是國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)早就規(guī)定了的，但仍是上面說過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心理念是以票控稅、下游督促;同時(shí)與銀行的數(shù)據(jù)共享不斷向縱深推進(jìn)，一旦銀監(jiān)會(huì)強(qiáng)令各銀行必須以納稅數(shù)據(jù)為信貸風(fēng)控審批依據(jù)，即使你的下游是普通消費(fèi)者，沒有索要發(fā)票需求，但你的上游需要完整準(zhǔn)確的營(yíng)收利潤(rùn)指標(biāo)，就會(huì)堅(jiān)持給你開票，而稅務(wù)機(jī)關(guān)又在不斷強(qiáng)化對(duì)發(fā)票內(nèi)容的監(jiān)控，類似

8、于通過上游企業(yè)給你建立了一套進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，你不通過對(duì)下游開票核銷你的庫存，龐大的庫存數(shù)據(jù)照樣會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注! 因此，再?gòu)?qiáng)調(diào)一下，企業(yè)全面營(yíng)改增后，你的上下游都將淪為稅務(wù)機(jī)關(guān)派來的臥底! 7、個(gè)體開票建議不要開超80萬(工業(yè)50萬)，因?yàn)閭€(gè)體在辦理注銷時(shí)地稅將嚴(yán)格管控個(gè)人所得稅的繳納情況。 真相： 80萬、50萬 只是增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)體工商戶在注銷稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)重新核查所有稅費(fèi)的繳納情況，不只是針對(duì)個(gè)人所得稅。 8、2023年7月1日過后部分收入過低的一般納稅人將會(huì)面臨發(fā)票降版，即：十萬元版的發(fā)票將會(huì)被降版為萬元版，(收入達(dá)300萬以上，商業(yè)稅負(fù)1.2%，工業(yè)稅負(fù)3%

9、的企業(yè)應(yīng)該不會(huì)被降版) 真相： 現(xiàn)在所有發(fā)票都是稅務(wù)機(jī)關(guān)通用的票樣，所有欄目的外觀尺寸均完全統(tǒng)一，因此，根本沒有十萬版、萬元版、千元版之說!實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況確定了企業(yè)通過稅控系統(tǒng)開票時(shí)單份發(fā)票的開票限額!而相關(guān)規(guī)定，自國(guó)稅總局推出增值稅通用機(jī)打票以來，就一直存在! 9、小規(guī)模現(xiàn)在享受的增值稅季度9萬減免若無新政策出臺(tái)將于2023年12月31日截至，請(qǐng)注意! 意見： 這句話本身沒問題。但是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境怎么樣，政策能不能延續(xù)，是可以合理預(yù)見的。 10、小微企業(yè)現(xiàn)在享受的所得稅應(yīng)納稅所得額由30萬提高至50萬，即：利潤(rùn)為50萬元以下，所得稅按10%征收)(注：小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)資

10、產(chǎn)總額1000萬以下，人工80人，工業(yè)資產(chǎn)總額3000萬，人工200人以下) 準(zhǔn)確描述： 符合條件的企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，均可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)第1條)順帶說一下，這個(gè)優(yōu)惠是從2023年1月1日到2023年12月31日。 11、個(gè)人消費(fèi)和所有一切與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出，如：購(gòu)買大衣，包包，鞋，超市購(gòu)入日用品，洗腳等不能報(bào)銷的發(fā)票，不要再開單位名稱了，因?yàn)槿f能的金四期系統(tǒng)將會(huì)掃描到所有我公司開具和收到的發(fā)票，稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)確實(shí)將會(huì)自行從成本費(fèi)用測(cè)算該企業(yè)的收入，所以

11、企業(yè)收入和費(fèi)用一定要匹配，若成本費(fèi)用比例過高，風(fēng)控系統(tǒng)將自動(dòng)識(shí)別推送至稅務(wù)稽查部門，會(huì)造成企業(yè)被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)加大，如果你開具與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票就等于你坑了公司! 真相： 稅務(wù)機(jī)關(guān)一直都有采集企業(yè)的各方面經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，也一直都有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管控，如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，會(huì)通知企業(yè)進(jìn)行解釋。 12、不論是收款還是付款不開發(fā)票的款項(xiàng)都不能再走公賬，開發(fā)票的金額超過2023以上都要從公賬收付款! 真相： 并不是所有收支都必須開具發(fā)票，只要資金收支是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中的合法行為，都可以通過銀行賬戶進(jìn)行收支，比如員工借款、員工工資、預(yù)付款、預(yù)收款! 現(xiàn)金管理暫行條例是國(guó)務(wù)院于1988年頒發(fā)的，當(dāng)時(shí)不僅是國(guó)有企

12、業(yè)和集體企業(yè)為主的年代，而且尚未確立非公有制經(jīng)濟(jì)的合法地位，銀行也還全都是國(guó)家的，此條例是政府通過銀行管控國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要法理依據(jù)。 但，如今，一切都變了!連國(guó)企都擁有了自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，支付寶也推出了企業(yè)版，企業(yè)在哪個(gè)銀行開戶開多少個(gè)賬戶什么情況下用現(xiàn)金都已經(jīng)完全交給企業(yè)了! 企業(yè)要做的只有真實(shí)開票、依法納稅!所有資金收支都是有交易對(duì)手的，只要真實(shí)合法，經(jīng)得起稅務(wù)核查，你想怎么收支就怎么收支! 最后，小編想給各位老板一個(gè)忠告，國(guó)家對(duì)發(fā)票監(jiān)控越來越嚴(yán)的趨勢(shì)難以改變，任何發(fā)票，只要金稅系統(tǒng)中查詢不到，就是廢紙一張! 稅務(wù)金四期 稅務(wù)金四期即將上線 稅務(wù)金四期是什么 稅務(wù)金四期即將上線，對(duì)企業(yè)的發(fā)票監(jiān)控會(huì)

13、更加嚴(yán)密，萬能的金四期系統(tǒng)會(huì)掃描到所有公司開具和收到的發(fā)票，收入和費(fèi)用一定要成比，若費(fèi)用比例過高風(fēng)控系統(tǒng)將自動(dòng)識(shí)別推送置市稽查局，將接受自查補(bǔ)稅! 企業(yè)針對(duì)自己目前存在的問題進(jìn)行調(diào)整，需要規(guī)范自己公司的賬務(wù)： 1、自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在 購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào) 欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。納稅人識(shí)別號(hào)，納稅人名稱，開戶行，地址，聯(lián)系方式等信息不完整的發(fā)票不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。 2，2023年7月1日起一般納稅人開具的專用發(fā)票認(rèn)證期限為360天(僅

14、限于7月1日后開具的增值稅專用發(fā)票) 3、銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。 4，費(fèi)用發(fā)票中主要規(guī)范：餐費(fèi)：餐費(fèi)報(bào)銷時(shí)需要附列菜單，若是招待用的餐票報(bào)銷需要附列招待對(duì)象的單位，被招待人的級(jí)別，姓名;會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷需要附列時(shí)間，地點(diǎn)，參會(huì)人員花名冊(cè)并簽到表，參會(huì)人員的餐費(fèi)及住宿標(biāo)準(zhǔn)須列明，會(huì)議記錄概要;辦公用品：辦公用品的發(fā)票報(bào)銷必須要有商品明細(xì)，每一樣辦公用品都要列明。 5，有使用POS機(jī)的企業(yè)建議注銷P

15、OS機(jī)不再使用(金四期系統(tǒng)可以監(jiān)控企業(yè)辦理的POS機(jī)，如果必須使用POS機(jī)那么該賬戶的收入就要列入公司收入，做賬報(bào)稅);有銀行一般戶的單位如果沒有將賬戶交予會(huì)計(jì)入賬的也建議馬上注銷停止使用，理由同第四條一樣 6，個(gè)體開票建議不要開超80萬(工業(yè)50萬)，因?yàn)閭€(gè)體在辦理注銷時(shí)地稅將嚴(yán)格管控個(gè)人所得稅的繳納情況。 7，2023年7月1日過后部分收入過低的一般納稅人將會(huì)面臨發(fā)票降版，即：十萬元版的發(fā)票將會(huì)被降版為萬元版，(收入達(dá)300萬以上，商業(yè)稅負(fù)1.2%，工業(yè)稅負(fù)3%的企業(yè)應(yīng)該不會(huì)被降版)若企業(yè)被降版了可以聯(lián)系我們進(jìn)行臨時(shí)增版(增版需要合同并繳納合同印花稅) 8，小規(guī)?，F(xiàn)在享受的增值稅季度9萬減

16、免若無新政策出臺(tái)將于2023年12月31日截至，請(qǐng)注意! 9，小微企業(yè)現(xiàn)在享受的所得稅應(yīng)納稅所得額由30萬提高至50萬，即：利潤(rùn)為50萬元以下，所得稅按10%征收)(注：小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)資產(chǎn)總額1000萬以下，人工80人，工業(yè)資產(chǎn)總額3000萬，人工200人以下) 10、敬請(qǐng)各位注意開具費(fèi)用發(fā)票時(shí)有些不規(guī)范發(fā)票例如：購(gòu)買大衣，包包，鞋，超市購(gòu)入日用品等不能報(bào)銷的發(fā)票不要再開單位名稱，因?yàn)槿f能的金四期系統(tǒng)將會(huì)掃描到所有我公司開具和收到的發(fā)票，稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)將會(huì)自行從費(fèi)用成本倒推該企業(yè)的收入，收入和費(fèi)用一定要成比，若費(fèi)用比例過高風(fēng)控系統(tǒng)將自動(dòng)識(shí)別推送置市稽查局，將接受自查補(bǔ)稅! 11，不論是收款還

17、是付款不開發(fā)票的款項(xiàng)都不能再走公賬，開發(fā)票的金額超過2023以上都要從公賬收付款! 稅務(wù)金四期 稅務(wù)金四期即將上線 稅務(wù)金四期是什么 前幾個(gè)月，稅務(wù)局的人張嘴不離 營(yíng)改增 ，自從到了8月份， 金三 卻成了他們口中的常念叨的詞。到底金三是個(gè)啥對(duì)我們財(cái)稅工作者有什么影響呢 金稅工程是咱們國(guó)家電子政務(wù) 十二金 工程之一，是一個(gè)龐大的全國(guó)性的稅收征管系統(tǒng)，具有重要的戰(zhàn)略地位。 金稅三期簡(jiǎn)稱 金三 ，也就是說金稅工程已經(jīng)經(jīng)歷了一期和二期，現(xiàn)在是三期。目前，各地方使用的稅收征管系統(tǒng)并不統(tǒng)一，比如深圳，一直使用的是本地開發(fā)的CTAIS稅收征管系統(tǒng)。 按照國(guó)家的指示，今年10月份，全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)必須全部使用金三進(jìn)行稅收管理工作。為確保系統(tǒng)切換能夠平穩(wěn)過渡，深圳國(guó)稅將在9月份試行雙軌運(yùn)轉(zhuǎn)，也就是說同一份業(yè)務(wù)，稅務(wù)局的人既要在CTAIS中錄入也要在金三中錄入，方便 比對(duì)差異、查找出入、解決問題 。 而從9月25日起，深圳國(guó)稅會(huì)將CTAIS中的全部數(shù)據(jù)錄入到金三中，十一假期后，納稅人再來辦稅，將只出現(xiàn)金三的倩影了!好不忍心對(duì)CTAIS說： 珍重，再也不見了! 說了這么久，金三到底對(duì)稅收工作有什么影響呢這要從他的建設(shè)目標(biāo)說起。 建設(shè)目標(biāo) 一個(gè)平