1、財(cái)務(wù)制度目錄公司重要會計(jì)政策規(guī)定.1財(cái)務(wù)管理體制.4資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃審定程程序.5資金支付付程序6日常費(fèi)用用報(bào)銷程程序7日常借款款程序8出差費(fèi)用用管理程程序9收款及發(fā)發(fā)貨管理理制度.11生產(chǎn)物資資采購流流程122物資進(jìn)出出庫管理理制度.13應(yīng)收賬款款管理辦辦法.14備用金管管理制度度.15固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品的管理理辦法.177固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管管理程序序.21資產(chǎn)報(bào)損損程序.222納稅申報(bào)報(bào)管理制制度.233財(cái)務(wù)核算算核心流程圖圖.224電算化管管理程序序.255公司重要要會計(jì)政政策規(guī)定定為規(guī)范公公司的會會計(jì)核算算制度，統(tǒng)一會會計(jì)核算算口徑，特制定定本制度度。會計(jì)制度度： 公公司執(zhí)行行

2、國家財(cái)財(cái)政部頒頒發(fā)的工業(yè)企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度，參照照執(zhí)行國國家財(cái)政政部頒發(fā)發(fā)的從220011年1月月1日開開始執(zhí)行行的新企業(yè)業(yè)會計(jì)制制度。會計(jì)期間間： 經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)帳帳為每月月25日日，年度度會計(jì)期期間為11月1日日至12月月31日日。收入、費(fèi)費(fèi)用的確確認(rèn)原則則：權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則和配比比原則。壞賬損失失核算方方法、壞壞賬準(zhǔn)備備之計(jì)提提比例：壞賬損失失采用備備抵法進(jìn)進(jìn)行核算算。壞賬損失失按年末末應(yīng)收賬賬款千分分之五（0.55%）提提取。存貨核算算方法：發(fā)出存貨貨的核算算方法采采用全月月加權(quán)平平均法進(jìn)進(jìn)行核算算；低值值易耗品品領(lǐng)用采采用五五五攤銷法法。長期投資資：控股性的的長期投投資采用用權(quán)益法法核

3、算。非控股的的長期投投資采用用成本法法核算。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品與一次次性進(jìn)費(fèi)費(fèi)用的用用具物品品的界定定：企業(yè)使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備應(yīng)應(yīng)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上的的、并且且使用期期限超過過兩年的的，也應(yīng)應(yīng)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。未作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的工具、器具等等，單位位價(jià)值在在1000元以上上20000元以以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作為低值值易耗品品核算；非生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備，單位位價(jià)值在在20000元以以上的，但使用用年限在在一年以以上兩

4、年年以下的的，也作作為低值值易耗品品核算。未作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品核算的的用具物物品，均均一次性性進(jìn)費(fèi)用用。固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提折折舊的范范圍、折折舊方法法、使用用年限、殘值率率：計(jì)提折舊舊的范圍圍：企業(yè)業(yè)在用的的固定資資產(chǎn)均應(yīng)應(yīng)計(jì)提折折舊，具具體范圍圍包括：房屋、建筑物物、在用用的機(jī)器器設(shè)備（儀器儀儀表、運(yùn)運(yùn)輸工具具）、季季節(jié)性停停用或大大修理停停用的設(shè)設(shè)備、融融資租入入和經(jīng)經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不計(jì)提折折舊的范范圍：未未使用（或不需需用）的的機(jī)器設(shè)設(shè)備、以以經(jīng)營方方式租入入的固定定資產(chǎn)、在建工工程交付付使用以以前的固固定資產(chǎn)產(chǎn)、以融融資方式式租出的的固定資資產(chǎn)、已已在成

5、本本中一次次性列支支形成的的固定資資產(chǎn)，關(guān)關(guān)停企業(yè)業(yè)的固定定資產(chǎn)、已提足足折舊繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)。當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)月不不得提取取折舊，從下月月起計(jì)提提：當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從下月月起不提提折舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊方法：雙倍余余額遞減減法（又稱稱加速折折舊法）。固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)殘殘值率：0%。固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限：固定資產(chǎn)產(chǎn)分類折舊年限限一、房屋屋、建筑筑物1、生產(chǎn)產(chǎn)用房30年2、非生生產(chǎn)用房房35年3、建筑筑物20年二、生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備1、機(jī)械械設(shè)備12年2、動力力設(shè)備12年3、傳導(dǎo)導(dǎo)設(shè)備12年4、生產(chǎn)產(chǎn)線、機(jī)機(jī)組及其其配套設(shè)設(shè)備12年5、各種種機(jī)器12年6、工

6、業(yè)業(yè)爐窯8年7、運(yùn)輸輸設(shè)備5-8年年8、自動動化控制制及儀器器儀表5年9、工具具及其他他生產(chǎn)設(shè)設(shè)備5年三、非生生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備、器器具、工工具、電電腦、電電視機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)、文字字處理機(jī)機(jī)、運(yùn)輸輸設(shè)備5年九、低值值易耗品品的攤銷銷方法：五五攤攤銷法。無形資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷銷方法：土地使用用權(quán)按五五十年平平均攤銷銷。專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、軟件件費(fèi)等按按五年平平均攤銷銷。十一、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷銷方法：開辦費(fèi)：企業(yè)開開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營后后的當(dāng)月月起，一一次攤銷銷。（所所得稅前前抵扣按按10年年平均攤攤銷）租入固定定資產(chǎn)改改良支出出：在租租賃期平平均攤銷銷。十二、會會計(jì)估計(jì)計(jì)之運(yùn)用用范圍：采購物資資已入庫庫或已投投入使

7、用用，月末末未收到到發(fā)票的的壞賬準(zhǔn)備備的計(jì)提提比例固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限、殘殘值率的的確定無形資產(chǎn)產(chǎn)的受益益期存貨遭受受毀損，全部或或部分陳陳舊過時(shí)時(shí)投資價(jià)值值的減損損遞延資產(chǎn)產(chǎn)、待攤攤費(fèi)用等等的分?jǐn)倲偲谙藁蛴惺马?xiàng)項(xiàng)收入確認(rèn)認(rèn)中的估估計(jì)其他 十十三、借借款費(fèi)用用資本化化條件資產(chǎn)支出出發(fā)生時(shí)時(shí)；借款費(fèi)用用發(fā)生時(shí)時(shí)；為使資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用或銷銷售狀態(tài)態(tài)所必要要的準(zhǔn)備備工作正正在進(jìn)行行中。 十十四、利利潤分配配次序及公公益金提提取比例例彌補(bǔ)以前前年度虧虧損提取法定定公積金金（100%）提取法定定公益金金（100%）提取任意意公益金金（由股股東會決決議）向投資者者分配利利潤或股股利 十十五、生生產(chǎn)

8、費(fèi)用用在完工工產(chǎn)品與與在產(chǎn)品品之間的的分配方方法： 按定定額比例例法進(jìn)行行分配。 十十六、制制造費(fèi)用用之分配配方法： 按機(jī)機(jī)器工時(shí)時(shí)比例分分配法。 十十七、產(chǎn)產(chǎn)品成本本核算方方法： 按品品種法核核算成本本。 十十八、收收入的確確認(rèn)條件件：銷售商品品收入的的確認(rèn)方方法：企業(yè)已將將商品所所有權(quán)上上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購購貨方；企業(yè)既沒沒有保留留與所有有權(quán)相聯(lián)聯(lián)系的繼繼續(xù)管理理權(quán)，也也沒有對對已售出出的商品品實(shí)施控控制；與交易有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益能夠流流入企業(yè)業(yè)；相關(guān)的收收入和成成本能夠夠可靠地地計(jì)量。提供勞務(wù)務(wù)：在同一會會計(jì)年度度內(nèi)開始始并完成成的勞務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在完成成勞務(wù)時(shí)時(shí)確認(rèn)收收入；

9、如果勞務(wù)務(wù)的開始始與完成成分屬不不同的會會計(jì)年度度，在提提供勞務(wù)務(wù)交易的的結(jié)果能能可靠估估計(jì)的情情況下，應(yīng)在資資產(chǎn)負(fù)債債表中按按完工百百分比確確認(rèn)勞務(wù)務(wù)收入。十九、關(guān)關(guān)聯(lián)方交交易： 按內(nèi)部部銷售價(jià)價(jià)執(zhí)行注：內(nèi)內(nèi)部銷售售價(jià)=生生產(chǎn)成本本（1+目標(biāo)利利潤）二十、資資產(chǎn)盤存存制度存貨盤存存制度：永續(xù)盤盤存制現(xiàn)金、銀銀行存款款、有價(jià)價(jià)證券：實(shí)地盤盤存固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品：實(shí)地地盤存制制應(yīng)收賬款款：每月月對賬制制內(nèi)部往來來款項(xiàng)：每月對對賬制財(cái)務(wù)管理理體制任何管理理制度的的設(shè)立都都是建立立在相應(yīng)應(yīng)的管理理體制基基礎(chǔ)之上上的，財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度也也不例外外。針對對我們公公司的實(shí)實(shí)際情況況，建議議財(cái)務(wù)管管

10、理體制制設(shè)為：統(tǒng)一資資金、統(tǒng)統(tǒng)一人員員、統(tǒng)一一機(jī)構(gòu)和和統(tǒng)一制制度。統(tǒng)一資金金： 公司司融資、對外投投資、資資金運(yùn)用用都應(yīng)由由公司董董事長直直接進(jìn)行行一支筆筆管理，以利降降低資金金使用成成本。統(tǒng)一人員員： 財(cái)務(wù)務(wù)人員的的工作安安排、招招聘、解解聘等由由由董事事長或者者其授權(quán)權(quán)的相關(guān)關(guān)人員實(shí)實(shí)行統(tǒng)一一配置。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)構(gòu)： 公司司所有分分支財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)，由董事事長提出出意見，財(cái)務(wù)部部實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置置管理。統(tǒng)一制度度： 財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度必須須統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制制度的制制定由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)。資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃審定程程序目的：為規(guī)范公公司各部部門或單單位資金金、費(fèi)用用及按計(jì)計(jì)劃統(tǒng)一一安排資資金，完完善公司司內(nèi)

11、部控控制制度度，以提提高資金金使用效效率，特特制定本本程序。程序描述述：各部門或或單位根根據(jù)公司司的年度度經(jīng)營目目標(biāo)，在在每月221日后后編制下下月的資資金和費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃。各部門或或單位編編制完成成資金、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃請部部門或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審簽簽后，再再報(bào)請分分管副總總審簽，審核無無誤后則則于當(dāng)天天交由財(cái)財(cái)務(wù)部審審核。財(cái)務(wù)部根根據(jù)年度度經(jīng)營目目標(biāo)和各各部門或或單位下下月的經(jīng)經(jīng)營任務(wù)務(wù)，核定定各部門門或單位位的資金金、費(fèi)用用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部核核定的資資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃與各部部門或單單位提報(bào)報(bào)的資金金、費(fèi)用用計(jì)劃存存在明顯顯差異的的，由財(cái)財(cái)務(wù)部長長與該部部門的分分管副總總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)調(diào)不成功功上報(bào)總總經(jīng)

12、理裁裁定，若若裁定未未通過則則返回修修正。據(jù)審定或或裁定的的資金、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃，財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行綜綜合平衡衡后報(bào)董董事長核核準(zhǔn)下達(dá)達(dá)執(zhí)行。資金支付付程序目的：為規(guī)范公公司資金金按計(jì)劃劃支付，完善企企業(yè)內(nèi)部部控制制制度，提提高資金金使用效效率，特特制定本本程序。原則：本本公司所所有款項(xiàng)項(xiàng)支出均均由董事事長一支支筆審批批。程序描述述：1、申請請部門或或單位根根據(jù)資金金需求計(jì)計(jì)劃和經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、發(fā)票票及訂單單等原始始單據(jù)填填制“請款單單”。2、申請請部門或或單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和分管副副總審簽簽。3、財(cái)務(wù)務(wù)部審核核與資金金計(jì)劃是是否相符符，審核核經(jīng)濟(jì)合合同、發(fā)發(fā)票及訂訂單等原原始單據(jù)據(jù)的合法法性與真真實(shí)性；

13、審核未未通過則則直接返返回使用用部門。4、若在在計(jì)劃列列支范圍圍內(nèi)則按按以下審審批權(quán)限限審批：所有款項(xiàng)項(xiàng)由董事事長一支支筆審批批。5、會計(jì)計(jì)根據(jù)批批準(zhǔn)的請請款單填填制會計(jì)計(jì)憑證，出納根根據(jù)會計(jì)計(jì)憑證付付款。6、所有有款項(xiàng)支支出有效效票據(jù)未未到之前前均作借借款入賬賬，由經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)核銷銷。（固定資資產(chǎn)配置置支付款詳見：固定資資產(chǎn)配置置管理程程序）日常費(fèi)用用報(bào)銷程程序目的： 為規(guī)規(guī)范集團(tuán)團(tuán)總部的的日常費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷程序，加強(qiáng)費(fèi)費(fèi)用控管管，特制制定本程程序。程序描述述：經(jīng)辦人根根據(jù)發(fā)票票等原始始單據(jù)填填制費(fèi)用用報(bào)銷單單。財(cái)務(wù)部會會計(jì)審核核與費(fèi)用用計(jì)劃標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否否相符、單據(jù)是是否填列列規(guī)范、票據(jù)是是否

14、有效效，否則則退回。若相符，則由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)簽字后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批。總經(jīng)理簽簽字后交交會計(jì)入入賬填制制憑證、出納根根據(jù)會計(jì)計(jì)填制的的簽字手手續(xù)齊全全的憑證證付款。（此處處強(qiáng)調(diào)據(jù)據(jù)憑證付付款是為了現(xiàn)現(xiàn)金日報(bào)報(bào)統(tǒng)計(jì)之之及時(shí)準(zhǔn)準(zhǔn)確，若若憑證填填制后當(dāng)當(dāng)天未能能及時(shí)支支付，則則該張記記賬憑證證退回會會計(jì)沖銷銷）若是特殊殊費(fèi)用，則由總總經(jīng)理直直接核準(zhǔn)準(zhǔn)。特殊費(fèi)費(fèi)用指：各種損失失。中介機(jī)構(gòu)構(gòu)服務(wù)費(fèi)費(fèi)、律師師費(fèi)、訴訴訟費(fèi)、顧問費(fèi)費(fèi)等特殊殊費(fèi)用等等。業(yè)務(wù)招待待費(fèi)由總總經(jīng)理核核準(zhǔn)，說說明接待待原因，接待人人數(shù)、本本方作陪陪人數(shù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)的攤攤銷須出出具其配配置審批批單（詳詳見：固固定

15、資產(chǎn)產(chǎn)配置管管理程序序）。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)審單經(jīng)辦人填單出納付款會計(jì)制憑證總 經(jīng) 理 簽字日常借款款程序目的：為規(guī)范集集團(tuán)公司司日常借借款程序序，加強(qiáng)強(qiáng)資金控控制金額額及借款款占用天天數(shù)。程序描述述（因公公借款）借款人按按借款單單據(jù)格式式填寫借借款理由由、借款款金額及及借款占占用天數(shù)數(shù)。部門負(fù)責(zé)責(zé)人根據(jù)據(jù)當(dāng)月的的經(jīng)營目目標(biāo)審核核借款是是否符合合經(jīng)營目目標(biāo)的要要求，若若不相符符則退回回。若相符，則由部部門分管管副總審審核簽準(zhǔn)準(zhǔn)；借款款人將已已簽準(zhǔn)的的請款單單交財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審審核借款款金額是是否在該該部門資資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃范圍內(nèi)內(nèi)，是否否有借款款未還，若有借借款未還還，則必必須先還還清原來

16、來欠款，否則不不予辦理理。即必必須堅(jiān)持持“前款不不清，后后款不借借”的原則則(特殊殊緊急事事項(xiàng)要未未還再借借的須經(jīng)經(jīng)過董事事長單獨(dú)獨(dú)簽準(zhǔn))。若在計(jì)劃劃列支范范圍內(nèi)則則按以下下審批權(quán)權(quán)限審批批：所有款項(xiàng)項(xiàng)由董事事長一支支筆審批批。會計(jì)人員員據(jù)已核核準(zhǔn)的借借款單制制憑證并并交出納納付款。三、注意意事項(xiàng)一般人員員的借款款需要部門門負(fù)責(zé)人人簽核；部門負(fù)負(fù)責(zé)人的的借款需需要分管管副總簽簽核；分分管副總總的借款款需要總經(jīng)經(jīng)理或者者董事長長核準(zhǔn)。突發(fā)事件件之借款款程序應(yīng)應(yīng)在借款款申請中中說明突突發(fā)事件件的起因因、發(fā)生生過程、后果等等分析報(bào)報(bào)告。因私借款款必須由由董事長長核準(zhǔn)（與因公公借款程程序大致致相同）。

17、借款應(yīng)于于任務(wù)完完成后一一周內(nèi)沖沖銷；一一周內(nèi)未未予沖銷銷，且無無相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)準(zhǔn)不予沖沖銷的批批示，則則視為挪挪用公款款，由人人事部從從工資內(nèi)內(nèi)扣除；若工資資不足以以沖抵借借款的，則交公公司相關(guān)關(guān)部門處處理。不論何種種原因，嚴(yán)禁任任何人員員從客戶戶處借款款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，視其其情節(jié)輕輕重，處處以罰款款、記大大過、開開除等，情節(jié)特特別嚴(yán)重重的，述述諸法律律解決。出差費(fèi)用用管理程程序目的：本著節(jié)約約資金的的原則，使出差差管理規(guī)規(guī)范化和和制度化化。適用范圍圍：公司所有有員工出差定義義：公司員工工經(jīng)公司司相應(yīng)的的審批手手續(xù)，到到達(dá)工作作所在地地辦公，而工作作所在地地必須距距該員工工日常工工作辦公公地（

18、一一般為公公司所在在地）550公里里以上，這樣的的行為稱稱為“出差”。出差審批批制度：員工出差差前必須須填報(bào)“出差請請準(zhǔn)單”和“出差計(jì)計(jì)劃表”和“出差行行程報(bào)告告表”，并交交部門負(fù)負(fù)責(zé)人依依照公司司規(guī)定審審核后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理或其授授權(quán)指定定的人核核準(zhǔn)。任任何計(jì)劃劃外的出出差計(jì)劃劃必須報(bào)報(bào)總經(jīng)理理親自核核準(zhǔn)。簽署完畢畢的出差差申請單單和出差差計(jì)劃表表到人事事部門登登記備案案后交財(cái)財(cái)務(wù)部作作報(bào)銷審審核的附附件之用用。（非非業(yè)務(wù)人人員出差差可不填填出差差計(jì)劃表表和出差行行程報(bào)告告表）出差費(fèi)用用預(yù)支：5.1、出差費(fèi)費(fèi)用預(yù)支支包括：生活住住宿費(fèi)、交通費(fèi)費(fèi)用（含含交通工工具費(fèi)）。以上上各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用必須須在出差

19、差計(jì)劃表表中詳細(xì)細(xì)列明。經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的出差差期間的的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)用用預(yù)算可可單獨(dú)申申請，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后報(bào)總總經(jīng)理特特別核準(zhǔn)準(zhǔn)，并于于其他出出差單據(jù)據(jù)一起交交財(cái)務(wù)部部。5.2、出差預(yù)預(yù)支費(fèi)用用申請單單（借款款單）必必須提前前一個(gè)工工作日交交財(cái)務(wù)部部，以便便財(cái)務(wù)部部提前預(yù)預(yù)備現(xiàn)金金。 66、報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)：級別住宿費(fèi)餐補(bǔ)市內(nèi)交通交通費(fèi)招待費(fèi)出租車北京、上上海、廣廣州、特區(qū)區(qū)城市省會城市二級城市二級以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷銷常務(wù)副總總經(jīng)理200120100801520飛機(jī)特別申請請副總經(jīng)理理18010080601520飛機(jī)特別申請請部門經(jīng)理理或負(fù)責(zé)責(zé)人1508060501510600kkm以內(nèi)內(nèi)硬臥600

20、kkm以上上飛機(jī)特別申請請部門主管管1208060401510600kkm以內(nèi)內(nèi)硬座600kkm以上上硬臥特別申請請業(yè)務(wù)人員員1008050401510硬座或汽汽車600kkm以上上硬臥特別申請請其他人員員806040401510硬座或汽汽車600kkm以上上硬臥特別申請請（注：除除交通費(fèi)費(fèi)和招待待費(fèi)外，其余費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)均以日日為單位位；機(jī)票需需購買最最低折扣扣。如長長途火車車臥鋪票票與折扣扣后的機(jī)機(jī)票價(jià)格格基本相相同時(shí)，為提高高辦事效效率，可可購買機(jī)機(jī)票）短期出差差指當(dāng)天天往返者者，除交交通費(fèi)用用外，可可補(bǔ)助110元誤誤餐補(bǔ)助助，其余余補(bǔ)助或或費(fèi)用不不得再行行報(bào)支。出差人員員必須指指定工作作

21、代理人人，以利利出差期期間的工工作安排排、協(xié)調(diào)調(diào)；工作作代理人人必須按按出差人人員要求求完成工工作。收款及發(fā)發(fā)貨管理理制度目的： 為規(guī)范公公司收款款作業(yè)程程序，加加強(qiáng)資金金控管，特制定定本程序序。程序描述述銷售部門門簽訂銷銷售合同同后，請請客戶將合合同約定定的貨款款以銀行行結(jié)算的的方式匯匯入公司司帳戶。內(nèi)勤人員員開立好好發(fā)貨單單或提貨貨單后，交總經(jīng)經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部核核實(shí)收到到預(yù)計(jì)貨貨款后，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部出納納簽字，通知內(nèi)內(nèi)勤人員員安排發(fā)發(fā)貨。注意事項(xiàng)項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)務(wù)原則上上不進(jìn)行行現(xiàn)金交交易，嚴(yán)嚴(yán)禁銷售售人員向向客戶收收取任何何現(xiàn)金，特殊情情況須由由總經(jīng)理理許可。收款方式式為銀行行存款，若為銀銀

22、行匯票票或銀行行承兌匯匯票，應(yīng)應(yīng)報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部，經(jīng)總總經(jīng)理同同意后，方可執(zhí)執(zhí)行。客戶返利利資金必必須由公公司與客客戶直接接采用銀銀行方式式結(jié)算。生產(chǎn)物資資采購流流程為規(guī)范公公司物資資采購和和入庫入入賬流程程，完善善公司的的財(cái)產(chǎn)管管理辦法法，特制制訂本物物資采購購流程。采供部門門根據(jù)生生產(chǎn)部門門的生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和和要求，制定采采購計(jì)劃劃表，列列出采購購物資和和資金需需求，按按規(guī)定填填好資金金申請單單后，附附合同交交財(cái)務(wù)部部門審核核。財(cái)務(wù)部門門根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃和資金金計(jì)劃審審核簽字字后報(bào)董董事長審審批。出納根據(jù)據(jù)董事長長簽字后后的資金金申請表表，填制制付款單單據(jù)。物資購回回后，采采購經(jīng)辦辦人員通通知

23、庫管管人員和和質(zhì)檢人人員驗(yàn)收收入庫，并持發(fā)發(fā)票和庫庫管人員員開具的的入庫單單，到財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理物物資入庫庫的核銷銷沖賬手手續(xù)。如物資已已到發(fā)票票未到的的，同樣樣通知庫庫管和質(zhì)質(zhì)檢人員員根據(jù)實(shí)實(shí)際到貨貨數(shù)驗(yàn)收收，持庫庫管開具具的入庫庫單到財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理物物資暫估估入賬的的手續(xù)，待發(fā)票票回來后后核銷沖沖賬。為杜絕財(cái)財(cái)務(wù)糾紛紛和舞弊弊行為，應(yīng)盡量量減少現(xiàn)現(xiàn)金采購購行為。如一定定要現(xiàn)金金采購物物資的，須經(jīng)董董事長特特批，按按“借款程程序”先辦理理借款手手續(xù)掛經(jīng)經(jīng)辦人員員個(gè)人往往來帳，待物資資和發(fā)票票回來驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫后，匯匯同發(fā)票票、入庫庫單一起起到財(cái)務(wù)務(wù)部門辦辦理核銷銷沖賬手手續(xù)。采購經(jīng)辦人員通知

24、庫管財(cái)務(wù)報(bào)賬核銷入庫單發(fā)票辦理入庫物資到貨采購經(jīng)辦人員通知質(zhì)檢物資進(jìn)出出庫管理理制度為明確確庫房保保管人員員的工作作職責(zé)，加強(qiáng)庫庫存商品品的管理理，做好好經(jīng)濟(jì)核核算工作作，特制制定本庫庫房保管管制度。一、建建立建全全庫房保保管帳制制度，由由專職保保管員負(fù)負(fù)責(zé)。任任何物資資都必須須采用“先進(jìn)后后出”的原則，所所有物資資在進(jìn)公公司前都都必須先先辦理入入庫手續(xù)續(xù)之后才才能使用用。二二、物資資的入庫庫1.庫房保保管員根根據(jù)采購購入庫的的發(fā)票清清單，核核對數(shù)量量、品種種、規(guī)格格，檢查查一般性性的破損損殘缺。2.技術(shù)要要求較高高的產(chǎn)品品，要會會同技術(shù)術(shù)部門共共同驗(yàn)收收，確認(rèn)認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格等等無誤后后，

25、由保保管員根根據(jù)發(fā)票票清單開開據(jù)商品品入庫單單，由保保管員、采購員員、檢驗(yàn)驗(yàn)員簽字字，并逐逐筆、逐逐次登記記保管帳帳。3產(chǎn)成成品的入入庫需要要質(zhì)檢部部門的合合格證書書，根據(jù)據(jù)實(shí)際入入庫的合合格品量量開據(jù)產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單，并交生生產(chǎn)部門門簽字。三、庫房的的管理商品入入庫后，須根據(jù)據(jù)商品的的性能、特點(diǎn)、存放要要求，按按照類別別，分別別堆放整整齊，便便于領(lǐng)用用、清庫庫、盤庫庫。四、衛(wèi)衛(wèi)生要求求庫房房內(nèi)必須須干凈、整潔，庫房無無漏水的的現(xiàn)象，無鼠跡跡等。五、物資資的出庫庫1.生生產(chǎn)和其其他材料料領(lǐng)用出出庫，由由庫管人人員按生生產(chǎn)部門門的計(jì)劃劃單開據(jù)據(jù)材料領(lǐng)領(lǐng)用單，并由生生產(chǎn)分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字后發(fā)發(fā)出物資

26、資。2.產(chǎn)產(chǎn)成品銷銷售出庫庫，由銷銷售部門門開具提提貨單，交財(cái)務(wù)務(wù)部、總總經(jīng)理簽簽字后，保管員員根據(jù)手手續(xù)齊全全的提貨貨單，按按照數(shù)量量、規(guī)格格、品種種清點(diǎn)出出庫。保保管員根根據(jù)出庫庫單，在在保管帳帳上逐筆筆、逐項(xiàng)項(xiàng)登記，并結(jié)算算出各項(xiàng)項(xiàng)商品的的庫存數(shù)數(shù)量、金金額。六、根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)部門的的要求，及時(shí)報(bào)報(bào)送庫存存商品的的入庫、出庫、庫存計(jì)計(jì)劃等報(bào)報(bào)表，為為核算工工作提供供準(zhǔn)確的的數(shù)據(jù)。七、做好季季度清庫庫、盤庫庫，對于于盤虧、盤盈情情況及時(shí)時(shí)報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)部門門。八八、保證證庫房安安全，按按照國家家規(guī)定的的要求配配好消防防設(shè)施，學(xué)好消消防技術(shù)術(shù)。九、辦公公用品由由公司綜綜合辦單單獨(dú)負(fù)責(zé)責(zé)管理，建立辦

27、辦公用品品領(lǐng)用存存臺賬，財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督抽查盤盤存。應(yīng)收賬款款管理辦辦法為規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)核算算，加強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)收賬賬款的管管理，減減少壞賬賬損失的的風(fēng)險(xiǎn)，特制定定本管理理辦法。入賬管理理 （一一）、記記賬方法法 1、銷售部部門應(yīng)設(shè)設(shè)置【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】作為為發(fā)貨和和回款的的流水賬賬，根據(jù)據(jù)客戶簽簽回之【發(fā)貨單單】和回回款之【收款單單】按客客戶明細(xì)細(xì)、發(fā)貨貨及回款款單據(jù)明明細(xì)登記記并結(jié)出出當(dāng)日余余額。 22、財(cái)務(wù)務(wù)部門的的【應(yīng)收收賬明細(xì)細(xì)賬】要要考慮稅稅收制度度和收入入實(shí)現(xiàn)的的會計(jì)原原則，須須以開具具的銷售售發(fā)票作作為入賬賬依據(jù)，根據(jù)發(fā)發(fā)票記帳帳聯(lián)和回回款之收收款單按按客戶明明細(xì)、發(fā)發(fā)貨票及及回款單

28、單明細(xì)制制證記賬賬。 33、財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)每每月必須須對【應(yīng)應(yīng)收賬款款明細(xì)賬賬】和銷銷售部門門的【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】進(jìn)行行核對，對存在在的差異異要及時(shí)時(shí)找到原原因，列列出未達(dá)達(dá)賬目調(diào)調(diào)節(jié)表。 （二）、應(yīng)收收賬款控控制 11、財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)每每月要根根據(jù)【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】編制制【應(yīng)收收賬款賬賬齡明細(xì)細(xì)分析表表】呈報(bào)報(bào)銷售部部門負(fù)責(zé)責(zé)人和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人。以以隨時(shí)掌掌握收款款進(jìn)度，并追蹤蹤業(yè)務(wù)人人員收款款情形。 22、業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)依照與與客戶約約定之交交易條件件收回賬賬款，并并依照公公司之繳繳款規(guī)定定，繳交交賬款。 33、業(yè)務(wù)務(wù)人員變變換管區(qū)區(qū)或離職職必須辦辦理應(yīng)收收賬款交交接事宜宜。 44、會

29、計(jì)計(jì)應(yīng)及時(shí)時(shí)整理客客戶對帳帳單，交交業(yè)務(wù)員員每月與與客戶對對賬，交交易較頻頻繁或賬賬款不太太清楚的的客戶應(yīng)應(yīng)優(yōu)先重重點(diǎn)核對對，并取取得客戶戶書面確確認(rèn)。 55、原則則上只能能收取銀銀行存款款，收取取銀行匯匯票匯票票和銀行行承兌匯匯票必須須取得財(cái)財(cái)務(wù)部和和總經(jīng)理理的同意意。對收收取的匯匯票應(yīng)分分別設(shè)置置【應(yīng)收收票據(jù)登登記簿】，按票票據(jù)明細(xì)細(xì)內(nèi)容序序時(shí)登記記，經(jīng)總總經(jīng)理同同意，銀銀行匯票票直接解解匯入賬賬、銀行行承兌匯匯票貼現(xiàn)現(xiàn)或在票票據(jù)臨到到期時(shí)提提交開戶戶行收款款。 66、對銀銀行承兌兌匯票要要視同現(xiàn)現(xiàn)金保管管。 （三）、貨款款繳納 11、業(yè)務(wù)務(wù)人員所所收回貨貨款，不不論現(xiàn)金金或票據(jù)據(jù)，出納納

30、都應(yīng)填填寫【繳繳款單】或【收款款收據(jù)】收款，并由交交款人在在【繳款款單】或或【收款款收據(jù)】上簽字字。 22、若所所交貨款款之金額額或票據(jù)據(jù)兌現(xiàn)日日（如遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票等）不不符合公公司規(guī)定定時(shí)，會會計(jì)應(yīng)拒拒收并知知會銷售售部門，要求業(yè)業(yè)務(wù)人員員向客戶戶要求更更正。若若發(fā)現(xiàn)空空頭支票票，出納納立即向向會計(jì)、財(cái)務(wù)總總監(jiān)、銷銷售部負(fù)負(fù)責(zé)人及及業(yè)務(wù)員員反映情情況。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)現(xiàn)貨 現(xiàn)款款現(xiàn)貨應(yīng)應(yīng)視為賒賒銷期為為零的銷銷售來辦辦理。逾期未收收款之跟跟催會計(jì)人員員每月根根據(jù)【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】編制制之【應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡明明細(xì)分析析表】交交銷售部部負(fù)責(zé)人人轉(zhuǎn)交各各業(yè)務(wù)人人員，由由各業(yè)務(wù)務(wù)人員針針對逾期期未

31、收之之賬款提提出說明明，并擬擬具處理理對策。業(yè)務(wù)人員員在催收收賬款的的過程中中，若發(fā)發(fā)生問題題賬款，應(yīng)立即即填寫【問題賬賬款報(bào)告告書】呈呈銷售負(fù)負(fù)責(zé)人并并知會會會計(jì)人員員。交易異常常處理業(yè)務(wù)人員員應(yīng)隨時(shí)時(shí)注意客客戶之經(jīng)經(jīng)營動態(tài)態(tài)及財(cái)務(wù)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)客戶可可能發(fā)生生無力清清償債務(wù)務(wù)、退票票、經(jīng)營營不善有有倒閉征征兆時(shí)，應(yīng)立即即依下列列步驟處處理：立即填寫寫【問題題賬款報(bào)報(bào)告書】。立即報(bào)告告銷售負(fù)負(fù)責(zé)人，知會會會計(jì)人員員及庫管管員暫停停出貨。備用金管管理制度度為規(guī)范備備用金借借款、還還款、備備用金使使用范圍圍，特制制定本制制度。備用金借借款：備用金的的借款人人由各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人提出出申請，詳細(xì)說

32、說明備用用金的借借款人情情況和備備用金借借款使用用范圍，原則上上備用金金的金額額大小不不超過備備用金借借款人的的當(dāng)月工工資，若若確實(shí)要要超過，則應(yīng)提提供更詳詳細(xì)的資資料情況況，并由由部門負(fù)負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)保。各部門將將申請報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核。財(cái)務(wù)部審審核通過過后，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理核準(zhǔn)，若財(cái)務(wù)務(wù)審核未未通過，則應(yīng)修修改申請請資料。備用金使使用范圍圍： 零星星采購、司機(jī)日日常業(yè)務(wù)務(wù)、總經(jīng)經(jīng)理特批批業(yè)務(wù)及及總經(jīng)理理日常業(yè)業(yè)務(wù)用款款。備用金還還款：備用金可可連續(xù)周周轉(zhuǎn)使用用，一般般每月報(bào)報(bào)賬一次次，但大大筆支付付業(yè)務(wù)（金額占占備用金金50%以上）的發(fā)生生應(yīng)在業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生后一周周內(nèi)報(bào)銷銷。備用金在在使用三三個(gè)月后后

33、應(yīng)全部部歸還公公司，因因業(yè)務(wù)需需要，可可重新辦辦理申請請借用手手續(xù)。若在使用用過程中中，備用用金借款款人由違違規(guī)操作作現(xiàn)象或或其使用用范圍已已發(fā)生變變化，財(cái)財(cái)務(wù)部有有權(quán)要求求備用金金使用人人重新辦辦理借款款。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品的管理理辦法為做到賬賬、卡相相符，賬賬、實(shí)相相符，提提高資產(chǎn)產(chǎn)使用效效率，確確保公司司資產(chǎn)安安全、完完整，特特制定本本辦法。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品與一次次性進(jìn)費(fèi)費(fèi)用的用用具物品品的界定定：企業(yè)使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備應(yīng)應(yīng)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在200

34、00元元以上的的、并且且使用期期限超過過兩年的的，也應(yīng)應(yīng)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。未作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的工具、器具等等，單位位價(jià)值在在1000元以上上20000元以以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作為低值值易耗品品核算；非生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備，單位位價(jià)值在在20000元以以上的，但使用用年限在在一年以以上兩年年以下的的，也作作為低值值易耗品品核算。未作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品核算的的用具物物品，均均一次性性進(jìn)費(fèi)用用。資產(chǎn)管理理部門：資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門：公公司綜合合部對辦辦公福利利性質(zhì)的的資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行實(shí)物物管理；公司技技術(shù)部對對技術(shù)性性質(zhì)的資資產(chǎn)進(jìn)行行實(shí)物管管理。其其中：直直接生產(chǎn)產(chǎn)

35、廠房由由生產(chǎn)技技術(shù)部門門管理，生產(chǎn)辦辦公樓由由綜合部部門管理理。資產(chǎn)價(jià)值值管理部部門：財(cái)財(cái)務(wù)部對對公司范范圍內(nèi)的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行資產(chǎn)價(jià)價(jià)值管理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)鑒定部部門： 資資產(chǎn)新購購、調(diào)撥撥、更新新、修理理和損失失等需相相關(guān)部門門審核或或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)設(shè)備由技技術(shù)部進(jìn)進(jìn)行審核核或鑒定定；其他他的資產(chǎn)產(chǎn)由綜合合部進(jìn)行行審核或或鑒定。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品管理原原則：提高資產(chǎn)產(chǎn)使用效效率原則則；資產(chǎn)安全全、完整整原則；誰使用（受益）誰負(fù)責(zé)責(zé)的原則則；實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)管理人人員與實(shí)實(shí)物采購購人員分分開的原原則。 具具體地講講，各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人為本本單位或或本部門門的資產(chǎn)產(chǎn)管理負(fù)負(fù)責(zé)人；每位員員工

36、對自自己使用用的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門門公用資資產(chǎn)的責(zé)責(zé)任人為為單位或或部門負(fù)負(fù)責(zé)人。固定資產(chǎn)產(chǎn)過程管管理：新購：需新購固固定資產(chǎn)產(chǎn)的單位位或部門門根據(jù)年年度經(jīng)營營計(jì)劃和和實(shí)際需需要（從從技術(shù)和和經(jīng)濟(jì)上上論證新新購的必必要性），提出出新購申申請，并并填寫“固定資資產(chǎn)配置置申請單單”；部門或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審簽簽后交分分管副總總審簽；綜合管理理部或技技術(shù)部審審核新購購固定資資產(chǎn)的價(jià)價(jià)格、用用途、規(guī)規(guī)格、型型號及其其性能；公司財(cái)務(wù)務(wù)部對新新購固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行資金金、成本本論證，若不可可行，由由財(cái)務(wù)部部與使用用單位進(jìn)進(jìn)行重新新論證，若仍無無法達(dá)成成共識，則上報(bào)報(bào)董事長長裁定；經(jīng)論證可可行或裁裁定的固固定資

37、產(chǎn)產(chǎn)新購申申請，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理簽準(zhǔn)；固定資產(chǎn)產(chǎn)的配置置由董事事長最后后核準(zhǔn)；經(jīng)核準(zhǔn)的的固定資資產(chǎn)新購購申請由由綜合管管理部或或技術(shù)部部的采購購人員進(jìn)進(jìn)行采購購（大額額資產(chǎn)或或常用資資產(chǎn)應(yīng)采采用招標(biāo)標(biāo)的方式式進(jìn)行，并由財(cái)財(cái)務(wù)部監(jiān)監(jiān)督整個(gè)個(gè)招標(biāo)、投標(biāo)和和開標(biāo)的的過程）；資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門根據(jù)據(jù)收到的的固定資資產(chǎn)填寫寫入庫單單并建立立固定資資產(chǎn)臺賬賬；采購部門門將已入入庫或已已使用的的固定資資產(chǎn)的合合同、發(fā)發(fā)票及已已核準(zhǔn)的的【固定定資產(chǎn)新新購申請請】一并并交由財(cái)財(cái)務(wù)付款款；資產(chǎn)價(jià)值值管理部部門建立立固定資資產(chǎn)卡片片或固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬。自建：由技術(shù)部部鑒定固固定資產(chǎn)產(chǎn)已達(dá)預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)；工程部

38、門門將在建建工程轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管管理部門門，由其其建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價(jià)值值管理部部門根據(jù)據(jù)技術(shù)部部的報(bào)告告將費(fèi)用用停止資資本化，并建立立固定資資產(chǎn)卡片片。 調(diào)撥：各單位之之間調(diào)撥撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫寫【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】，向綜綜合管理理部門或或技術(shù)部部提出書書面申請請（生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備向向技術(shù)部部提出申申請，非非生產(chǎn)性性質(zhì)的設(shè)設(shè)備向綜綜合管理理部提出出申請）；綜合管理理部或技技術(shù)部進(jìn)進(jìn)行審核核，若符符合調(diào)撥撥條件，且未超超過5萬萬元的，由常務(wù)務(wù)副總核核準(zhǔn)；若若超過55萬元，則由總總經(jīng)理或或董事長長核準(zhǔn)；調(diào)出方資資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門根據(jù)據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的【資資產(chǎn)調(diào)撥撥申請單單】辦理理資產(chǎn)調(diào)調(diào)出手續(xù)續(xù)，

39、并將將調(diào)出手手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥申請請單】一一起交財(cái)財(cái)務(wù)部門門入賬；調(diào)入方資資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門根據(jù)據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的【資資產(chǎn)調(diào)撥撥申請單單】和已已收到的的資產(chǎn)辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)入手手續(xù)，并并將調(diào)入入手續(xù)和和【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】一起交交財(cái)務(wù)部部門入賬賬；部門之間間的調(diào)撥撥由申請請部門填填寫【資資產(chǎn)調(diào)撥撥申請單單】后，交由資資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門進(jìn)行行審核、登記，并將調(diào)調(diào)撥結(jié)果果交由財(cái)財(cái)務(wù)部門門入賬。更新（以以舊換新新）：需更新配配置的單單位或部部門根據(jù)據(jù)年度經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃和實(shí)際際需要，提出更更新配置置申請，并填寫寫【更新新配置申申請單】；綜合管理理部或技技術(shù)部審審核原固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢手手續(xù)是否否齊備；若審核

40、通通過，則則直接進(jìn)進(jìn)入新購購或調(diào)撥撥過程。報(bào)損（廢廢）資產(chǎn)出現(xiàn)現(xiàn)被盜、毀損、自然老老化等損損失時(shí)，單位或或部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)填填寫【資資產(chǎn)報(bào)損損申請單單】，詳詳細(xì)填明明損失的的類型、原因、經(jīng)辦人人、責(zé)任任人或責(zé)責(zé)任單位位、已索索賠金額額、應(yīng)催催收金額額、估計(jì)計(jì)殘值收收入、需需報(bào)損金金額、處處置建議議等內(nèi)容容；根據(jù)報(bào)損損資產(chǎn)的的不同性性質(zhì)，由由綜合管管理部（負(fù)責(zé)辦辦公福利利性質(zhì)資資產(chǎn)的鑒鑒定）或或技術(shù)部部（負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)技技術(shù)性質(zhì)質(zhì)資產(chǎn)的的鑒定）等部門門進(jìn)行鑒鑒定；經(jīng)鑒定后后，明確確是否屬屬于正常常報(bào)損，若屬非非正常損損失，則則需明確確責(zé)任人人或責(zé)任任單位，以及索索賠金額額或催收收金額，索賠不不足部分分或

41、催收收不成功功部分報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部門；經(jīng)鑒定的的【資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)損申申請單】及處理理意見報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核；財(cái)務(wù)部將將核定的的處理意意見上報(bào)報(bào)董事長長審批；經(jīng)董事長長核準(zhǔn)的的報(bào)廢資資產(chǎn)，由由財(cái)務(wù)部部門組織織進(jìn)行帳帳務(wù)處理理，并把把處理意意見及時(shí)時(shí)反饋給給相關(guān)部部門執(zhí)行行：需通通過法律律途徑解解決的，交法紀(jì)紀(jì)部門處處理；需需從工資資中扣除除的交人人事部門門處理；無須以以上處理理，則由由申請報(bào)報(bào)損單位位或部門門會同財(cái)財(cái)務(wù)部門門或?qū)徲?jì)計(jì)部門進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)報(bào)損資資產(chǎn)的注注銷等手手續(xù)；若若處理資資產(chǎn)由殘殘值收入入，則進(jìn)進(jìn)入資產(chǎn)產(chǎn)清理過過程。資產(chǎn)清理理：已核準(zhǔn)報(bào)報(bào)損的資資產(chǎn)進(jìn)入入資產(chǎn)清清理過程程；資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門與

42、資資產(chǎn)使用用部門選選取買家家（至少少三家以以上）；資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門會同同價(jià)值管管理部門門確定買買家并估估算清理理費(fèi)用，形成處處置意見見；將處置意意見上報(bào)報(bào)常務(wù)副副總（未未超過55萬元）或董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)（超過過5萬元元）；根據(jù)已核核準(zhǔn)的處處置意見見，對資資產(chǎn)進(jìn)行行處理：資產(chǎn)使使用部門門會同資資產(chǎn)管理理部門對對資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行注銷銷或銷毀毀；資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管管理部門門注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價(jià)價(jià)值管理理部門將將殘值收收入和清清理費(fèi)用用入賬并并注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。資產(chǎn)修理理：單位或部部門資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)局局部損壞壞時(shí)，提提出固定定資產(chǎn)修修理申請請，估計(jì)計(jì)修理費(fèi)費(fèi)用及修修理后使使用效果果和使用用時(shí)間，并填寫寫

43、【資產(chǎn)產(chǎn)修理申申請單】；綜合管理理部門或或技術(shù)部部門對修修理申請請進(jìn)行審審核、鑒鑒定；經(jīng)審核或或鑒定的的資產(chǎn)修修理意見見交財(cái)務(wù)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行資金金、成本本論證；經(jīng)論證可可行的資資產(chǎn)修理理申請，報(bào)常務(wù)務(wù)副總簽簽準(zhǔn)；若金額超超過5萬萬元的，則由董董事長最最后核準(zhǔn)準(zhǔn)；下達(dá)執(zhí)行行。低值易耗耗品的過過程管理理：購買：需用部門門或單位位根據(jù)資資金計(jì)劃劃和實(shí)際際需要，填寫【請購單單】，并并交由部部門或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核準(zhǔn)準(zhǔn)；資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門審核核【請購購單】（一式三三聯(lián)）；實(shí)物管理理部門采采購人員員至少聯(lián)聯(lián)系三家家以上的的供應(yīng)商商進(jìn)行選選擇（同同一物品品經(jīng)常采采購部分分可指定定供貨商商）；實(shí)物管理理部門會會

44、同財(cái)務(wù)務(wù)部門確確定供應(yīng)應(yīng)商；采購人員員按指定定的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行采購；實(shí)物管理理人員將將采購的的低值易易耗品入入庫，并并登記備備查清單單和領(lǐng)用用部門或或人員；財(cái)務(wù)部門門按低值值易耗品品的核準(zhǔn)準(zhǔn)【請購購單】、【入庫庫單】、【領(lǐng)用用單】和和發(fā)票入入賬。攤銷：（五五攤攤銷）低值易耗耗品于購購買報(bào)賬賬時(shí)，攤攤銷其價(jià)價(jià)值的一一半；于其報(bào)廢廢時(shí)攤銷銷其價(jià)值值的另一一半，若若有殘值值收入，則沖減減其當(dāng)月月攤銷額額。調(diào)撥：（參照固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥過過程）修理：部門資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)局局部損壞壞時(shí)，提提出資產(chǎn)產(chǎn)修理申申請表，估計(jì)修修理費(fèi)用用及修理理后使用用效果和和使用時(shí)時(shí)間，并并填寫【資產(chǎn)修修理申請請單】，交由部部門負(fù)責(zé)責(zé)

45、人審簽簽；資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門和財(cái)財(cái)務(wù)部門門（根據(jù)據(jù)資金計(jì)計(jì)劃）進(jìn)進(jìn)行審核核；部門或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核準(zhǔn)準(zhǔn)；將修理的的資產(chǎn)報(bào)報(bào)公司資資產(chǎn)管理理部門備備案并進(jìn)進(jìn)行修理理。報(bào)廢并注注銷：報(bào)廢低值值易耗品品由綜合合管理部部門進(jìn)行行鑒定；綜合管理理部門同同意報(bào)廢廢后，注注銷時(shí)由由資產(chǎn)管管理部門門會同財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行注注銷手續(xù)續(xù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品財(cái)務(wù)管管理辦法法：資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)資產(chǎn)臺臺賬（固固定資產(chǎn)產(chǎn)）或輔輔助性備備查清單單（低值值易耗品品）的登登記，并并做到帳帳實(shí)相符符。資產(chǎn)價(jià)值值管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)資廠日日常核算算，并建建立固定定資產(chǎn)卡卡片（或或固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬），要求做做到賬卡卡

46、相符、卡實(shí)相相符。盤點(diǎn)方法法：采用用實(shí)地盤盤存制，每半年年盤點(diǎn)一一次，并并根據(jù)盤盤點(diǎn)結(jié)果果按相應(yīng)應(yīng)的資產(chǎn)產(chǎn)管理程程序進(jìn)行行調(diào)賬。賬卡核對對：每月月進(jìn)行。資產(chǎn)報(bào)損損未經(jīng)相相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)核準(zhǔn)之之前，財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)先通通過“待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢”科目掛掛賬，將將資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出；待待批準(zhǔn)后后，再進(jìn)進(jìn)“營業(yè)外外支出”。固定資產(chǎn)產(chǎn)或低值值易耗品品的賠償償原則： 發(fā)發(fā)生使用用人丟失失資產(chǎn)，或人為為毀壞資資產(chǎn)的行行為時(shí)應(yīng)應(yīng)按資產(chǎn)產(chǎn)的帳面面凈值與與資產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)值孰低低的原則則進(jìn)行賠賠償。責(zé)任界定定：資產(chǎn)實(shí)物物管理部部門未盡盡管理之之職，發(fā)發(fā)生資產(chǎn)產(chǎn)丟失或或損壞，由公司司綜合管管理部門門或技術(shù)術(shù)部門界界定管理理責(zé)任。綜合管理理

47、部門對對公司資資產(chǎn)未盡盡管理之之職，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部會會同綜合合管理部部門界定定管理責(zé)責(zé)任。資產(chǎn)核算算部門未未盡準(zhǔn)確確和核算算之職，由公司司財(cái)務(wù)部部門界定定其核算算責(zé)任。固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管管理程序序目的：為規(guī)范固固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管管理，加加強(qiáng)固定定資產(chǎn)的的利用效效率，完完善內(nèi)部部控制制制度，特特制定本本流程。流程：需配置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的部門門或單位位根據(jù)年年度經(jīng)營營計(jì)劃和和實(shí)際需需要，提提出配置置申請（從技術(shù)術(shù)及經(jīng)濟(jì)濟(jì)上論證證配置的的必要性性），并并填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)配置單單。部門或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審簽簽后交分分管副總總審簽。綜合管理理部（負(fù)負(fù)責(zé)辦公公福利性性質(zhì)固定定資產(chǎn)的的部門）或或技術(shù)部部（負(fù)責(zé)責(zé)生

48、產(chǎn)技技術(shù)固定定資產(chǎn)的的部門）審審核是否否為更新新配置：若是，則則要審核核原固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢手續(xù)續(xù)是否齊齊備，若若不齊備備則退回回；若不是更更新配置置，則由由綜合管管理或技技術(shù)部協(xié)協(xié)調(diào)，是是否可從從其他部部門或單單位調(diào)配配，若可可調(diào)配，則不予予配置。若不可調(diào)調(diào)配，則則由綜合合管理部部或技術(shù)術(shù)部審核核新購固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)格格、用途途、規(guī)格格、型號號及其性性能等?？尚泻蠛?，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行資金金平衡。財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行資金金、成本本論證，若不可可行，由由財(cái)務(wù)部部與使用用單位進(jìn)進(jìn)行重新新認(rèn)證，若仍然然無法達(dá)達(dá)成共識識，上報(bào)報(bào)常務(wù)副副總貨董董事長裁裁定。若金額未未超過55萬元，由常務(wù)務(wù)副總核核準(zhǔn)；超超過5萬萬

49、元的，則由董董事長最最后核準(zhǔn)準(zhǔn)。注意事項(xiàng)項(xiàng)非正常報(bào)報(bào)廢需提提供：追加資金金計(jì)劃；報(bào)廢報(bào)告告。固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)銷程程序按費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷程序執(zhí)執(zhí)行，但但必須將將已由相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)核準(zhǔn)的的【固定資資產(chǎn)配置置單】附在發(fā)發(fā)票之后后。其他長期期資產(chǎn)的的配置按按固定資資產(chǎn)管理理配置程程序執(zhí)行行。固定資產(chǎn)產(chǎn)改良工工程流程程由分管管副總審審簽后，直接交交由綜合合管理部部門或技技術(shù)部門門進(jìn)行審審核，以以后程序序與新購購固定資資產(chǎn)流程程相同。資產(chǎn)報(bào)損損程序目的： 為盡盡可能杜杜絕資產(chǎn)產(chǎn)流失，加強(qiáng)資資產(chǎn)的利利用效率率，分清清責(zé)任人人的賠償償責(zé)任以以完善公公司管理理制度，特制定定本程序序。程序描述述：各部門或或單位出出現(xiàn)公司司

50、資產(chǎn)被被盜竊、毀損、自然老老化、壞壞賬損失失時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)填填寫資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)損申申請單【資產(chǎn)報(bào)報(bào)損申請請單】，詳細(xì)填填明損失失的類型型、原因因、經(jīng)辦辦人、責(zé)責(zé)任人或或責(zé)任單單位、已已索賠金金額、應(yīng)應(yīng)催收金金額、需需填報(bào)損損金額、處置建建議等內(nèi)內(nèi)容。根據(jù)報(bào)損損資產(chǎn)的的不同性性質(zhì)，由由綜合管管理部（負(fù)責(zé)辦辦公福利利性質(zhì)資資產(chǎn)的鑒鑒定）或或技術(shù)部部（負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)技技術(shù)性質(zhì)質(zhì)資產(chǎn)的的鑒定）或財(cái)務(wù)務(wù)部（負(fù)負(fù)責(zé)經(jīng)營營性資產(chǎn)產(chǎn)和債權(quán)權(quán)性資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）等部部門進(jìn)行行鑒定。經(jīng)鑒定后后，明確確是否屬屬于正常常報(bào)損，若屬非非正常損損失，則則需明確確責(zé)任人人或責(zé)任任單位，以及索索賠金額額或催收收金額，索賠不不足部分分或催收

51、收不成功功部分報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部。經(jīng)鑒定的的報(bào)損申申請單及及處理意意見報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核。經(jīng)財(cái)務(wù)核核定的處處理意見見報(bào)董事事長審批批。經(jīng)董事長長核準(zhǔn)的的報(bào)損資資產(chǎn)，由由財(cái)務(wù)部部組織進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理，并把處處理意見見及時(shí)反反饋給相相關(guān)部門門執(zhí)行，需通過過法律途途徑解決決的，交交法紀(jì)部部門處理理；需從從工資中中扣出的的交人事事部門處處理；無無需以上上處理的的，則由由申請報(bào)報(bào)損單位位或部門門會同財(cái)財(cái)務(wù)部門門或?qū)徲?jì)計(jì)部門進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)報(bào)損資資產(chǎn)的注注銷等手手續(xù)。注意事項(xiàng)項(xiàng) 所有資資產(chǎn)報(bào)損損屬公司司的一項(xiàng)項(xiàng)損失，均須由由董事長長核準(zhǔn)。納稅申報(bào)報(bào)管理制制度為規(guī)范納納稅申報(bào)報(bào)程序，避免財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，特制制定本制制度。

52、納稅申報(bào)報(bào)流程：稅務(wù)會計(jì)計(jì)根據(jù)會會計(jì)報(bào)表表、會計(jì)計(jì)憑證和和會計(jì)賬賬簿填寫寫納稅申申報(bào)表。稅務(wù)會計(jì)計(jì)整理已已在本月月開具的的專用發(fā)發(fā)票和普普通發(fā)票票，填寫寫發(fā)票使使用表。稅務(wù)會計(jì)計(jì)將發(fā)票票使用表表和納稅稅申報(bào)表表交由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人或指指定的專專人審核核。審核無誤誤的發(fā)票票使用表表和納稅稅申報(bào)表表交由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽準(zhǔn)的納納稅資料料交由稅稅務(wù)會計(jì)計(jì)向稅務(wù)務(wù)局申報(bào)報(bào)。財(cái)務(wù)部安安排資金金繳納稅稅款。稅務(wù)會計(jì)計(jì)將已交交稅款的的憑證記記賬。注意事項(xiàng)項(xiàng)：納稅申報(bào)報(bào)表必須須經(jīng)相應(yīng)應(yīng)的人員員復(fù)核。申報(bào)之前前必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核并經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字同同意。財(cái)務(wù)核算核心流程圖采 購購貨發(fā)

53、票庫 房入庫單稅務(wù)申報(bào)外部核算出庫單管理費(fèi)用分公司財(cái)務(wù)內(nèi)部核算營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用出納稅金支付銷售回款分公司銷 售銷售發(fā)票單據(jù)分揀財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總公司報(bào)表傳遞銷售核算銷售資料會計(jì)出納資金監(jiān)管資金支付資金報(bào)表簽字核算報(bào)表電算化管管理程序序會計(jì)電電算化帳帳務(wù)處理理制度為了加強(qiáng)強(qiáng)會計(jì)核核算軟件件的操作作使用管管理，確確保會計(jì)計(jì)核算軟軟件的正正常運(yùn)行行及安全全、在會會計(jì)信息息處理和和保存中中的效用用，根據(jù)據(jù)財(cái)政部部的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合本本公司具具體情況況制定本本規(guī)定。 （一）財(cái)務(wù)部部應(yīng)在每每年或上上年末建建立新的的會計(jì)年年度的完完整的帳帳務(wù)文件件根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)當(dāng)前在用用系統(tǒng)的的規(guī)則正正確地設(shè)設(shè)

54、置全部部級次的的會計(jì)科科目，會會計(jì)年度度中間可可以任意意追加新新的會計(jì)計(jì)科目，但已制制單或記記帳的會會計(jì)科目目不得介介紹修改改或刪除除（帳務(wù)務(wù)的修改改工作由由系統(tǒng)管管理員執(zhí)執(zhí)行）。（二）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換會計(jì)計(jì)年度時(shí)時(shí)，應(yīng)在在新的會會計(jì)年度度開始后后的200天內(nèi)，完成結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)各帳帳戶的年年初手續(xù)續(xù)，并保保證數(shù)據(jù)據(jù)檢驗(yàn)平平衡正確確，年初初余額在在當(dāng)年記記帳以前前可以修修改，當(dāng)當(dāng)年記帳帳以后如如有調(diào)整整，只能能通過填填制記帳帳憑證進(jìn)進(jìn)行。 （三）任何登登記入帳帳的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)都都必須填填制記帳帳憑證，摘要區(qū)區(qū)規(guī)范填填入，在在機(jī)上填填制的記記帳憑證證編號應(yīng)應(yīng)當(dāng)連續(xù)續(xù)，編號號出現(xiàn)間間斷時(shí)，應(yīng)在斷斷號的第第一張憑憑證上

55、注注明間斷斷的編號號，并在在打印輸輸出的該該張憑證證上注明明斷號的的原因并并簽字蓋蓋章。（四）記記帳憑證證必須經(jīng)經(jīng)過復(fù)核核人員簽簽字后，才能根根據(jù)其登登記帳薄薄，復(fù)核核人員必必須在屏屏幕上直直接對機(jī)機(jī)器存儲儲的記帳帳進(jìn)行復(fù)復(fù)核簽字字，同時(shí)時(shí)要對打打印輸出出的記帳帳憑證或或代用憑憑單進(jìn)行行簽字蓋蓋章。同同一張記記帳憑證證，制單單和復(fù)核核不能是是同一人人。 記帳憑憑證在記記帳以前前必須打打印輸出出（記帳帳憑證清清單），沒有打打印輸出出的記帳帳憑證不不得登記記入帳。 （五）總帳及及現(xiàn)金帳帳和銀行行帳均可可采用計(jì)計(jì)算機(jī)打打印輸出出的活頁頁帳裝訂訂，出納納人員根根據(jù)審核核人員審審查并準(zhǔn)準(zhǔn)許報(bào)銷銷的憑證證

56、，收入入或付出出款項(xiàng)，如現(xiàn)金金處理收收支較多多可根據(jù)據(jù)需要自自設(shè)輔助助帳。 單單位每天天必須將將當(dāng)日發(fā)發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金收支支數(shù)據(jù)輸輸入計(jì)算算機(jī)并據(jù)據(jù)以計(jì)算算出庫存存日報(bào)表表，并在在表上簽簽字蓋章章。 （六）每月的的記帳期期限為225日，每月至至少記帳帳一次，每月月月末以前前應(yīng)將當(dāng)當(dāng)月所有有收支及及轉(zhuǎn)帳業(yè)業(yè)務(wù)全部部登記入入帳。至至少每月月核對一一次總帳帳，每季季度核對對一次明明細(xì)帳。 （七）必須將將儲存在在機(jī)器內(nèi)內(nèi)的帳簿簿數(shù)據(jù)打打印輸出出為書面面帳簿，會計(jì)帳帳簿打印印間隔時(shí)時(shí)間不得得超過一一個(gè)月，平時(shí)可可以只打打印已滿滿頁的帳帳簿數(shù)據(jù)據(jù)，但每每年年末末必須將將全部帳帳簿數(shù)據(jù)據(jù)打印輸輸出。會計(jì)電電算化

57、操操作管理理制度 為了加加強(qiáng)會計(jì)計(jì)核算軟軟件的操操作使用用管理，確保會會計(jì)核算算軟件的的正常運(yùn)運(yùn)行及會會計(jì)信息息的全面面、準(zhǔn)確確與安全全特制定定本制度度。 一、操作使使用人員員:操作使用用人員是是指有權(quán)權(quán)使用會會計(jì)核算算軟件完完成職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)會計(jì)電電算工作作的財(cái)務(wù)務(wù)人員或或財(cái)務(wù)部部門工作作人員。 根據(jù)會會計(jì)電算算化工作作要求財(cái)財(cái)務(wù)部門門配備以以下操作作使用人人員： （一）系統(tǒng)管管理人員員：負(fù)責(zé)責(zé)所有會會計(jì)核算算軟件數(shù)數(shù)據(jù)的初初始化、數(shù)據(jù)備備份與恢恢復(fù)、系系統(tǒng)運(yùn)行行錯(cuò)誤的的登記與與排除工工作；負(fù)負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)操作使使用的組組織與管管理工作作，分配配操作人人員的工工作權(quán)限限，并設(shè)設(shè)置操作作使用人人員

58、的保保密字。（名單單： ） （二）數(shù)據(jù)錄錄入員：按照操操作規(guī)程程錄入憑憑證數(shù)據(jù)據(jù)，并負(fù)負(fù)責(zé)錄入入數(shù)據(jù)的的正確性性校驗(yàn)，對操作作中出現(xiàn)現(xiàn)的問題題作詳細(xì)細(xì)記錄并并及時(shí)報(bào)報(bào)告系統(tǒng)統(tǒng)管理員員。數(shù)據(jù)據(jù)錄入人人員無權(quán)權(quán)修改原原始憑證證或手制制憑證上上的數(shù)據(jù)據(jù)，不得得進(jìn)行憑憑證復(fù)核核操作。出納人人員，系系統(tǒng)維護(hù)護(hù)人員不不能擔(dān)任任數(shù)據(jù)錄錄入人員員工作。（名單單： ） （三）數(shù)據(jù)復(fù)復(fù)核員: 負(fù)責(zé)責(zé)對已錄錄入計(jì)算算機(jī)的憑憑證編號號及數(shù)據(jù)據(jù)的完整整性、正正確性審審核，確確保入帳帳數(shù)據(jù)的的完整與與正確。（名單單： ） （四）數(shù)據(jù)管管理人員員: 負(fù)負(fù)責(zé)已復(fù)復(fù)核數(shù)據(jù)據(jù)的入帳帳、入帳帳后憑證證、帳頁頁的打印印輸出工工作，協(xié)

59、協(xié)助系統(tǒng)統(tǒng)管理員員定期做做好數(shù)據(jù)據(jù)備份工工作，負(fù)負(fù)責(zé)程序序軟盤、存檔數(shù)數(shù)據(jù)軟盤盤、輸出出憑證、帳頁及及其他資資料的保保管工作作，做好好軟件數(shù)數(shù)據(jù)擴(kuò)資資料的安安全保密密工作。（名單單： ） （五）系統(tǒng)維維護(hù)人員員: 負(fù)負(fù)責(zé)對會會計(jì)電算算化硬件件和軟件件的檢查查及運(yùn)行行故障處處理工作作，以保保障會計(jì)計(jì)電算化化工作的的正常運(yùn)運(yùn)行。（名單： ） 二、操作使使用人員員的操作作權(quán)限 ： （一）系統(tǒng)管管理員必必須根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)軟軟件的特特點(diǎn)和本本單位會會計(jì)電算算體系與與核算方式。會會計(jì)科目目的設(shè)置置必須符符合會計(jì)計(jì)制度與與單位核核算、管管理的要要求。報(bào)報(bào)表格式式必須符符合上級級主要部部門和財(cái)財(cái)政主管管部門要要求

60、。 （二）數(shù)據(jù)錄錄入員進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)錄入操操作時(shí)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按照憑證證內(nèi)容輸輸入數(shù)據(jù)據(jù)。不得得擅自修修改憑證證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)憑證數(shù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤誤立即通通知憑證證編制人人員或系系統(tǒng)管理理人員，并根據(jù)據(jù)修正后后的憑證證修改錄錄入的數(shù)數(shù)據(jù)。數(shù)數(shù)據(jù)錄入入人員除除可以進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)錄入操操作外，還可以以進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)查詢詢工作，但不得得進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核核操作，復(fù)核人人員亦不不能進(jìn)行行數(shù)據(jù)錄錄入操作作，復(fù)核核時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)憑證錄錄入錯(cuò)誤誤，必須須通知數(shù)數(shù)據(jù)錄入入人員進(jìn)進(jìn)行修改改，復(fù)核核人員不不得進(jìn)行行已錄入入數(shù)據(jù)的的修改操操作，待待數(shù)據(jù)錄錄入人員員修正錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)后再進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核簽字操操作。 （三）系統(tǒng)維維護(hù)人員員除實(shí)施施數(shù)據(jù)