1、 財務(wù)審批與報銷管理暫行辦法 目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc390345974 財務(wù)審批與報銷管理暫行辦法 PAGEREF _Toc390345974 h 1 HYPERLINK l _Toc390345975 一、審批程序及報銷流程 PAGEREF _Toc390345975 h 1 HYPERLINK l _Toc390345976 （一）管理機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc390345976 h 1 HYPERLINK l _Toc390345977 （二）報銷成本費(fèi)用分類 PAGEREF _Toc390345977 h 1 HYPERLINK l

2、 _Toc390345978 （三）審批權(quán)限及審批流程 PAGEREF _Toc390345978 h 1 HYPERLINK l _Toc390345979 二、費(fèi)用報銷的具體要求 PAGEREF _Toc390345979 h 8 HYPERLINK l _Toc390345980 （一）借款、報銷的時間規(guī)定 PAGEREF _Toc390345980 h 8 HYPERLINK l _Toc390345981 （二）資金支付規(guī)定 PAGEREF _Toc390345981 h 8 HYPERLINK l _Toc390345982 （三）費(fèi)用報銷的其他規(guī)定 PAGEREF _Toc390

3、345982 h 8 HYPERLINK l _Toc390345983 三、差旅費(fèi)報銷規(guī)定及程序 PAGEREF _Toc390345983 h 11 HYPERLINK l _Toc390345984 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定及程序 PAGEREF _Toc390345984 h 17 HYPERLINK l _Toc390345985 五、xx費(fèi)報銷規(guī)定及程序 PAGEREF _Toc390345985 h 19 HYPERLINK l _Toc390345986 六、適用范圍 PAGEREF _Toc390345986 h 20 HYPERLINK l _Toc390345987 七、執(zhí)

4、行時間 PAGEREF _Toc390345987 h 21第頁財務(wù)審批與報銷管理暫行辦法為了加強(qiáng)對xx信息技術(shù)有限公司（以下簡稱xx）業(yè)務(wù)部、技術(shù)部、職能部資金使用的管理，現(xiàn)修訂以下財務(wù)審批與報銷管理暫行辦法。一、審批程序及報銷流程xx實行預(yù)算管理體制，費(fèi)用支出均嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行；根據(jù)公司目前創(chuàng)業(yè)期不穩(wěn)定及摸索特性，暫且實行事項報批報銷的辦法，以下財務(wù)審批與報銷暫行辦法都以此為基礎(chǔ)。（一）管理機(jī)構(gòu)在xx總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一使用、調(diào)配各部門及項目組資金，以確保公司經(jīng)營管理的資金需求。（二）報銷成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用類型分為：1、固定資產(chǎn)類；2、日常采購經(jīng)營類；3、月固定費(fèi)用類；4、

5、業(yè)務(wù)成本類。（三）審批權(quán)限及審批流程1 權(quán)限界定各部門報銷根據(jù)審核審批權(quán)限的規(guī)定，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后由總經(jīng)理審批，財務(wù)部執(zhí)行報銷程序。2 權(quán)限細(xì)則及審批流程2.1 業(yè)務(wù)部、技術(shù)部、職能部費(fèi)用費(fèi)用的審批權(quán)限及流程2.1.1固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)統(tǒng)一由行政部門采購及保管，經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、實際使用負(fù)責(zé)人、上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，交由出納/會計審核。財務(wù)部通過對審批權(quán)限，預(yù)算審批、使用情況，及費(fèi)用報銷的原始單據(jù)、協(xié)議進(jìn)行符合性審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，統(tǒng)一報總經(jīng)理審批交由出納辦理費(fèi)用支付。2.1.2 日常經(jīng)營類報銷：經(jīng)辦人填寫用款申請單/支出報告/借款單等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、上

6、一級領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，交由出納/會計審核。財務(wù)部通過對審批權(quán)限，預(yù)算審批、使用情況，及費(fèi)用報銷的原始單據(jù)、協(xié)議進(jìn)行符合性審核，財務(wù)部審核通過后統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。2.1.3 月固定費(fèi)用類報銷：每月固定報銷的各種補(bǔ)貼等，經(jīng)辦人填寫支出報告由部門負(fù)責(zé)人及上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后交出納/會計處，由財務(wù)部統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。2.1.4 業(yè)務(wù)成本類報銷：業(yè)務(wù)成本支出采用項目核算及預(yù)算管理結(jié)合的辦法審核；業(yè)務(wù)人員在支出與項目相關(guān)的費(fèi)用時，應(yīng)貼注所屬項目名稱，簽訂協(xié)議時，同時做項目成本預(yù)算，項目類成本支出增加預(yù)算審批，其他程序同上。2.1.5 經(jīng)辦人在第一次申請支付協(xié)議中商定的費(fèi)用時需向財務(wù)部提供協(xié)議復(fù)印件，所有協(xié)議

7、的簽訂必須由總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，財務(wù)部根據(jù)協(xié)議中商定的相關(guān)條款進(jìn)行審核、付款。2.1.6 涉及事前審批的成本費(fèi)用報銷（例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)）需附加申請單。3. 審批權(quán)限圖： 1）部門權(quán)限：報銷 部門審批 部門副總經(jīng)理風(fēng)險監(jiān)控部信用評級部產(chǎn)品部技術(shù)研發(fā)部銷售部市場部人事行政部財務(wù)部戰(zhàn)略發(fā)展部總經(jīng)理副總經(jīng)理財務(wù)部人事行政部 部門經(jīng)理部門總監(jiān)/負(fù)責(zé)人2）費(fèi)用分類權(quán)限：費(fèi)用 類型審批 部門固定資產(chǎn)日常采購經(jīng)營月固定費(fèi)用業(yè)務(wù)成本借款差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)xx費(fèi)總經(jīng)理副總經(jīng)理 財務(wù)部人事行政部 部門經(jīng)理部門總監(jiān)/負(fù)責(zé)人4. 報銷流程圖： （三）借款及其審批1. 含義：申請人因公支取資金且未能

8、同步取得符合報銷的原始發(fā)票等單據(jù)，只能依照借款程序辦理借款，待回來后沖銷借款，不得使用支出報告代替借款單。2. 審批程序：比照費(fèi)用報銷的單筆金額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 執(zhí)行流程：比照費(fèi)用報銷的單筆金額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4. 借款歸還、沖賬時效的規(guī)定。4.1 原則上經(jīng)辦人在辦理公司業(yè)務(wù)時不給于借款，經(jīng)辦人需要根據(jù)發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限和預(yù)算管理辦法給予付款。特殊情況下需要借款的，需總經(jīng)理簽批，并須于履行工作5個工作日內(nèi)報銷。4.2 差旅費(fèi)必須于回來5個工作日之內(nèi)報銷。如差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi)超過15日仍未核銷的，財務(wù)有權(quán)拒絕核銷，同時借款在次月工資中予以扣除。4.3 凡原來有借款未清者

9、（包括因公借款），原則上不再給予新的借款。4.4 借款人還款時,由出納填寫蓋有公司財務(wù)章的收據(jù)，借款單據(jù)不再返還借款人。5. 報銷流程圖：6. 固定資產(chǎn)申購流程圖：二、費(fèi)用報銷的具體要求（一）借款、報銷的時間規(guī)定1. 一般情況下，固定資產(chǎn)類、日常經(jīng)營類、業(yè)務(wù)成本類單據(jù)每周四報銷一次，報銷人在周四下班前把審核完畢的單據(jù)交到財務(wù)出納處，下周四下午統(tǒng)一付款，逾期的單據(jù)順延至下周四報銷；月固定費(fèi)用類報銷每月報銷一次，報銷人在每月24日前把單據(jù)交到出納處，并登記報銷金額，所屬月份等；固定費(fèi)用在每月第一個星期四付款。因經(jīng)營管理需要的特殊情況，經(jīng)辦人可以申請隨時支付，部門及財務(wù)審核后需自行匯報至總經(jīng)理審批。

10、2. 原則上，當(dāng)月只能報銷當(dāng)月費(fèi)用，超過期限財務(wù)有權(quán)拒收報銷單據(jù)。3. 現(xiàn)金借款金額5000（含）元以上的，必須提前一天通知財務(wù)部籌備費(fèi)用。（二）資金支付規(guī)定1. 原則上盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬。2. 使用現(xiàn)金支付的情況：1）零星（1000元以下）和其他必須使用現(xiàn)金的可支付現(xiàn)金；2）支付給個人的費(fèi)用，使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款。 （三）費(fèi)用報銷的其他規(guī)定1. 支票書寫規(guī)范 開具的支票要填寫完整，包括：收款單位名稱、用途、時間、金額大小寫、密碼。不得開具無收款名稱及遠(yuǎn)期支票。2. 申請報銷時在申請單據(jù)上標(biāo)明申請資金類型，如申請支票或網(wǎng)銀支付要填寫收款人/單位名稱、賬號、開戶銀行。3. 費(fèi)用報銷發(fā)票的要求：發(fā)票要素

11、齊全、內(nèi)容完整。3.1 單位名稱（付款單位名稱必須寫全稱，錯字或少字均不予報銷）、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不一致、假發(fā)票以及未蓋有開票單位的發(fā)票專用章或財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。商品采購多項的必須附商場采購明細(xì)表并蓋章。3.2 目前公司能收取的發(fā)票類型為地稅發(fā)票或國稅增值稅普通發(fā)票。3.3 不予報銷的發(fā)票類型及注意事項：1）非正常業(yè)務(wù)的禮品費(fèi)、招待費(fèi)、汽油費(fèi)、固定資產(chǎn)類、低值易耗品類發(fā)票一律不予報銷；2）職工或員工報銷為公司業(yè)務(wù)造成或產(chǎn)生的電話費(fèi)，付款單位不是公司名稱的一律不予報銷；3）職工

12、或員工為公司業(yè)務(wù)造成或產(chǎn)生的xx費(fèi)，要填寫xx費(fèi)明細(xì)、附外出登記單一起報銷，外出登記單一式兩份，一份留行政核算考勤，一份職工或員工報銷時使用，列明外出原因、起始地點(diǎn)和時間，否則不予報銷。4）丟失發(fā)票或無法獲取正規(guī)渠道發(fā)票，一律不予報銷。4. 報銷費(fèi)用時要填寫用款申請單、支出報告、固定資產(chǎn)購置單或差旅費(fèi)報銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如：招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車費(fèi)、路橋費(fèi)、汽油費(fèi)等）注明，分類、分次粘貼填制。差旅費(fèi)要分次、按出差地點(diǎn)分開填寫，并計算好出差天數(shù)、住宿、出差補(bǔ)助和市內(nèi)xx費(fèi)在限額內(nèi)填報。報銷時附簽批的出差申請單，無出差申請不予報銷。招待費(fèi)報銷時，需用鉛筆注明業(yè)務(wù)事項、招待對象及人數(shù)。 5. 所有

13、報銷單據(jù)的張數(shù)和金額必須準(zhǔn)確無誤地填寫，票據(jù)多時要用“票據(jù)粘貼單”，將發(fā)票從小到大，從右到左依次粘貼，要做到整齊、美觀。6. 入庫單填寫規(guī)定：入庫單要列明商品名稱、型號、單位、數(shù)量、單價、金額。每次入庫同一物品名稱要統(tǒng)一。資產(chǎn)類與損耗類物品(辦公用品、低值易耗品)均需辦理入庫，入庫單要按采購明細(xì)填寫。采購員與物品管理員共同簽字有效，入庫單記賬聯(lián)同送貨清單（加蓋賣方發(fā)票專用章或公章、財務(wù)章）、發(fā)票并附費(fèi)用報銷單后進(jìn)行報銷。7. 汽油費(fèi)報銷：公司車輛一律使用油卡加油，使用支票或公司網(wǎng)銀付款，個人私車公用需由行政部記錄里程數(shù)并核算費(fèi)用報銷。8. 辦公設(shè)備購買、修理修繕、安裝的費(fèi)用報銷：費(fèi)用報銷時，附

14、件必須有驗收人簽字確認(rèn)的驗收單。9. 行政部審核簽字的費(fèi)用：公司涉及行政、人事方面的相關(guān)費(fèi)用支出時，需經(jīng)行政部相關(guān)負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。例如：每月支付的水電費(fèi)、電話費(fèi)、社保、醫(yī)保費(fèi)用、公積金、工資、出差申請單、差旅費(fèi)報銷單（確認(rèn)出差天數(shù)計算出差標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)）、辦公用品和固定資產(chǎn)的采購申請等與薪金考勤資產(chǎn)關(guān)于的費(fèi)用。10 工資、社保、公積金支付或報銷時需附所有費(fèi)用支付清單，并由行政部簽字確認(rèn)。三、差旅費(fèi)報銷規(guī)定及程序1. 本規(guī)定適用公司各部。級別職位xx住宿費(fèi)（元）火車飛機(jī)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)第一級總經(jīng)理按實報銷第二級副總經(jīng)理￥550￥450￥300第三級部門總監(jiān)￥450￥350￥260第四級部門

15、經(jīng)理￥400￥300￥200第五級部門主管￥350￥300￥200第六級其他職工或員工￥300￥260￥2002. 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：補(bǔ)貼（含出差地xx費(fèi)）2.1 助理依照所協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)職位的下一級執(zhí)行。2.2 出差地區(qū)類別劃分：1） 一類地區(qū)： xx、xx、xx、xx、xx2） 二類地區(qū)： 中央直轄市（xx、xx）沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市（xx、xx、xx）經(jīng)濟(jì)特區(qū)（xx、xx、xx）省會城市（xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx省、xx、xx）3） 三類地區(qū)： 地級城市、縣級城市、一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及其它一、二類地區(qū)未涵蓋地區(qū)2.

16、3 出差的xx方式，由行政部門根據(jù)出差人的級別和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。2.4 出差費(fèi)用在不超出標(biāo)準(zhǔn)情況下，以出差地的消費(fèi)發(fā)票實報實銷。2.5 總監(jiān)（含）以上級別人員出差住宿，可享受一人一套房間，經(jīng)理（含）以下人員，同性別的兩個人同時出差至同一目的地的，同住宿一套房間。2.6 不同級別的人員一起出差，同住一房間情況下，住宿標(biāo)準(zhǔn)可隨級別高者標(biāo)準(zhǔn)1.5倍予以報銷,三人（含）以上出差至同一目的地時，住宿費(fèi)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依照不同職級加權(quán)平均計算。2.7在同一地點(diǎn)出差，原則上監(jiān)控在7天內(nèi)，預(yù)計需超過7天的，出差任務(wù)單在部門經(jīng)理審批后，必須再經(jīng)分管總監(jiān)及總經(jīng)理審批后方可出差并按按正常差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.8 出差補(bǔ)貼：出

17、差補(bǔ)貼包括出差餐費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)xx費(fèi)等。2.8.1 出差一天（不含）以上，一類地區(qū)補(bǔ)貼60元，二、三地區(qū)補(bǔ)貼50元。2.8.2 出差一天以內(nèi)（即當(dāng)天往返），不區(qū)分地區(qū)，一律補(bǔ)貼40元。2.8.3 如出差期間發(fā)生招待費(fèi)用，一餐扣除補(bǔ)貼20元。2.9 根據(jù)工作需要，去往異地工作1個月以上的為工作調(diào)動，不享受補(bǔ)貼。公司不提供住宿的，住宿標(biāo)準(zhǔn)依照出差制度執(zhí)行。2.10 職工或員工出差途中，在住宿的賓館、飯店發(fā)生的除房費(fèi)外的其余費(fèi)用一律不予報銷，報銷住宿費(fèi)需提供賓館水單及發(fā)票。2.11 出差同一目的地不同酒店住宿費(fèi)額度未能調(diào)劑。2.12 出差補(bǔ)貼發(fā)放方式2.12.1 不提供發(fā)票的，由人事部并入工資計提

18、一并扣除個稅。2.12.2 提供發(fā)票的，多張發(fā)票總額可以超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，但實際發(fā)放補(bǔ)貼以標(biāo)準(zhǔn)為限。僅限餐飲業(yè)或食品發(fā)票，不接收其他類型發(fā)票。2.12.3同一批次內(nèi)報銷人以上述兩種方式為限選其一種做為發(fā)放補(bǔ)貼的方式。2.13 長期負(fù)責(zé)異地業(yè)務(wù)的，公司提供住宿的情況下不享受出差補(bǔ)貼。公司不提供住宿的，住宿標(biāo)準(zhǔn)依照出差制度執(zhí)行，但不享受出差補(bǔ)貼。2.14 xx費(fèi)報銷2.14.1 出差人員xx工具乘坐方式根據(jù)級別、職位確定。特殊情況：1）打折后的飛機(jī)票價格等于或小于火車（硬臥）價格的，可乘坐飛機(jī)往 返，但屬特殊情況，需事先書面報告或在出差請示單中注明（需總經(jīng)理及負(fù)責(zé)人審批簽字）。 2）若特殊情況要超標(biāo)乘

19、坐飛機(jī)或軟臥，須事先報部門領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。2.14.2 出差目的地市內(nèi)xx費(fèi)包括在補(bǔ)助額度內(nèi)，出差人員目的地市內(nèi)xx費(fèi)超過補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分不予報銷。 2.14.3 往返火車站、飛機(jī)場的出租車費(fèi)，所提供的出租車發(fā)票上的時間與出差時間相符可以報銷，原則上須乘坐機(jī)場大巴往返，如緊急事務(wù)，或到達(dá)或離開目的地的時間在晚上20時以后或早晨7時之前的可乘坐出租車全額報銷往返車費(fèi)。2.14.4 總監(jiān)以下乘車時間5個小時以內(nèi)的路程火車（動車）出行,總監(jiān)（含） 乘坐一等座，經(jīng)理（含）以下乘坐二等座。出差途中如在車上過夜（當(dāng)晚不發(fā)生住宿費(fèi)用），僅按相應(yīng)級別享受出差補(bǔ)貼。2.15 參加各種會議及培訓(xùn)，

20、確需支付會務(wù)費(fèi)和住宿費(fèi)的按實報銷，參加會議出差當(dāng)天不安排就餐的享受補(bǔ)貼。2.16 出差當(dāng)天享受補(bǔ)貼的計算方式：出差時間在13點(diǎn)（不含）之前的享受當(dāng)天全額出差補(bǔ)貼，13點(diǎn)（含）以后的享受當(dāng)天50%出差補(bǔ)貼。3. 外派人員探親的費(fèi)用不給予報銷。4差旅費(fèi)報銷程序4.1 職工或員工在接受出差任務(wù)時，必須及時填寫出差申請單（兩聯(lián)），按 要求填明相應(yīng)內(nèi)容，出差申請上注明出差時間、返回時間、出差事由及預(yù)計的出差費(fèi)用。財務(wù)部根據(jù)出差申請表審核出差借款。職工或員工出差借款原則上不得超月工資額，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理簽批。4.2 如需借支差旅費(fèi)，按審批授權(quán)表關(guān)于差旅費(fèi)借款的簽字程序辦完手續(xù)后，到財務(wù)部借款，財務(wù)部出納付款簽字后，出差請示單留下第一聯(lián)（借款聯(lián)）做帳務(wù)處理，第二聯(lián)（報銷聯(lián)）交還借款人，以便報銷時使用。4.3 職工或員工履行出差任務(wù)后，必須在5個工作日內(nèi)履行差旅費(fèi)的報銷手續(xù)。如有借款的，應(yīng)在出差申請單背面注明。借款本著“前款不清，后款不借”的原則，如有特殊原因，需書面說明原因。出差所借公款必須?？顚Ｓ茫杩畈坏瞄L期占用、公款私用，如出差終止超過15天未還借款，財務(wù)部與借款人進(jìn)行借款書面確認(rèn)并將確認(rèn)資料文件資料提交人事部從借款人工資中扣回。4.4 報銷差旅費(fèi)時，在差旅費(fèi)報銷單上，須填明所有內(nèi)容（往返時間、地點(diǎn)、xx費(fèi)、出差事由、補(bǔ)貼的金額等），并附上關(guān)于單據(jù)如機(jī)票