1、 十五天，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前 三、規(guī)范工程款的支付程序 括臨時(shí)工程）。（無(wú)預(yù)算、）無(wú)合同、無(wú)協(xié)議、（無(wú)審計(jì)部門(mén)審計(jì)狀 （2）依據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(qǐng)（加蓋公章） （3）工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款 支付，填制資金支付憑證，根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總（4）財(cái)務(wù)人員依據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后，方可辦理工程款支 （6）加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和 （7）征地、報(bào)建、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作，由工程部門(mén) 和實(shí)際狀況，力爭(zhēng)做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，掌握到位，削 78 需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申

2、購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相 具體填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及 部門(mén)依據(jù)實(shí)際狀況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款于每 后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠 （2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開(kāi)保管，公司法人章 主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印 （5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 （7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作 其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用 （2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （4）、實(shí)

3、際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì) （2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購(gòu)，以支票支付。 （3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 （4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定 （3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái) （6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事 （2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公 （7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章工程成本管理制度 （2）

4、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價(jià)的確定和最終決 設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、 立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和 （2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工 （2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式 （3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén) （4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)

5、 （5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由 （3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)覺(jué)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損緣由。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必需追究 使用部門(mén)應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的，應(yīng)上 一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則依據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì) 對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)

6、務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)受較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同 應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系動(dòng)身，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一 擇，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如抱負(fù)現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施 從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是把握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析討論。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的熟悉程度，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行，從而

7、為企業(yè)管理層供應(yīng)真實(shí)、完 強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)單位須根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú) 完整、準(zhǔn)時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算，編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和 二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)本企業(yè) 利用會(huì)計(jì)信息，分析、猜測(cè)、掌握、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成 金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，

8、報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé) 金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予 對(duì)消失的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)予以清理。造 時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén) 行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬 會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的 第一條財(cái)務(wù)管

9、理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資 第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的 第二章固定資產(chǎn)管理制度 第七條行政部詳細(xì)保證公司固定資產(chǎn)的平安完整，并具有良好的 下屬單位詳細(xì)負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司進(jìn)展第九條固定資產(chǎn)必需設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用狀況登 第十四條固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)供公司作為決策的評(píng)估依 方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé) 第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公 施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人 第六節(jié)固

10、定資產(chǎn)報(bào)廢的管理 并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公第三章貨幣資金管理制度 第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)掌握在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。根據(jù)公司詳細(xì)狀況，庫(kù)存限額掌握在 不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證明際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相 領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的平安，避開(kāi)經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)國(guó)第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)

11、和銀行結(jié)算方法的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特別狀況的確需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員 應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、掌握金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明緣由、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回 證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必需由項(xiàng) 第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管 責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金平安。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或 第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制

12、，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)第四十四條成本管理與核算制必需根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，根據(jù)成本開(kāi)支的范圍核算公司及第四十五條根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公 第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額準(zhǔn)時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同商定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依 第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中 第四十八條除合同商定的由建設(shè)單位供應(yīng)材料的款項(xiàng)可直接由建 金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé) 第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金

13、直接從建設(shè) 金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予 時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén) （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理 第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽 第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行 第十條建立會(huì)計(jì)檔案

14、，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按會(huì)計(jì)檔案管理方法的第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員第三章資本金和負(fù)債管理公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投 條例，依據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額 第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)消失金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)覺(jué)不符要準(zhǔn)時(shí)查明緣由。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證第二十條銀

15、行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得第二十一條出納人員要隨時(shí)把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對(duì)未 核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理 根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、幫助帳準(zhǔn)時(shí) 帳表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資 審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程，材料 代管須辦

16、理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的使用狀況進(jìn)行登記 (外單開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理 公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi) 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)，管理公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng) 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞 管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事 4.1.1 依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)4.1.2 本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)

17、工作 職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)安排方案和彌補(bǔ)虧損方案。 4.3.1 遵守會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹 4.3.3 指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)作財(cái)4.3.4 總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng) 4.4.1 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì) 4.4.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（選購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債 4.4.2.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等詳 公司財(cái)務(wù)人員必需依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)

18、定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng) 4.4.5 財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核 4.4.6 財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法準(zhǔn)時(shí)、足額繳 聯(lián)系，精確 把握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金 4.4.9 做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)成 4.5.1 公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬 4.5.3 存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易 4.6.2.2 新增銀行賬戶必需事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管4.6.2.3 公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用 必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于

19、當(dāng)日準(zhǔn)時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或 4.6.2.6 財(cái)務(wù)部對(duì)全部銀行支出憑據(jù)應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格 4.6.2.7 公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù) 4.6.2.8 銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，如有特別需要，背書(shū)必需由 4.6.3.1 銀行貸款卡必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手 無(wú)特別狀況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必需要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債力量等狀況，由公司 4.7.1 仔細(xì)審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未仔細(xì)核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)馬上查明緣4.7.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定

20、期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，全部往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少4.7.3 發(fā)生選購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出選購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字 4.8.1500 元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià) ），件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷方法執(zhí)財(cái)務(wù)部必需按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行帳 入賬，并準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)準(zhǔn) 公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年 4.11

21、.4.14.11.4.24.11.4.34.11.4.44.11.4.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不 4.11.6 公司以前年度未安排的利潤(rùn)，可以并入本年度安排。安排 4.12.1 公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司 4.12.3 年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)供應(yīng)下一會(huì)計(jì) 其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng) 4.13.1 財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在4.13.2 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管

22、理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí) 4.14.1 公司必需保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及平安牢靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理方法執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好4.14.2 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完 4.15 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí) 有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé) xx 縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬 xx 縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)中

23、第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工 第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必需堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定 第八條聽(tīng)從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，樂(lè)觀協(xié)作 第二章貨幣資金管理制度第九條嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算方法和現(xiàn)金管理暫行條例。第十 證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián) （二）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借

24、款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年 第三章財(cái)務(wù)收支審批制度 第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查” 第四章固定資產(chǎn)管理制度 生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單 第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必需后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒 （二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況

25、和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面 文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確 、 縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任 現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票 要仔細(xì)執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，準(zhǔn)時(shí)訂正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映狀況要實(shí)，供應(yīng)資 對(duì)弄虛作假和嚴(yán)峻失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)峻的要交 開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，依據(jù)會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù) 單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予 六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增加收支透亮 度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)省、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出方案，嚴(yán)格 一、敬崗敬業(yè)，熟識(shí)法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，根 二、根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付五、職工公出借款憑證必需附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三 針，管好、用好訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效 權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來(lái)，都必需由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的方案管理，