1、財(cái)務(wù)報銷操作管理制度固定資產(chǎn)報銷：購置固定資產(chǎn)， 必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃， 控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買。在當(dāng)日內(nèi)購置， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置， 如能事先知道價格，單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開支票.3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片,并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報銷。4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報銷后，財(cái)務(wù)部列入“固定資產(chǎn)”科目。流動資產(chǎn)報銷 :1、采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃 ,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃。2、凡購入材料物品，必須填寫出入庫驗(yàn)收單（一式三聯(lián)，采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)）后 ,才予

2、以報銷。3、材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單（一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部）。4、倉庫保管員兼收材料會計(jì)，每月與財(cái)務(wù)核對帳目 ,發(fā)現(xiàn)總是及時找原因更正。5、年終部門應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對,并作出盈虧表。6、采購部門可借支備用金,作為零星購料周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部，第二年再借。采購售貨員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票 （限制一定數(shù)額內(nèi)開支）， 必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。8、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。9、低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片。費(fèi)用報銷：1、 一切費(fèi)用報銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范

3、圍內(nèi)開支， 超支部分須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷 .2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章,領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷（已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）.3、 未取得原始發(fā)票而要先付款時， 可以到財(cái)務(wù)部辦理借款， 由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) （已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù),同時撤回借款單第三聯(lián)。財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度1、 固定資產(chǎn)由使用部門管理,要建立卡片、 分類、 編號。 財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳 .2、每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三點(diǎn)相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明

4、原因，寫出書報告。固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權(quán)限， 由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批,金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報廢需報董事會及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批.報廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定,符合報廢條件者，由使用部門提出報告， 會同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部 ）方可報廢。需新增加固定資產(chǎn)事先由各部門提出設(shè)備購置計(jì)劃， 報財(cái)務(wù)部提出意見后由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。存貨管理制度第一條 存貨是指飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，是飯店流動資產(chǎn)中的一個很重要項(xiàng)目， 其金額占流動資產(chǎn)的較大部分.因此,管理好用好存貨， 是加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理的關(guān)健 .第二條 飯店的存貨主要指儲存在庫房內(nèi)的各項(xiàng)物資

5、材料,包括： 食品原料、 酒水飲料物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。第三條 存貨購入的計(jì)價.主要計(jì)價方法有：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、 后進(jìn)后出法等等.財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)計(jì)價方法。第四條 存貨管理的要求:科學(xué)合理地制定存貨定額。 對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低庫存量,以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對購進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度,在驗(yàn)收數(shù)量的同時要驗(yàn)收質(zhì)量。建立存貨的保管制度。對存貨的各項(xiàng)物資材料，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳，以利核算與查對.健全存貨

6、的領(lǐng)發(fā)手續(xù).嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)， 倉管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度.倉管人員對庫存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度，以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。勤進(jìn)快運(yùn)， 壓縮庫存.對貨源供應(yīng)正常的物資盡可能勤進(jìn)快運(yùn)，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。及時處理庫存積壓的物資材料。對近保持期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及時早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理.第五條建立定期盤點(diǎn)制度,及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題.按存貨的分類,每月盤點(diǎn) 1 次。年終進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn) .做好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。 確定盤點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤點(diǎn)清查的方法與程度等等。通過盤點(diǎn)清查，認(rèn)真編制“存貨盤點(diǎn)表”，以反映盤點(diǎn)結(jié)果，并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體

7、數(shù)額。對清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分別情況進(jìn)行處理。同時要寫出情況報告，按審批制度規(guī)定，逐級上報,報準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理.第六條 食品原料及酒水飲料的庫存管理：食品飲料入庫前，要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對食品飲料,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。核對合格后開出驗(yàn)收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時與收貨員或采購員聯(lián)系。 TOC o 1-5 h z 按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲藏.要經(jīng)常檢查翻曬,防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓.冷庫要保持溫度，定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度.搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊.采用科學(xué)合理的保管方法， 制定食品、 飲品的最高限量與

8、最低儲存量。嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度.發(fā)貨時需憑廚師長簽過字的領(lǐng)料單， 經(jīng)核對無誤、 計(jì)量正確后才予發(fā)料。6） 建立貨卡和數(shù)量明細(xì)帳。 根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳。 經(jīng)常核對帳卡物使之保持一致.月底同食品帳務(wù)員核帳對平。7） 熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時地向物資管理員報告有關(guān)庫存情況,及時提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施.根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況， 做好食品原料、 飲料的申購計(jì)劃。及時將補(bǔ)充庫存計(jì)劃上報管理員 .定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)工作， 如有差錯缺損應(yīng)及時查明原因， 寫出報告上報管理員 .第七條物料用品庫存管理：嚴(yán)格驗(yàn)收入庫物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對入庫物品的品種、 規(guī)格、數(shù)量、

9、質(zhì)量,驗(yàn)收合格后開出驗(yàn)收單并簽名。合理利用倉庫備件,分門別類保管好各類物品 ,做好清潔工作，保持庫房清潔 .倉庫物品做到先入先出， 防止損耗變質(zhì).要勤檢查， 發(fā)現(xiàn)霉變情況及時采取措施解決。采用科學(xué)合理的方法管理庫房。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務(wù)需求量,制定各類物品的最高限量和最低儲存量.及時制定申購計(jì)劃上報,督促進(jìn)貨補(bǔ)充貨存。4） 建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)帳.根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳， 經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對相符 .注意做好倉庫消防工作.按消防規(guī)定堆放物品， 留出消防通道， 同時做好倉庫防盜工作。定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)工作。對盤盈盤虧等情況要查明原因及時上報

10、，按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。低值易耗品的管理：飯店的低值易耗品大致可分為以下幾類:床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等.布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。器皿餐具。主要有金屬類、下班類、陶瓷類、廚房用具等。工具類 : 主要有度、量、衡具、公用工具、個人工具、計(jì)算工具等。由各部門每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購,財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報銷.低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊?？ㄆ皇絻煞?由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字。低值易耗品的領(lǐng)用一般實(shí)

11、行以舊換新的辦法。 領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報廢手續(xù)。各部門憑報廢單、領(lǐng)料單來領(lǐng)用新的低易品 ,屬新增或定額管理范圍內(nèi)的，需先經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)。年終對庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入帳。對損壞和丟失的低值易耗品 ,分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要按原價2050賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。對部門領(lǐng)用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報廢辦理有關(guān)手續(xù).低值易耗品的核算,可根據(jù)飯店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷法、 “五五攤銷法及分明攤銷法。商品、原材料盤查管理制度商品、 原材料、 物料在盤

12、點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損 和人為溢損的因素，應(yīng)分為不同因素，作出處理。自然溢損（1）商品、原材料、物料采購進(jìn)倉庫,在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜質(zhì)，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報告,經(jīng)主管審查后,直接沖入“營業(yè)外收入 或“管理費(fèi)科目處理。超出合理升損率的溢余或損耗,應(yīng)先填制升損報告書,查明原因，說明情況，報部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費(fèi)“科目處理。人為溢損：查明原因，根據(jù)單據(jù)，報部門經(jīng)理審查 ,按有關(guān)規(guī)定在“待處理費(fèi) 用”或“待處理收入”科目處理。發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定發(fā)票包括各種普通發(fā)票、 增值稅專用發(fā)票 ,資金往來發(fā)票、 專用收據(jù)、 內(nèi)部

13、收據(jù)。2、集團(tuán)公司及成員企業(yè)對財(cái)務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對成員企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)與檢查監(jiān)督。（2）、各企業(yè)財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、保管、使用。3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)需要印制發(fā)票時，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關(guān)材料,經(jīng)主管乘積機(jī)關(guān)審擬，選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。4、發(fā)票的領(lǐng)購（ 1）、企業(yè)財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提了領(lǐng)購申請，主時印制或購買發(fā)票。（ 2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營時,應(yīng)憑企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票.（ 3）、發(fā)票經(jīng)營人員發(fā)生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票

14、存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時,應(yīng)對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。5、發(fā)票的保管（1） 、發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)專門登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性,確保帳票相符。2）、發(fā)票印制或領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收毛續(xù)。3）、發(fā)票應(yīng)保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開保管。4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出 ,尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的， 應(yīng)報請財(cái)務(wù)主管和企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 并辦理相應(yīng)登記手續(xù)。（ 5） 、 已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿， 應(yīng)當(dāng)保管五年,保管期滿，報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)機(jī)

15、關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核 銷.6、發(fā)票和使用(1)、發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購、領(lǐng)、銷、存登高簿,詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。(2)、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)風(fēng)容的發(fā)票.( 3)、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚 ,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。( 4) 、 發(fā)票開具錯誤， 應(yīng)將全部聯(lián)次作廢， 并加蓋 “誤填作廢” 章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼

16、于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。(5)、發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應(yīng)取行購貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的 銷貨退回或索取折扣證明單日或退回原開具發(fā)票后,方能開具紅字發(fā)票沖抵。(6)、 需由財(cái)務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的 .財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字;收回發(fā)票時，應(yīng)對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字,發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門報告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對檢查，并做好檢查記錄。( 7)、從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用 .( 8)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根

17、據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。倉庫安全管理制度倉庫人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全規(guī)章制度。嚴(yán)禁火種入庫，執(zhí)行在庫安全管理 的“八不準(zhǔn)” ;1不準(zhǔn)在倉庫吸煙 .2不準(zhǔn)在倉庫門前亂丟煙頭 .3不準(zhǔn)火種及易燃品入庫.4不準(zhǔn)電梯裝貨超重。5不準(zhǔn)非電梯駕駛員動用電梯。6不準(zhǔn)非倉庫工作人員直入倉庫7倉庫工作人員不閃擅離工作崗位。8倉庫人員不準(zhǔn)在工作睦酗酒.財(cái)務(wù)室安全管理制度1財(cái)務(wù)室員工必須忠予職守 ,嚴(yán)格內(nèi)部漢安消防保密制度。2非財(cái)務(wù)員工必須不行擅自進(jìn)入財(cái)務(wù)室。3 不得在空白支票上加蓋印鑒。 現(xiàn)金 票據(jù) 印鑒 帳冊應(yīng)由專人專項(xiàng)管理。4嚴(yán)格按規(guī)定使用保險柜。印鑒票據(jù)要存入保險柜，并分開

18、存放。嚴(yán)禁存放私人物品，下班密碼歸零.5財(cái)務(wù)室員工應(yīng)下班前應(yīng)認(rèn)真檢查抽屜柜空調(diào)電源門窗的關(guān)閉情況。財(cái)務(wù)室員工應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行飯店防火安全管理制度.嚴(yán)禁攜帶易燃、易爆物品進(jìn)入財(cái)務(wù)室 .7、經(jīng)飯店確認(rèn)的各類無效票證、資料應(yīng)按保密制度的有關(guān)手續(xù)予以處理。8、辦公桌、柜等嚴(yán)禁存放現(xiàn)金，.過夜現(xiàn)金不得高于銀行限額,特殊情況上報領(lǐng)導(dǎo)同意，落實(shí)值班保護(hù)措施。9、財(cái)務(wù)室如遇突發(fā)事件和事故應(yīng)立即報告飯店領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。物資、物品的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度1、倉庫的分類：酒店的倉庫總的來說有“五金交電倉，機(jī)械、汽車零配倉,陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉 ,飲食部的干貨倉，水果倉,煙酒、飲品倉,商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品

19、倉、山貨倉、動力部的油庫、石油氣庫，建筑、裝修材料倉，管理部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部花盆、3、物品的驗(yàn)收:倉管員對采購員購回的物品無論大小、多少等都要進(jìn)行驗(yàn)收.并做到 :發(fā)票與實(shí)物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗(yàn)收。對購進(jìn)的物品已損壞的不驗(yàn)收。- 對購進(jìn)的食品原材料、油味料、不鮮不收，味道不正不收- 發(fā)票與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按時際驗(yàn)收。驗(yàn)收后,要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗(yàn)收單一式四份,其中一份留倉庫記帳,一份交材料會計(jì)，一份交采購員報銷，一份自存。3、入庫存放： TOC o 1-5 h z (1)、凡經(jīng)驗(yàn)收收后的物資，

20、除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管.( 2)、凡進(jìn)倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放.( 3)、凡庫存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡,物品進(jìn)倉時在卡片上按數(shù)加，發(fā)出時按數(shù)減,結(jié)出余數(shù)?？ㄆ潭ㄔ谖锲氛胺降闹虚g顯眼處.4、保管與抽查：( 1)對庫存物資要認(rèn)真自管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。抽查 :倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進(jìn)行抽查、 檢查實(shí)物與卡片或記帳是否相符,若不相符者要及時查對.材料會計(jì)或有關(guān)管人員也要經(jīng)常對倉庫物資歷進(jìn)行抽查 ,檢查是否帳物相符，帳卡相符，若不相符者要及

21、時查對。5、物資的頒發(fā)：(1)領(lǐng)用品計(jì)劃或報告：-凡領(lǐng)用物品,根據(jù)規(guī)定須提前若干天做計(jì)劃報告庫存部門準(zhǔn)備.倉管員將報來的計(jì)劃按每天發(fā)貨的順序編排好， 做好目錄， 準(zhǔn)備好物品便于領(lǐng)貨單位的人員領(lǐng)取。(2)發(fā)貨與領(lǐng)貨各部門單位人領(lǐng)貨人員一般要求專人負(fù)責(zé)，便于溝通 .領(lǐng)料員要先填好領(lǐng)料單(含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途)和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份給單位負(fù)責(zé)人人單驗(yàn)收；倉管員一份，憑單入帳，材料會計(jì)一份,憑單記明細(xì)帳。(3)憑物記價：發(fā)出的貨物一般按進(jìn)價發(fā)出，若同一種型號、規(guī)格的商品有不同的進(jìn)價 ,一般按不均價發(fā)出。6、盤點(diǎn) :1）、倉庫物資要求每月月中小盤點(diǎn)。月底大盤點(diǎn)。半年和年終徹底盤點(diǎn)。（2）、盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。3）、將盤點(diǎn)結(jié)果列明細(xì)表報財(cái)會部審核。7、記帳：1）、按計(jì)帳的原則、方法和要求設(shè)立帳簿和登記帳，帳簿要整齊、清潔、一目了然。2）、帳簿要分類設(shè)置、物資要分品種、型號、規(guī)格等到設(shè)立帳戶，不同的物資不得登在一個帳戶上。（3）、記帳前要先審核發(fā)票和驗(yàn)收無誤后再入帳，發(fā)現(xiàn)有差錯時,在未弄清和更正前不得入帳。4） 、 審核驗(yàn)收單、 領(lǐng)料單的手續(xù)要完整才能入帳， 否則要退回倉管員補(bǔ)齊手續(xù)后才能入帳.5） 、 發(fā)出的物資用加權(quán)平均計(jì)價。 月終出現(xiàn)的發(fā)貨計(jì)價差額分品種列表一式