會計實務：免抵退稅額會計科目設置_第1頁
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文檔簡介

1、免抵退稅額會計科目設置、應交稅金應交增值稅借方進項稅額：核算準予抵扣的增值稅已交稅金：核算當月上交本月增值稅，對應科目“銀行存款”減免稅金：核算直接減免增值稅，對應科目“補貼收入”出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額：核算免抵稅額，對應科目“出口退稅”轉(zhuǎn)出未交增值稅：核算月末應交未交增值稅，對應科目“應交稅金未交增值稅”貸方銷項稅額：核算銷售貨物（勞務）應收取的增值稅額出口退稅：核算免抵退稅額，對應科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、應收出口退稅”進項稅額轉(zhuǎn)出：核算不予抵扣之進項稅額，對應科目“主營業(yè)務成本”轉(zhuǎn)出多交增值稅： 核算月末止多交的增值稅，對應科目“應交稅金未交增值稅”、應交稅金未交增值稅核算上期應

2、交未交增值稅，對應科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銀行存款”、特別提醒出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日起 90 日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，視同內(nèi)銷予以征稅。對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3 個月申報。 出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單，但對尚未到期收匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現(xiàn)行出口貨物退（免）稅管理的有關(guān)規(guī)定審核辦理退（免）稅手續(xù)。但是，出口企業(yè)須在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準）起180 天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單。否則，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務方法。誠然，困難不能否認，但只要有

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