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2、特制定本規(guī)定。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)學(xué)校取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配學(xué)校收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成學(xué)校交給的其他工作。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有財(cái)務(wù)主管之前財(cái)務(wù)主管職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。精品文檔就在這里精品文檔就在這里

3、各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有第四條公學(xué)校部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。4.7.1.2財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)第五條職位名稱：財(cái)務(wù)主管直屬部門：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：校長(zhǎng)或主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)分管下級(jí)：會(huì)計(jì)、出納及各分校財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé):（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促學(xué)校有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利

4、用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：（四）負(fù)責(zé)總校及各分校的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)人員管理及帳務(wù)審核工作；（五）及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)做好監(jiān)督控制管理;（六）組織定期財(cái)務(wù)例會(huì)并進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；（七）承辦校長(zhǎng)交辦的其他工作。第六條職位名稱：會(huì)計(jì)直屬部門：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)主管直屬下級(jí)：分校財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析學(xué)校財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向校長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好學(xué)校參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和

5、其他會(huì)計(jì)資料。（四）每月按時(shí)匯總各分校的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)上級(jí)并注以詳細(xì)說明；（五）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實(shí)是否相符；（六）每月月底對(duì)學(xué)校庫(kù)存物品進(jìn)行帳物核實(shí)；（七）定期對(duì)學(xué)校（含分校）的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤實(shí)和清理；（八）認(rèn)真的對(duì)各分校上報(bào)的各項(xiàng)資料進(jìn)行歸檔；（九）未經(jīng)董事長(zhǎng)及校長(zhǎng)批準(zhǔn)任，何財(cái)務(wù)人員不得向他人出示財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)（十）完成校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)交付的其他工作。第七條職位名稱：出納直屬部門：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000元），超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。精品文檔精品文檔就在這里精品文檔就在這里各

6、類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有，精品文檔，精品文檔精品文檔精品文檔（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）每日核對(duì)銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實(shí)有金額，做到日清月結(jié)；可隨時(shí)向上級(jí)提供帳面金額與可用金額，以便上級(jí)合理調(diào)配、使用現(xiàn)金；（五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)校長(zhǎng)簽字后，方可生效。（六）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（七）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（八）根據(jù)學(xué)校管理要求和財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格控

7、制資金，杜絕不合理的資金支出，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并向下傳達(dá)。（九）對(duì)員工借款，及時(shí)督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對(duì)借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”。（十）每月根據(jù)董事會(huì)研究批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)各分校當(dāng)月的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制；（十一）完成校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)交付的其他工作。第八條職位名稱：分校財(cái)務(wù)人員直屬部門：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)分校的財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)確的記錄當(dāng)日的收支情況，做到帳實(shí)相符，并及時(shí)上交、上報(bào)。按時(shí)到總校參加財(cái)務(wù)會(huì)議，嚴(yán)格按照總校下發(fā)的文件執(zhí)行。（一）日?qǐng)?bào)：按照要求嚴(yán)格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金”。每天上午11：00之前通過電話上報(bào)前一日收入情況（如無收去可不報(bào)）。違反

8、規(guī)定者，首次罰款10元，屢犯者翻倍罰款。（二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，每天4：30必須將前日4：30至當(dāng)日4：30的收入存入學(xué)校賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進(jìn)行罰款。（三）周報(bào)、月報(bào)：每周一上午10：30及時(shí)上交周報(bào)及教材盤點(diǎn)表，要求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；每月28日上報(bào)預(yù)提表、月報(bào)、工資表、簽到表、教材盤點(diǎn)表。要求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤第一次給予警告批評(píng)，屢犯者將根據(jù)程度給予50元以下罰款；如連續(xù)三個(gè)月無差錯(cuò)將給予50元以下的獎(jiǎng)勵(lì)。（四）日?qǐng)?bào)表應(yīng)區(qū)分成人、少兒、中學(xué)生，新招學(xué)員與續(xù)讀學(xué)員，學(xué)費(fèi)及書費(fèi)做到“日清月結(jié)”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，

9、除收回隱瞞、套開現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的10倍進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重者，將其開除并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（注：分校主管承擔(dān)同樣的連帶法律責(zé)任）。（六）各分校建立書籍、固定資產(chǎn)庫(kù)存賬簿，對(duì)書籍的收支余進(jìn)行認(rèn)真登記，每天進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符；對(duì)固定資產(chǎn)的出入庫(kù)認(rèn)真登記，不得少登、涂登、錯(cuò)登；每月至少進(jìn)行一次數(shù)實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)損壞、丟失、需進(jìn)行維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總?？倓?wù)處，避免不必要的浪費(fèi)。分校發(fā)現(xiàn)缺少書籍、資產(chǎn)丟失者，對(duì)直接責(zé)任人及主管進(jìn)行物品原價(jià)值的2倍處罰。（七）行政、教師、宣傳人員的工資表應(yīng)由分校財(cái)務(wù)人員制表，不得由其他人員代為。要求字跡工整、清晰、干凈，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，不得有涂改痕跡；應(yīng)

10、與簽到表仔細(xì)進(jìn)行核對(duì)，名字與其有效證件相符。首次犯錯(cuò)給予警告，屢犯者根據(jù)情況給予50元以下的罰款。（八）積極主動(dòng)配合總?；巳藛T的工作，不得以各種借口推遲或推脫。（九）按時(shí)參加財(cái)務(wù)會(huì)議，不得遲到，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行并負(fù)責(zé)傳達(dá)會(huì)議精神。第九條職位名稱：倉(cāng)管人員直屬部門：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)全校的倉(cāng)庫(kù)管理工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度，做好出入庫(kù)的登記工作。定期對(duì)各分校庫(kù)存及固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。即使上交當(dāng)月出入庫(kù)報(bào)表。協(xié)助上級(jí)做好工作。（一）嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度，每月1日上報(bào)上月總部及各分校當(dāng)月出庫(kù)情況。（二）及時(shí)、準(zhǔn)確登記出入庫(kù)內(nèi)容。（三）定期配和會(huì)計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)、復(fù)盤。（四）及時(shí)收發(fā)采購(gòu)計(jì)劃表、申

11、請(qǐng)表，按學(xué)校的采購(gòu)需要與要求制作當(dāng)月采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)審核組織采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)工作，不得以任何原因影響學(xué)校招生工作4.7.1.3財(cái)務(wù)工作管理第十條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十二條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同校長(zhǎng)辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)校長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次

12、。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)學(xué)校實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十七條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由校長(zhǎng)、主管副校長(zhǎng)或其委派的人員監(jiān)交。4.7.1.4

13、出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則第十九條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容。第二十條現(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，出納應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第二十一條學(xué)校一切支付，應(yīng)經(jīng)主管及校長(zhǎng)核定后支付。第二十二條所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第二十三條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本校人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本校人員代領(lǐng)者，需經(jīng)校長(zhǎng)核準(zhǔn)。第二十四條本校一切支付，應(yīng)以符合標(biāo)準(zhǔn)的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第二十五條支付款項(xiàng)應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，

14、支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。第二十六條原始憑證的審核必須依照下列步驟：入庫(kù)物品款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫(kù)單并附申購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn)，方能報(bào)送財(cái)務(wù)部，請(qǐng)?jiān)趹{證上備注采購(gòu)地點(diǎn)及聯(lián)系方式。預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由相關(guān)部門填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。廣告費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及或復(fù)印件，經(jīng)主管、校長(zhǎng)簽章后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，方能報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第二十七條學(xué)校各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一）一般費(fèi)用的付款：內(nèi)部員工費(fèi)用，每周一支付；外部費(fèi)用每周四支付；（二）薪金的付款：1.職員

15、每月10日；2.教師每月11日。因特殊情況需提前支付者，得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第二十八條薪金的支付，應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制工資表，于付款期限前三日送交會(huì)計(jì)部門。第二十九條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管、校長(zhǎng)簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4.7.1.5費(fèi)用支出管理制度第三十一條借款管理制度（一）借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。（二）借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、校長(zhǎng)簽字審批。精品文檔就在這里精品文

16、檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有，精品文檔，精品文檔，精品文檔，精品文檔（三）借款人借用現(xiàn)金，須在7天內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)。（四）超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（五）財(cái)務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審核。總校派財(cái)務(wù)監(jiān)察小組對(duì)所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對(duì)于票據(jù)所報(bào)價(jià)格超出市場(chǎng)價(jià)格5以上的部分，對(duì)票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項(xiàng)70的部分歸監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有，計(jì)作獎(jiǎng)金。第三十二條財(cái)務(wù)具體的結(jié)算、報(bào)銷制度（一）嚴(yán)

17、格按要求填寫報(bào)銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)處有權(quán)退回，令其補(bǔ)辦手續(xù)或更正。（三）對(duì)于各部門或各分校當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清，若推至下一個(gè)月，則不予報(bào)銷。（四）采購(gòu)人員每次采購(gòu)前應(yīng)到倉(cāng)管處核準(zhǔn)庫(kù)存結(jié)存，列出實(shí)際應(yīng)購(gòu)買的清單，打借據(jù)借款購(gòu)買。采購(gòu)?fù)戤吅?，做好入?kù)登記工作。借款至報(bào)帳期限為3天，超過3天的財(cái)務(wù)處拒絕辦理，所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。（五）辦公用品、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購(gòu)入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由倉(cāng)管人員填寫入庫(kù)單予以確認(rèn)，否

18、則財(cái)務(wù)不與辦理報(bào)銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在每月28日上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)中體現(xiàn)，由采購(gòu)人員統(tǒng)一購(gòu)買。若當(dāng)月另外購(gòu)買，則一律不予報(bào)銷。（六）在辦理退費(fèi)事宜時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守我校的學(xué)員報(bào)名須知中的退費(fèi)管理規(guī)定，并由學(xué)員寫明退費(fèi)原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課老師簽字認(rèn)可后，將聽課證，收據(jù)及退費(fèi)證明一并收回，缺一不可。各分校必須由分校主管簽字，總校必須由教務(wù)主管簽字，并由校長(zhǎng)簽字后辦理。（七）各分校財(cái)務(wù)人員定時(shí)將本校收入、費(fèi)用、退費(fèi)情況上報(bào)總校財(cái)務(wù)處，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)各種表格及數(shù)據(jù)。各分校超過3000元的收入應(yīng)及時(shí)上繳總校財(cái)務(wù)處。各分校財(cái)務(wù)應(yīng)采用集中交帳的原則，定于周一上午11：0

19、0之前交帳。另：花園路分校每?jī)芍苌蠄?bào)一次，周日?qǐng)?bào)賬。第三十三條借款和費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人f分校/部門負(fù)責(zé)人f成本控制副校長(zhǎng)I董事長(zhǎng)校長(zhǎng)總監(jiān)注：審批流程中前兩處各審批者承擔(dān)審批責(zé)任。4.7.1.6會(huì)計(jì)檔案管理第三十四條凡是本校的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十五條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由主管會(huì)計(jì)歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十六條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由主管會(huì)計(jì)指定專人保管，并分類填制目錄。第三十七條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出

20、，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。第三十八條會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，是記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管，不得丟失和任意銷毀。4.7.1.7獎(jiǎng)罰辦法第三十九條學(xué)校對(duì)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，在降低成本、節(jié)約支出、減少或避免經(jīng)濟(jì)損失、提高經(jīng)濟(jì)效益方面提出建議并取得顯著成效的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)視效益或效果情況，予以晉級(jí)或獎(jiǎng)勵(lì)第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)

21、，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)W(xué)校款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取學(xué)校財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用學(xué)?？铐?xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失

22、誤或者由于玩忽職守致使學(xué)校利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔精品文檔精品文檔精品文檔4.7.1.8附則第四十二條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十三條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。4.7.2預(yù)算審批制度（一）分校及各部門必須于每月的1日上報(bào)總校財(cái)務(wù)室下個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算明細(xì)表，能夠合理籌措資金嚴(yán)格控制不必要的資金浪費(fèi)。（二）預(yù)算具體內(nèi)容包括：（1）宣傳費(fèi)用（

23、條幅、簡(jiǎn)章、廣告等）；（2）本分校及本部門的辦公管理費(fèi)用；（3）各分校學(xué)生用書的購(gòu)買費(fèi)用及數(shù)量；（4）本月房租費(fèi)用（含水電費(fèi)）；（5）急需用再改造項(xiàng)目費(fèi)；（6）其它預(yù)計(jì)將要支出的費(fèi)用。（三）預(yù)算的執(zhí)行辦法為各分校及各部門在上報(bào)完后經(jīng)本校財(cái)務(wù)主管和校長(zhǎng)簽字同意后，財(cái)務(wù)部門將嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算及時(shí)支付各部門所需款項(xiàng)。若超出預(yù)算金額的，各項(xiàng)明細(xì)賬目應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管、主管校、校長(zhǎng)長(zhǎng)審批同意后，方可支出。（四）月中發(fā)生臨時(shí)大額費(fèi)用，應(yīng)提前5天先將預(yù)算報(bào)至校長(zhǎng)審批，未經(jīng)審批者，不得支付。（五）每月末財(cái)務(wù)部門制作決算，報(bào)校長(zhǎng)審批。（六）預(yù)算與決算差異較大時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋，呈報(bào)校長(zhǎng)處理?；蚶塾?jì)發(fā)

24、放。4.7.3分校財(cái)務(wù)管理一、總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各分校的財(cái)務(wù)管理。二、總部財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理各分校的收入及各項(xiàng)費(fèi)用支出。三、各分校財(cái)務(wù)工作應(yīng)由指定的前臺(tái)銷售人員專門負(fù)責(zé)，在其負(fù)責(zé)期間，對(duì)分校財(cái)務(wù)工作承擔(dān)完全責(zé)任。四、各分校財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)學(xué)員收費(fèi)、日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)、各種財(cái)務(wù)表格的準(zhǔn)確使用等所有相精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有關(guān)的財(cái)務(wù)工作，做好學(xué)校收支登記以便與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。五、各分校財(cái)務(wù)人員按需到總部財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)和各種

25、相關(guān)的聽課證明，并做詳細(xì)記錄。對(duì)所領(lǐng)取的收費(fèi)票據(jù)應(yīng)依據(jù)不同類別（包括成人、初高中、少兒）逐本編號(hào)，做好準(zhǔn)確記錄。已開據(jù)完畢的原始存根，必須認(rèn)真保管，定期完整地送至總校財(cái)務(wù)部門歸檔。六、按繳費(fèi)事項(xiàng)，原始票據(jù)分為三大類別：（1）學(xué)費(fèi)票據(jù)（2）資料費(fèi)票據(jù)（3）其它雜費(fèi)票據(jù)。每一類別所開據(jù)的原始收入票據(jù)必須寫清楚以下內(nèi)容：學(xué)員姓名、學(xué)費(fèi)、及資料費(fèi)總金額。注意事項(xiàng)：1、區(qū)分少兒、中學(xué)生、成人2、區(qū)分新招學(xué)員、續(xù)班學(xué)員、插班學(xué)員七、認(rèn)真填寫學(xué)員編號(hào)：每個(gè)學(xué)員的檔案號(hào)既學(xué)員編號(hào)的構(gòu)成為：票據(jù)編號(hào)+年（05）+月（01）+報(bào)名交費(fèi)時(shí)的原始票據(jù)號(hào)碼的后五位數(shù)字。票據(jù)編號(hào)：A（成人）B（中學(xué)生）C（少兒）D（書費(fèi)

26、）例：成人2005年5月報(bào)名繳費(fèi)，票據(jù)本編號(hào)為10，開出的票據(jù)當(dāng)頁(yè)編號(hào)為12345，則：此學(xué)生的學(xué)員編號(hào)為：A10050512345八、日?qǐng)?bào)：各分校財(cái)務(wù)人員的所有收入必須依據(jù)每天的收入原始票據(jù)認(rèn)真、準(zhǔn)確的填寫各分校收入日?qǐng)?bào)表裝訂成冊(cè)，不得以任何理由延誤。次日上午10：00以前以電話形式報(bào)至總部財(cái)務(wù)部。九、上繳收入：每日下午4：30必須將前日4：30至當(dāng)日4：30的收入存入學(xué)校的銀行賬戶。存入金額與票據(jù)金額、日?qǐng)?bào)相符。十、周報(bào)：每周一上午10：00到總部財(cái)務(wù)部交賬，核對(duì)票據(jù)金額、周報(bào)金額、與銀行進(jìn)帳金額。十一、各分校須遵守預(yù)算審批制度。十二、教材、磁帶管理：各分校應(yīng)按從總部倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)入的教材數(shù)量、磁

27、帶及零星的由各分校自購(gòu)的教材、磁帶建立明細(xì)帳，按每日銷售數(shù)量沖減余額?？偛控?cái)務(wù)部將按各分校的繳款單和領(lǐng)庫(kù)單建賬，各分校應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的零售價(jià)銷售，不得打折銷售。財(cái)務(wù)部門每月將由各分校主管會(huì)計(jì)對(duì)各分校教材進(jìn)行盤存，對(duì)教材丟失的分校，將對(duì)主管和保管人員追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十三、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)實(shí)行帳務(wù)管理與實(shí)物管理相分離的原則，即財(cái)務(wù)按規(guī)定對(duì)固精品文檔精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔精品文檔精品文檔精品文檔定資產(chǎn)實(shí)行

28、明細(xì)核算的財(cái)務(wù)管理，并按使用年限計(jì)提折舊。行政部門以實(shí)物進(jìn)行管理，對(duì)固定資產(chǎn)建立臺(tái)帳，即登記固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、金額、使用單位及保管人。財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門每半年對(duì)全校的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存，對(duì)固定資產(chǎn)丟失和報(bào)損的，將對(duì)主管和保管人員追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十四、負(fù)責(zé)分校教師代課統(tǒng)計(jì)，制作分校的工資報(bào)表。十五、總校財(cái)務(wù)部門和教務(wù)處將不定期到各分校共同核準(zhǔn)和監(jiān)控各分校在冊(cè)學(xué)員的學(xué)習(xí)和聽課情況，各分校財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合辦公室人員的學(xué)員檔案整理工作。十六、分校財(cái)務(wù)人員離職，應(yīng)提前一個(gè)月遞交辭呈，做好財(cái)務(wù)事務(wù)交接工作。4.7.4倉(cāng)庫(kù)管理制度依據(jù)學(xué)校特殊的運(yùn)作模式，為使我校的各項(xiàng)工作能夠高效、合理、嚴(yán)格地運(yùn)作，特制訂

29、以下倉(cāng)管工作流程：請(qǐng)購(gòu)物品的程序1、計(jì)劃內(nèi)物品的請(qǐng)購(gòu)a、由采購(gòu)人員根據(jù)庫(kù)存物資的儲(chǔ)備情況，及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。b、總部各部門及分校、教學(xué)點(diǎn)所需下月辦公用品，每月28日申報(bào)到總部，29日、30日由采購(gòu)人員統(tǒng)一匯總，1-3日購(gòu)買，4-10日為物品領(lǐng)取日，逾期不予辦理。c每次開新班時(shí)，各分校及教學(xué)點(diǎn)需要的書籍需提前一周報(bào)送至采購(gòu)部，否則自行處理。2、計(jì)劃外物品的請(qǐng)購(gòu)由總部各部門及分校根據(jù)工作上的需要，提出購(gòu)買物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，并說明此物品是一次性使用或今后長(zhǎng)期使用計(jì)劃情況，填寫請(qǐng)購(gòu)單，由校長(zhǎng)簽名認(rèn)可，交采購(gòu)人員采購(gòu)。附：采購(gòu)申請(qǐng)表樣本。進(jìn)倉(cāng)物品的驗(yàn)收倉(cāng)管員根據(jù)購(gòu)物發(fā)票上標(biāo)明的物品名稱、規(guī)格、單

30、價(jià)、數(shù)量、到貨時(shí)間等，認(rèn)真驗(yàn)收物品，填寫入庫(kù)單。4.7.4.3報(bào)帳（結(jié)算）程序物品（固定資產(chǎn)）進(jìn)貨后，采購(gòu)員應(yīng)主動(dòng)與倉(cāng)管員辦理出、入庫(kù)手續(xù)，連同正式發(fā)票附到報(bào)銷單上，方可到財(cái)務(wù)部結(jié)算，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。4.7.4.5倉(cāng)管物品的發(fā)放程序發(fā)放時(shí)間：各分校、教學(xué)點(diǎn)在周二、周五下午的14：3018：00；總校在周二、周三、周五下午的14：3018：00，其它時(shí)間概不發(fā)放。倉(cāng)管員對(duì)任何部門均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行先辦出庫(kù)手續(xù)后發(fā)貨的制度，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)，嚴(yán)禁白條發(fā)貨，若出現(xiàn)以上情況將對(duì)申領(lǐng)人和出庫(kù)人給予物品原價(jià)的10倍罰款。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物資設(shè)立進(jìn)、銷、存帳本，凡購(gòu)入、領(lǐng)出的物資，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載（包括學(xué)校內(nèi)

31、部之間的對(duì)調(diào)），及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到帳實(shí)相符。4.7.5固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用與核算，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是使用期限在一年以上，單位價(jià)值2000元人民幣以上的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備。第三條學(xué)校固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等，必須履行登記和報(bào)賬手續(xù)。第四條固定資產(chǎn)由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)管理第五條固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)取得后即由固定資產(chǎn)管理部門（行政部門）管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，予以分類編號(hào)

32、并粘貼標(biāo)簽。第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記購(gòu)置手續(xù)1）使用部門應(yīng)先填寫“固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”，說明申請(qǐng)資產(chǎn)名稱、配置要求、用途及申請(qǐng)理由。在固定資產(chǎn)添置后同固定資產(chǎn)增加單一并交財(cái)務(wù)部記賬。2）固定資產(chǎn)申請(qǐng)單由部門主管簽署處理意見，分管副校長(zhǎng)和校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后予以購(gòu)買。在申請(qǐng)未得到批準(zhǔn)前購(gòu)買資產(chǎn)，學(xué)校將不予報(bào)銷。3）固定資產(chǎn)增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式二聯(lián)，連同經(jīng)審批的“固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”交部門主管簽字審核。經(jīng)審核的申請(qǐng)單、增加單、發(fā)票作為報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部。增加單一聯(lián)由財(cái)務(wù)部據(jù)以入賬，一聯(lián)使用部門留存。受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)由其他單位撥入、捐贈(zèng)而取得的，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本沒有原價(jià)，

33、應(yīng)由使用部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門予以估列。受贈(zèng)資產(chǎn)的入庫(kù)手續(xù)，同購(gòu)置后填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)。產(chǎn)權(quán)登記土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由固定資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記，變更時(shí)亦同。第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、減損的處理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移處理（1）各單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)劑采取有償轉(zhuǎn)讓，在學(xué)校范圍內(nèi)能以最大限度的發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益為宗旨。（2）各單位的閑置固定資產(chǎn)，首先在本部門內(nèi)部調(diào)劑，內(nèi)部無法調(diào)劑的，再?zèng)Q定學(xué)校內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，最后采取其他處置方式。（3）學(xué)校內(nèi)部調(diào)劑資產(chǎn)只需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的折舊及所有權(quán)，不涉及資金往來。學(xué)校內(nèi)部轉(zhuǎn)讓采用的方式為，由轉(zhuǎn)入部門承擔(dān)該資產(chǎn)的折舊并支付等同于資產(chǎn)現(xiàn)有凈值的轉(zhuǎn)讓款，資產(chǎn)所有權(quán)同時(shí)

34、轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)出部門開具相關(guān)票據(jù)。（4）為使閑置資產(chǎn)得到充分利用，同時(shí)減少原部門費(fèi)用，達(dá)到學(xué)校內(nèi)部信息共享，原使用部門須填寫“固定資產(chǎn)閑置單”。（5）原使用部門在“固定資產(chǎn)閑置單”上注明閑置原因、處置意見。閑置原因?yàn)樵O(shè)備陳舊無法適應(yīng)工作要求、設(shè)備已壞無法修復(fù)或修復(fù)成本過高做報(bào)廢處理等。處理意見為可供調(diào)劑、可出售、報(bào)廢等。（6）原使用部門填寫“固定資產(chǎn)閑置單”一式三聯(lián)；注明使用部門名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格配置、數(shù)量及處置原因。一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備案，一聯(lián)交管理部門存檔，一聯(lián)由使用部門自存。精品文檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文

35、檔就在這里精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔精品文檔（7）信息部和資產(chǎn)管理部門接收資產(chǎn)后委托鑒定部門對(duì)其進(jìn)行鑒定，核實(shí)使用部門處置原因。（8）相關(guān)部門將閑置資產(chǎn)信息如資產(chǎn)配置、新舊程度、剩余價(jià)值、已使用年限等錄入閑置資產(chǎn)信息庫(kù)，為資產(chǎn)調(diào)劑、出售做準(zhǔn)備。（9）學(xué)校在審批電腦類固定資產(chǎn)申請(qǐng)單時(shí)，首先考慮是否有閑置資產(chǎn)符合該申請(qǐng)，如閑置資產(chǎn)符合該部門工作需要，則將閑置資產(chǎn)調(diào)劑或轉(zhuǎn)讓給申請(qǐng)部門。如閑置資產(chǎn)不符合申請(qǐng)部門工作要求，信息部才能同意新增申請(qǐng)。（10）閑置資產(chǎn)調(diào)劑時(shí)如為公司學(xué)校轉(zhuǎn)讓，由申請(qǐng)部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)

36、部記賬，一聯(lián)由移出部門存檔，一聯(lián)由移入部門存檔；如為分校間轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓手續(xù)等同對(duì)外購(gòu)買。減損報(bào)廢處理1）固定資產(chǎn)因減損而不具有使用價(jià)值需要報(bào)廢的，由使用部門填具“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三聯(lián)，注明報(bào)廢原因，送固定資產(chǎn)鑒定部門。電腦類資產(chǎn)委托信息部鑒定資產(chǎn)情況，并將報(bào)廢資產(chǎn)統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部簽注處理意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一聯(lián)鑒定部門留存，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢手續(xù)，第三聯(lián)由使用部門自存。2）固定資產(chǎn)報(bào)廢后由其保管部門將報(bào)廢資產(chǎn)采取整體變賣、拆零變賣、贈(zèng)送等方式處置。并將處置收入繳回財(cái)務(wù)部，計(jì)入該資產(chǎn)使用部門。3）財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理。第八條固定資產(chǎn)出售處理（1）各類固定資產(chǎn)如有汰

37、舊換新、無法修復(fù)、修理費(fèi)用過高或閑置等情形時(shí)，填寫“固定資產(chǎn)閑置單”一式三聯(lián)；注明使用部門名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及處置原因。一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備案，一聯(lián)交管理部門存檔，一聯(lián)由使用部門自存。（2）閑置資產(chǎn)內(nèi)部無法調(diào)劑的，可采取員工拍賣、對(duì)外出售等方式。（3）管理部門接收資產(chǎn)后委托鑒定部門對(duì)其進(jìn)行鑒定，財(cái)務(wù)部提供出售資產(chǎn)的賬面價(jià)值。電腦類資產(chǎn)由公司信息部鑒定資產(chǎn)狀況。（4）管理部門填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單”一式三聯(lián)，由分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后辦理出售資產(chǎn)事宜，并將出售收入繳回財(cái)務(wù)部，計(jì)入該資產(chǎn)使用部門。第一聯(lián)固定精品文檔資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)連同出售收入交財(cái)務(wù)部辦理銷賬手續(xù)，第三聯(lián)由

38、使用部門自存（5）出售資產(chǎn)，由管理部門根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)委托相關(guān)部門辦理出售事宜。第九條固定資產(chǎn)出租出借的處理（1）出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單和擬定租賃協(xié)議草案，經(jīng)管理部門審核，報(bào)分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。（2）資產(chǎn)使用部門簽訂資產(chǎn)租賃協(xié)議。（3）資產(chǎn)出租部門按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后，由出租部門催回。（4）出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。第十條固定資產(chǎn)內(nèi)部管理報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月中旬前編制截止到上月底的固定資產(chǎn)清單。第十一條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1）資產(chǎn)的盤點(diǎn)采取每月自盤每年全面盤點(diǎn)的方式。每月中旬管理會(huì)計(jì)會(huì)將分校各部門上月固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況表下發(fā)，由各分校指派的專人自盤

39、，在收到變動(dòng)表后5日內(nèi)必須給管理會(huì)計(jì)以回復(fù)，如逾期未回復(fù)管理會(huì)計(jì)視同其默認(rèn)。2）每年固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后應(yīng)填制“盤存單”一式三份，注明盤虧原因及處理意見，一份自留，兩份報(bào)校長(zhǎng)，經(jīng)校長(zhǎng)批復(fù)后一份送財(cái)務(wù)部門，一份送固定資產(chǎn)管理部門備查。并同時(shí)辦理增置或減損的有關(guān)手續(xù)。第十二條實(shí)行各部門主管人員對(duì)于固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)制，每次盤點(diǎn)清查和賬務(wù)處理完畢后，打印最新的固定資產(chǎn)清單給各部門主管人員，并由他們簽字確認(rèn)及承諾保管。具體負(fù)責(zé)措施如下：1）對(duì)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，并有雙方部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部確認(rèn)，辦理后續(xù)工作。2）對(duì)于固定資產(chǎn)的自然報(bào)

40、廢或非正常報(bào)廢，應(yīng)辦理報(bào)廢手續(xù)，經(jīng)分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)同意后，財(cái)務(wù)部確認(rèn)，辦理后續(xù)工作。對(duì)于固定資產(chǎn)的盤缺，有具體使用人的，追究具體使用人和部門主管的責(zé)任，共同承擔(dān)盤缺資產(chǎn)的凈值。對(duì)于固定資產(chǎn)的盤缺，無具體使用人的，直接追究部門主管的責(zé)任，承擔(dān)盤缺資產(chǎn)的凈值。第十三條本制度適用于公司及下屬各分校，于2005年1月1日起實(shí)施。4.7.6低值易耗品管理制度第一條為加強(qiáng)學(xué)校低值易耗品管理制度，規(guī)范低值易耗品的購(gòu)置、使用與核算，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所指的低值易耗品是使用期限在一年以上，單位價(jià)值500元-2000元人民幣之間的辦公設(shè)備、及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備。第三條公司低值易耗品的購(gòu)置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等，必須履行登記和報(bào)賬手續(xù)。第四條低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)管理第五條低值易耗品編號(hào)低值易耗品取得后即由低值易耗品管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。第六條低