1、為嚴(yán)格質(zhì)量控制，保證審計(jì)質(zhì)量達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求，特制 1、 承接業(yè)務(wù)之前，必須按照“質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，對(duì) 被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查情況向主任會(huì)計(jì) 2、 由主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)代理人與委托人就審計(jì)約定事項(xiàng) 4、 由主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)代理人與委托人簽定審計(jì)業(yè)務(wù)委 7、 經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和副主任會(huì)計(jì)師兩級(jí)審查后，報(bào)主任會(huì)計(jì)師8、 將批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃下達(dá)項(xiàng)目組全體審計(jì)人員執(zhí)行。審 計(jì)計(jì)劃的修改也必須按程序報(bào)批，并記錄于審計(jì)工作底稿。 1、 首先必須委派具有足夠?qū)I(yè)勝任能力的管理和技術(shù)人員 ）， 2、 審計(jì)助理人員必須在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下工作，其審計(jì) 工作底稿必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核并簽字；3、

2、建立現(xiàn)場(chǎng)工作的逐級(jí)報(bào)告制度，凡重大和疑難事項(xiàng)必須 書(shū)面報(bào)告質(zhì)量控制監(jiān)管部或質(zhì)量控制委員會(huì)，質(zhì)量控制監(jiān)管 部或質(zhì)量控制委員會(huì)必須書(shū)面給予回復(fù)。往來(lái)報(bào)告及回復(fù)資 4、 按照“審計(jì)質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)底稿 必須嚴(yán)格執(zhí)行，并將復(fù)核意見(jiàn)記錄于審計(jì)工作底稿。否則， 1、首先項(xiàng)目經(jīng)理要收集、審核、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì) 2、就審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，并將交換意見(jiàn) 3、復(fù)核已審會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，了解被審計(jì)單位調(diào) 4、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)及被審計(jì)單位調(diào)整情況，按照 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真分析判斷，提出最終審計(jì)意見(jiàn)和 5、項(xiàng)目經(jīng)理填制審計(jì)意見(jiàn)報(bào)批單，連同與客戶交換意見(jiàn)記 6、項(xiàng)目

3、經(jīng)理根據(jù)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師審定的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告 后由主任會(huì)計(jì)師審定簽發(fā)。五、檔案管理質(zhì)量控制程序1、 審計(jì)項(xiàng)目外勤工作結(jié)束后，必須按照“審計(jì)工作底稿編 制規(guī)范”和“審計(jì)檔案管理制度”的規(guī)定，將審計(jì)計(jì)劃、審 計(jì)工作底稿、審計(jì)總結(jié)、審計(jì)報(bào)告以及其他相關(guān)資料整理歸 檔，編制清冊(cè)，統(tǒng)一移交檔案室管理；2、 檔案保管的期限分為永久性和一般性檔案兩類(lèi)，永久性 檔案永久保存，一般性檔案至少保存十年，保管期限從年度 3、檔案超出規(guī)定保存期限需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)， 損、防鼠、防蛀、防火、防水、防霉變、確保檔案的安全完 5、嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得復(fù)印、 6、調(diào)閱檔案、必須先辦理借閱手續(xù)，嚴(yán)禁將檔案帶出檔案 7、本所人員調(diào)離時(shí)，必須將所借用的檔案資料全部清退， 同時(shí)對(duì)暫由個(gè)人保管，但屬于涉及本所業(yè)務(wù)機(jī)密的有關(guān)資料 心中沒(méi)有希望的人，是世界上最貧窮的人；心中沒(méi)有夢(mèng)想的人，是普天下最平庸的人；目